福州辦事處2005審計(jì)報(bào)告1

福州辦事處2005年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告根據(jù)公司安排，審計(jì)監(jiān)察部于2006年2月19日至22日對(duì)福州辦事處2005年12月末的財(cái)務(wù)狀況和2005年1-12月份的經(jīng)營(yíng)成果情況進(jìn)行了審計(jì)。我們依據(jù)公司的相關(guān)管理制度,在辦事處提供了真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的會(huì)計(jì)資料的基礎(chǔ)上，實(shí)施了審閱會(huì)計(jì)帳簿、存貨抽盤、抽查會(huì)計(jì)憑證等審計(jì)手段，現(xiàn)發(fā)表如下審計(jì)意見(jiàn)：一、基本情況1、店柜情況：辦事處現(xiàn)有店柜 8個(gè)，其中，專賣店 3個(gè)，專柜3個(gè)，大賣場(chǎng)2個(gè)，詳見(jiàn)下表：序號(hào)12345678

專賣店注冊(cè)形式負(fù)責(zé)人備注六一北路店有限公司股東：沈木啟沈木啟林麗華五四路店分公司沈木啟五一路店分公司林麗華東百新華都東方山姆會(huì)員店大賣場(chǎng)麥德隆專柜大賣場(chǎng)辦事處于2002年10月15日注冊(cè)成立了福州富安娜床上用品有限公司（注冊(cè)地六一北路店），注冊(cè)資本30萬(wàn)元，法定代表人沈木啟，私營(yíng)有限責(zé)任公司，小規(guī)模納稅人，五四路店和五一路店為分公司。2、人員情況：辦事處現(xiàn)有直屬人員 35人，其中管理及輔助管理人員 8人（包括業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人1人，直營(yíng)業(yè)務(wù)員 1人，業(yè)務(wù)助理1人，督導(dǎo)助理1人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 1人，出納1人，倉(cāng)管1人、司機(jī)1人），導(dǎo)購(gòu)員27人。另有區(qū)域業(yè)務(wù)員 1人。二、2005年1-12月收入、成本（費(fèi)用）及利潤(rùn)情況（一）總體情況：經(jīng)審計(jì)，福州辦2005年1-12月共實(shí)現(xiàn)銷售收入8,724,848.3元，回款7,028,434.60元，銷售成本4,957,180.93元，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用2,596,937.33元，盈利49,219.42元，與辦事處提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù) 148,068.48元比較，共核減利潤(rùn) 98,849.06元。附表一《福州辦事處 2005年1-12月審計(jì)前后損益對(duì)比表》（二）損益調(diào)整情況1、調(diào)整2005年由于辦事處專柜銷售收入核算方式改變影響利潤(rùn)共計(jì)31859.89元（1）由于2005年辦事處專柜銷售收入核算方式變更， 從原來(lái)按當(dāng)月開(kāi)發(fā)票金額作為當(dāng)月銷售收入，變更為按當(dāng)月售出產(chǎn)品的金額作為當(dāng)月銷售收入。核算方式改變導(dǎo)致 2005年專柜計(jì)入13個(gè)月銷售收入，多計(jì) 1個(gè)月銷售收入267,499.89元，應(yīng)核減利潤(rùn) 267,499.89元。（2）多計(jì)1個(gè)月銷售收入同時(shí)也相應(yīng)多計(jì)銷售成本 235,640元，應(yīng)核增利潤(rùn)235,640元。上述改變共計(jì)影響利潤(rùn) 31,859.89元。2、2005年10月二店遭臺(tái)風(fēng)襲擊被水淹導(dǎo)致產(chǎn)品受損，計(jì)提產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備 12386.5元。3、辦事處應(yīng)補(bǔ)預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用 54602.67元,詳見(jiàn)下表序號(hào) 調(diào)整內(nèi)容及項(xiàng)目福州專柜多計(jì)一個(gè)月銷售產(chǎn)生的凈毛利 (其中銷售收1 入267499.89,銷售成本 235640）山姆05年應(yīng)計(jì)促銷費(fèi)用05年田云燕借山姆買500送50返利活動(dòng)暫存款未攤銷低值易耗品5 原辦事處辦公室裝修 (辦公室搬遷，已改為營(yíng)業(yè)場(chǎng)所 )東百維修費(fèi)用計(jì)入裝修費(fèi)用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)提三個(gè)店12月地稅預(yù)提12月一二店增值稅預(yù)提12月三店增值稅預(yù)提辦事處人員12月通訊補(bǔ)助辦事處 POS系統(tǒng)輔助設(shè)備三套計(jì)入固定資產(chǎn) ,應(yīng)作為低值易耗品轉(zhuǎn)為費(fèi)用辦事處汽車補(bǔ)提折舊(原按10年,殘值率10%,現(xiàn)改為5年,5%)補(bǔ)提2005年度補(bǔ)償金補(bǔ)提新華都12月商場(chǎng)結(jié)算費(fèi)用二店被水淹產(chǎn)品(剩余庫(kù)存部分)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備小計(jì)

借方科目貸方科目金額經(jīng)營(yíng)費(fèi)用31,859.89經(jīng)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)收賬款4,290.94經(jīng)營(yíng)費(fèi)用其他應(yīng)收款4,500.00經(jīng)營(yíng)費(fèi)用低值易耗品999.00經(jīng)營(yíng)費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3,896.57經(jīng)營(yíng)費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用770.00經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用2,409.68經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用9,899.16經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用1,111.82經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用1,350.00經(jīng)營(yíng)費(fèi)用固定資產(chǎn)9,825.00經(jīng)營(yíng)費(fèi)用累計(jì)折舊6,500.00經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用3,650.00經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用5,400.50經(jīng)營(yíng)費(fèi)用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12,386.5098,849.06三、2005年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況（一）總體情況：2005年12月末的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況如下：1、資產(chǎn)情況： 2005年12月末福州辦事處總資產(chǎn)為 2,990,417.78元，其中應(yīng)收帳款824,997.23元，其他應(yīng)收款206,485.92元，存貨1,591,809.4元，固定資產(chǎn)凈值47,430.77元；2、負(fù)債情況：2005年12月末福州辦事處負(fù)債為 2,990,417.78元，其中預(yù)提費(fèi)用55,444.66元，其他應(yīng)付款 1,094,832.27元，應(yīng)付賬款227,715.45元。（二） 資金情況1、基本情況：經(jīng)審計(jì)，銀行存款帳面金額為 119,063.41元，實(shí)際銀行存款金額為113,066.61元，經(jīng)調(diào)節(jié)后賬實(shí)相符；經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤，現(xiàn)金余額為 3,214.21元，賬實(shí)相符。辦事處按月進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行余額調(diào)節(jié)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)節(jié)表。2、存在問(wèn)題：經(jīng)審計(jì)，福州辦事處“存折收入帳戶”執(zhí)行了收支兩條線制度，沒(méi)有發(fā)生貨款與費(fèi)用款相互挪用、占用的情況。（三）存貨情況1、經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，福州辦事處對(duì)存貨的管理不嚴(yán)，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。辦事處盤點(diǎn)后對(duì)賬實(shí)差異沒(méi)有進(jìn)行原因查找和相應(yīng)處理。2005年年末辦事處組織了全面盤點(diǎn)，但辦事處沒(méi)有準(zhǔn)確的帳面數(shù)和實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)。審計(jì)過(guò)程中，從庫(kù)存管理系統(tǒng)中導(dǎo)出辦事處倉(cāng)庫(kù)2月21日帳面庫(kù)存數(shù)，其中為負(fù)數(shù)的品種有223個(gè)，反映出帳面數(shù)據(jù)很不準(zhǔn)確，無(wú)法對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存進(jìn)行有效監(jiān)控。導(dǎo)致上述情況出現(xiàn)的原因有：1）辦事處業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)庫(kù)存管理重視不夠是主要原因；2）辦事處還沒(méi)有全面掌握新庫(kù)存管理系統(tǒng)的功能和操作技巧并了解其系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程和系統(tǒng)缺點(diǎn)。庫(kù)存管理系統(tǒng)上線后，因沒(méi)受過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)，也無(wú)操作說(shuō)明書(shū)可供學(xué)習(xí)，對(duì)其了解較少；3）自2005年11月系統(tǒng)上線以來(lái)，辦事處向公司總部提交各項(xiàng)財(cái)務(wù)、管理方面的報(bào)表比較多，每次都有較嚴(yán)格的時(shí)間要求和考核，使辦事處財(cái)務(wù)人員近期的工作重心主要放到提交報(bào)表上，忽視了對(duì)存貨的管理。四、重要事項(xiàng)披露及審計(jì)建議（一）存貨管理：存貨是辦事處金額最大的資產(chǎn)，存貨管理的好壞，是衡量辦事處管理質(zhì)量和管理能力的重要指標(biāo)。1、為減少目前辦事處存貨存在的風(fēng)險(xiǎn)，辦事處必須在 2月末組織盤點(diǎn)，并全面復(fù)核自2005年11月以來(lái)倉(cāng)庫(kù)的所有入庫(kù)、出庫(kù)單據(jù)，保證帳面數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。并對(duì)盤點(diǎn)差異原因進(jìn)行查找分析，報(bào)公司審批。2、辦事處必須高度重視對(duì)存貨的管理，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品收發(fā)貨、與總部對(duì)帳、及時(shí)準(zhǔn)確記賬、按月組織盤點(diǎn)及盤點(diǎn)差異原因分析處理、進(jìn)銷存系統(tǒng)盤點(diǎn)差異調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理監(jiān)控工作，確保存貨的安全性得到有效保障。3、公司應(yīng)加大對(duì)新庫(kù)存管理系統(tǒng)的實(shí)施力度，組織辦事處使用人員培訓(xùn)，盡快編制使用手冊(cè)，對(duì)使用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)總結(jié)改善，以保證系統(tǒng)盡快順利運(yùn)行，為辦事處存貨管理提供有力支持。（二）押金單據(jù)問(wèn)題。福州辦事處成立于2002年，部分押金單據(jù)寄回總部，現(xiàn)已遺失，遺失單據(jù)情況詳見(jiàn)下表：?jiǎn)挝唤痤~內(nèi)容交款年度林毅60,000一店房租押金2002國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理中心50,000二店房租押金2002金三橋物業(yè)公司3,469.92一店物業(yè)水電押金2002嘉信物業(yè)公司3,000二店物業(yè)水電押金2002建設(shè)銀行2,000POS刷卡押金2002（三）固定資產(chǎn)調(diào)撥問(wèn)題：辦事處原有一輛中巴車用于送貨，2005年5月公司將中巴車調(diào)回總部，另將一輛豐田面包車（粵BC7431）調(diào)撥給辦事處，公司沒(méi)有出具調(diào)撥手續(xù)，辦事處暫按原車輛折舊方式每月計(jì)提了折舊。總部和辦事處之間調(diào)撥固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格按照公司固定資金管理制度辦理相關(guān)手續(xù)，以利于公司和辦事處對(duì)固定資產(chǎn)的管理以及折舊費(fèi)用的核算。辦事處和公司必須在 2月結(jié)帳前辦完此車輛調(diào)撥手續(xù)。（四）辦事處庫(kù)存管理系統(tǒng)（終端 POS系統(tǒng)）風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題目前公司在福州等全國(guó)各辦事處實(shí)施的庫(kù)存管理系統(tǒng)，在專賣店使用POS系統(tǒng)進(jìn)行銷售開(kāi)單，專柜的銷售也要求在系統(tǒng)中進(jìn)行錄入，即辦事處全部銷售數(shù)據(jù)在專賣店電腦中都會(huì)有保存。雖然一般人無(wú)法看到，但如果相關(guān)部門有目的的進(jìn)行檢查，這些數(shù)據(jù)將無(wú)保密性可言，因此存在較大風(fēng)險(xiǎn)。公司電腦部必須定期對(duì)各辦事處專賣店電腦中保存的銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，避免銷售數(shù)據(jù)信息的泄漏，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。（五）專賣店經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題1、專賣一店二店防盜報(bào)警系統(tǒng)信息接收人不是辦事處現(xiàn)有人員，專賣店的安全方面存在較大風(fēng)險(xiǎn)。辦事處必須立即對(duì)報(bào)警系統(tǒng)進(jìn)行全面檢查，并立即將報(bào)警信息接收人變更為現(xiàn)有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)人員，并在人員變動(dòng)后及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；（六）現(xiàn)專賣一店三店使用POS系統(tǒng)管理顧客優(yōu)惠卡發(fā)放：辦事處直接將銀卡放在專賣店由店長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理。給客戶發(fā)放銀卡時(shí)由店長(zhǎng)將客戶資料錄入到POS系統(tǒng)中。為防止專賣店利用金銀卡進(jìn)行舞弊，辦事處應(yīng)定期對(duì)專賣店優(yōu)惠卡的領(lǐng)用存情況、優(yōu)惠卡發(fā)放是否符合公司規(guī)定條件等事項(xiàng)進(jìn)行檢查公司應(yīng)根據(jù)POS系統(tǒng)管理特點(diǎn)制定相應(yīng)的管理規(guī)定。（七）區(qū)域工程監(jiān)理馬國(guó)雷伙食費(fèi)問(wèn)題：馬國(guó)雷5-8月屬于福州辦事處編制，但在辦事處工作和生活時(shí)間極短。辦事處6、7、8月向公司申請(qǐng)了馬國(guó)雷的伙食費(fèi)，沒(méi)有發(fā)給個(gè)人，用于辦事處公共消費(fèi)。（八）裝修材料采購(gòu)監(jiān)控不嚴(yán)辦事處2005年3個(gè)專賣店和2個(gè)專柜都進(jìn)行了裝修，裝修材料采購(gòu)時(shí)由工程監(jiān)理姜安映一人持現(xiàn)金采購(gòu)，辦事處沒(méi)有人員參與材料的采購(gòu)、驗(yàn)收，采購(gòu)報(bào)銷單據(jù)上僅有姜安映一人簽字；辦事處也沒(méi)有進(jìn)行詢價(jià)比價(jià)工作。辦事處人員必須參與裝修材料的采購(gòu)、驗(yàn)收工作；對(duì)材料價(jià)格開(kāi)展比價(jià)詢價(jià)；裝修過(guò)程中加強(qiáng)與公司工程部的溝通，以加強(qiáng)對(duì)裝修材料、人工費(fèi)用的監(jiān)督工作。業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 審計(jì)監(jiān)察部：審計(jì)監(jiān)察部2006年2月22日出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開(kāi)張圣聽(tīng)，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無(wú)大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。

“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營(yíng)中之親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書(shū)、長(zhǎng)史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也 。臣本布衣，躬耕于南陽(yáng)，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于