某物流人力資源專業(yè)培訓(xùn)班

ILT二級認(rèn)證：

財務(wù)管理北京中交協(xié)物流人力資源培訓(xùn)中心駱念蓓授課內(nèi)容財務(wù)控制（會計報表）企業(yè)的商業(yè)行為（商業(yè)慣例）商業(yè)交易（資金的來源和使用）預(yù)算控制和現(xiàn)金流量學(xué)習(xí)要求掌握企業(yè)資本和融資的來源掌握管理營運資本的不同方法掌握如何運用不同的財務(wù)方式獲取資產(chǎn)掌握如何分析會計記錄掌握如何制定和控制預(yù)算掌握商業(yè)交易的各組成部分及其過程財務(wù)控制概述經(jīng)營和損益表（損益表）資產(chǎn)負(fù)債表績效比率分析概述財務(wù)控制通過會計報表的編制和使用進(jìn)行（憑證—賬簿—報表）財務(wù)報表有助于考察企業(yè)的財務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）和經(jīng)營成果（損益表）編制年度會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）是法律上（1985年公司法案）對公司的要求損益表概念：反映公司在某一特定時期經(jīng)營成果的報表（期間報表）組成內(nèi)容銷售收入經(jīng)營表銷售成本損益表毛利毛利損益表間接費用（管理費用）凈收益（稅前）損益表經(jīng)營表的要素：——銷售收入：銷售商品/提供勞務(wù)的總收入——銷售成本（直接成本）：在銷售商品/提供勞務(wù)過程中發(fā)生的為公司帶來收入的直接費用（舉例）——毛利：銷售收入與銷售成本的差額，是考慮間接費用（管理費用）前的盈利損益表損益表的要素——毛利——間接費用：即管理費用（舉例）——凈收益（虧損）：毛利與間接費用的差額；總費用（直接成本+間接費用）與銷售收入的差額損益表3.損益表的作用——有利于管理者通過對損益表的分析，采取各種措施，改善經(jīng)營成果損益表的分析：本期數(shù)據(jù)與前期數(shù)據(jù)相比較凈收益低于預(yù)期的可能原因：銷售收入低；直接成本所占比重高；間接費用所占比重高——有利于股東衡量企業(yè)經(jīng)營管理的有效性——有利于潛在債權(quán)人判斷提供貸款是否明智——有利于稅務(wù)機關(guān)評估企業(yè)應(yīng)交稅金損益表4.損益表的局限性——提供的是歷史信息——最終得出的凈收益可能掩蓋一些問題資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表概念念：：反反映映公公司司在在某某一一特定定日日期期財務(wù)務(wù)狀狀況況的的報報表表（（時時點點報報表表））編制制目目的的：：對對資資金金的的來來源源和和運運用用進(jìn)進(jìn)行行分分類類（（流流動動和和長長期期負(fù)負(fù)債債；；流流動動和和固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)））組成成內(nèi)內(nèi)容容（（典典型型項項目目））———應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款和和應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款：：因因購購銷銷業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)產(chǎn)產(chǎn)生生的的其其他他公公司司所所欠欠債債務(wù)務(wù)（（應(yīng)應(yīng)收收））或或公公司司所所欠欠債債務(wù)務(wù)（（應(yīng)應(yīng)付付））（（注注意意：：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款應(yīng)應(yīng)為為公公司司預(yù)期期能能夠夠收收回回的其其他他公公司司所所欠欠債債務(wù)務(wù)，，即即扣扣除除壞壞賬賬備備抵抵后后的的凈凈額額））資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表———資資本本：：企企業(yè)業(yè)正正在在使使用用的的有有效效資資金金狹義義：：企企業(yè)業(yè)全全部部資資產(chǎn)產(chǎn)減減去去全全部部負(fù)負(fù)債債后后的的余余額額，，即即凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)廣義：全部資資產(chǎn)減去流動動負(fù)債后的余余額，即凈資資產(chǎn)加長期負(fù)負(fù)債（長期債債權(quán)人投入的的資本），揭揭示在企業(yè)中中長期使用的的資金本書采用廣義概念資產(chǎn)負(fù)債表——運用資本本總額：即廣廣義上的資本本，等于總資資產(chǎn)（固定資資產(chǎn)+流動資資產(chǎn)）減去流流動負(fù)債的差差額運用資本收益益率：稅前收收益/資本（（運用資本）），反映組織織運營好壞——營運資本本：企業(yè)經(jīng)營營過程中可以以使用的流動動或易變現(xiàn)資資金，等于流流動資產(chǎn)減流流動負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的的意義（作用用）——表明企業(yè)業(yè)的基本結(jié)構(gòu)構(gòu)，確立了經(jīng)經(jīng)營管理層構(gòu)構(gòu)建和決策的的基礎(chǔ)——說明借入入多少資金，，股東提供多多少資金——說明多少少資金可由企企業(yè)視作長期期資金，多少少資金可由提提供者通知償償還（即貸款款人可隨時要要求債務(wù)人立立即償還）——說明多少少資金被非生生產(chǎn)性資產(chǎn)占占用，多少資資金被用于創(chuàng)創(chuàng)造利潤？績效比率分析析比率分析：通通過會計報表表不同項目之之間的相互關(guān)關(guān)系，計算出出比率，從而而分析和評價價企業(yè)財務(wù)狀狀況和經(jīng)營成成果的方法（（相關(guān)比率分分析、趨勢比比率分析、構(gòu)構(gòu)成比率分析析）。流動比率（營營運資本比率率）：衡量公公司運用可在在短期內(nèi)變現(xiàn)現(xiàn)的流動資產(chǎn)產(chǎn)償付全部流流動負(fù)債的能能力計算公式：流流動比率=流流動負(fù)債/流流動資產(chǎn)理想：2：13.速速動比率（（酸性試驗比比率）:衡量量公司用隨時時可變現(xiàn)的流流動資產(chǎn)償付付全部流動負(fù)負(fù)債的能力計算公式:速速動比率=流流動資產(chǎn)-存存貨/流動負(fù)負(fù)債理想：1：1流動比率和速速動比率評價價：越高越好好？過高：增加公公司機會成本本，降低獲利利能力企業(yè)的商業(yè)行行為信用控制支付方式商業(yè)交易程序序金融服務(wù)信用控制信用控制的意意義：降低企企業(yè)財務(wù)風(fēng)險險，減少資金金使用成本信用控制的手手段縮短信用期選擇對自身有有利的支付條條件，影響客客戶獲取信用用的金額信用控制縮短信用期：：——在賒銷方方式下，客戶戶在會計部門門收到發(fā)票及及所附其他單單據(jù)之日起的的信用期內(nèi)付付款——信用從工工作剛完成（（銷售商品或或提供勞務(wù)））、而非寄出出發(fā)票時開始始——提供即時時付款和現(xiàn)金金折扣有利于于鼓勵客戶盡盡早付款信用控制支付條件貨到付現(xiàn)：隨隨貨物附有收收款通知，買買方在收到貨貨物后，支付付現(xiàn)金訂貨付現(xiàn)：在在賣方交貨前前，買方隨訂訂單郵寄現(xiàn)金金運費在內(nèi)：收收貨人支付運運費運費付訖：發(fā)發(fā)貨人支付運運費現(xiàn)金折扣：為為鼓勵客戶盡盡早付款給與與的折扣優(yōu)惠惠商業(yè)折扣：為為擴大銷售對對商品價目表表價格給予的的減讓（批發(fā)發(fā)商提供給零零售商）凈現(xiàn)金：扣除除所有折扣后后最終應(yīng)付金金額支付方式支票：向銀行行開出的即期期（見票即付付）票據(jù)，借借以從開票人人的活期存款款賬戶中，支支付一定數(shù)量量的貨幣給收收款人銀行匯票：匯匯款人將款項項交存當(dāng)?shù)劂y銀行，由銀行行簽發(fā)給匯款款人持往（或或匯往）異地地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算或支取現(xiàn)現(xiàn)金的票據(jù)郵政政服服務(wù)務(wù)：：包包括括多多種種方方式式郵寄寄：：只只限限于于小小額額資資金金郵政政匯匯票票：：通通過過郵郵局局支支付付款款項項，，通通常常也也限限于于小小額額資資金金支支付付國際際匯匯票票：：通通過過郵郵政政劃劃撥撥系系統(tǒng)統(tǒng)運運作作，，資資金金可可以以使使用用國國際際匯匯票票寄寄往往國國外外支付付方方式式4.租租購購：：買買方方先先租租用用商商品品，，有有購購買買選選擇擇權(quán)權(quán)；；只只有有付付清清所所有有款款項項后后，，才才能能獲獲得得所所有有權(quán)權(quán)5.延延期期付付款款：：分分期期付付款款，，買買方方最最初初就就有有所所有有權(quán)權(quán)6.代代理理卡卡：：主主要要用用于于購購買買燃燃油油，，買買燃燃油油時時不不用用支支付付現(xiàn)現(xiàn)金金，，但但收收到到發(fā)發(fā)票票時時必必須須立立即即全全額額支支付付發(fā)發(fā)票票金金額額7.信信用用或或借借記記卡卡：：信信用用卡卡可可以以按按月月結(jié)結(jié)賬賬，，或或支支付付必必須須支支付付的的最最低低比比例例；；借借記記卡卡所所欠欠費費用用必必須須每每次次付付清清。。商業(yè)交易程序序出單系統(tǒng)的主主要目的——清楚地列列出作業(yè)條件件和運輸合同同的基本內(nèi)容容——提供所有有運送商品的的清單——確保在工工作完成后（（包括改變原原始報價后））要求客戶立立即付款——確認(rèn)未償償付款項商業(yè)交易程序序2.商業(yè)交交易的程序——詢價——估價/報價估價：粗略略估計所需需費用，不不是最終的的定價，買買賣雙方不不一定遵守守該價格報價：如果果顧客接受受這個價格格，它將成成為雙方合合同的一部部分。報價價同時應(yīng)包包括交易條條件、運輸輸條件、最最終定價、、以及報價價的有效期期限?？陬^頭/書面均均可商業(yè)交交易程程序——訂訂單（（說明明買方方接受受賣方方報價價和條條件））——發(fā)發(fā)票（（列明明作業(yè)業(yè)明細(xì)細(xì)、作作業(yè)費費用和和支付付條件件）——借借項和和貸項項通知知單（（用于于調(diào)整整客戶戶所欠欠款項項）借項通通知單單：類類似于于發(fā)票票，通通常在在運營營商出出于某某些原原因索索費過過低時時使用用貸項通通知單單：運運營商商用于于糾正正索費費過高高的情情況，，通知知客戶戶所欠欠款項項減少少；或或供應(yīng)應(yīng)商因因提供供錯誤誤或殘殘次零零部件件而減減少運運營商商所欠欠費用用商業(yè)交易程程序——結(jié)算表表（結(jié)賬單單）：按月月結(jié)算商品品或勞務(wù)款款——支付（（采用上述述支付方式式結(jié)算款項項）——收據(jù)（（支票付款款一般不簽簽發(fā)收據(jù)，，現(xiàn)金付款款仍然出具具收據(jù)）金融服務(wù)結(jié)算銀行：：為客戶提提供以下服服務(wù)——活期存存款（用于于日常經(jīng)營營活動，簽簽發(fā)一張支支票即可立立即提款的的銀行賬戶戶）——存款賬賬戶（企業(yè)業(yè)在銀行存存儲現(xiàn)金所所使用的賬賬戶）——投資建建議——貸款/透支——寄存保保險設(shè)施（（保險箱等等）金融服務(wù)——外匯買買賣——委托書書（客戶委委托銀行在在其存款戶戶內(nèi)按期代代付某項支支出）、——信用證證（進(jìn)口商商存款銀行行所簽發(fā)的的，通知國國外代理行行在出口商商發(fā)貨以后后，向出口口商支付一一定金額貨貨款的憑證證）——直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)付（企業(yè)業(yè)允許信譽譽好的供應(yīng)應(yīng)單位直接接從其銀行行存款賬戶戶定期支取取款項，即即將其存款款直接轉(zhuǎn)付付供應(yīng)單位位的存款賬賬戶）——信用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移（使用用一張支票票結(jié)算幾筆筆債務(wù)）金融服務(wù)2.應(yīng)收收賬款代理理公司——供應(yīng)商商把發(fā)票賣賣給應(yīng)收帳帳款代理公公司，應(yīng)收收賬款代理理公司立即即支付相當(dāng)當(dāng)于發(fā)票金金額一定比比例（如80%）的的賬款；余余額減手續(xù)續(xù)費收入（（6%—18%，視視收款風(fēng)險險而定）在在債務(wù)人支支付賬款時時支付——應(yīng)收賬賬款代理是是減少壞賬賬、釋放營營運資本，，使公司快快速改善現(xiàn)現(xiàn)金狀況的的一種有效效方式商業(yè)交易資金的來源源：長期資資金/短期期資金資金的使用用：購買固固定資產(chǎn)/流動資產(chǎn)產(chǎn)運輸公司車車輛的獲取?。嘿徺I/租賃/合合同租用/短期租用用資金的來源源：長期資資金長期資金的的概念：企企業(yè)至少可可以使用1年以上的的資金長期資金的的來源：股股本、借款款、接受捐捐贈股本（私募募/公募））—股東：在在公司資本本中擁有一一部分份額額的人—股份：股股東在公司司資本中所所擁有的份份額—法定股本本（核定股股本/注冊冊股本）：：公司章程程中所規(guī)定定的股份發(fā)發(fā)行量—已發(fā)行行股本：：法定股股本中實實際發(fā)行行的部分分資金的來來源：長長期資金金借款（借借入資本本）——從銀銀行或其其他金融融機構(gòu)借借入——發(fā)行行公司債債券：債債券持有有人把資資金借給給企業(yè)，，企業(yè)在在未來特特定日期期償還，，并按固固定利率率支付利利息，通通常由公公司某些些主要資資產(chǎn)作擔(dān)擔(dān)保債券：企企業(yè)為籌籌集長期期資金而而向債券券持有人人簽發(fā)的的書面借借款憑證證，受法法律保護(hù)護(hù)，可流流通轉(zhuǎn)讓讓，債券券持有人人無權(quán)參參與企業(yè)業(yè)經(jīng)營決決策，無無投票權(quán)權(quán)資金的來來源：長長期資金金接受捐贈贈——來自貿(mào)易易和工業(yè)業(yè)部等政政府機構(gòu)構(gòu)或慈善善機構(gòu)，，可用于于幫助一一些小公公司創(chuàng)立立和擴展展，旨在在鼓勵就就業(yè)或促促進(jìn)某些些特殊行行業(yè)發(fā)展展資金的來來源：短短期資金金短期資金金的概念念：企業(yè)業(yè)只能在在1年內(nèi)內(nèi)使用的的資金短期資金金的來源源：商業(yè)業(yè)應(yīng)付賬賬款、銀銀行透支支、短期期借款、、應(yīng)付未未付稅款款、債務(wù)務(wù)代理商業(yè)應(yīng)付付賬款—產(chǎn)生于于供應(yīng)商商允許企企業(yè)推遲遲支付商商品或服服務(wù)款，，債權(quán)人人是企業(yè)業(yè)欠其資資金的人人（供應(yīng)應(yīng)商），，籌資成成本低，，但可能能損害與與供應(yīng)商商的良好好業(yè)務(wù)關(guān)關(guān)系資金的來來源：短短期資金金銀行透支支—支票賬賬戶的存存款余額額少于開開出的支支票金額額，銀行行通常要要求企業(yè)業(yè)確定透透支額度度短期借款款—企業(yè)取取得的不不超過1年的借借款應(yīng)付未付付稅款—公司在在按發(fā)票票金額向向客戶收收取增值值稅的同同時，按按季向““關(guān)稅與與消費稅稅局”支支付增值值稅。如如果客戶戶付款很很快，公公司在季季末支付付所得稅稅前就可可以把應(yīng)應(yīng)付未付付增值稅稅部分作作為短期期資金的的來源資金的來來源：短短期資金金債務(wù)代理理—公司把所有有發(fā)票都交給給債務(wù)代理機機構(gòu)，債務(wù)代代理機構(gòu)立即即支付給公司司發(fā)票價值的的大部分金額額，并在債務(wù)務(wù)全部收回時時支付余款，，代理機構(gòu)在在債務(wù)收回前前對預(yù)付款項項收取利息。。債務(wù)代理是是公司快速改改善現(xiàn)金狀況況的有效方式式資金的來源：：短期資金3.資金來來源和負(fù)債——資金來源源通常稱為負(fù)負(fù)債，因為企企業(yè)欠了資金金提供者的錢錢——長期資金金來源是長期期負(fù)債，因為為公司需要在在未來某一時時間償還——短期資金金來源是流動動負(fù)債，因為為公司有責(zé)任任在接到通知知時立即償還還資金的使用：：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的概概念：企業(yè)購購入的打算在在其經(jīng)營中長長期使用的資資產(chǎn)固定資產(chǎn)的組組成內(nèi)容—土地和建筑筑物—家具和固定定裝置—廠房和設(shè)備備—公司的車輛輛資金的使用：：流動（短期期）資產(chǎn)流動資產(chǎn)的概概念：在企業(yè)業(yè)的正常經(jīng)營營活動中經(jīng)常常變動的資產(chǎn)產(chǎn)，在短期內(nèi)內(nèi)使用，用于于滿足日常經(jīng)經(jīng)營需要流動資產(chǎn)的組組成內(nèi)容—燃料儲備—零部件儲備備—低值易耗品品—銀行存款和和庫存現(xiàn)金—商業(yè)應(yīng)收賬賬款運輸輸公公司司車車輛輛的的獲獲取取一次次性性購購買買（（錢錢貨貨兩兩訖訖））—使使用用自自己己的的資資金金、、借借入入資資金金或或根根據(jù)據(jù)租租購購協(xié)協(xié)議議購購入入—擁擁有有車車輛輛所所有有權(quán)權(quán)—車車輛輛作作為為資資產(chǎn)產(chǎn)計計入入資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表；；如如果果用用借借入入資資金金購購買買，，借借款款作作為為負(fù)負(fù)債債計計入入資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表—確確保保車車輛輛在在企企業(yè)業(yè)的的使使用用期期間間全全額額計計提提折折舊舊運輸輸公公司司車車輛輛的的獲獲取取———車車輛輛投投資資的的評評估估：：回回收收期期法法回收收期期：：資資產(chǎn)產(chǎn)帶帶來來的的預(yù)預(yù)計計凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入量量回回收收凈凈投投資資支支出出所所需需要要的的時時間間凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入量量：：資資產(chǎn)產(chǎn)賺賺取取的的收收入入-可可歸歸屬屬的的成成本本（（付付現(xiàn)現(xiàn)銷銷售售成成本本））和和稅稅金金缺陷陷：：不不考考慮慮資資產(chǎn)產(chǎn)的的使使用用期期限限，，也也不不考考慮慮回回收收期期后后資資產(chǎn)產(chǎn)繼繼續(xù)續(xù)使使用用產(chǎn)產(chǎn)生生的的凈凈收收益益運輸公司司車輛的的獲取2.租租賃（融融資租賃賃）—金融機機構(gòu)購入入車輛，，租給運運輸公司司使用，，運輸公公司定期期支付使使用租金金—沒有車車輛所有有權(quán)，只只有使用用權(quán)—租賃車車輛作為為資產(chǎn)計計入公司司資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表，，尚未償償付的應(yīng)應(yīng)付租金金作為負(fù)負(fù)債計入入資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表—運輸公公司負(fù)責(zé)責(zé)車輛的的維修和和投?！c租賃賃資產(chǎn)相相關(guān)的風(fēng)風(fēng)險和收收益轉(zhuǎn)移移運輸公司司車輛的的獲取3.合合同租用用（經(jīng)營營租賃））—只有車車輛使用用權(quán)，沒沒有所有有權(quán)—租賃公公司負(fù)責(zé)責(zé)車輛的的維修、、保養(yǎng)、、執(zhí)照費費和投保保費—與租賃賃資產(chǎn)相相關(guān)的風(fēng)風(fēng)險和收收益沒有有轉(zhuǎn)移—協(xié)議通通?；谟诠潭ǖ牡氖召M外外加每公公里運營營收費運輸公司司車輛的的獲取短期租用用—用于代代替出于于某些原原因在路路上拋錨錨的車輛輛或應(yīng)付付突然出出現(xiàn)大量量運輸業(yè)業(yè)務(wù)的情情況—目的在在于保持持工作的的連續(xù)性性—成本高高預(yù)算控制制和現(xiàn)金金流量預(yù)算控制制現(xiàn)金預(yù)算算現(xiàn)金流量量預(yù)算控制制定義——預(yù)算算：涉及及某一特特定時期期的財務(wù)務(wù)收支計計劃——預(yù)算算控制：：制定各各種貨幣幣目標(biāo)，，以使經(jīng)經(jīng)理對所所負(fù)責(zé)的的資源進(jìn)進(jìn)行規(guī)劃劃和控制制——定期期把計劃劃數(shù)和實實際數(shù)進(jìn)進(jìn)行比較較，有利利于糾正正差異，，修改計計劃預(yù)算控制制預(yù)算的編編制方法法——零零基預(yù)預(yù)算：：在零零假設(shè)設(shè)基礎(chǔ)礎(chǔ)上對對該期期的所所有收收入或或成本本進(jìn)行行預(yù)測測，不不考慮慮以往往期間間的數(shù)數(shù)據(jù)，，以可可能發(fā)發(fā)生的的情況況為基基礎(chǔ)，，源于于各相相關(guān)利利害集集團(tuán)都都認(rèn)同同的預(yù)預(yù)測——源源自歷歷史成成本的的預(yù)算算：對對以前前期間間成本本的了了解被被用作作制定定未來來期間間預(yù)算算的基基礎(chǔ)預(yù)算控控制——預(yù)預(yù)算編編制者者：財財務(wù)人人員全全權(quán)負(fù)負(fù)責(zé)制制定預(yù)預(yù)算并并把預(yù)預(yù)算傳傳達(dá)給給相關(guān)關(guān)人員員/由由各部部門經(jīng)經(jīng)理制制定預(yù)預(yù)算（（有利利于激激發(fā)經(jīng)經(jīng)理積積極性性）——差差異分分析（（預(yù)算算數(shù)與與實際際數(shù)的的差異異成為為偏差差，差差異分分析有有助于于確定定改進(jìn)進(jìn)的方方向））——預(yù)預(yù)算的的優(yōu)點點：有有效控控制各各種資資源；；提高高相關(guān)關(guān)參與與人員員的積積極性性；決決策者者擁有有足夠夠的時時間采采取正正確行行動；；定期期考察察計劃劃并在在適當(dāng)當(dāng)時進(jìn)進(jìn)行修修正；；有效效協(xié)調(diào)調(diào)公司司的各各種職職能活活動預(yù)算控控制——預(yù)預(yù)算的的缺點點：預(yù)預(yù)算的的制定定和控控制是是耗時時的活活動，，會妨妨礙相相關(guān)人人員的的工作作；不不精確確，可可能與與預(yù)期期截然然不同同；經(jīng)經(jīng)理可可能滿滿足于于實現(xiàn)現(xiàn)目標(biāo)標(biāo)而非非超越越目標(biāo)標(biāo)；如如果目目標(biāo)不不切實實際，，預(yù)算算會過過于嚴(yán)嚴(yán)格；；限制制經(jīng)理理抓住住可能能出現(xiàn)現(xiàn)的各各種機機會預(yù)算控控制——預(yù)預(yù)算數(shù)數(shù)字的的確定定：經(jīng)經(jīng)理必必須對對他們們認(rèn)為為可達(dá)達(dá)到的的數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行行認(rèn)真真評估估——收收入預(yù)預(yù)算數(shù)數(shù)字的的確定定：每每月預(yù)預(yù)算的的公路路運營營收入入應(yīng)該該以可可以使使用的的車輛輛數(shù)、、每輛輛車的的現(xiàn)實實平均均里程程、每每英里里的預(yù)預(yù)期和和已知知費率率為基基礎(chǔ)，，結(jié)合合對工工作量量的預(yù)預(yù)計（（與客客戶交交流、、是否否存在在新任任務(wù)））確定定——支支出預(yù)預(yù)算數(shù)數(shù)字的的確定定：根根據(jù)預(yù)預(yù)計工工作量量確定定工資資、維維修保保養(yǎng)費費、燃燃料費費、輪輪胎費費等；；從賬賬簿中中獲得得管理理費、、牌照照費和和折舊舊費數(shù)數(shù)據(jù)；；估計計車輛輛出租租和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包成成本預(yù)算控控制——有有效預(yù)預(yù)算系系統(tǒng)：：必須須有一一個高高效的的會計計數(shù)據(jù)據(jù)收集集和處處理系系統(tǒng)；；所有有的管管理團(tuán)團(tuán)隊必必須支支持并并參與與預(yù)算算過程程；迅迅速積積極執(zhí)執(zhí)行預(yù)預(yù)算信信息的的愿望望必須須得到到鼓勵勵；經(jīng)經(jīng)理必必須在在預(yù)算算控制制和解解釋技技巧方方面得得到培培訓(xùn)；；組織織內(nèi)部部必須須存在在良好好的溝溝通渠渠道現(xiàn)金預(yù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)預(yù)算的的定義義：對對未來來預(yù)期期現(xiàn)金金流進(jìn)進(jìn)行預(yù)預(yù)測的的系統(tǒng)統(tǒng)現(xiàn)金預(yù)預(yù)算的的編制制：在在一張張計劃劃表中中列出出預(yù)期期的收收入數(shù)數(shù)和支支出數(shù)數(shù)，可可以預(yù)預(yù)測出出現(xiàn)金金需要要量或或可以以使用用的現(xiàn)現(xiàn)金量量現(xiàn)金預(yù)預(yù)算的的作用用：可可以使使公司司提前前規(guī)劃劃，以以及時時提供供所需需的額額外現(xiàn)現(xiàn)金，，從而而避免免財務(wù)務(wù)危機機；并并可以以使公公司預(yù)預(yù)知增增加借借款、、加快快應(yīng)收收賬款款回收收、合合理安安排增增加的的商業(yè)業(yè)信用用、采采取措措施降降低直直接或或管理理成本本、以以及盡盡可能能在較較長時時期內(nèi)內(nèi)分期期付款款的時時機現(xiàn)金金流流量量定義：公司收收到和支付的的現(xiàn)金——收到的現(xiàn)現(xiàn)金不能與賺賺取的現(xiàn)金（（收入）相混混淆——支付的現(xiàn)現(xiàn)金不一定等等于成本和費費用的總和——現(xiàn)金流量量（收付實現(xiàn)現(xiàn)制）不同于于利潤（權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制）現(xiàn)金流量量2.現(xiàn)現(xiàn)金的周周轉(zhuǎn)現(xiàn)金進(jìn)入入企業(yè)（（投入資資本、借借入款項項）現(xiàn)金的使使用：滿足購買買要求：：購買固固定資產(chǎn)產(chǎn)、存貨貨滿足支付付需要：：支付工工資、應(yīng)應(yīng)付賬款款、稅金金、管理理費用現(xiàn)金的收收回：現(xiàn)現(xiàn)銷收入入、收回回應(yīng)收賬賬款3.現(xiàn)現(xiàn)金的記記錄和控控制典型例題題下列項目目中不屬屬于經(jīng)營營表構(gòu)成成要素的的是：A銷售售收入B銷售售成本C管理理費用D毛利典型例題題下列項目目中屬于于長期資資金的是是：A應(yīng)付付賬款B債務(wù)務(wù)代理C銀行行透支D公司司債券典型例題題公司通過過租賃方方式租入入的設(shè)備備應(yīng)記作作：A資產(chǎn)產(chǎn)B負(fù)債債C資本本D在固固定資產(chǎn)產(chǎn)備查簿簿中記錄錄典型例題題運用資本本等于：：A資產(chǎn)產(chǎn)總額-負(fù)債總總額B固定定資產(chǎn)+流動資資產(chǎn)-流流動負(fù)債債C流動動資產(chǎn)-流動負(fù)負(fù)債D凈資資產(chǎn)典型例題題企業(yè)擁有有流動資資產(chǎn)33,000，流流動負(fù)債債30,000，存貨貨9,000，，則營運運資本、、流動比比率、速速動比率率分別為為：A3000,1.1,0.8B3000,0.8,1.1C(3000),0.9,1.25D(3000),1.25,0.9典型例題題企業(yè)可以以采取的的支付條條件有：：A銀行行匯票B信用用卡C租購購D貨到到付現(xiàn)典型例題題下列說法法正確的的是：A預(yù)算算能夠準(zhǔn)準(zhǔn)確預(yù)測測出未來來期間的的收入和和支出數(shù)數(shù)據(jù)B各部部門經(jīng)理理參與預(yù)預(yù)算制定定，有助助于調(diào)動動其積極極性，促促使其努努力實現(xiàn)現(xiàn)并超越越目標(biāo)C通過過編制現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算，可以以預(yù)測出出現(xiàn)金需需要量或或可以使使用的現(xiàn)現(xiàn)金量D公司司收到的的現(xiàn)金即即為公司司賺取的的收入9、靜夜四無鄰鄰，荒居舊業(yè)業(yè)貧。。12月-2212月-22Saturday,December17,202210、雨中黃葉葉樹，燈下下白頭人。。。12:05:4312:05:4312:0512/17/202212:05:43PM11、以我獨沈沈久，愧君君相見頻。。。12月-2212:05:4312:05Dec-2217-Dec-2212、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。12:05:4312:05:4312:05Saturday,December17,202213、乍見見翻疑疑夢，，相悲悲各問問年。。。12月月-2212月月-2212:05:4312:05:43December17,202214、他鄉(xiāng)生白白發(fā)，舊國國見青山。。。17十二二月202212:05:43下下午12:05:4312月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月2212:05下午12月-2212:05December17,202216、行動出出成果，，工作出出財富。。。2022/12/1712:05:4312:05:4317December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點的的射線向前前。。12:05:43下下午午12:05下下午午12:05:4312月月-229、沒沒有有失失敗敗，，只只有有暫暫時時停停止止成成功功?。?。。12月月-2212月月-22Saturday,December17,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有結(jié)結(jié)果果，，但但是是不不努努力力卻卻什什么么改改變變也也沒沒有有。。。。12:05:4312:05:4312:0512/17/202212:05:43PM11、成功功就是是日復(fù)復(fù)一日日那一一點點點小小小努力力的積積累。。。12月月-2212:05:4412:05Dec-2217-Dec-2212