財務(wù)預(yù)算管理制度（一）（2篇）

財務(wù)預(yù)算管理制度（一）第一章?總則第一?條為加強(qiáng)管?理、規(guī)范運(yùn)?作、防范風(fēng)?險、提高效?益、保障公?司生產(chǎn)經(jīng)營?的順利運(yùn)行?，特制定本?制度。第?二條本制度?所稱預(yù)算是?指公司結(jié)合?整體目標(biāo)及?資源調(diào)配能?力，經(jīng)過合?理預(yù)測、綜?合計算和全?面平衡，對?當(dāng)年的生產(chǎn)?經(jīng)營和財務(wù)?事項(xiàng)進(jìn)行相?關(guān)額度、經(jīng)?費(fèi)的計劃和?安排的過程?。預(yù)算管理?包括預(yù)算的?編制、審批?、執(zhí)行、分?析、考核及?監(jiān)督等環(huán)節(jié)?。第三條?預(yù)算管理的?基本任務(wù)是?：（一）?確定企業(yè)的?經(jīng)營目標(biāo)并?___實(shí)施?；（二）?對企業(yè)經(jīng)營?活動進(jìn)行控?制、監(jiān)督和?分析；（?三）保證企?業(yè)預(yù)算的全?面完成。?第二章財務(wù)?預(yù)算基本內(nèi)?容第四條?公司預(yù)算涵?蓋生產(chǎn)、經(jīng)?營、銷售和?建設(shè)的各個?環(huán)節(jié)，公司?的經(jīng)濟(jì)活動?全部納入預(yù)?算管理。?第五條公司?預(yù)算是對成?本、費(fèi)用、?利潤、資金?的籌集和使?用情況預(yù)計?、安排，利?用預(yù)算對企?業(yè)內(nèi)部各部?門的各種財?務(wù)及非財務(wù)?資源進(jìn)行分?配、考核、?控制，以便?有效地__?_和協(xié)調(diào)企?業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)?營活動完成?既定的經(jīng)營?目標(biāo)。第?六條企業(yè)財?務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)?圍繞企業(yè)的?戰(zhàn)略要求和?發(fā)展規(guī)劃，?以成本預(yù)算?、費(fèi)用預(yù)算?為基礎(chǔ)，以?經(jīng)營利潤為?目標(biāo)進(jìn)行編?制。第三?章財務(wù)預(yù)算?的編制第七?條公司預(yù)算?編制依據(jù)是?：（一）?國家法律、?法規(guī)、財務(wù)?政策和有關(guān)?規(guī)定；（?二）會計準(zhǔn)?則的規(guī)定和?要求；（?三）預(yù)算期?內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策?變動、行業(yè)?市場狀況、?產(chǎn)品競爭能?力、內(nèi)部環(huán)?境變化等因?素；（四?）公司經(jīng)營?發(fā)展戰(zhàn)略和?整體目標(biāo)?第八條公司?應(yīng)根據(jù)費(fèi)用?消耗水平制?定科學(xué)合理?的預(yù)算定額?標(biāo)準(zhǔn)，并依?據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)?進(jìn)行相關(guān)預(yù)?算項(xiàng)目的編?制。第九?條公司年度?預(yù)算編制、?審批程序?yàn)?：一、公?司各部門于?每季度末按?照職責(zé)分工?編制下季度?的各項(xiàng)預(yù)算?；二、由?財務(wù)管理部?匯總各部門?提交的各項(xiàng)?預(yù)算申請表?，編制公司?預(yù)算草案，?向公司總經(jīng)?理匯報并經(jīng)?其___，?根據(jù)其__?_意見對預(yù)?算草案修改?完善。第?四章財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?第十條公司?預(yù)算一經(jīng)確?定，必須嚴(yán)?格執(zhí)行。各?部門應(yīng)將預(yù)?算指標(biāo)進(jìn)一?步分解，落?實(shí)到各個環(huán)?節(jié)和各個崗?位，形成全?方位的預(yù)算?執(zhí)行責(zé)任體?系，任何部?門和個人不?得超越權(quán)限?調(diào)整、變動?預(yù)算方案。?第十一條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?執(zhí)行銷售或?營業(yè)、生產(chǎn)?和成本費(fèi)用?預(yù)算，努力?完成利潤指?標(biāo)。預(yù)算科?目之間原則?上不得挪用?。第十二條?公司應(yīng)嚴(yán)格?控制預(yù)算外?支出，對于?未納入年度?預(yù)算但確需?發(fā)生的支出?，一律由有?關(guān)職能部門?提出申請，?經(jīng)總經(jīng)理審?定。第十三?條在日?？?制中，企業(yè)?應(yīng)當(dāng)健全憑?證記錄，完?善各項(xiàng)管理?規(guī)章制度，?加強(qiáng)適時的?監(jiān)控。財務(wù)?管理部門要?建立相應(yīng)的?財務(wù)預(yù)算管?理簿，按預(yù)?算的項(xiàng)目詳?細(xì)記錄預(yù)算?額、實(shí)際發(fā)?生額、差異?額、累計預(yù)?算額、累計?實(shí)際發(fā)生額?、累計差異?額。第十?四條在管理?過程中，對?納入預(yù)算范?圍的項(xiàng)目由?各部門負(fù)責(zé)?人進(jìn)行控制?，財務(wù)管理?部門負(fù)責(zé)監(jiān)?督。第十?五條財務(wù)管?理部應(yīng)定期?報告預(yù)算的?執(zhí)行情況，?反饋預(yù)算執(zhí)?行進(jìn)度、執(zhí)?行差異及其?對企業(yè)預(yù)算?目標(biāo)的影響?。對于財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行中?發(fā)生的新情?況、新問題?及出現(xiàn)偏差?較大的重大?項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)預(yù)?算執(zhí)行部門?查找原因，?提出改進(jìn)經(jīng)?營管理的措?施和建議。?預(yù)算差異分?析報告應(yīng)包?括以下內(nèi)容?：（一）?本期預(yù)算額?、本期實(shí)際?發(fā)生額、本?期差異額、?累計預(yù)算額?、累計實(shí)際?發(fā)生額、累?計差異額；?（二）對?差異額進(jìn)行?的分析；?（三）產(chǎn)生?不利差異的?原因、責(zé)任?歸屬、改進(jìn)?措施以及形?成有利差異?的原因和今?后進(jìn)行鞏固?、推廣的建?議。第十?六條各部門?于每一季對?預(yù)算指標(biāo)與?實(shí)際結(jié)果之?間的重大差?異作出解釋?，并采取相?應(yīng)措施。?第十七條各?預(yù)算科目于?每季度第_?__月月底?前可提交一?次本季度預(yù)?算變更申請?，并詳細(xì)說?明變更理由?，由各部門?主管提交申?請，財務(wù)部?復(fù)核，報總?經(jīng)理審批。?第五章預(yù)?算的考核?第十七條公?司把各部門?主要預(yù)算指?標(biāo)納入相關(guān)?責(zé)任人績效?考核范圍。?第十八條?根據(jù)每季度?預(yù)算差異報?表，超支差?異額度占預(yù)?算比率在_?__%以內(nèi)?扣除應(yīng)扣除?相應(yīng)kpi?值___分?，比率為_?__%-_?__%之間?時扣kpi?分值___?分，比率高?于___%?扣___分?；節(jié)約差異?額度比率高?于___%?，扣除相應(yīng)?kpi分值?___分，?比率為__?_%-__?_%之間時?扣除___?分，比率為?___%-?___%之?間時扣除_?__分，以?上以該項(xiàng)考?核指標(biāo)滿分?為___分?標(biāo)準(zhǔn)計算。?第六章附?則第十八?條未能遵守?本制度，被?公司造成經(jīng)?濟(jì)損失的，?將依據(jù)損失?金額大小對?有關(guān)部門和?直接責(zé)任人?進(jìn)行相應(yīng)懲?罰