稅法復(fù)習(xí)題及答案

中南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)遠程教育課程考試復(fù)習(xí)題及參考答案《稅法》一、單項選擇題.下列各項經(jīng)濟行為中，不屬于視同銷售行為的有（）.A將委托加工收回的貨物用于非應(yīng)稅項目B將購買的貨物委托外單位加工C將購買的貨物無償贈送他人D將購買的貨物用于集體福利.下列個人所得稅應(yīng)稅項目中，不使用代扣代繳方式納稅的是（）。A工資薪金所得 B稿酬所得C個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 D勞務(wù)報酬所得.某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2003年6月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元，本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.14.35 B.14.58 C.17.55 D.22.95.單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的有（）。A外購生產(chǎn)設(shè)備B外購修理用備件C外購生產(chǎn)用車輛D外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品5.2003年5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為（）元。TOC\o"1-5"\h\zA.565.38 B.588 C.832.08 D.882.我國稅法規(guī)定，營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的（ ）A.企業(yè) B.單位或個人C.機關(guān)團體 D.法人.下列商品中不屬于消費稅征收對象的是（ ）???A.小汽車 B.雪茄煙 C.汽車輪胎 D.原油.我國增值稅法規(guī)定，計征銷項稅額的價外費用不包括（ ）???A.增值稅 B.包裝費 C.運輸裝卸費D.儲存費.增值稅屬于（ ）A.中央稅 B.地方稅 C.中央和地方共享稅D.直接稅.我國現(xiàn)行增值稅稅制中，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用的征稅率是（ ）A.10% B.7% C.6% D.4%.下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的是（ ）A.修理修配 B.運輸商品C.將不動產(chǎn)無償贈送他人 D.加工產(chǎn)品.廠商甲委托振華加工廠加工一批糧食白酒，在這項委托加工應(yīng)稅行為中，該批白酒的消費稅應(yīng)由（ ）向稅務(wù)機關(guān)申報繳納。A.振華加工廠B.廠商甲 C.廠商甲和振華加工廠 D.最終消費者.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ）??A.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分C.因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償而發(fā)生的壞帳損失D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用.某企業(yè)2000年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外應(yīng)納稅所得額為100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預(yù)繳稅款56萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（ ）。A.10萬元B.12萬元C.23萬元D.79萬元.企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過 ）。A.3年 B.4年 C.5年 D.10年.委托加工收回的應(yīng)稅消費品由委托方收回后直接出售，應(yīng)交納的稅金有（）.A消費稅B.增值稅 C.消費稅和增值稅 D.什么稅都不交.消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的是（）。A預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B賒銷方式下收到貨款當(dāng)天C預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款當(dāng)天D分期收款結(jié)算方式下實際收款日期.某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為60,000元，含保險費5%。，出境時付給境外承運公司25,000元，還從境外運輸一批貨物至我國邊境檢查站，取得運費50,000元，其計稅營業(yè)額為（）元。A25,000 B.34,700 C.35,000 D.60,000.單位將不動產(chǎn)無償贈于他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A將不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天 B不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C簽訂不動產(chǎn)贈于文書的當(dāng)天 D承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天.下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）。A一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入B轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入C金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入D融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款.國內(nèi)某建筑公司在國外承包了一項建筑工程，取得工程價款3,000萬元，在境內(nèi)承包了一項外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1,500萬元，建設(shè)一棟辦公樓自用，價值1,000萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A165 B.75 C.135 D.45.某郵局本月取得郵匯業(yè)務(wù)收入10萬元，郵務(wù)物品銷售收入2萬元，報刊發(fā)行收入20萬元，行李傳遞收入80萬元，其應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A.3.33 B,3.36 C,7.28 D.7.36.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（）。A個人按市場價格出租住房的收入B文藝團體義演的門票收入C外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D某房地產(chǎn)公司銷售普通住宅住房收入.按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。A運輸企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物B飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物C商場零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)D建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù).下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5%稅率繳納營業(yè)稅的有（）。A搬家公司搬家服務(wù) B單位出租房屋C電影放映 D電子游戲廳.某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬元，零點小食品5萬元。該歌舞廳本月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A.4.55 B.15.15 C.17.6 D.18.6.某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2002年全年銷售額1,600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元（該費用比上年實際發(fā)生額增長20%）、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A33 B.46.2 C.49.5 D.62.7.新辦的獨立核算的從事咨詢、信息、技術(shù)服務(wù)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠為（）。A.1年內(nèi)免稅 B.2年內(nèi)免稅C.第一年免稅，第二年減半征稅 D.第一年免稅，第2、3年減半征稅.下列項目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A對外投資支出 B勞動保護支出C違反經(jīng)濟合同違約金 D已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨.納稅人計算應(yīng)納稅所得額時，允許作為銷售稅金項目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅金是（）。A增值稅 B消費稅C房產(chǎn)稅D進口關(guān)稅.我國個人所得稅法中所稱“臨時離境”是指（ ）A.在一個納稅年度中臨時離境不超過60日B.在一個納稅年度中臨時離境不超過90日C.在一個納稅年度中臨時離境一次不超過30日或累計不超過6次D.在一個納稅年度中臨時離境一次不超過30日或多次累計不超過90日TOC\o"1-5"\h\z.外商投資企業(yè)的外資一方用分得的稅后利潤在境內(nèi)再投資可獲得再投資退稅，條件是生產(chǎn)經(jīng)營期限在（ ）A.3年以上的項目 B.5年以上的項目C.7年以上的項目 D.10年以上的項目.企業(yè)所得稅的納稅地點是指納稅人的（ ）A.生產(chǎn)經(jīng)營場所所在地 B.生產(chǎn)經(jīng)營所得來源地C.企業(yè)登記注冊地 D.企業(yè)實際經(jīng)營管理地.我國企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金是（ ）??A.土地增值稅 B.增值稅C.營業(yè)稅D.消費稅.下列各選項中，要繳納消費稅的應(yīng)稅商品是（ ）A.加工生產(chǎn)金銀首飾B.銷售進口的香煙C.將委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接銷售

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接用于銷售）C.購進扣稅法）C.購進扣稅法D.扣額法B.財政機關(guān)D.國有資產(chǎn)管理部門A.加法 B.減法.耕地占用稅的征收機關(guān)是（ ）A.稅務(wù)機關(guān)C.政府土地管理部門.某單位因城市實施規(guī)劃而搬遷，自行將原有房地產(chǎn)移交給市政府，此項行為適用的土地增值稅政策是（ ）A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.免征土地增值稅.下列各選項中，根據(jù)規(guī)定不需繳納契稅的是（ ）??A.國家機關(guān)承受用于辦公的土地、房屋 B.國有土地使用權(quán)出讓C.房屋贈與 D.房屋交換.中國公民李某于2005年8月取得一次性提供勞務(wù)的報酬3000元，通過民政局將該項收入全部捐贈給某災(zāi)區(qū)，因此，李某就該筆收入的納稅事宜是（ ）A.不需交納個人所得稅B.可以在稅前扣除2400元的捐贈額，因此不再需要交納個人所得稅C.可以在稅前扣除660元的捐贈額，因此仍需繳納個人所得稅D.可以在稅前扣除900元的捐贈額，因此仍需繳納個人所得稅.依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應(yīng)屬（）征稅項目。A偶然所得 B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C股息紅利所得 D特權(quán)使用費所得.下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的有（ ）。A發(fā)表論文取得的報酬B提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬C將外國小說翻譯出版取得的報酬D受托從事文字翻譯取得的報酬.在對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得查帳征收個人所得稅時，準(zhǔn)予在個人所得稅前扣除的項目有（）。A各種贊助支出 B個體戶業(yè)主的工資支出C與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用 D繳納的個人所得稅.某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定不含稅演出費20,000元，個人所得稅為演出公司代付，則代付個人所得稅為（）。A.2,880 B.3,142 C.3,809.52 D.457.43.居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款，在其他應(yīng)納稅額計算時可作（）處理。A分國分項的限額扣除B分國不分項的限額扣除C提供完稅憑證原件的，據(jù)實扣除D提供完稅憑證原件的，也不予以扣除二、判斷題.納稅人兼營應(yīng)納消費稅的不同稅率消費品的，一律從高適用稅率。.納稅人用于企業(yè)基本建設(shè)的自產(chǎn)貨物，應(yīng)當(dāng)于移送使用時繳納增值稅。.營業(yè)稅的起征點，按次計征的，為每次（日）營業(yè)額50元。.企業(yè)借款用于固定資產(chǎn)購置、建造的，在該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息，可計入財務(wù)費用。.某人承包一個企業(yè)，企業(yè)工商登記不變，且該承包者對企業(yè)的經(jīng)營成果并不擁有所有權(quán)，此時，該承包者按合同規(guī)定取得的所得，按照“對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅。6.一般納稅人購進貨物支付的運輸費用，可依據(jù)運輸費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依7%的扣除率計算進項稅額，于收到運輸發(fā)票之日從當(dāng)期銷項稅額中抵扣。.納稅人兼營不同稅率消費品，將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，凡是分別核算不同稅率消費品的銷售額的，應(yīng)按各自適用稅率計算繳納消費稅.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，均應(yīng)于應(yīng)稅消費品移送使用時繳納消費稅。.服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)包括融資租賃業(yè)務(wù)和經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為租賃費。.在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。.某企業(yè)以一項專有技術(shù)對外投資，并商定按被投資方收入的一定比例每年收取轉(zhuǎn)讓費，此行為屬于以無形資產(chǎn)投資，不交營業(yè)稅..不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅.建筑安裝業(yè)務(wù)實行總包或分包的，由總包人按全部營業(yè)額為依據(jù)繳納營業(yè)稅，分包人無納稅義務(wù)。.運輸企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物，為營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)將貨物銷售額和運輸勞務(wù)收入一并征收營業(yè)稅。.甲飯店物業(yè)管理部門將飯店營業(yè)面積中的一部分出租給乙開設(shè)商場，則甲飯店發(fā)生貨物銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。.單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價款，其營業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時間為收到該項預(yù)收價款的當(dāng)天。.在計算應(yīng)稅所得額時，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)按工資薪金支出總額和規(guī)定比例計算扣除。.現(xiàn)行企業(yè)所得稅中規(guī)定，對經(jīng)營規(guī)模較小的中小企業(yè)，實行18%和27%兩檔照顧稅率。.為鼓勵企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品，新技術(shù)，新工藝，企業(yè)所得稅法規(guī)定只要企業(yè)當(dāng)年“三新”費用比上年實際發(fā)生額增長達到了10%以上，均可將當(dāng)年實際發(fā)生的“三新”費用再加扣50%,從應(yīng)稅所得額中扣減。.增值稅出口退稅“免、抵、退”辦法，適用于外貿(mào)企業(yè)出口貨物。.委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接出售的，應(yīng)補繳消費稅。.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。.企業(yè)購買國債利息的收入不計入應(yīng)納稅所得額。25外國企業(yè)對我國負有全面的納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。.按照個人所得稅法對于納稅人規(guī)定，對于納稅人臨時離境的，應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指一次離境不超過30天、多次離境累計不超過90天。.某歌星取得一次性的勞務(wù)報酬2.3萬元，對此應(yīng)實行加成征稅辦法計算個人所得稅。.王某承包某單位商店，承包協(xié)議中規(guī)定發(fā)包方每年支付王某承包費5萬元，并視盈虧情況，給予適當(dāng)獎勵或處罰，故王某應(yīng)對該項所得按九級超額累進稅率繳納個人所得稅。.個人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟性捐贈，將不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。.扣繳義務(wù)人向本單位個人支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅，向外單位個人支付應(yīng)稅所得時，由收款人自行申報繳納個人所得稅。三、簡答題.簡述一般納稅人在銷售貨物時，如何按結(jié)算方式的不同確定其納稅義務(wù)發(fā)生時間。.簡述營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定。.簡述消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定。4簡述計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，收入總額由哪些項目組成述計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，哪些支出屬于不得扣除項目？.計算個人所得稅各稅目的應(yīng)納稅所得額時，其扣除項目如何確定？.簡述哪些納稅人的工資薪金所得適用加計扣除？四、計算題1、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2003年10月購銷業(yè)務(wù)情況如下：⑴購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運費（取得發(fā)票）3萬元；⑵購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；⑶直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬元，貨已驗收入庫；⑷銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元；⑸將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；⑹期初留抵進項稅額0.5萬元。要求；計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和期末留抵進項稅額。2、長沙市某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，其2004年8月購銷業(yè)務(wù)情況如下：⑴.開具普通發(fā)票以現(xiàn)金收款方式，直接向某使用單位銷售產(chǎn)品一批23.4萬元；⑵.開具增值稅專用發(fā)票以賒銷方式銷售貨物100萬元，合同約定付款期兩個月，10天內(nèi)付款可享受現(xiàn)金折扣2%，購貨方在第10天支付貨款98萬元；⑶.以還本方式銷售貨物取得貨款收入10萬元（不含稅價），承諾2年后退還7萬元價款；⑷.當(dāng)月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250萬元，貨款未付，材料已驗收入庫；取得的鐵路運輸發(fā)票金額為5萬元，其中倉儲、裝卸費1萬元；⑸.當(dāng)月企業(yè)基本建設(shè)裝修行政辦公樓還從倉庫領(lǐng)用了一批原材料，購進成本為8萬元；領(lǐng)用了一批自產(chǎn)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品同期售價為5萬元。該企業(yè)原材料和產(chǎn)成品均適用17%稅率。請計算當(dāng)月企業(yè)應(yīng)納增值稅額。.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2004年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：⑴從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元，增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。⑵向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元，增值稅1.36萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠未代收代繳消費稅。⑶卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20,000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支每條200支，每條調(diào)撥價在50元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18,000箱，取得不含稅銷售額36,000萬元。要求（1）計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅（2）計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費稅.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人（增值稅稅率為17%）,2008年3月有關(guān)資料如下：（1）采用交款提貨方式銷售貨物200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票；（2）以折扣方式銷售貨物銷售額為120萬元，另開紅字專用發(fā)票折扣20萬元；（3）當(dāng)月采購取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，貨款已付，貨已入庫；（4）當(dāng)月企業(yè)為裝修公司會議廳購進一批裝飾材料，取得的專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅款為3.4萬元；（5）從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品，作為本企業(yè)的原料，支付價款11萬元；（6）從國外購進一批材料用于職工集體福利設(shè)施建設(shè)，價款為5萬美元，海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅7萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證。.某經(jīng)國家社團主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性協(xié)會，2000年8月取得以下收入：⑴依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40,000元，個人會員會費10000元⑵代售大型演唱會門票21,000元，其中包括代售手續(xù)費1,000元⑶代銷中國福利彩票50,000元，取得代銷手續(xù)費500元⑷協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28,000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2,000元⑸委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60,000元⑹舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120,000元，資料費8,000元要求：⑴計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅⑵計算該協(xié)會代扣代繳的營業(yè)稅.某市商業(yè)銀行2002年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：⑴向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元⑵為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入14萬元⑶4月10日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元的價格賣出⑷受某公司委托發(fā)放貸款金額5,000萬元，貸款期限2個月，年利息率4.8%,銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費⑸2001年3月31日向某商場定期貸款1500萬元，貸款期限1年，年利息率5.4%該貸款至2002年6月30日仍未收回，商場也未向銀行交付利息。（提示：2002年銀行適用營業(yè)稅稅率6%）要求：計算該銀行2002年第2季度應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。.某商業(yè)銀行2003年第4季度發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：⑴代發(fā)行國債手續(xù)費收入23萬元，受托發(fā)放貸款200萬元(期限1年)，貸款利率4%,已收到手續(xù)費收入1萬元⑵吸收存款600萬元，支付存款利息10萬元，自有資金發(fā)放貸款1,000萬元，取得貸款利息100萬元，另有逾期100天的應(yīng)收未收利息10萬元⑶外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得貸款利息收入30萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息支出25萬元⑷辦理結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元⑸銷售支票、賬單憑證收入15萬元⑹結(jié)算罰息、加息2萬元，出納長款0.5萬元要求:(1)計算該銀行本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額及納稅義務(wù)發(fā)生時間(2)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅額.某飯店2003年9月取得以下收入：⑴房客收入80萬元，保齡球館收入5萬元⑵餐廳餐飲收入50萬元，另收服務(wù)費2萬元⑶附設(shè)小賣部零售收入1萬元⑷出租柜臺銷售字畫，本月取得租金0.5萬元，字畫銷售收入8萬元。要求:計算飯店本月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅(附加稅費不考慮)。.中國公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2003年收入情況如下：⑴1—12月每月取得由雇傭單位支付的工資15,000元⑵1—12月每月取得由派遣單位支付的工資2,500元⑶5月一次取得稿費收入8,000元⑷6月一次取得翻譯收入30,000元⑸7月一次取得審稿收入3,500元⑹8月取得國債利息收入6,235元⑺10月取得1998年11月1日存入銀行的五年期存款利息6,000元對于以上收入，盡管王某已被告知，凡需繳納個人所得稅的，均已由支付單位扣繳了個人所得稅，并取得了完稅憑證原件，但王某仍不放心。他來到某會計師事務(wù)所稅務(wù)代理部，就以下問題提出咨詢：①2003年取得的七項收入，哪些需繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅？②需繳納個人所得稅的收入，支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的？③自己還應(yīng)做些什么？要求：請對王某提出的三項咨詢內(nèi)容作出回答。.某公司高級職員黃先生2003年收入情況如下：⑴公司每月支付其工資5,000元，年終又得獎金20,000元⑵在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1,200元和700元⑶與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20,000元，其中黃先生分得稿酬12,000元，并拿出3,000元捐贈給全國老年基金會⑷在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30,000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2,000元⑸12月為某集體公司作專題講座4次，每次2,000元。⑹將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220,000元，該房產(chǎn)造價120,000元，支付交易費用等相關(guān)費用和流轉(zhuǎn)稅費4,000元，另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅.⑺10月將私有住房出租，沒有取得租金收入3,000元，出租前發(fā)生裝修費用2,000元要求：請根據(jù)上述資料分項計算黃先生2003年應(yīng)繳納的個人所得稅。中南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)遠程教育課程《稅法》

考前復(fù)習(xí)題參考答案一、單項選擇題（共計45道）123456789101112131415ACBBABDACDBABCC161718192021222324252627282930BACBCDBCBBDCBAB313233343536373839404142434445DBCBDCBDBDBDCCA二、判斷題（共計30道）12345678910XVVXXXXXXX11121314151617181920VXXXXXXXXX21222324252627282930XXVVXVXVXX三、簡答題（略）四、計算題（共計10道）.【參考答案】：⑴當(dāng)期進項稅額=3.91+3X7%+1.36+（42+2.1）X10%—1.36—1.36=7.17（萬元）⑵當(dāng)期銷項稅額=42X17%=7.14（萬元）⑶當(dāng)期應(yīng)納增值稅=7.14—7.17—0.5=—0.53（萬元）⑷期末留抵的進項稅額為0.53萬元注意，收購農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額扣除率現(xiàn)在已經(jīng)變?yōu)?3%。.【參考答案】：業(yè)務(wù)⑴銷項稅額=23.4：（1+17%）X17%=3.4萬元業(yè)務(wù)⑵銷項稅額=100X17%=17萬元業(yè)務(wù)⑶視同銷售銷項稅額=10X17%=1.7萬元業(yè)務(wù)⑷進項稅額=250X17%+4X7%=42.78萬元業(yè)務(wù)⑸進項稅額轉(zhuǎn)出=8X17%=1.36萬元10視同銷售銷項稅額=5X17%=0.85萬元應(yīng)納稅額=3.4+17+1.7+0.85—(42.78—1.36)=—18.47萬元故，企業(yè)本月無應(yīng)納增值稅額，未抵扣完的進項稅額18.47萬元，留待下月抵扣。本題應(yīng)注意業(yè)務(wù)⑴普通發(fā)票為含稅銷售額；業(yè)務(wù)⑵現(xiàn)金折扣不得扣除，且收到貨款當(dāng)天就應(yīng)確認納稅義務(wù)發(fā)生，而不能等到原合同約定的兩個月后；業(yè)務(wù)⑶不得扣除將來還本的金額；業(yè)務(wù)⑷中倉儲、裝卸費不得計算進項稅額；業(yè)務(wù)⑸領(lǐng)用原材料應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)作視同銷售處理。.【參考答案】：(1)增值稅：①外購煙絲和加工煙絲進項稅額=68+1.36=69.36萬元②外購煙葉進項稅額=42X13%+3X7%=5.67 萬元③銷售卷煙銷項稅額=36000X17%=6120萬元④應(yīng)繳納增值稅=6120—(5.67+69.36)=6044.97萬元(2)消費稅委托加工的煙絲受托方未代扣代繳消費稅，委托方收回后應(yīng)按委托加工應(yīng)稅消費品計算消費稅的公式，補繳消費稅。收回加工煙絲應(yīng)納消費稅=[42X(1—13%)+3X(1—7%)+8]：(1—30%)X30%=20.28萬元銷售卷煙消費稅=36000X45%+18000X0.015=16470萬元生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲應(yīng)抵扣的消費稅=150X2X30%=90萬元④應(yīng)繳納消費稅=20.28+16470—90=16400.28萬元.【參考答案】：.交款提貨方式銷項稅額=200X17%=34(萬元).因折扣方式另開紅字專用發(fā)票，則計稅銷售額不得扣減折扣額120X17%=20.4(萬元)當(dāng)期銷項稅額合計34+20.4=54.4(萬元).進項稅額100X17%=17(萬元).為裝修會議廳購進裝飾材料屬于用于非應(yīng)稅項目，其進項稅額不得抵扣。用于非應(yīng)稅項目的貨物的進項稅額不得進行抵扣。.購入農(nóng)產(chǎn)品可按13%的扣除率計算抵扣進項稅，按支付價款的13%計算進項稅額11X13%=1.43(萬元).用于集體福利設(shè)施的固定資產(chǎn)進項稅額不得抵扣。貝心當(dāng)期應(yīng)納增值稅=54.4—18.43=35.97(萬元)11.【參考答案】:⑴收取的團體會員費40,000元、個人會員費10,000元免征營業(yè)稅⑵代售門票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=1,000X5%=50元⑶福利彩票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=500X5%=25元⑷照相館收入應(yīng)納營業(yè)稅=28,000X5%=1400元⑸國外咨詢收入60,000元免征營業(yè)稅⑹培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅=(120,000+8,000)X3%=3840元上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50+25+1,400+3840=5315元扣代繳營業(yè)稅額=21,000X3%=630元.【參考答案】：(1)銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅：向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營業(yè)稅=(600+8)X6%=36.48萬元②手續(xù)費收入應(yīng)繳納營業(yè)稅=(14+5,000X4.8：12X2X10%)X6%=1.08萬元有價證券買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅=(860—800)X6%=3.6萬元向商場貸款應(yīng)繳納營業(yè)稅=1,500X5.4：12X3X6%=1.22萬元銀行共計應(yīng)繳納營業(yè)稅=42.38萬元(2)銀行代扣代繳營業(yè)稅=5,000X4.8：12X2X6%=2.4萬元.【參考答案】：(1)代售國債手續(xù)費應(yīng)并入營業(yè)額，銀行自有資金貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入為營業(yè)額，轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以存貸利差為營業(yè)額，銷售支票、帳單憑證屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅，結(jié)算罰息，加息并入營業(yè)額征稅，出納長款免征營業(yè)稅，逾期90天以上的應(yīng)收未收利息，待實際收到時納稅。2003年金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。應(yīng)納營業(yè)稅=(23+1+100+5+20+15+2)X5%=8.3萬元(3)金融業(yè)的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。(4)受托發(fā)放貸款，應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=200X4%：12X3X5%=0.1萬元.【參考答案】：應(yīng)納營業(yè)稅=[80+(50+2)+0.5]X5%+5X20%=7.625萬元應(yīng)納增值稅=10,000：(1+4%)X4%=384.62元12.【參考答案】：⑴2003年取得的七項收入除國債利息收入之外，均需繳納個人所得稅。⑵支付單位扣繳個人所得稅的計算雇傭