國際貿(mào)易理論和實(shí)務(wù)-18第18章-國際貿(mào)易結(jié)算-課件

國際貿(mào)易理論和實(shí)務(wù)-18第18章-國際貿(mào)易結(jié)算-課件1第18章國際貿(mào)易結(jié)算第一節(jié)票據(jù)第二節(jié)匯付和托收第三節(jié)信用證第四節(jié)國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第五節(jié)銀行保函第六節(jié)備用信用證第七節(jié)國際保理第八節(jié)出口信用保險(xiǎn)第18章國際貿(mào)易結(jié)算第一節(jié)票據(jù)2第一節(jié)票據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算，是非現(xiàn)金結(jié)算。或者通過銀行匯兌，或者使用以支付現(xiàn)金為目的并且可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證——票據(jù)為主要的結(jié)算工具。票據(jù)可分為匯票、本票和支票。國際貿(mào)易結(jié)算中以使用匯票為主。（一）匯票的定義匯票（draft/billofexchange）是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期，無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。一、匯票第一節(jié)票據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算，是非現(xiàn)金結(jié)算。或者通過銀行匯兌，或3第一節(jié)票據(jù)（二）匯票的內(nèi)容（1）表明“匯票”的字樣。（2）無條件支付的委托。（3）確定的金額。（4）付款人名稱。（5）收款人名稱。（6）出票日期。（7）出票人簽章。第一節(jié)票據(jù)（二）匯票的內(nèi)容4第一節(jié)票據(jù)（三）

匯票的種類（1）按出票人不同，可分成銀行匯票和商業(yè)匯票。（2）按是否附有包括運(yùn)輸單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)可分為光票和跟單匯票。（3）按付款日期不同，匯票可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。（4）按承兌人的不同，匯票又可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。第一節(jié)票據(jù)（三）匯票的種類5匯票的票據(jù)行為如下圖所示。（四）票據(jù)行為出票人收款人付款人出票提示承兌、付款1231.出票出票（issue）是出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人的行為。2.提示提示（presentation）是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，是持票人要求實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的必要程序。匯票的票據(jù)行為如下圖所示。（四）票據(jù)行為出票人收款人付款人出6（四）票據(jù)行為3.承兌承兌（acceptance）是指付款人在持票人向其提示遠(yuǎn)期匯票時(shí)，在匯票上簽名，承諾于匯票到期時(shí)付款的行為。4.付款付款（payment）是付款人在匯票到期日，向提示匯票的合法持票人足額付款。（四）票據(jù)行為3.承兌7（四）票據(jù)行為5.背書背書（endorsement）是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為。6.拒付和追索（dishonour&recourse）持票人向付款人提示，付款人拒絕付款或拒絕承兌，均稱拒付。出現(xiàn)拒付，持票人有追索權(quán)，即擁有向其前手（背書人、出票人）要求償付匯票金額、利息和其他費(fèi)用的權(quán)利。（四）票據(jù)行為5.背書8本票（promissorynote）是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票（cheque，check）是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)，無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。第一節(jié)票據(jù)二、本票三、支票第一節(jié)票據(jù)二、本票三、支票9（1）匯票的出票人是收款人，稱為己收匯票，常見于托收。（2）匯票的出票人是付款人，稱為對(duì)己匯票，相當(dāng)于本票。（3）支票的付款人是收款人，用于出票人向銀行解付款項(xiàng)。第一節(jié)票據(jù)四、變形票據(jù)（1）匯票的出票人是收款人，稱為己收匯票，常見于托收。第一節(jié)10第二節(jié)

匯付和托收一、

匯付（一）匯付業(yè)務(wù)的一般做法匯付（remittance）是指付款人通過銀行將款項(xiàng)匯交收款人。其流程如下圖所示。匯款人匯出行匯入行匯款申請(qǐng)書付款委托書貸款收款人貸款進(jìn)口方進(jìn)口地銀行出口地銀行匯款通知出口方第二節(jié)匯付和托收一、匯付匯款人匯出行匯入行匯款申請(qǐng)書付款11第二節(jié)

匯付和托收匯付根據(jù)匯出行向匯入行發(fā)出匯款委托的方式分為三種形式：1.電匯（telegraphictransfer,T/T）2.信匯（mailtransfer,M/T）3.票匯（demanddraft,D/D）（二）匯付的應(yīng)用匯付的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡便、費(fèi)用低廉。匯付的缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)不平衡。第二節(jié)匯付和托收匯付根據(jù)匯出行向匯入行發(fā)出匯款委托的方式分12二、

托收（一）托收的基本涵義托收（collection）是債權(quán)人（出口方）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口方）收取貨款的一種結(jié)算方式。其一般流程如下圖所示。委托人（principle）托收行（remittingbank）代收行（collectingbank）提示行（presentingbank）二、托收（一）托收的基本涵義13二、

托收（二）跟單托收的種類1.付款交單（D/P）出口方在委托銀行收款時(shí)，指示銀行只有在付款人（進(jìn)口方）付清貨款時(shí)，才能向其交出貨運(yùn)單據(jù)，即交單以付款為條件，稱為付款交單。--又可分成即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單2.承兌交單（D/A）承兌交單是指出口方發(fā)運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)委托銀行辦理托收，并明確指示銀行，進(jìn)口方在匯票上承兌后即可領(lǐng)取全套貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日再付清貨款。二、托收（二）跟單托收的種類14二、

托收（三）跟單托收業(yè)務(wù)程序示意圖1.即期付款交單，如下圖所示。二、托收（三）跟單托收業(yè)務(wù)程序示意圖15二、

托收2.遠(yuǎn)期付款交單，如下圖所示。二、托收2.遠(yuǎn)期付款交單，如下圖所示。16二、

托收3.承兌交單，如下圖所示。二、托收3.承兌交單，如下圖所示。17二、

托收（四）跟單托收中的匯票與單據(jù)1.托收中的匯票出票人為出口方，付款人為進(jìn)口方；收款人有兩種記載方式，一種為出票人，另一種為托收行。2.托收中的運(yùn)輸單據(jù)最常用的是海運(yùn)提單3.托收單據(jù)的種類除了上述匯票和運(yùn)輸單據(jù)之外，跟單托收中委托人還必須提交其他商業(yè)單據(jù)。二、托收（四）跟單托收中的匯票與單據(jù)18二、

托收（五）跟單托收方式下的進(jìn)出口押匯進(jìn)出口押匯業(yè)務(wù)，是指進(jìn)出口企業(yè)以代表貨物所有權(quán)的商業(yè)單據(jù)和匯票作抵押，由銀行提供貸款的一種融通資金的方式。1.出口押匯出口押匯是托收行對(duì)出口商的資金融通。2.進(jìn)口押匯進(jìn)口押匯是代收行以提供信用擔(dān)保的方式給進(jìn)口人融通資金。二、托收（五）跟單托收方式下的進(jìn)出口押匯19二、

托收（六）跟單托收的性質(zhì)和特點(diǎn)托收是一種憑商業(yè)信用結(jié)算的方式。1.托收對(duì)賣方有一定的風(fēng)險(xiǎn)2.出口商有一定的資金負(fù)擔(dān)3.托收是賣方給予買方以融資優(yōu)惠的結(jié)算方式（七）托收的使用托收是賣方給予買方一定優(yōu)惠的一種付款方式，也是一種促進(jìn)銷售的手段，但必須對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)持慎重態(tài)度。二、托收（六）跟單托收的性質(zhì)和特點(diǎn)20第三節(jié)

信用證信用證（letterofcredit）是銀行出具的一種有條件的付款保證。（1）信用證是開證行應(yīng)進(jìn)口方的請(qǐng)求向出口方開立的在一定條件下保證付款的憑證。（2）付款的條件是出口方（受益人）向銀行提交符合信用證要求的單據(jù)。（3）在滿足上述條件的情況下，由銀行向出口方付款，或?qū)Τ隹诜匠鼍叩膮R票承兌并付款。（4）付款人可以是開證行，也可以是開證行指定的銀行。一、信用證概述第三節(jié)信用證一、信用證概述21第三節(jié)

信用證開證申請(qǐng)人（applicant）開證行（issuingbank,openingbank）受益人（beneficiary）通知行（advisingbank,notifyingbank）議付行（negotiatingbank）保兌行（confirmingbank）付款行（payingbank,draweebank）償付行（reimbursingbank）承兌行（acceptingbank）二、信用證的當(dāng)事人第三節(jié)信用證開證申請(qǐng)人（applicant）二、信用證的22第三節(jié)

信用證議付信用證業(yè)務(wù)程序如下圖所示。三、信用證的一般業(yè)務(wù)程序第三節(jié)信用證三、信用證的一般業(yè)務(wù)程序23第三節(jié)

信用證（一）申請(qǐng)開證（二）開證行開立信用證（三）通知行通知受益人（四）交單議付（五）寄單索償（六）申請(qǐng)人付款贖單第三節(jié)信用證（一）申請(qǐng)開證24四、信用證的內(nèi)容信用證本身的說明：編號(hào)、開證日期、到期日、到期地點(diǎn)、交單期限等信用證的當(dāng)事人信用證的金額和匯票貨物條款運(yùn)輸條款單據(jù)條款其他規(guī)定責(zé)任文句有權(quán)簽字人的簽名或電傳密押四、信用證的內(nèi)容信用證本身的說明：編號(hào)、開證日期、到期日、到25五、信用證的業(yè)務(wù)特點(diǎn)（一）信用證是一種銀行信用（二）信用證是一種自足文件（三）信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)上述信用證的特點(diǎn)，不僅保證了銀行對(duì)信用證業(yè)務(wù)的可操作性，也保證了受益人所得到的銀行信用是充分的、不受干擾的。五、信用證的業(yè)務(wù)特點(diǎn)（一）信用證是一種銀行信用26六、信用證的種類（一）按基本性質(zhì)分類跟單信用證與光票信用證(documentary/clean)可撤銷信用證與不可撤銷信用證(revocable/irrevocable)保兌信用證與非保兌信用證(confirmed/unconfirmed)即期付款、延期付款、承兌和議付信用證(sightpayment/differedpayment/acceptance/negotiation)六、信用證的種類（一）按基本性質(zhì)分類27（二）按附加性質(zhì)分類可轉(zhuǎn)讓信用證(transferablecredit)循環(huán)信用證(revolvingcredit)—自動(dòng)、半自動(dòng)、非自動(dòng)假遠(yuǎn)期信用證(usancecreditpayableatsight)帶電匯償付條款的信用證（CreditwithT/Treimbursement）背對(duì)背信用證(back-to-backcredit)對(duì)開信用證(reciprocalcredit)六、信用證的種類（二）按附加性質(zhì)分類六、信用證的種類28第四節(jié)

國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》國際商會(huì)的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》對(duì)跟單信用證當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，有關(guān)業(yè)務(wù)和術(shù)語作了統(tǒng)一的解釋，成為信用證業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則。最新的版本于2019年完成，定名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例，2019年修訂本，國際商會(huì)第600號(hào)出版物》（簡稱UCP600），于2019年7月1日實(shí)施。第四節(jié)國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》國際商會(huì)的《跟單信用29第五節(jié)

銀行保函一、銀行保函的基本概念銀行保函即是銀行應(yīng)某一當(dāng)事人的請(qǐng)求，并由該當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，由銀行開立的書面承諾，保證在受益人提示書面請(qǐng)求和符合保函中所規(guī)定的單據(jù)時(shí)，由銀行支付一定金額的貨幣。二、見索即付銀行保函的特點(diǎn)（一）保函必須以付款為目的（二）付款的唯一條件是單據(jù)（三）保函的獨(dú)立性是相對(duì)的第五節(jié)銀行保函一、銀行保函的基本概念30第五節(jié)

銀行保函三、直接擔(dān)保和間接擔(dān)保（一）直接擔(dān)保直接擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，如下圖所示。委托人擔(dān)保人（銀行）受益人交易合同申請(qǐng)擔(dān)保擔(dān)保函第五節(jié)銀行保函三、直接擔(dān)保和間接擔(dān)保委托人擔(dān)保人受益人交31第五節(jié)

銀行保函（二）間接擔(dān)保間接擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，如下圖所示。第五節(jié)銀行保函（二）間接擔(dān)保32第五節(jié)

銀行保函四、保函實(shí)務(wù)（一）擔(dān)保人有權(quán)要求委托人交付保證金（二）間接擔(dān)保方式應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度（三）擔(dān)保人的審單責(zé)任（四）保函一經(jīng)開立，不可撤銷也不得轉(zhuǎn)讓（五）保函的到期日（六）保函的適用法律第五節(jié)銀行保函四、保函實(shí)務(wù)33第五節(jié)

銀行保函五、銀行保函和跟單信用證的區(qū)別（一）適用范圍（二）付款責(zé)任（三）所需單據(jù)（四）兌現(xiàn)銀行（五）交單方式（六）融資作用（七）開立依據(jù)（八）適用法律（九）風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保第五節(jié)銀行保函五、銀行保函和跟單信用證的區(qū)別34第六節(jié)備用信用證一、備用信用證（standbyL/C）的含義：備用信用證是一種信用證，是由銀行應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求或以自身名義，向受益人出具的，保證憑規(guī)定的單據(jù)向受益人支付一定數(shù)額款項(xiàng)的書面憑證。二、備用信用證和銀行保函（一）兌付方式（二）開立方式（三）融資作用（四）法律管轄（五）適用慣例第六節(jié)備用信用證一、備用信用證（standbyL/C）35第七節(jié)國際保理一、保理的基本概念保理（factoring）又稱保付代收。由保理商（factor）向出口商提供調(diào)查進(jìn)口商資金、付款保證、資金融通和代辦托收及財(cái)務(wù)管理等一系列服務(wù)。二、保理商可以提供的服務(wù)（一）接受出口委托調(diào)查進(jìn)口商的資信情況（二）提供可使用的“買方信用額度”（三）應(yīng)收賬款的代收（四）承辦應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)工作第七節(jié)國際保理一、保理的基本概念36第七節(jié)國際保理三、保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人參加保理業(yè)務(wù)的有關(guān)人員有供應(yīng)商、債務(wù)人、出口保理商和進(jìn)口保理商。四、保理業(yè)務(wù)的一般做法（一）出口商向出口保理商提出對(duì)出口業(yè)務(wù)的保理申請(qǐng)（二）出口保理商委托進(jìn)口保理商核定“買方信用額度”（三）簽訂保理協(xié)議（四）提交單據(jù)和轉(zhuǎn)讓債權(quán)（五）貨款的收取和支付（六）貿(mào)易融資第七節(jié)國際保理三、保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人37第七節(jié)國際保理五、采用國際保理的注意事項(xiàng)國際保理的主要作用是為出口商的信用風(fēng)險(xiǎn)提供保障，但保理商承擔(dān)的僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，出口商必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定交付貨物，且不要超額發(fā)貨。第七節(jié)國際保理38第八節(jié)出口信用保險(xiǎn)一、出口信用保險(xiǎn)的基本概念出口信用保險(xiǎn)是由國家指定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承保本國出口商（被保險(xiǎn)人）向國外進(jìn)口商提供信用后，由于對(duì)方違約而造成的損失。具體是指在向國外買方賒銷商品后，因買方信用或相關(guān)因素而造成的經(jīng)濟(jì)損失。二、出口信用保險(xiǎn)的經(jīng)營原則（一）承保范圍（二）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)（三）買方信用額度（四）賠償?shù)却诘诎斯?jié)出口信用保險(xiǎn)一、出口信用保險(xiǎn)的基本概念39第八節(jié)出口信用保險(xiǎn)三、出口信用保險(xiǎn)的一般做法出口信用保險(xiǎn)分為短期出口信用保險(xiǎn)和中長期出口信用保險(xiǎn)。我國出口企業(yè)目前較多采用短期出口信用保險(xiǎn)，其具體做法如下：（一）短期出口信用保險(xiǎn)的適用范圍（二）投保（三）簽發(fā)保單（四）買方信用額度申請(qǐng)（五）繳納保險(xiǎn)費(fèi)（六）索賠和理賠（七）被保險(xiǎn)人的義務(wù)第八節(jié)出口信用保險(xiǎn)三、出口信用保險(xiǎn)的一般做法40第八節(jié)出口信用保險(xiǎn)四、出口信用保險(xiǎn)的作用（1）出口信用保險(xiǎn)為出口商采用賒帳方式成交以增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，提供了安全保障。（2）出口合同投保出口信用保險(xiǎn)是出口商獲取出口信貸的前提條件。（3）出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)擁有大量的信息資料，在開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的同時(shí)，向出口商提供買方的資信材料和市場(chǎng)信息。第八節(jié)出口信用保險(xiǎn)四、出口信用保險(xiǎn)的作用41本章小結(jié)票據(jù)是國際結(jié)算中的主要工具，匯票的使用是結(jié)算的基本業(yè)務(wù)。匯付以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，在國際貿(mào)易中，匯付是使用最多的結(jié)算方式，尤其是其中的電匯。托收也以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，常用的是跟單托收中的即期付款交單。以托收方式成交，賣方先行發(fā)貨，故仍有一定風(fēng)險(xiǎn)。信用證以銀行信用為基礎(chǔ)，對(duì)先行發(fā)貨的賣方而言，降低了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。信用證還有強(qiáng)大的融資功能，是一種在買賣雙方缺乏信任的交易中，經(jīng)常采用的結(jié)算方式。但信用證的資金和費(fèi)用成本較高，尤其對(duì)買方而言，還存在單貨不符的風(fēng)險(xiǎn)，在國際貿(mào)易中，若非雙方互不信任，并不把信用證作為首選的結(jié)算方式。國際貿(mào)易中的信用風(fēng)險(xiǎn)是雙方當(dāng)事人，尤其是授信方特別關(guān)注的問題，國際貿(mào)易中可以采用的信用保障手段還有：銀行保函、備用信用證、出口保理和出口信用保險(xiǎn)。本章小結(jié)票據(jù)是國際結(jié)算中的主要工具，匯票的使用是結(jié)算的42

基本概念

匯票匯付電匯跟單托收不可撤銷信用證UCP600銀行保函D/PD/A信用證備用信用證出口保理出口信用保險(xiǎn)基本概念匯票不可撤銷信用證D/P備用信用證43復(fù)習(xí)思考題1.匯票的主要票據(jù)行為有哪些？簡單說明之。2.匯付有哪幾種方式？應(yīng)用在貿(mào)易中有何優(yōu)缺點(diǎn)？3.托收分哪幾種？簡述跟單托收的業(yè)務(wù)程序。4.何謂信用證？簡述其一般業(yè)務(wù)程序。5.何謂銀行保函？簡述銀行保函和跟單信用證的區(qū)別。6.簡述備用信用證的含義，并比較其與銀行保函的異同。7.國際保理業(yè)務(wù)有何作用？簡述保理業(yè)務(wù)的一般做法。8.簡述短期出口信用保險(xiǎn)的一般做法。復(fù)習(xí)思考題1.匯票的主要票據(jù)行為有哪些？簡單說明之。44國際貿(mào)易理論和實(shí)務(wù)-18第18章-國際貿(mào)易結(jié)算-課件45第18章國際貿(mào)易結(jié)算第一節(jié)票據(jù)第二節(jié)匯付和托收第三節(jié)信用證第四節(jié)國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第五節(jié)銀行保函第六節(jié)備用信用證第七節(jié)國際保理第八節(jié)出口信用保險(xiǎn)第18章國際貿(mào)易結(jié)算第一節(jié)票據(jù)46第一節(jié)票據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算，是非現(xiàn)金結(jié)算。或者通過銀行匯兌，或者使用以支付現(xiàn)金為目的并且可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證——票據(jù)為主要的結(jié)算工具。票據(jù)可分為匯票、本票和支票。國際貿(mào)易結(jié)算中以使用匯票為主。（一）匯票的定義匯票（draft/billofexchange）是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期，無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。一、匯票第一節(jié)票據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算，是非現(xiàn)金結(jié)算。或者通過銀行匯兌，或47第一節(jié)票據(jù)（二）匯票的內(nèi)容（1）表明“匯票”的字樣。（2）無條件支付的委托。（3）確定的金額。（4）付款人名稱。（5）收款人名稱。（6）出票日期。（7）出票人簽章。第一節(jié)票據(jù)（二）匯票的內(nèi)容48第一節(jié)票據(jù)（三）

匯票的種類（1）按出票人不同，可分成銀行匯票和商業(yè)匯票。（2）按是否附有包括運(yùn)輸單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)可分為光票和跟單匯票。（3）按付款日期不同，匯票可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。（4）按承兌人的不同，匯票又可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。第一節(jié)票據(jù)（三）匯票的種類49匯票的票據(jù)行為如下圖所示。（四）票據(jù)行為出票人收款人付款人出票提示承兌、付款1231.出票出票（issue）是出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人的行為。2.提示提示（presentation）是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，是持票人要求實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的必要程序。匯票的票據(jù)行為如下圖所示。（四）票據(jù)行為出票人收款人付款人出50（四）票據(jù)行為3.承兌承兌（acceptance）是指付款人在持票人向其提示遠(yuǎn)期匯票時(shí)，在匯票上簽名，承諾于匯票到期時(shí)付款的行為。4.付款付款（payment）是付款人在匯票到期日，向提示匯票的合法持票人足額付款。（四）票據(jù)行為3.承兌51（四）票據(jù)行為5.背書背書（endorsement）是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為。6.拒付和追索（dishonour&recourse）持票人向付款人提示，付款人拒絕付款或拒絕承兌，均稱拒付。出現(xiàn)拒付，持票人有追索權(quán)，即擁有向其前手（背書人、出票人）要求償付匯票金額、利息和其他費(fèi)用的權(quán)利。（四）票據(jù)行為5.背書52本票（promissorynote）是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票（cheque，check）是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)，無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。第一節(jié)票據(jù)二、本票三、支票第一節(jié)票據(jù)二、本票三、支票53（1）匯票的出票人是收款人，稱為己收匯票，常見于托收。（2）匯票的出票人是付款人，稱為對(duì)己匯票，相當(dāng)于本票。（3）支票的付款人是收款人，用于出票人向銀行解付款項(xiàng)。第一節(jié)票據(jù)四、變形票據(jù)（1）匯票的出票人是收款人，稱為己收匯票，常見于托收。第一節(jié)54第二節(jié)

匯付和托收一、

匯付（一）匯付業(yè)務(wù)的一般做法匯付（remittance）是指付款人通過銀行將款項(xiàng)匯交收款人。其流程如下圖所示。匯款人匯出行匯入行匯款申請(qǐng)書付款委托書貸款收款人貸款進(jìn)口方進(jìn)口地銀行出口地銀行匯款通知出口方第二節(jié)匯付和托收一、匯付匯款人匯出行匯入行匯款申請(qǐng)書付款55第二節(jié)

匯付和托收匯付根據(jù)匯出行向匯入行發(fā)出匯款委托的方式分為三種形式：1.電匯（telegraphictransfer,T/T）2.信匯（mailtransfer,M/T）3.票匯（demanddraft,D/D）（二）匯付的應(yīng)用匯付的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡便、費(fèi)用低廉。匯付的缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)不平衡。第二節(jié)匯付和托收匯付根據(jù)匯出行向匯入行發(fā)出匯款委托的方式分56二、

托收（一）托收的基本涵義托收（collection）是債權(quán)人（出口方）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口方）收取貨款的一種結(jié)算方式。其一般流程如下圖所示。委托人（principle）托收行（remittingbank）代收行（collectingbank）提示行（presentingbank）二、托收（一）托收的基本涵義57二、

托收（二）跟單托收的種類1.付款交單（D/P）出口方在委托銀行收款時(shí)，指示銀行只有在付款人（進(jìn)口方）付清貨款時(shí)，才能向其交出貨運(yùn)單據(jù)，即交單以付款為條件，稱為付款交單。--又可分成即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單2.承兌交單（D/A）承兌交單是指出口方發(fā)運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)委托銀行辦理托收，并明確指示銀行，進(jìn)口方在匯票上承兌后即可領(lǐng)取全套貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日再付清貨款。二、托收（二）跟單托收的種類58二、

托收（三）跟單托收業(yè)務(wù)程序示意圖1.即期付款交單，如下圖所示。二、托收（三）跟單托收業(yè)務(wù)程序示意圖59二、

托收2.遠(yuǎn)期付款交單，如下圖所示。二、托收2.遠(yuǎn)期付款交單，如下圖所示。60二、

托收3.承兌交單，如下圖所示。二、托收3.承兌交單，如下圖所示。61二、

托收（四）跟單托收中的匯票與單據(jù)1.托收中的匯票出票人為出口方，付款人為進(jìn)口方；收款人有兩種記載方式，一種為出票人，另一種為托收行。2.托收中的運(yùn)輸單據(jù)最常用的是海運(yùn)提單3.托收單據(jù)的種類除了上述匯票和運(yùn)輸單據(jù)之外，跟單托收中委托人還必須提交其他商業(yè)單據(jù)。二、托收（四）跟單托收中的匯票與單據(jù)62二、

托收（五）跟單托收方式下的進(jìn)出口押匯進(jìn)出口押匯業(yè)務(wù)，是指進(jìn)出口企業(yè)以代表貨物所有權(quán)的商業(yè)單據(jù)和匯票作抵押，由銀行提供貸款的一種融通資金的方式。1.出口押匯出口押匯是托收行對(duì)出口商的資金融通。2.進(jìn)口押匯進(jìn)口押匯是代收行以提供信用擔(dān)保的方式給進(jìn)口人融通資金。二、托收（五）跟單托收方式下的進(jìn)出口押匯63二、

托收（六）跟單托收的性質(zhì)和特點(diǎn)托收是一種憑商業(yè)信用結(jié)算的方式。1.托收對(duì)賣方有一定的風(fēng)險(xiǎn)2.出口商有一定的資金負(fù)擔(dān)3.托收是賣方給予買方以融資優(yōu)惠的結(jié)算方式（七）托收的使用托收是賣方給予買方一定優(yōu)惠的一種付款方式，也是一種促進(jìn)銷售的手段，但必須對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)持慎重態(tài)度。二、托收（六）跟單托收的性質(zhì)和特點(diǎn)64第三節(jié)

信用證信用證（letterofcredit）是銀行出具的一種有條件的付款保證。（1）信用證是開證行應(yīng)進(jìn)口方的請(qǐng)求向出口方開立的在一定條件下保證付款的憑證。（2）付款的條件是出口方（受益人）向銀行提交符合信用證要求的單據(jù)。（3）在滿足上述條件的情況下，由銀行向出口方付款，或?qū)Τ隹诜匠鼍叩膮R票承兌并付款。（4）付款人可以是開證行，也可以是開證行指定的銀行。一、信用證概述第三節(jié)信用證一、信用證概述65第三節(jié)

信用證開證申請(qǐng)人（applicant）開證行（issuingbank,openingbank）受益人（beneficiary）通知行（advisingbank,notifyingbank）議付行（negotiatingbank）保兌行（confirmingbank）付款行（payingbank,draweebank）償付行（reimbursingbank）承兌行（acceptingbank）二、信用證的當(dāng)事人第三節(jié)信用證開證申請(qǐng)人（applicant）二、信用證的66第三節(jié)

信用證議付信用證業(yè)務(wù)程序如下圖所示。三、信用證的一般業(yè)務(wù)程序第三節(jié)信用證三、信用證的一般業(yè)務(wù)程序67第三節(jié)

信用證（一）申請(qǐng)開證（二）開證行開立信用證（三）通知行通知受益人（四）交單議付（五）寄單索償（六）申請(qǐng)人付款贖單第三節(jié)信用證（一）申請(qǐng)開證68四、信用證的內(nèi)容信用證本身的說明：編號(hào)、開證日期、到期日、到期地點(diǎn)、交單期限等信用證的當(dāng)事人信用證的金額和匯票貨物條款運(yùn)輸條款單據(jù)條款其他規(guī)定責(zé)任文句有權(quán)簽字人的簽名或電傳密押四、信用證的內(nèi)容信用證本身的說明：編號(hào)、開證日期、到期日、到69五、信用證的業(yè)務(wù)特點(diǎn)（一）信用證是一種銀行信用（二）信用證是一種自足文件（三）信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)上述信用證的特點(diǎn)，不僅保證了銀行對(duì)信用證業(yè)務(wù)的可操作性，也保證了受益人所得到的銀行信用是充分的、不受干擾的。五、信用證的業(yè)務(wù)特點(diǎn)（一）信用證是一種銀行信用70六、信用證的種類（一）按基本性質(zhì)分類跟單信用證與光票信用證(documentary/clean)可撤銷信用證與不可撤銷信用證(revocable/irrevocable)保兌信用證與非保兌信用證(confirmed/unconfirmed)即期付款、延期付款、承兌和議付信用證(sightpayment/differedpayment/acceptance/negotiation)六、信用證的種類（一）按基本性質(zhì)分類71（二）按附加性質(zhì)分類可轉(zhuǎn)讓信用證(transferablecredit)循環(huán)信用證(revolvingcredit)—自動(dòng)、半自動(dòng)、非自動(dòng)假遠(yuǎn)期信用證(usancecreditpayableatsight)帶電匯償付條款的信用證（CreditwithT/Treimbursement）背對(duì)背信用證(back-to-backcredit)對(duì)開信用證(reciprocalcredit)六、信用證的種類（二）按附加性質(zhì)分類六、信用證的種類72第四節(jié)

國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》國際商會(huì)的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》對(duì)跟單信用證當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，有關(guān)業(yè)務(wù)和術(shù)語作了統(tǒng)一的解釋，成為信用證業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則。最新的版本于2019年完成，定名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例，2019年修訂本，國際商會(huì)第600號(hào)出版物》（簡稱UCP600），于2019年7月1日實(shí)施。第四節(jié)國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》國際商會(huì)的《跟單信用73第五節(jié)

銀行保函一、銀行保函的基本概念銀行保函即是銀行應(yīng)某一當(dāng)事人的請(qǐng)求，并由該當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，由銀行開立的書面承諾，保證在受益人提示書面請(qǐng)求和符合保函中所規(guī)定的單據(jù)時(shí)，由銀行支付一定金額的貨幣。二、見索即付銀行保函的特點(diǎn)（一）保函必須以付款為目的（二）付款的唯一條件是單據(jù)（三）保函的獨(dú)立性是相對(duì)的第五節(jié)銀行保函一、銀行保函的基本概念74第五節(jié)

銀行保函三、直接擔(dān)保和間接擔(dān)保（一）直接擔(dān)保直接擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，如下圖所示。委托人擔(dān)保人（銀行）受益人交易合同申請(qǐng)擔(dān)保擔(dān)保函第五節(jié)銀行保函三、直接擔(dān)保和間接擔(dān)保委托人擔(dān)保人受益人交75第五節(jié)

銀行保函（二）間接擔(dān)保間接擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，如下圖所示。第五節(jié)銀行保函（二）間接擔(dān)保76第五節(jié)

銀行保函四、保函實(shí)務(wù)（一）擔(dān)保人有權(quán)要求委托人交付保證金（二）間接擔(dān)保方式應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度（三）擔(dān)保人的審單責(zé)任（四）保函一經(jīng)開立，不可撤銷也不得轉(zhuǎn)讓（五）保函的到期日（六）保函的適用法律第五節(jié)銀行保函四、保函實(shí)務(wù)77第五節(jié)

銀行保函五、銀行保函和跟單信用證的區(qū)別（一）適用范圍（二）付款責(zé)任（三）所需單據(jù)（四）兌現(xiàn)銀行（五）交單方式（六）融資作用（七）開立依據(jù)（八）適用法律（九）風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保第五節(jié)銀行保函五、銀行保函和跟單信用證的區(qū)別78第六節(jié)備用信用證一、備用信用證（standbyL/C）的含義：備用信用證是一種信用證，是由銀行應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求或以自身名義，向受益人出具的，保證憑規(guī)定的單據(jù)向受益人支付一定數(shù)額款項(xiàng)的書面憑證。二、備用信用證和銀行保函（一）兌付方式（二）開立方式（三）融資作用（四）法律管轄（五）適用慣例第六節(jié)備用信用證一、備用信用證（standbyL/C）79第七節(jié)國際保理一、保理的基本概念保理（factoring）又稱保付代收。由保理商（factor）向出口商提供調(diào)查進(jìn)口商資金、付款保證、資金融通和代辦托收及財(cái)務(wù)管理等一系列服務(wù)。二、保理商可以提供的服務(wù)（一）接受出口委托調(diào)查進(jìn)口商的資信情況（二）提供可使用的“買方信用額度”（三）應(yīng)收賬款的代收（四）承辦應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)工作第七節(jié)國際保理一、保理的基本概念80第七節(jié)國際保理三、保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人參加保理業(yè)務(wù)的有關(guān)人員有供應(yīng)商、債務(wù)人、出口保理商和進(jìn)口保理商。四、保理業(yè)務(wù)的一般做法（一）出口商向出口保理商提出對(duì)出口業(yè)務(wù)的保理申請(qǐng)（二）出口保理商委托進(jìn)口保理商核定“買方信用額度”（三）簽訂保理協(xié)議（四）提交單據(jù)和轉(zhuǎn)讓債權(quán)（五）貨款的收