企業(yè)風險管理問題及優(yōu)化對策作用論文（共5篇）

企業(yè)風險管理問題及優(yōu)化對策作用論文〔共5篇〕第1篇：基于戰(zhàn)略地圖的企業(yè)風險管理研究一、引言隨著企業(yè)經(jīng)營所面臨的風險越來越復(fù)雜多樣，風險管理逐步成為的主要構(gòu)成部分，戰(zhàn)略風險管理更是重中之重。當前，許多企業(yè)的戰(zhàn)略與履行相脫節(jié)，想要解決此問題，戰(zhàn)略地圖不可或缺。它通過分析各個層面因果聯(lián)絡(luò)來描繪敘述戰(zhàn)略，把戰(zhàn)略制訂和履行銜接起來，使風險管理能夠充足具體表現(xiàn)出企業(yè)的戰(zhàn)略意圖。因而，本文從下面幾個方面對企業(yè)風險管理和戰(zhàn)略地圖進行整合分析：首先分析這二者整合的可行性，然后描繪基于戰(zhàn)略地圖的企業(yè)風險管理整合框架，最后指明整合后的風險管理系統(tǒng)在應(yīng)用中要留意的問題。二、文獻綜述高晨〔2007〕指出企業(yè)風險管理和戰(zhàn)略地圖都是企業(yè)管理強有力的工具，但縱觀文獻發(fā)現(xiàn)以往老是試圖將它們定位為一個“全能〞的管理控制系統(tǒng)，而忽略了與其他管理工具之間的補充和整合。所以，對于二者的研究多為單方面的，少有對二者的整合研究。孫慧〔2012〕指出企業(yè)戰(zhàn)略風險往往是由于施行經(jīng)過中與戰(zhàn)略目的脫節(jié)造成的，這是源于企業(yè)對其戰(zhàn)略描繪敘述不清。例如由于溝通不足，員工難以對企業(yè)戰(zhàn)略達成共鳴，部門之間各自為政。李玉蕾〔2010〕利用戰(zhàn)略地圖，企業(yè)能夠從財政、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)成長四個層面勾畫出戰(zhàn)略履行的路徑，有助于戰(zhàn)略的施行。對于怎樣建立二者的整合框架，劉群玲〔2012〕以為要在確定企業(yè)愿景的基礎(chǔ)上，分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境判定企業(yè)戰(zhàn)略風險再利用平衡計分卡和戰(zhàn)略地圖來進行風險評估，最后得出風險應(yīng)對方案。王翔〔2007〕則以為應(yīng)將企業(yè)戰(zhàn)略風險分為兩類，分別處理，一種是在戰(zhàn)略履行與計劃發(fā)生偏差的時候，利用基于平衡計分卡的戰(zhàn)略診斷控制系統(tǒng)進行控制；另一種情況是在戰(zhàn)略失效或碰到新的威脅造成戰(zhàn)略不確定時，利用基于戰(zhàn)略地圖的戰(zhàn)略交互控制系統(tǒng)控制。但是這些方法都沒有很好的落實到員工行動中因而可操作性不強。本文在總結(jié)前人研究的基礎(chǔ)上，分析了二者的特點，根據(jù)戰(zhàn)略地圖四層面因果聯(lián)絡(luò)的特點設(shè)計出基于戰(zhàn)略地圖的風險管理框架，利用戰(zhàn)略地圖改善戰(zhàn)略履行脫節(jié)風險。三、企業(yè)風險管理和戰(zhàn)略地圖整合的可行性分析戰(zhàn)略地圖能夠?qū)⑵髽I(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為清楚明晰的行動，是一個具有強大的履行力的工具，假如將其與風險管理結(jié)合起來，構(gòu)成一個能夠進行信息分享和部門溝通的具有更多功能的管理系統(tǒng)，風險管理必定不會只流于形式。二者整合的基礎(chǔ)是其具有下面共同點。1.戰(zhàn)略導(dǎo)向性企業(yè)風險管理整體框架力務(wù)實現(xiàn)四類目的：戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。戰(zhàn)略目的作為最高條理的目的，也是企業(yè)進行風險管理的導(dǎo)向。戰(zhàn)略地圖通過分析描繪企業(yè)戰(zhàn)略的因果關(guān)系圖，確定戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵因素和關(guān)鍵內(nèi)部流程，協(xié)調(diào)人才、技術(shù)和資本，揭示出當下的戰(zhàn)略缺陷和漏洞，預(yù)防戰(zhàn)略風險。2.目的一致性胡玉明〔2010〕以為從戰(zhàn)略地圖來講，其四個視角：財政、顧客、內(nèi)部流程以及學(xué)習(xí)與成長與風險管理的目的嚴密聯(lián)絡(luò)。從財政層面來說，要關(guān)注股東價值創(chuàng)造的連續(xù)性，兼顧長短期利益。在提升生產(chǎn)率改善成本構(gòu)造的同時尋找新的市場時機進而加強企業(yè)風險抵御能力。對于顧客層面，企業(yè)堅持一個老客戶要比培養(yǎng)一個新客戶的成本少得多，而客戶流失尤其是戰(zhàn)略型客戶的流失對于企業(yè)來說不僅會使收入降低，更是宏大的風險，因而企業(yè)要辨別并提升戰(zhàn)略客戶的價值和忠實度。在內(nèi)部流程層面，由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營價值鏈是互相依存的，各類活動都會存在風險而且互相影響，所以改善業(yè)務(wù)流程也是對風險的預(yù)防和抵御。學(xué)習(xí)和成長則是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目的的基礎(chǔ)也是源動力，它不僅關(guān)系著企業(yè)本身的成長還包含員工的發(fā)展，將風險管理與其結(jié)合，能夠強化員工的風險意識，糾正員工對風險管理認識的偏差，在企業(yè)內(nèi)構(gòu)成風險管理氣氛。3.全員參與性戰(zhàn)略地圖與企業(yè)風險管理這二者的有效施行都需要從企業(yè)高層管理者到基層員工一致關(guān)注和支持。前者向員工描繪敘述了企業(yè)的戰(zhàn)略目的以便員工選擇與企業(yè)戰(zhàn)略一致的行動，后者更是需要每一位員工都能參與到管理的流程之中。綜上所述，能夠看出二者都是從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，著眼于企業(yè)整體，貫穿于企業(yè)的各個維度，并在施行中相輔相成，所以將二者進行整合是有需要且可能實現(xiàn)的。四、企業(yè)風險管理與戰(zhàn)略地圖的整合對于企業(yè)風險管理和戰(zhàn)略地圖的整合，本文以為應(yīng)從企業(yè)的責任和愿景出發(fā)，綜合分析考慮企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境后，制訂出企業(yè)戰(zhàn)略，并結(jié)合企業(yè)本身風險蒙受能力制訂風險總目的，再通過戰(zhàn)略地圖的描繪敘述，從財政、顧客、內(nèi)部流程以及學(xué)習(xí)和成長四個層面分析辨別出企業(yè)可能面對的風險，比方財政風險可能有稅收計劃風險和資金管理風險等；客戶風險可能為顧客滿意度風險以及營銷風險等；內(nèi)部流程的風險有運營以及合規(guī)性方面的風險以及創(chuàng)新風險等；學(xué)習(xí)與成長方面的風險包含人力資源風險、信息安全風險以及組織協(xié)調(diào)風險等。一一辨別出這些潛在風險后要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)在狀況對它們進行風險評估，最后針對各個層面分別制訂出其可承受的風險分目的，并采用相應(yīng)辦法進行風險應(yīng)對，設(shè)計出各部門的行動方案并落實到員工個人的行動上。在風險的辨別和應(yīng)對中，要根據(jù)企業(yè)詳細情況根據(jù)主要性的原則來設(shè)置關(guān)鍵風險指標和績效指標，把指標結(jié)果作為布置工作先后順序以及分配資源的根據(jù)。除此之外，企業(yè)風險管理的信息與溝通以及監(jiān)督反應(yīng)功能也需囊括進整合系統(tǒng)中，用來確保企業(yè)的戰(zhàn)略施行和風險控制能夠得到有效的監(jiān)督與溝通。企業(yè)在運作經(jīng)過中發(fā)現(xiàn)的問題，對于前述各指標的績效反應(yīng)等都是應(yīng)該學(xué)習(xí)和汲取經(jīng)歷體驗的地方。最后，賞罰和鼓勵制度的施行是確保整個系統(tǒng)良好運行的基礎(chǔ)，良好的鼓勵制度能夠促使員工向著預(yù)定的目的前進。五、整合系統(tǒng)的應(yīng)用采取整合系統(tǒng)能夠?qū)L險信號傳遞到企業(yè)業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，促使企業(yè)選擇優(yōu)質(zhì)供給商，通過生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，向顧客傳遞產(chǎn)品和效勞；選擇和堅持戰(zhàn)略型客戶，改良效勞質(zhì)量，提升戰(zhàn)略型顧客的忠實度；不斷設(shè)計和開發(fā)新的產(chǎn)品和效勞，并加以推廣宣傳，創(chuàng)造企業(yè)本身的核心競爭力；同時通過安全生產(chǎn)，環(huán)境保衛(wèi)及社會投資等方面的社會流程操作，提升社會影響力。在運用整合系統(tǒng)時一定要留意下面幾個問題：首先，戰(zhàn)略地圖對戰(zhàn)略的描繪敘述路徑一定要清楚明晰，否則風險管理的施行會漏洞百出；其次，企業(yè)的獨特性要求整合系統(tǒng)的制訂要根據(jù)本身情況和能力做調(diào)整，不能生搬硬套；最后，全員參與是戰(zhàn)略風險管理成功的主要保障，將員工薪酬與其崗位的風險業(yè)績掛鉤，讓員工績效驅(qū)動部門績效，部門績效驅(qū)動著公司績效。但是也要留意，員工的績效考評的重點不在于是獎勵還是處分賞罰而應(yīng)該是賞罰的效果，即此項賞罰能否有利于改善員工行為，這才是績效考核的目的所在。六、總結(jié)戰(zhàn)略與行動脫節(jié)會給企業(yè)帶來眾多風險，而造成脫節(jié)的原因多數(shù)是戰(zhàn)略實現(xiàn)路徑不明，使得戰(zhàn)略無法落地，因而需要選擇適宜工具解讀戰(zhàn)略，管理履行風險。戰(zhàn)略地圖能幫助企業(yè)描繪敘述戰(zhàn)略，從財政、顧客、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)成長四個維度分析戰(zhàn)略風險，并提出應(yīng)對方案。本文設(shè)計的基于戰(zhàn)略地圖的風險管理系統(tǒng)，能夠使兩種工具構(gòu)成優(yōu)勢互補并產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，提升企業(yè)的風險管理能力，還能提升戰(zhàn)略的履行力，促進戰(zhàn)略目的的實現(xiàn)。鄭可第2篇：淺析內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑一、內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義企業(yè)處于市場、金融與國際經(jīng)濟積極接軌的大背景下，它作為市場競爭的主體，為防備可能發(fā)生的風險，損失和風險發(fā)生以后怎樣采用彌補辦法，其經(jīng)營管理者比以往任何時候都愈加看重。積極有效地辨別、衡量和評價企業(yè)面臨的風險以及可能潛在和發(fā)生的重大風險，為企業(yè)開發(fā)和施行對企業(yè)最有效的風險解決方案，成為高層領(lǐng)導(dǎo)者管理經(jīng)營企業(yè)活動中的主要內(nèi)容。內(nèi)部審計部門作為企業(yè)中一個相對特殊的本能機能部門，它具有較為獨立的地位，其根本目的是提升組織的價值以及改善組織的經(jīng)營效率，能夠說內(nèi)部審計人員是企業(yè)的管理參謀。因而，內(nèi)部審計部門及其人員參與企業(yè)的風險管理將成為內(nèi)部需求的必定?！矁?nèi)部審計實務(wù)標準〕在定義內(nèi)部審計時提出：內(nèi)部審計，是一種獨立，客觀的保證和咨詢活動，同時國際內(nèi)部審計師協(xié)會則有下面明確的定義：“內(nèi)部審計是一項獨立的，客觀的保證和咨詢活動，其目的是增長組織的價值，提升組織的運作效率。〞可見，內(nèi)部審計采取系統(tǒng)化，規(guī)范化的方法浸透整個企業(yè)的經(jīng)營管理經(jīng)過，進而去了解并把握詳細情況。通過定期調(diào)查，分析，評估和預(yù)測，評估和完善風險管理，控制和治理程序，明確問題產(chǎn)生的原因或?qū)碛绊懀瑢︼L險管理，控制、及治理程序進行評估和改善，向企業(yè)的管理層和董事會提供客觀的保證，為組織增長價值并提升組織的運作效率。也就是說，內(nèi)部審計作為風險管理體系的構(gòu)成部分，憑仗本身的風險管理積極探尋求索，監(jiān)督著企業(yè)整個風險管理系統(tǒng)有效管理，其建議愈加強調(diào)風險的躲避，轉(zhuǎn)移和控制，進一步完善組織有效性和效率的整體管理，進而實現(xiàn)企業(yè)的可連續(xù)發(fā)展。二、內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑1.評估企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，也稱為企業(yè)的內(nèi)部條件，是指企業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)、文化環(huán)境的總和，物質(zhì)基礎(chǔ)重要包含企業(yè)資源、企業(yè)能力，文化環(huán)境重要指等因素。內(nèi)部審計在對企業(yè)風險管理時，需要對內(nèi)部環(huán)境加以評估，考慮內(nèi)部環(huán)境所帶來的經(jīng)營風險。其評估內(nèi)容包含下面三個方面：第一，企業(yè)高層管理人員知識、經(jīng)歷體驗?zāi)芊穹掀髽I(yè)發(fā)展。如，管理人員的管理理念能否制訂不合理；管理人員的知識構(gòu)造能否落后于企業(yè)發(fā)展要求；對管理層人員現(xiàn)有的經(jīng)歷體驗及知識加以培訓(xùn)與否；企業(yè)最高管理層尤其是董事會的的獨立性、質(zhì)疑能力，查看能否存在責任劃分不清、對風險的敏感度等。均是內(nèi)部審計的評估內(nèi)容。第二：企業(yè)文化能否符合企業(yè)目的。企業(yè)文化集中具體表現(xiàn)出出企業(yè)基本的價值觀念、生活方式等，是企業(yè)行為方式等的總和。內(nèi)部審計人員在評估企業(yè)文化環(huán)境時，重點在于對企業(yè)文化類型、企業(yè)文化與企業(yè)目的能否相一致、企業(yè)內(nèi)部員工價值觀與人生觀等進行綜合評估。第三，企業(yè)風險偏好能否符合企業(yè)戰(zhàn)略目的。管理決策層在開發(fā)制訂企業(yè)戰(zhàn)略目的時，通常需要將既定收益與企業(yè)的風險偏好有效結(jié)合起來。風險偏好，是指企業(yè)在尋求價值的經(jīng)過中普遍愿意承受的風險量。企業(yè)管理層的風險偏好直接關(guān)系著企業(yè)營銷、財政、控制及其組織能力。內(nèi)部審計人員能夠利用簡單的定性方法，如確定風險類別或者采取復(fù)雜的經(jīng)濟資本及收益波動量化模型的方法，從企業(yè)文化、企業(yè)目的等方面對企業(yè)風險偏好進行評估，進而查看其能否與企業(yè)戰(zhàn)略目的相一致。2.參與企業(yè)建立風險管理的經(jīng)過內(nèi)部審計人員根據(jù)企業(yè)的詳細位置，熟悉公司業(yè)務(wù)，長期以業(yè)內(nèi)各行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，通過具體的預(yù)審調(diào)查了解詳細情況，采集了大量的第一手資料，在企業(yè)董事會及高層管理人員共同決定企業(yè)目的、商業(yè)形式、戰(zhàn)略經(jīng)營流程等這些詳細目的時，他們對所面臨的風險類型并對企業(yè)的影響愈加了解，并根據(jù)風險大小對審計資源進行合理有效地配置、選擇適宜的審計對象、確定審計范圍和審計報告內(nèi)容，并與業(yè)務(wù)管理人員一道開創(chuàng)建立風險評估模型、辨別組織風險信息，并以此為基礎(chǔ)展開審計。3.參與風險管理方案的可行性論證對風險事件進行嚴密、具體的鑒別是整個企業(yè)風險管理的一個主要基礎(chǔ)。鑒別風險事件是要求風險管理人員對大量可靠信息進行調(diào)查分析，企業(yè)的存在以及潛在的可能和可能的風險因素有明確的認識。風險管理方案的可行性重要具體表現(xiàn)出在風險辨別更全面，風險等級分類合理等方面。內(nèi)部審計人員需要充足了解企業(yè)確定的戰(zhàn)略目的，檢查相關(guān)單位的風險辨別，并對此進行全面具體的評估，并提出切實可行的意見和建議，根據(jù)數(shù)據(jù)分析確定當下的業(yè)務(wù)風險管理流程是有效的。內(nèi)部審計人員需要根據(jù)研究的企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，來確定相關(guān)單位辨別的風險情況進行鑒別。4.對企業(yè)采用的風險應(yīng)對辦法的建議風險得到企業(yè)認可和評估后，內(nèi)部審計人員需要采用風險緩解辦法，提出建議和相應(yīng)的解決方案，力求將風險降至企業(yè)能夠蒙受的水平。處理風險的辦法一般有處理，躲避，轉(zhuǎn)移以及承受風險四種方式?！?〕風險處理是指企業(yè)承受這一風險管理策略，通過尋找因從來分析引起的一切風險，并從這些因素中確定風險事故的根本原因，有針對性的采用積極有效的辦法來降低風險造成的損失，進而到達風險控制的目的。內(nèi)部審計人員要分析企業(yè)內(nèi)部對風險的控制設(shè)計能否健全，并對內(nèi)部控制在履行時能否有效進行評價?！?〕風險躲避當確定企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，開展某一項經(jīng)濟活動時，內(nèi)部人員在對企業(yè)可能存在的風險進行辨別后，其風險發(fā)生的概率非常高，在風險發(fā)生時可給企業(yè)造成相當大的損失，或者在企業(yè)采用其他的風險處理方式，而成本又遠遠大于效益時，企業(yè)就會采用回避風險的辦法，這種辦法就是風險躲避方式。〔3〕風險轉(zhuǎn)移企業(yè)不能使用控制或有效降低其出現(xiàn)的可能性，即便發(fā)生風險，也不能有效地降低損失水平，企業(yè)通過簽訂協(xié)議或者合同的方式將可能損失的財政以及將要承當?shù)姆韶熑无D(zhuǎn)嫁給其他的單位或個人，或以讓渡商業(yè)風險的形式使用商業(yè)保險，這就是所謂的風險轉(zhuǎn)移?！?〕風險承受風險承受是保留的風險，公司財政環(huán)境的風險承受水平以及決策造成的可能損害。內(nèi)部審計人員評估風險處理成本能否高于風險成本，風險企業(yè)能否完全有能力承當責任，而造成的后果不是非常嚴重，處理這種風險能否缺乏技術(shù)知識風險，進而對企業(yè)管理人員承受風險的合理性判定。5.對風險跟蹤管理內(nèi)部審計部門對各本能機能部門審計后，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提交審計報告，對審計程序，審計中碰到的問題以及采用的辦法進行具體的論述，并對有關(guān)事項做出十分報告，提出改良建議，提醒管理人員留意采用有效辦法。同時，根據(jù)管理層的需要，豐富報告內(nèi)容，根據(jù)管理層的反應(yīng)意見及時調(diào)整審核方向和方法。對可能性很大，造成嚴重后果或潛在問題的風險項目進行后續(xù)審計，審查有關(guān)部門和相關(guān)環(huán)節(jié)能否得到認真糾正，跟蹤管理改正后的效果，假如效果不睬想，就要及時查明原因，盡快解決。張陽第3篇：企業(yè)風險管理存在問題及優(yōu)化對策引言現(xiàn)前階段我們國家市場愈發(fā)繁榮與復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營中面臨著諸多不確定因素，在獲得時機的同時也面臨著更多風險。企業(yè)經(jīng)營目的不再是單純的尋求利益，因而企業(yè)的核心問題就包含有效的風險管理，幫助企業(yè)躲避可能碰到的風險，增長經(jīng)濟效益，因而做好風險管理具有現(xiàn)實意義，本文就此展開闡述。1、企業(yè)風險管理概述所謂的企業(yè)風險指的是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)可能遭遇的損失威脅，也指的是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目的經(jīng)過中企業(yè)可能面臨的不缺性性。1.1企業(yè)風險分類通常將企業(yè)風險分成下面幾類：戰(zhàn)略風險、財政風險及市場風險等；可以以將能否為企業(yè)帶來盈利等時機為標記，將風險分成一種可能帶來風險可能性的純潔風險與可能并存損失及盈利的時機風險。企業(yè)風險控制則是科學(xué)合理利用管理方法，充足發(fā)揮組織作用與控制等功能確保生產(chǎn)活動順利完成，有效辨別其中風險、并具體評價及管理，結(jié)合風險管理原則，集合成本效益，科學(xué)躲避風險，以此為基礎(chǔ)構(gòu)建完善的風險管理策略。1.2風險管理流程風險管理就是風險發(fā)生前采取各種方法管理與控制風險，減少風險發(fā)生概率與降低損失，詳細流程出圖1所示。〔1〕風險辨別風險辨別作為風險管理的第一道程序，其主要性不問可知。假如無法辨別風險后期工作無從談起。風險辨別整個經(jīng)營管理活動中管理者深切進入分析與調(diào)查企業(yè)，發(fā)現(xiàn)可能存在的潛在風險，并分析風險產(chǎn)生原因、性質(zhì)及后果，通過適當調(diào)配，降低風險發(fā)生概率?！?〕風險分析管理者差距或意識到風險存在的基礎(chǔ)上，借助科學(xué)分析方法，考察和預(yù)測可能引發(fā)的風險問題?！?〕風險評估在上述環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，量化評估風險潛在影響。通過分析預(yù)測風險可能造成的損失，制訂合理有效的辦法降低風險損失或組織其發(fā)生?！?〕風險控制根據(jù)評估結(jié)果制訂相應(yīng)辦法，降低風險發(fā)生概率，減少風險損失，這也是風險管理最終要的環(huán)節(jié)。2、企業(yè)風險管理現(xiàn)在狀況及問題分析企業(yè)風險管理現(xiàn)在狀況并不是很理想，筆者將其中存在的問題歸納總結(jié)為下面幾點：2.1風險管理體系不健全現(xiàn)前階段我們國家風險管理體系中存在許多問題，重要具體表現(xiàn)出為幾點：首先企業(yè)風險管理部門設(shè)置不全面，風險管理自己屬于企業(yè)內(nèi)部控制，必需看重內(nèi)部控制，提升企業(yè)市場競爭力與凝聚力。加上風險管理意識不足，造成企業(yè)風險管理需要依靠與其他部門；沒有明確管理人員責任，無法發(fā)揮其作用，加上大部分企業(yè)沒有完善的風險管理制度，造成風險管理有效性不足，許多政策制度浮于外表、無法落實。2.2風險管理信息化不足當前我們國家科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展，與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速發(fā)展，風險管理信息系統(tǒng)能夠涵蓋所有風險信息，結(jié)合現(xiàn)代化風險管理辦法開展管理。借助信息化系統(tǒng)能夠提升工作質(zhì)量與效率。除此之外，構(gòu)建風險管理信息系統(tǒng)要求具備扎實的網(wǎng)絡(luò)安全基礎(chǔ)，一旦網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)安全故障，直接影響企業(yè)風險管理系統(tǒng)的而運行。但當前大部分企業(yè)并不看重風險管理信息化，影響風險管理質(zhì)量。2.3風險管理意識不足大多數(shù)企業(yè)并不看重風險管理工作，部分企業(yè)風險管理活動停留在外表，根本沒有落實詳細行動。再者有的企業(yè)固然已經(jīng)設(shè)置風險管理部門，但并沒有定期審查與評估，風險管理效果不睬想；部分企業(yè)為獲取最大利潤，直接忽視風險管理的存在，這些行為的根本原因在于管理層并不看重，最終當風險出現(xiàn)后無法及時采用有效解決辦法，給企業(yè)造成損失。2.2風險人員素質(zhì)偏低當前大多數(shù)風險管理人員缺乏足夠耐心與工作態(tài)度，要求其具備一定的計算機知識以知足工作需求。但現(xiàn)前階段從事風險管理工作的人員來源復(fù)雜，專業(yè)素質(zhì)存在差異不同，造成許多工作人員并不了解本身職責，造成實際工作中存在遺漏與不全面的問題。使用計算機時，遭到本身學(xué)識限制，部分風險管理工作者不能純熟使用現(xiàn)代化設(shè)備，影響工作積極性，影響風險管理工作效率，給風險管理工作造成一定損失。3、提升企業(yè)風險管理質(zhì)量的辦法本部分重要分析解決企業(yè)風險管理問題的辦法，從下面幾方面展開闡述：3.1優(yōu)化風險管理制度內(nèi)部控制工作的另一項內(nèi)容就是風險管理，但其主要性不問可知。通過明確風險管理程序能夠提升內(nèi)控質(zhì)量，其流程重要有下面幾點：〔1〕風險評估工作，財政風險評估工作內(nèi)容較多，其重要有部門職責、員工職責及考核指標；〔2〕全面風險管理重點，指的是全面監(jiān)督，貫穿事前、事中及事后，其中最為關(guān)鍵的就是事后監(jiān)督，能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中反映出的問題；〔3〕會計檢查工作。會計檢查工作內(nèi)容重要分成兩部分，定期內(nèi)部風險管理與日常財政檢查。全面落實會計檢查工作，能夠預(yù)防及發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，大幅度提升會計檢查與監(jiān)督質(zhì)量。3.2提升風險管理人員素質(zhì)企業(yè)控制風險從業(yè)人員素質(zhì)，聘用具有相關(guān)從業(yè)資格證的人員，保證風險管理人員具有一定經(jīng)歷體驗與高素質(zhì)，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成良好的工作氣氛，人人根據(jù)規(guī)則辦事，樹立正確的職業(yè)觀與道德觀，通過制度規(guī)范行為避免發(fā)生瀆職行為。除此之外，做好企業(yè)風險管理部分人員的培訓(xùn)工作，確認風險管理人員純熟把握風險管理實務(wù)技能，從業(yè)資格證并不能說明相關(guān)人員具備相應(yīng)的實務(wù)能力，各類人員素質(zhì)參差不齊，企業(yè)在聘用后加強培養(yǎng)，提升風險管理技能以適應(yīng)電氣安裝企業(yè)風險管理工作方式。與此同時，企業(yè)明確各部門職責，推行崗位責任制，在企業(yè)中構(gòu)成良好的工作風氣。在風險管理工作經(jīng)過中，需要加大預(yù)算履行工作力度，提升互聯(lián)網(wǎng)實際利用率，盡可能知足風險管理工作需求，實現(xiàn)風險管理工作與市場發(fā)展實際有效結(jié)合，促進企業(yè)更好發(fā)展。3.3強化企業(yè)監(jiān)督管理辦法監(jiān)督環(huán)節(jié)作為企業(yè)生產(chǎn)中的主要部分，能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)所存在的問題，檢測到有安全隱患的漏洞，為內(nèi)部控制和風險管理提供保障。對于企業(yè)的監(jiān)督工作來講，必需要把風險作為導(dǎo)向，把對重大風險的控制造為評估的重點。一套完好的監(jiān)督管理體制，應(yīng)該有專門的部門科室進行負責，不定期的對企業(yè)制度的施行情況和金融業(yè)務(wù)進行審計檢查，尤其是企業(yè)的資產(chǎn)處理、關(guān)聯(lián)交易、財政報告、資金使用等容易產(chǎn)生問題的業(yè)務(wù)。審計監(jiān)督檢查完成后，針對檢查結(jié)果，構(gòu)成針對性的審計報告，為企業(yè)以后的運營管理提供參考。4、結(jié)束語總而言之，隨著社會經(jīng)濟發(fā)展，我們國家市場環(huán)境逐步與國際接軌，給企業(yè)帶來挑戰(zhàn)的同時也帶來機遇。為有效解決企業(yè)管理中面臨的風險問題，要不斷創(chuàng)新風險管理辦法與方法，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并采用有效解決辦法，降低企業(yè)損失，實現(xiàn)企業(yè)可連續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)推動我們國家和諧社會發(fā)展的目的。梅莉等第4篇：淺議醫(yī)療器械企業(yè)風險管理一、相關(guān)概念界定〔一〕風險管理概述風險管理是在2030年代美國經(jīng)濟不發(fā)展、社會變動和科技的進步之間的矛盾下產(chǎn)生的。人們逐步認識到在管理中可能會碰到的風險，進而產(chǎn)生了風險管理的概念。1990年初，我們國家也逐步引入了風險管理，并將其應(yīng)用于企業(yè)的管理中。當前，我們國家對風險的管理重要具體表現(xiàn)出在對控制形式，管理體系以及風險評估模型等上的研究。風險管理是指在企業(yè)進行日常的管理中會碰到的潛在的危害，提早做出預(yù)測和預(yù)防辦法，有效將危害降到最低。在醫(yī)療器械企業(yè)中，其施行風險管理的重要是辨別風險、并進行有效預(yù)測和衡量，采用適宜的手段，盡最大的可能降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，并不斷提升醫(yī)療器械企業(yè)的風險管理水平。通常來說，醫(yī)療器械企業(yè)施行風險管理的重要步驟包含風險辨別、風險預(yù)測、風險評估以及提出有效的風險控制管理策略等，不斷加快在醫(yī)療器械企業(yè)的風險管理水平，對醫(yī)療器械企業(yè)的發(fā)展具有主要的意義?！捕翅t(yī)療器械企業(yè)加強風險管理的主要性醫(yī)療器械隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展而獲得了廣泛的應(yīng)用，也在很大水平上提升了人們的健康水平。但是很多醫(yī)療器械在實際的使用中，存在著很多管理欠妥的情況，很容易給患者等帶來各種風險和危害。因而，醫(yī)療器械企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營中必需加強對企業(yè)的風險管理，進而不斷提升醫(yī)療器械的安全性和質(zhì)量。只要這樣，能力進一步提升醫(yī)療器械企業(yè)的風險管理水平，使企業(yè)在不斷發(fā)展中站穩(wěn)腳步，為人民、為社會創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益。保障醫(yī)療器械的設(shè)備安全，就是對人們的最好的負責。二、當下我們國家醫(yī)療器械企業(yè)風險管理方面存在的問題〔一〕風險管理要求片面化生產(chǎn)企業(yè)對風險管理認識模糊，以為只要產(chǎn)品能夠知足產(chǎn)品技術(shù)要求即可，不需要進行風險分析及風險控制，更談不上生產(chǎn)和生產(chǎn)后的信息反應(yīng)。產(chǎn)品注冊審評時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)企業(yè)并不睬解風險管理的實質(zhì)，僅將其作為知足產(chǎn)品注冊標準要求的管理程序。大多數(shù)企業(yè)在產(chǎn)品注冊時提供的注冊產(chǎn)品風險管理報告都是參照相同的模板或其余產(chǎn)品稍加修改而成，實際上只是一種形式文件，注冊產(chǎn)品的風險管理形同虛設(shè)?！捕筹L險管理環(huán)節(jié)片面化風險管理只是產(chǎn)品注冊的一個環(huán)節(jié)。任何醫(yī)療器械在其整個生命周期內(nèi)的設(shè)計、研發(fā)、臨床、制作、銷售、安裝、使用與維護乃至報廢的各個環(huán)節(jié)，都會以一定的概率發(fā)生故障并帶來風險，因而風險管理始終貫穿于醫(yī)療器械整個壽命周期的全經(jīng)過。大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)以為風險管理就是進行風險分析，僅僅僅是產(chǎn)品注冊時的一個主要環(huán)節(jié)；或者盡管上市前的風險；有個別企業(yè)以至不知道醫(yī)療器械產(chǎn)品的壽命周期含義?！踩筹L險管理理解片面化很多企業(yè)不知道該怎樣開展全面而有效的風險管理活動。固然絕大多數(shù)企業(yè)注冊時提供的風險管理報告基本包括風險分析、風險評價、風險控制、全部剩余風險的可承受評價、風險管理報告、生產(chǎn)和生產(chǎn)后信息等6個部分，但真正知足風險管理活動要求的并不多。如缺少風險管理計劃；缺少風險管理經(jīng)過的文檔及記錄；不了解且不會使用風險分析工具；對危害發(fā)生的概率、危害水平及可承受原則定性不恰當；剩余風險的評價和控制不完好；缺少風險控制辦法施行及驗證記錄；生產(chǎn)和生產(chǎn)后信息的采集與整理責任不明晰等等。許多企業(yè)風險管理的結(jié)果就是在產(chǎn)品注冊時預(yù)備了一份不完好的風險管理報告，遠沒有到達醫(yī)療器械產(chǎn)品的風險管理要求。三、我們國家醫(yī)療器械企業(yè)風險管理的原因分析〔一〕企業(yè)本身原因1.管理職責履行不到位。醫(yī)療器械制作商管理對于管理職責的履行能否到位，是構(gòu)成醫(yī)療器械風險因素的主要部分。能保證器械的安全性和有效性的條件包含：相關(guān)法規(guī)標準的履行；適宜使用環(huán)境的建造和維護；維護、維修、更新等所需的資源〔計劃、人力、物力、財力〕；必需的在職培訓(xùn)計劃和施行；預(yù)防性的風險管理辦法的制訂、施行、監(jiān)督等。一方面，醫(yī)療器械制作企業(yè)最高管理者應(yīng)承諾為風險管理創(chuàng)造條件，為保證醫(yī)療器械的有效性和安全性作需要的計劃。一是要提供充足的資源，包含：技術(shù)、設(shè)備、資金等，二是要確保給風險管理分配有資格的人員。另一方面，最高管理者應(yīng)規(guī)定一個怎樣決策風險可承受性的方針，并構(gòu)成文件。方針應(yīng)為風險可承受原則的建立提供框架，確保原則是基于適用的國家或地區(qū)法規(guī)和相關(guān)的國際標準，并考慮可用的信息，例如通常可承受的“最新技術(shù)水平〞和已經(jīng)知道的受益者的關(guān)注點。建立方針時，使用合理可行降低風險的方法可能是方便的。如今許多的醫(yī)療器械企業(yè)不能從最高管理者開始貫徹質(zhì)量管理和風險管理理念。風險管理是一個復(fù)雜的活動，其施行的經(jīng)過相當繁瑣，若是企業(yè)管理者沒有能有效履行其在風險管理活動中的主要職責，資源沒有投入，研發(fā)缺乏資金，人員培訓(xùn)無法保證，企業(yè)的風險管理活動天然是很難有效推行的。2.研發(fā)投入不足。醫(yī)療器械是一個高科技行業(yè)，開發(fā)產(chǎn)品需要一定的投入，而當前我們國家大多數(shù)企業(yè)投入的開發(fā)資金最多只占總銷售額的1%左右，科研人員與資金投入長期不足。假如在研發(fā)投入不足的情況下，設(shè)計開發(fā)經(jīng)過中需要的測試、驗證、確認以及風險收益分析的進行必定大打折扣，必定影響整體風險管理水平的提升。3.質(zhì)量管理和風險管理體系缺失。由于一些公司內(nèi)部文化氣氛問題和履行力度不夠，質(zhì)量管理體系施行經(jīng)過中表現(xiàn)的狀態(tài)很不睬想：還有很大一部分企業(yè)以為質(zhì)量管理體系是在客戶的要求下建立的，就能夠向客戶交差了，體系是品質(zhì)管理部門的事，以至在施行經(jīng)過中采取虛假數(shù)據(jù)，欺騙認證公司；通過認證拿到證書后，有些企業(yè)以為質(zhì)量管理從高層開始就忽視質(zhì)量管理體系的施行，會以為建立質(zhì)量管理體系沒有價值，采用不配合的消極態(tài)度，還有些人以為質(zhì)量管理體系是裝門面，對必花的費用大打折扣，久而久之公司內(nèi)部的其別人員就由于企業(yè)管理層根本就不看重它；公司內(nèi)部的員工教育培訓(xùn)嚴重不足，施行狀態(tài)令人擔憂。另外，施行風險管理的詳細活動，包含擬定風險管理計劃、確立風險管理目的、劃分職責、分配人力資源、同顧客溝通、確認經(jīng)過等項目，許多項目和質(zhì)量管理體系的構(gòu)成基本一致，連質(zhì)量體系都無法有效推行，風險管理愈加無從談起?！捕惩獠勘O(jiān)管因素1.醫(yī)療器械法律法規(guī)不健全。風險管理這項工作，在產(chǎn)品生命周期的各個階段都需要投入人力、物力、時間，又沒有直接的經(jīng)濟效益。因而，企業(yè)施行風險管理許多情況下是由國家對醫(yī)療器械監(jiān)管的要求而被動進行，為產(chǎn)品注冊要求的需要而不得不搭建一個風險管理框架。2.醫(yī)療器械監(jiān)管不到位。我們國家食品藥品監(jiān)管部門組建歷史不長，組織機構(gòu)設(shè)置不合理，基礎(chǔ)設(shè)備和執(zhí)法設(shè)備差，醫(yī)療器械管理人才缺乏。個別監(jiān)管部門審評、審批把關(guān)不嚴，越權(quán)審批、違規(guī)審批仍然存在，個別檢測機構(gòu)超范圍檢驗，執(zhí)法不嚴的問題也非常突出。這些問題的存在，不僅制約了醫(yī)療器械監(jiān)管改革和發(fā)展，還可能給公眾使用醫(yī)療器械帶來安全隱患，也晦氣于醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)的規(guī)范發(fā)展。四、醫(yī)療器械企業(yè)加強風險管理的詳細施行路徑〔一〕企業(yè)方面1.進一步提升對醫(yī)療器械風險普遍性和風險管理需要性的認識。醫(yī)療器械的風險是客觀存在的，包含能量危害、生物學(xué)危害等八個方面，關(guān)鍵是必需得到辨別和控制。企業(yè)生產(chǎn)醫(yī)療器械雖然必需知足相關(guān)安全性標準，例如醫(yī)療器械生物學(xué)評價、醫(yī)用電氣設(shè)備安全要求等通用標準等，還必需施行風險管理標準，對在正常條件和故障條件下?lián)p害發(fā)生的概率進行定性、半定量以至定量分析，來判定風險可承受性，以決定醫(yī)療器械上市的適宜性。2.強化對風險管理標準的學(xué)習(xí)。醫(yī)療器械行業(yè)標準已經(jīng)修訂了屢次，每一次的變化幅度都很大，這對企業(yè)把握標準造成了一定水平的困難。但是，標準反映的是當下的科技發(fā)展水平，隨著科技的進步，任何標準都需要修訂、改版，不可能一成不變。因而，企業(yè)也應(yīng)當把握行業(yè)的脈搏，了解科技發(fā)展的動向。監(jiān)督部門與行業(yè)協(xié)會固然能夠幫助企業(yè)，進行標準的貫宣和指南的編寫，但是最了解企業(yè)實際情況的還是本企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與員工，只要通過本企業(yè)的成員共同協(xié)作才有可能以起碼的成原來躲避最大的風險。因而，必需發(fā)揮企業(yè)成員的自動性來完成標準的學(xué)習(xí)，不僅需要學(xué)習(xí)原文，還需要學(xué)習(xí)指南性文件，集合本企業(yè)的實際情況進行風險管理。3.強化風險管理意識，實現(xiàn)全程管理。只要生產(chǎn)醫(yī)療器械產(chǎn)品，就應(yīng)該進行風險管理，而且風險管理與企業(yè)利潤無關(guān)，由于隨著信息公開制度的完善和醫(yī)療器械召回管理辦法的施行，醫(yī)療器械的風險會越發(fā)不容忽視，假如醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)疏于產(chǎn)品風險管理，一旦出現(xiàn)安全隱患，很容易產(chǎn)生危害。企業(yè)作為產(chǎn)品的第一責任人，需要對產(chǎn)品進行召回，影響利潤增長。對患者造成的損害，會影響社會的穩(wěn)定。假如患者對企業(yè)提起訴訟，不只影響企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營活動，還會影響企業(yè)的聲譽。醫(yī)療器械風險管理包含方針的擬定、目的確實立、職責的劃分、人力資源的分配、同顧客的溝通、經(jīng)過確實認等項目，而這些項目與醫(yī)療器械質(zhì)量管理體系的構(gòu)成基本一致。〔二〕監(jiān)管方面應(yīng)加強醫(yī)療器械監(jiān)管，我們國家醫(yī)療器械的監(jiān)管工作，從法律法規(guī)、監(jiān)管機制上來說，才剛剛起步，而且技術(shù)上還不夠成熟，為了應(yīng)對入世對監(jiān)管形式的挑戰(zhàn)，推動企業(yè)質(zhì)量管理盡早與國際接軌，促進醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)發(fā)展，監(jiān)管部門需要研究和施行有效的監(jiān)管形式，認真研究國際動態(tài)，借鑒發(fā)達國家醫(yī)療器械監(jiān)管的先進經(jīng)歷體驗，在醫(yī)療器械風險管理理論中少走彎路，保障醫(yī)療器械企業(yè)風險管理的施行。柳建敏第5篇：論內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用1引言當下市場環(huán)境的不斷變化使競爭無處不在，企業(yè)面臨著越來越多的風險，風險管理已成為理論界和實務(wù)界最為關(guān)注的問題。同時又由于內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理有著親密的聯(lián)絡(luò)，內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的地位與作用日趨突出，本文就是在這一背景下研究內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用的。2內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理2.1內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理簡介2.1.1內(nèi)部審計基本概念我們國家審計署在2003年4月頒發(fā)的4號令〔審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定〕定義內(nèi)部審計：內(nèi)部審計對本單位的財務(wù)收入、支出和經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督的行為，最終目的是為了加強經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟增加的目的。2.1.2企業(yè)風險管理的涵義企業(yè)的風險管理指的是企業(yè)在充足認識到本身存在的風險的基礎(chǔ)之上，采用各樣的科學(xué)有效的手段，對各類風險進行的預(yù)防、辨別、控制以及處理，利用最低的成本保證企業(yè)資金的安全和穩(wěn)定的一種理財活動。它包含八個風險管理要素：內(nèi)控環(huán)境、目的制訂、事項辨別、風險評估、風險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控。由此看出企業(yè)的風險管理師一個長期的經(jīng)過，它是由企業(yè)的企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，并廣泛引用于企業(yè)內(nèi)部的各個部門的，用于辨別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內(nèi)管理風險的，為企業(yè)目的的實現(xiàn)提供合理保證的經(jīng)過。2.2內(nèi)部審計參與風險管理的動因2.2.1企業(yè)面臨的風險日益增大近年來，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，十分是經(jīng)濟全球化及國際化水平的加深，使企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風險也大大增長。知識經(jīng)濟的到來，更使企業(yè)的風險雪上加霜。因而，減少企業(yè)面臨的風險是組織實現(xiàn)目的的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員特別關(guān)心的問題。內(nèi)部審計的目的在于增長組織的價值和改善組織的經(jīng)營，內(nèi)部審計人員是企業(yè)的管理咨詢師，因而，內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員參與企業(yè)的風險管理也就順理成章了。2.2.2內(nèi)部審計對發(fā)展的渴求內(nèi)部審計部門為了不斷地發(fā)展，為了在企業(yè)中擔當更主要的角色和發(fā)揮更主要的作用，老是不斷尋找新的對企業(yè)又特別主要的領(lǐng)域，企業(yè)經(jīng)理人員對風險的空前看重，為內(nèi)部審計發(fā)展提供了一個絕好的時機。內(nèi)部審計對風險管理的參與，將會使內(nèi)部審計