2022年中級經(jīng)濟師考試知識點大全（第12章）

第十二章財政支出1、如何理解財政支出數(shù)據(jù)：財政支出是指政府為履行職能、取得所需商品和勞務(wù)而進行的資金支付，是政府行為活動的成本。（1）看財政支出規(guī)模;（2）看財政支出結(jié)構(gòu);（3）看財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)。2、財政支出規(guī)模：是指財政支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重。它反映了政府實際參與社會經(jīng)濟生活的程度,有助于人們了解政府支配了多少社會資源，簡單地說就是掌控和運用了多少錢。3、財政支出結(jié)構(gòu)：是指在財政支出總額中各類支出所占的比重。與財政支出規(guī)模相比，財政支出結(jié)構(gòu)問題更為重要，它反映了財政支出的收益格局。財政支出結(jié)構(gòu)，它反映了政府用各項財政資金都做了什么事，并據(jù)此觀察政府的職能和活動，政府如何參與社會經(jīng)濟生活、參與的廣度和重點是什么,有助于人們了解政府是如何運用財政資金的。如，用于義務(wù)教育方面多少、用于社會保障方面多少。4、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)：是指各項財政支出的具體經(jīng)濟構(gòu)成。財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)反映了財政每一筆錢具體是怎么花的，反映了政府在社會經(jīng)濟生活中實際履行何種職能，有助于人們了解政府干預(yù)是更側(cè)重資源配置，還是更側(cè)重收入分配；是更關(guān)注長期結(jié)構(gòu)調(diào)整，還是更關(guān)注短期宏觀調(diào)控等。5、財政支出分類方法（適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計分類）：（1）功能分類;（2）經(jīng)濟分類。6、財政支出功能分類：按照政府提供公共物品與服務(wù)的產(chǎn)出性質(zhì)進行的分類,反映政府的職能活動,即政府的錢到底被拿來做了什么事（用來辦教育，還是加強國防）。7、財政支出經(jīng)濟分類：按照政府生產(chǎn)公共物品的成本投入進行分類,反映政府支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途，說明政府的錢是怎樣花出去的（辦教育的錢是用于發(fā)放工資，還是購買設(shè)備、修建校舍）。從某種意義上講，支出經(jīng)濟分類是對政府支出活動更為明細的反映。利用這一分類體系下的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，能夠從微觀層面清晰地追蹤政府財政支出的去向和具體用途。財政支出的功能分類和經(jīng)濟分類體系，分別從不同側(cè)面、不同角度反映了政府的支出活動，兩種分類方法相互聯(lián)系、相互補充，有利于全面反映政府支出活動。在被稱為“財政數(shù)據(jù)生產(chǎn)管理國際準則”的國際貨幣基金組織（IMF）編寫的《政府財政統(tǒng)計手冊（2001年）》中，財政支出按功能分為十大類:一般公共服務(wù)、國防、公共秩序和安全、經(jīng)濟事務(wù)、環(huán)境保護、住房和社會服務(wù)設(shè)施、醫(yī)療保健、娛樂文化和宗教、教育和社會保護。每一大類功能支出又按經(jīng)濟性質(zhì)分為八大類,包括雇員補償、商品與服務(wù)的使用、固定資本消耗、利息、補貼、贈與、社會福利和其他支出。8、財政支出分類方法（根據(jù)交易的經(jīng)濟性質(zhì)進行分類）：（1）購買性支出（或消耗性支出）；（2）轉(zhuǎn)移性支出?！咀⒁狻坷眠@一分類體系，可以從宏觀上考察一國政府在多大程度上作為經(jīng)濟主體直接參與經(jīng)濟過程，其職能是偏好于資源配置，還是編好于收入再分配。9、購買性支出（或消耗性支出）：政府為了履行其職能，從私人部門購買物品與勞務(wù)而發(fā)生的費用,包括政府消費性支出和政府投資性支出。通過購買性支出，政府與私人部門發(fā)生經(jīng)濟交換,并實際參與社會資源的配置，影響著社會投資與消費的總量與構(gòu)成。10、轉(zhuǎn)移性支出：政府僅扮演中介者的角色,依法向受益對象撥付財政資金但并不要求獲得相應(yīng)的物品與勞務(wù)。雖然政府轉(zhuǎn)移支出過程不涉及與私人部門的等價交換，但卻可以實現(xiàn)購買力和社會財富在其他社會主體中的重新分配。11、中國傳統(tǒng)的政府支出分類：（1）在2007年實施新的政府收支分類改革之前，中國一直沿用計劃經(jīng)濟體制下的支出分類體系。一方面，按支出功能（或政府職能），將政府支出分成五大類：經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出；另一方面，按支出用途,將財政支出分為若干項目。（2）與國際通行的支出功

能分類和支出經(jīng)濟分類法相比，中國傳統(tǒng)的支出分類是一種“功能”與“性質(zhì)”混合的分類方法。(3)這種分類方法存在的不足之處主要是：財政支出的分類標準不統(tǒng)一，部分支出按功能分類，部分支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類。從表面上看，傳統(tǒng)的支出分類方法兼具功能分類和經(jīng)濟分類的特色，但實際上它既無法全面反映政府職能，也難以精確反映財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)；既不利于細化預(yù)算編制和強化預(yù)算約束，也難以進行國際比較。12、政府支出分類改革：2007年起我國參照國際貨幣基金組織對各成員方的要求并結(jié)合我國實際情況，實施了符合國際慣例的收支分類改革。政府收支分類改革的目標就是要適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下轉(zhuǎn)變政府職能、建立財政體系的總體要求，逐步形成一套既適合我國國情又符合國際通行做法的較為規(guī)范合理的政府收支分類體系，為進一步深化財政改革、提高預(yù)算透明度、強化財政監(jiān)督創(chuàng)造有利條件。具體科目設(shè)計目標是“體系完善、反映全面、分類明細、口徑可比、便于操作”。其中：支出功能分類設(shè)類、款、項三級。13、《2022年政府收支分類科目》中一般公共預(yù)算支出功能分類科目為：一般公共服務(wù)支出、外交支出、國防支出、公共安全支出、教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、文化旅游體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、衛(wèi)生健康支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運輸支出、資源勘探工業(yè)信息等支出、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、自然資源海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲備支出、災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出、預(yù)備費、其他支出、轉(zhuǎn)移性支出、債務(wù)還本支出、債務(wù)付息支出、債務(wù)發(fā)行費用支出。14、財政支出規(guī)模：是指一個財政年度內(nèi)政府通過預(yù)算安排的財政支出總額，是衡量一定時期內(nèi)政府支配社會資源的多少，滿足公共需要能力高低的重要指標，反映著政府對社會經(jīng)濟發(fā)展影響力的強弱。衡量財政支出規(guī)?？刹捎脙纱笾笜耍航^對規(guī)模指標和相對規(guī)模指標。15、財政支出的絕對規(guī)模：是政府在預(yù)算年度的財政支出總和。通常由按當年價格計算的財政支出的加總來反映，也可以按不變價格來反映，即以某一年的價格為基準來統(tǒng)計財政支出的絕對規(guī)模。例如，我國財政支出規(guī)模1978年為1122億元，2020年達到245588億元，2020年是1978年218.9倍，1979—2020年財政支出年均增長13.7%。財政支出的絕對規(guī)模從趨勢上看，總量是不斷增長的。16、財政支出相對規(guī)模：常用財政支出規(guī)模與其他經(jīng)濟變量的關(guān)系來反映。我國常用兩種測量方法來反映：(1)財政支出占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重,反映了政府干預(yù)經(jīng)濟的程度。財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重不斷上升。(2)中央財政支出占當年全國財政支出的比重，反映了中央政府對地方政府的控制程度。中央財政支出占全國財政支出的比重是相對穩(wěn)定的，它取決于國家的制度安排?！咎貏e注意】除了以上兩個相對規(guī)模指標外，還可以用人均財政支出來反映人均享受的公共服務(wù)水平。人均財政支出指標一般也呈現(xiàn)不斷增長的趨勢。17、衡量財政支出規(guī)模變化的指標：由財政支出規(guī)模的絕對指標和相對指標可以衍生出反映財政支出變化情況的三個指標。(1)財政支出增長率;(2)財政支出增長的彈性系數(shù):(3)財政支出增長的邊際傾向。18、財政支出增長率：財政支出增長率表示當年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比，用4G(%)表示。其計算公式為：a臟ZJG/Gn_i=(Gn_Gn_i)/Gn-1。式中，ZkG表示當年財政支出比上年財政支出的增(減)額；Gn表示當年財政支出；%_1表示上年財政支出。財政支出增長率反映了財政支出的增長趨勢。19、財政支出增長的彈性系數(shù)：是指財政支出增長率與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率之比,以Eg表示。彈性系數(shù)大于1,表明財政支出增長速度快于國內(nèi)生產(chǎn)總值增長速度。其計算公式為：Eg=ZJG(%)/Z3GDP(%)其中，MDP%=AGDP/GCPn_i=(GD&WCP"_i)/GDPn_i。式中，4GDP(%)代表國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率；4GDP代表當年國內(nèi)生產(chǎn)總值比上年國內(nèi)生產(chǎn)總值的增(減)額：GD6代表當年國內(nèi)生產(chǎn)總值；GCPn-i代表上年國內(nèi)生產(chǎn)總值。

20、財政支出增長的邊際傾向：表明財政支出增長額與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長額之間的關(guān)系,即國內(nèi)生產(chǎn)總值每增加一個單位時財政支出增加多少，或財政支出增長額占國內(nèi)生產(chǎn)總值增長額的比例，以MGP表示。其計算公式為:MGP=A}/Z3GDP?21、財政支出規(guī)模增長的理論解釋：面對財政支出的不斷增長，經(jīng)濟學(xué)家試圖從不同的角度給出解釋。在各種關(guān)于財政支出增長的理論中，瓦格納、皮考克和魏斯曼、馬斯格雷夫、鮑莫爾等人以及公共選提學(xué)逅的觀點最為著名。22、政府活動擴張法則——瓦格納（德國社會政策學(xué)派代表人）:瓦格納在對19世紀80年代的英國、美國、法國、德國、日本等國家財政支出資料進行實證研究的基礎(chǔ)上，得出了結(jié)論：財政支出規(guī)模不斷擴大是社會經(jīng)濟發(fā)展的一個客觀規(guī)律。財政支出之所以會不斷增長，是因為伴隨著工業(yè)化進程，社會和經(jīng)濟的發(fā)展增加了對政府活動的需求。（1）工業(yè)化所引起的市場擴張,使市場中當事人之間的關(guān)系更加復(fù)雜，由此而產(chǎn)生的沖突和矛盾增多，引起對商業(yè)法律和契約的需要。為維護社會和經(jīng)濟正常秩序，需要政府增加財政支出。（2）為了糾正外部效應(yīng)等市場失靈問題對資源配置效率的負面影響,客觀上增加了政府參與資源配置的需要，這將引起政府財政支出增加。（3）隨著經(jīng)濟的增長，文化、教育、福利等財政支出項目的增長率將超過國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長率,這也將要求增加財政支出。23、梯度漸進增長理論——皮考克、魏斯曼（英國經(jīng)濟學(xué)家）:20世紀60年代，英國經(jīng)濟學(xué)家皮考克和魏斯曼在對英國1890年T955年公共支出的歷史數(shù)據(jù)進行研究的基礎(chǔ)上，提出了“梯度漸進增長理論”，認為英國的公共支出增長是“階梯式的”、“非連續(xù)的"，公共支出水平在正常年份表現(xiàn)出隨著稅收收入的增長而逐漸上升的趨勢。當社會經(jīng)歷戰(zhàn)爭、危機或自然災(zāi)害等突變時,公共支出會急劇上升。但突變期結(jié)束后，公共支出水平雖然會有所下降，但不會低于原有水平。24、公共支出增長的內(nèi)在原因：公眾可容忍的稅收負擔是財政支出的最高限度。公眾可容忍稅收水平的提高，是公共支出增長的內(nèi)在原因。正常年份公眾所能接受的稅收水平相對穩(wěn)定，財政支出不可能有太大的增加，一般情況下，政府公共支出增長與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長及稅收收入增長呈線性關(guān)系，不可能大起大落。25、公共支出增長的外在原因：社會經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)的突變，是公共支出增長的外在原因。當社會經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)突變，財政支出逐漸上升的趨勢將被打破，財政支出將表現(xiàn)出急劇增加，為此政府不得不提高稅率或借債來增加收入，這時公眾所能接受的稅收水平也會因社會出現(xiàn)動蕩而提高，其結(jié)果是政府支出的預(yù)算約束也隨之提高，使整個財政支出在逐漸上升的過程中出現(xiàn)較大幅度的增長。雖然財政支出水平會因社會“突變”的結(jié)束而下降，但公眾所能接受的稅收水平不會下降到原有水平，使財政支出呈現(xiàn)梯度增長趨勢。26、經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論——馬斯格雷夫（美國經(jīng)濟學(xué)家）:美國經(jīng)濟學(xué)家馬斯格雷夫在《美國財政理論與實踐》一書中系統(tǒng)地論述了用經(jīng)濟發(fā)展階段論來解釋財政支出增長的原因。他在大量研究了不同國家不同階段的財政支出狀況后，得出結(jié)論：財政支出數(shù)量的變化，是隨著不同時期財政支出作用的變化而變化的。（1）初期階段：增加投資興建交通運輸、通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施，政府投資在總投資中所占比重較大。（2）中期階段：私人投資開始上升，政府投資在總投資中所占比重相對下降。（3）成熟階段：環(huán)境、交通、教育、通訊等項目以及對付市場失靈，使政府投資比重進一步提高。27、非均衡增長理論——鮑莫爾（美國經(jīng)濟學(xué)家）:政府部門的生芒率偏低導(dǎo)致政府支出規(guī)模不斷擴大。美國經(jīng)濟學(xué)家鮑莫爾通過分析公共部門平均勞動生產(chǎn)率的狀況，對財政支出增長原因作出了解釋。他將國民經(jīng)濟部門區(qū)分為：生產(chǎn)率不斷提高的類別即進步部門（技術(shù)起決定作用）和生產(chǎn)率提高緩慢的類別即非進步部門（勞動起決定作用）。假設(shè)兩個部門工資水平相同，且工資隨勞動生產(chǎn)率的提高而上升，由于勞動密集的公共部門是非進步部門，而該部門的工資率與進步部門的工資率呈同方向、等速度變化，因此，在其他因素不變的情況下，生產(chǎn)率偏低的公共部門的規(guī)模會隨著進步部門工資率的增長而增長。如要維持兩個部門的均衡增長，生產(chǎn)率偏低、人力密集型的政府部門的支出只能增加。于是，生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大，政府部門的支出必然會快速增長。28、公共選擇學(xué)派的解釋：公共選擇學(xué)派分別從選民、政治家、官僚行為及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出規(guī)模的新視角。(1)選民在進行財政事務(wù)決策時，通常具有“財政幻覺”，導(dǎo)致選民主動投票支持更大的財政支出規(guī)模。日常的財政決策過程往往是稅收提案與支出提案分別表決，更加強化了這一幻覺，導(dǎo)致選民主動投票支持更大的財政支出規(guī)模?！柏斦糜X”是指選民通常更為關(guān)心擴大公共支出能給自己帶來的好處，而忽視了稅收負擔也有可能同時增長。(2)政治家為獲得公眾擁護和贏得選票，總是傾向于以更大的財政支出作為爭取選民的手段,在控制支出時通常也難以壓縮那些耗費巨大的長期項目和法律規(guī)定的權(quán)利項目。(3)在很多公共事務(wù)上，往往是官僚機構(gòu)掌握著更精確的成本信息，出于自身利益的考慮，他們往往提出規(guī)模較大的預(yù)算供代議機關(guān)表決，以最大化部門和個人的權(quán)力與利益。(4)(民主制度)在任何一項具體的事務(wù)上，所謂的公共利益都很難界定，往往是選民各有其利益要求，為了使符合自我利益的方案獲得通過，不同的利益方可能“互投贊同票”，導(dǎo)致原本不可能通過的預(yù)算提案獲得通過，從而增大了預(yù)算總規(guī)模?；谝陨侠碛?，可以說，預(yù)算軟約束是各國政府的通病，無論多么完善的民主制度，都不可能根本性地解決這一問題，而必須在憲法層面對政府規(guī)模施加約束。29、影響財政支出規(guī)模的主要因素：從世界各國財政支出的歷史進程看，財政支出規(guī)模一般都呈現(xiàn)不斷擴大的趨勢。30、影響財政支出規(guī)模的主要因素有以下幾方面：(1)經(jīng)濟發(fā)展因素;(2)政治因素;(3)經(jīng)濟體制和經(jīng)濟制度因素;(4)社會因素。31、經(jīng)濟發(fā)展因素：經(jīng)濟發(fā)展使社會財富不斷增加，進而使財政收入不斷增長，這為財政支出規(guī)模的不斷擴大提供了可能。①在稅率不變的情況下，隨著經(jīng)濟的發(fā)展、社會經(jīng)濟活動規(guī)模的擴大，國內(nèi)生產(chǎn)總值不斷增長，間接稅的稅源、稅基也隨之不斷擴大，增加了稅收收入。②隨著經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟效益和國民收入不斷提高，具有累進稅性質(zhì)的所得稅一般要快于經(jīng)濟的發(fā)展水平。③歷史上，各國政府總是力求財政支出規(guī)模的最大化，如果對其支出欲望缺乏有效的約束，通常財政支出會隨著財政收入的增長而自然增長，同時也使政府通過舉借債務(wù)擴大財政支出規(guī)模成為可能。32、政治因素：對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在以下三個方面：(1)社會政治局面的穩(wěn)定狀況。當一個國家發(fā)生戰(zhàn)爭或出現(xiàn)重大自然災(zāi)害等突發(fā)性事件時，財政支出規(guī)模必然會超常擴大，而且事后一般難以降低到原來的水平。(2)政治體制結(jié)構(gòu)和政府行政效率。①從政治體制結(jié)構(gòu)看，一般情況下，傾向于集中的單一制國家，其財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重高一些，相反會低一些。②從政府行政效率看，如果一國的政府機構(gòu)臃腫，人浮于事，行政效率低下，用于政府運轉(zhuǎn)的經(jīng)費開支必然增多，反之經(jīng)費開支就要相對低一些。(3)政府活動范圍。從政府活動范圍看，隨著社會發(fā)展和人民生活水平的提高，社會對公共物品和服務(wù)的需求會越來越多，質(zhì)量要求也會越來越高，使政府提供公共物品和服務(wù)的范圍不斷擴大，相應(yīng)帶動了財政支出規(guī)模的不斷增長。33、經(jīng)濟體制和經(jīng)濟制度因素；(1)經(jīng)濟體制不同，政府職能也不相同，財政支出的范圍和規(guī)模就會存在差異。如在計劃經(jīng)濟體制下，政府職能范圍是大而廣的，則財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重也是比較高的。(2)從一些重要的經(jīng)濟制度上看，如在社會保障制度上實行高標準、高福利制度，則財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重也必然要相對較大。34、社會因素：各種社會性因素，如人口、教育、衛(wèi)生、社會救濟、城鄉(xiāng)發(fā)展差距等都會對財政支出規(guī)模產(chǎn)生重要影響。35、財政支出效益：是指政府為滿足社會共同需要進行的財力分配與所取得的社會實際效益之間的比例關(guān)系,基本內(nèi)涵是政府資源分配的比例性和政府資源運用的有效性。財政支出效益好是財政支出產(chǎn)生的成果較多，或者取得一定的成果所耗用的財政資金較少。財政支出必須重視效益，其具體原因在于社會經(jīng)濟資源的有限性。財政支出整個過程實際上是一個資源配置過程。在一定時期內(nèi)，社會經(jīng)濟資源的總量是確立的，也是有限的。有限的社會經(jīng)濟資源是由社會微觀經(jīng)濟組織支配運用效益高，還是由政府部門集中支配運用效益高，是各國政府必須考慮的問題。政府財政支出效益分析與微觀經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的區(qū)別，主要表現(xiàn)在以下幾方面：(1)計算所費與所得的范圍不同；(2)衡量效益的標準不同；(3)擇優(yōu)的標準不同。36、效益分析之計算所費與所得的范圍不同：(1)微觀經(jīng)濟組織在分析其生產(chǎn)經(jīng)營支出的效益時,只計算其宣身直接投入的各項費用和自身實際的所得。所得大于所費，即可以說其生產(chǎn)經(jīng)營活動是有效益的。(2)政府在分析財政支出的效益時，所得大于所費的范圍較微觀經(jīng)濟組織寬得多。政府不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還需要分析間接的、無形的所費與所得;不僅要分析政府本身在某項支出上的投入及所得到的效益，還需要分析社會為該項支出所付出的代價和所獲得的利益。37、效益分析之衡量效益的標準不同：(1)微觀經(jīng)濟組織在進行效益分析時其標準十分明確,且易于把握，其標準就是單純的經(jīng)濟效益。(2)財政支出效益分析中,有些財政支出項目可以帶來直接的、可以量化的經(jīng)濟效蓬，而有些財政支出項目，其資金的使用帶來的是難以量化的社會效益。這在客觀上決定了財政支出效益分析不能單純以經(jīng)濟效益為衡量標準，而必須確定經(jīng)濟效益與社會效益并重的衡量標準。38、效益分析之擇優(yōu)的標準不同：對支出活動進行效益分析的目的是要通過效益比較，選擇最優(yōu)的支出方案。(1)微觀經(jīng)濟組織擇優(yōu)的標準很簡單,自身直接所費最少、所得最多的支出方案即為最優(yōu)方案。(2)財政支出中,財政分配所追求的是整個社會的最大效益。39、衡量財政支出效益的方法：成本一效益分析法、最低費用選擇法、公共勞務(wù)收費法和公共定價法。40、成本一效益分析法：(1)概念首次出現(xiàn)在19世紀，到1940年，美國經(jīng)濟學(xué)家尼古拉斯?卡爾德和約翰??？怂箤η叭说睦碚摷右蕴釤挘纬闪顺杀疽恍б娣治龅睦碚摶A(chǔ)，成本一效益分析開始滲透到政府活動中。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，政府投資項目的增多，人們?nèi)找嬷匾曂顿Y，重視項目支出的經(jīng)濟效益和社會效益。這就需要找到一種能夠比較成本與效益關(guān)系的分析方法。以此為契機，成本一效益分析法在實踐方面得到了迅速發(fā)展，被世界各國廣泛采用。成本一效益分析法是指根據(jù)國家所確定的建設(shè)目標，提出若干個實現(xiàn)建設(shè)目標的方案,通過計算成本一效益的比率來分析比較不同方案的效益，從中選擇最優(yōu)的支出方案，以實現(xiàn)財政支出效益最大化的一種方法。這種方法特別適用于財政支出中有關(guān)投資性支出項目的分析，它是微觀經(jīng)濟主體投入一產(chǎn)出分析在財政、宏觀經(jīng)濟中的應(yīng)用。(2)在成本一效益分析中，需考慮的成本、效益狀況。在對財政支出項目進行成本一效益分析時，列出支出項目的直接成本和直接效益比較容易。成本一效益分析法的難點在于直接成本與直接效益之處的其他成本和效益的測算上。財政投資的目的不是為了自身的獲利，而是為了社會的整體利益，因此在確定投資方案時，政府還需要考慮財政投資本身的成本、效益之外的諸多因素，綜合各種因素來確定投資方案。41、成本一效益分析中，需考慮以下幾個方面的成本、效益狀況：(1)實際成本與效益、金融成本與效益。實際成本就是指由于建設(shè)某項目而實際耗費的人力、物力以及對社會、經(jīng)濟和人民生活造成的實際損失。實際效益是指由于建設(shè)某項目而更多地產(chǎn)出的社會財富，以及帶來的社會發(fā)展和人民生活水平的提高。金融成本與效益是指由于某項目的建設(shè)，使得社會經(jīng)濟的某些方面受到影響，致使相關(guān)產(chǎn)品價格上升或下降，從而使某些單位或個人減少或增加了收入。(2)直接成本與效益、間接成本與效益。直接成本是指為建設(shè)、管理和維護某項目而投入的人力、物力和價值。直接效益是指某項目直接增加的商品量和勞務(wù)量，以及使社會成本得以降低的價值。間接成本是指由于建設(shè)某項目而產(chǎn)生的人力和物力的耗費，以及通過連鎖效應(yīng)而引起相關(guān)部門產(chǎn)生的人力和物力的耗費。間接效益是指與某項目相關(guān)的部門產(chǎn)量的增加，以及得到的其他社會福利。(3)有形成本與效益、無形成本與效益。有形成本與效益是指可以用貨幣進行計量的，且按慣例應(yīng)計入會計賬目的一切成本和效益。無形成本與效益是指不能由貨幣計量的，因而不能入賬的一切成本和效益。此外，還有內(nèi)部成本與效益、外部成本與效益，中間成本與效益、最終成本與效益等分類。成本一效益分析法對于選擇最優(yōu)支出方案，提高財政資金使用的經(jīng)濟效益大有裨益。42、最低費用選擇法：是指對每個備選的財政支出方案進行經(jīng)濟分析時，只計算備選方案的有形成本,而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標準。簡單來說，就是選擇那些使用最少的費用就可以達到財政支出目的的方案。這種方法主要適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目。43、最低費用選擇法的操作步驟：與成本一效益分析方法大體相同，但最低費用選擇法不要求計算支出的無形成本與效益，故運用起來比成本一效益分析法簡單,具體步驟為：(1)要在政府規(guī)定目標不變的條件下提出妥種備選方案。(2)分別計算出各個備選方案的有形費用?！咀⒁狻咳绻婕皦艛鄡r格，要運用影子價格消除其包含的不合理價格因素。在多年投資的項目中,要運用貼現(xiàn)法換算出費用流的現(xiàn)值，從而保證不同備選方案費用的可比性。(3)按照費用高低的順序排列供決策者選擇?！咀⒁狻吭S多財政支出項目都含有政治因素、社會因素等，如果只是以費用高低來決定方案的取舍而不考慮其他因素也是不妥當?shù)?，這就需要在綜合分析、全面比較的基礎(chǔ)上，進行擇優(yōu)選擇。44、公共勞務(wù)收費法：是一套通過制定和調(diào)整公共勞務(wù)的價格或收費標準，使公共勞務(wù)的使用狀況達到提高財政支出效益目的方法。該方法的要義并不在于幫助政府選擇最優(yōu)支出方案,而在于將市場等價交換原則部分地引入到公共物品的提供和使用中去，適當?shù)丶s束和限制社會對該公共物品的消費量,從而達到節(jié)約財政開支，提高財政資金使用效益的目的。公共勞務(wù)是指政府為行使職能而進行的各種工作，包括國防建設(shè)、道路的建設(shè)與維護、城市供水與排水、公園的建設(shè)與維護等。人們把市場經(jīng)濟中的價格機制引入到對公共勞務(wù)的提供與使用中，借助價格、收費的作用機制來提高財政支出的效益。公共勞務(wù)收費法和成本一效益分析法以及最低費用選擇法的區(qū)別在于：它是通過制定合理的價格與收費標準,實現(xiàn)對公共勞務(wù)有效、節(jié)約地使用,而不是對財政支出備選方案的選擇。45、公共勞務(wù)收費法的定價政策：公共勞務(wù)收費法在對公共物品定價時，可區(qū)別不同公共物品的性質(zhì)采取不同的定價方法，主要有以下四種政策方法：(1)免費政策。對那些有關(guān)全民族整體利益,必須在全國范圍內(nèi)普遍使用，但公眾又不愿意自覺使用的公共物品，如強制實施義務(wù)教育、強制注射疫苗等,可采用免費政策方法。從而促進社會成員最大限度地使用這些公共勞務(wù)，使之獲得極大的社會效益。(2)低價政策。對那些有關(guān)國家總體利益，但若免費提供又會造成過度消費而引起資源浪費的公共勞務(wù)，如醫(yī)療保障等,則應(yīng)采取低價政策方法。(3)平價政策。平價政策一般適用于從國家和民族利益來看,無須特別鼓勵使用，也不必特別加以限制的公共勞務(wù)，如公園、郵電、公路、鐵路等。平價政策可以用收取的費用彌補該項公共勞務(wù)的人力、物力耗費。從消費方面來說，可以促進社會成員節(jié)約使用該項公共勞務(wù)；從提供方面來說，政府有了進一步改進和提高公共勞務(wù)水平的資金。生直價政墨_高價政策主要適用于從全社會利益來看必須限制使用的公共勞務(wù)。實行高價政策既可以達到有效限制使用的目的，又可以帶來較多的財政收入，如繁華地段的機動車停車費。【注意】公共勞務(wù)收費法適用于可以買賣的、適于采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門。運用公共勞務(wù)收費法必須制定正確的價格政策，才能達到社會資源最佳分配的目的。46、公共定價法：是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準的方法。(1)公共定價是政府保證公共物品提供和實施公共物品管理的一項重要職責(zé)，公共定價的對象不僅包括公共部門提供的公共物品，還包括私人部門提供的公共物品。(2)從定價政策來看，公共定價包括兩個方面：①純公共定價；②管制定價或價格管制。(3)公共定價的目的和原則不僅是要提高整個社會資源配置的效率，而且還要保證居民的生活水平和生活安定。

47、公共定價法的分類：平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法。48、平均成本定價法：是指在保持提供公共物品的企業(yè)收支平衡的情況下,采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。理論上講，按公共物品的邊際成本定價是最理想的定價方式,但這種定價方式會使企業(yè)長期處于虧損狀態(tài)，必須依靠財政補貼維持運行，長此以往，很難保證企業(yè)按質(zhì)按量地提供公共物品。因此，在成本遞減行業(yè),為了使企業(yè)基本保持收支平衡，公共定價或價格管制一般按高于邊際成本的平均成本定價,即在市場需求曲線和企業(yè)平均成本曲線給定的條件下，通過需求曲線和平均成本曲線的交點來確定產(chǎn)品價格。這樣既不會使企業(yè)發(fā)生虧損，又限制了企業(yè)的超額利潤，使其虧盈相抵、收支平衡。49、二部定價法：(1)二部定價將價格分為兩部分:①與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費”；②按使用量支付的“從量費”。也就是說，二部定價是定額定價和從量定價相結(jié)合的定價方法。(2)由于二部定價法具有以收支平衡為條件實現(xiàn)經(jīng)濟福利最大化的性質(zhì),所以幾乎所有受管制的行業(yè)(特別是電力、燃氣、自來水、電信等自然壟斷行業(yè)),都普遍采用這種定價方法。(3)二部定價法也存在兩個問題：①如果消費者不付固定額的“基本費”，就會被拒之門外,從而使消費量低于效率產(chǎn)量。②二部定價法的“基本費”相當于對所有使用者開征一種相等額度的稅，不符合公平原則。50、負荷定價法：是指對于不同時段或時期的需求制定不同的價格標準。在電力、燃氣、自來水、電信等行業(yè),按照需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同,有系統(tǒng)地制定不同價格，以平衡需求狀況。一般地，在消費的高峰時間，需求是較為缺乏彈性的，而在消費的低谷，需求的價格彈性則往往是充足的，因此，在高峰時間可以制定較高的價格，而在低谷時間則制定較低的價格。51、購買性支出：是指政府為了履行其職能，從私人部門購買物品與勞務(wù)而發(fā)生的費用。購買性支出包括政庖消費性支出和政府投資性支出。52、政府消費性支出：是指政府部門為全社會提供的公共服務(wù)的消費支出和免費或以較低的價格向居民住戶提供的商品和服務(wù)的凈支出，前者等于政府服務(wù)的產(chǎn)出價值減去政府單位所獲得的經(jīng)營收入的價值,政府服務(wù)的產(chǎn)出價值等于其經(jīng)營性業(yè)務(wù)支出加上固定資產(chǎn)折舊；后者等于政府部門免費或以較低價格向居民住戶提供的商品和服務(wù)的市場價值減去向居民住戶收取的報酬。社會總消費包括居民消費、企業(yè)消費和政府消費,社會總消費構(gòu)成了社會總需求的一部分，所以，政府消費性支出就成為社會總需求的組成部分。53、政府消費性支出的構(gòu)成：政府消費性支出是國家行使政治職能和社會職能的保障，一國政府不僅要為公民提供國家安全和社會安定，還要通過法律、行政和社會管理等方式處理和協(xié)調(diào)公民之間的相互關(guān)系，維系正常的社會關(guān)系以及經(jīng)濟關(guān)系。為了滿足政府消費性支出的需要，必然形成項目眾多而且數(shù)量可觀的財政支出。在國家財政支出項目中，屬于政府消費性支出的有行政管理支出、國防支出、教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、衛(wèi)生健康支出篁。54、政府投資性支出：也稱為財政投資或公共投資,是以政府為主體，將其從社會產(chǎn)品或國民收入中籌集起來的財政資金用于國民經(jīng)濟各部門的一種集中性、政策性投資，是財政支出的重要組成部分。55、政府投資性支出的特點：與非政府投資相比較，政府投資性支出具有以下特點：(1)非營利性。非政府投資是由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，他們的目標是追求盈利，而且，他們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計量的，追求微觀上的盈利是非政府投資的特點。由于政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本的角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項目，可以極大地提高國家經(jīng)濟的整體效益。(2)長期性。企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會籌資都受到種種限制，一般難以投資大型建設(shè)項目，而且要追求盈利，因而主要從事周期短、見效快的短期性投資。政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模?/p>

可以投資大型項目和長期項目。(3)外部性.單個企業(yè)囿于一行一業(yè),投資可能顧及不到非經(jīng)濟的社會效益。政府由于在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資，而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些外部效應(yīng)較大的有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。56、轉(zhuǎn)移性支出：是指政府單方面將資金無償?shù)刂Ц冻鋈?而沒有相應(yīng)的商品和勞務(wù)流入