《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》第二章課件

第二章支付結(jié)算法律制度本章內(nèi)容：第一節(jié)支付結(jié)算概述第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2022/12/291第二章支付結(jié)算法律制度本章內(nèi)容：2022/12/27開戶單位開戶銀行單位個人(人民銀行—央行)政策銀行商業(yè)(信用)銀行信用社結(jié)算業(yè)務(wù)開戶單位開戶銀行單位(人民銀行—央行)結(jié)算業(yè)務(wù)2第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念分廣義和狹義。廣義的支付結(jié)算：指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。結(jié)算形式上，包括現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。狹義的支付結(jié)算僅指銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。即1997年9月《支付結(jié)算方法》中所稱的“支付結(jié)算”，指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。2022/12/293第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征2022/分類：按是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，分票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算。票據(jù)結(jié)算：根據(jù)《票據(jù)法》，指支票、本票和匯票等工具來清結(jié)資金的結(jié)算方式。具體有支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票。非票據(jù)結(jié)算：除票據(jù)結(jié)算方式之外的結(jié)算方式，一般包括匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡、信用證、電子支付方式等。2022/12/294分類：2022/12/274按適用區(qū)域分類，分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。同城結(jié)算：指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行本票和支票結(jié)算方式適用于同城結(jié)算。異地結(jié)算：指結(jié)算雙方不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。匯兌和托收承付方式僅限于異地結(jié)算使用。同城和異地結(jié)算：銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款結(jié)算方式。2022/12/295按適用區(qū)域分類，分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。2022/12/27（二）支付結(jié)算的法律特征（5）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。支付結(jié)算是一種要式行為。要式行為時指法律規(guī)定必須按照一定形式進行的行為。辦理支付結(jié)算的形式要件包括票據(jù)和結(jié)算憑證的格式和書寫規(guī)范要求等。支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。支付結(jié)算必須依法進行。2022/12/296（二）支付結(jié)算的法律特征（5）2022/12/276二、辦理支付結(jié)算的原則（一）恪守信用，履約付款“誠實信用”原則在支付結(jié)算中的體現(xiàn)。（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配（三）銀行不墊款。2022/12/297二、辦理支付結(jié)算的原則2022/12/277三、支付結(jié)算的主要支付工具

單位日常活動中的支付結(jié)算可分為現(xiàn)金支付和非現(xiàn)金支付兩大類。嚴格來講，現(xiàn)金支付并不是支付結(jié)算的主要方式，單位在使用現(xiàn)金的范圍和管理方面受限制較多。目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類方式。票據(jù)結(jié)算主要是指使用匯票、本票和支票三種票據(jù)辦理結(jié)算，非票據(jù)結(jié)算主要包括信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等方式。2022/12/298三、支付結(jié)算的主要支付工具2022/12/278四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)目前適用于支付結(jié)算的法律、行政法規(guī)以及部門規(guī)章和政策性規(guī)定主要有：《票據(jù)法》《票據(jù)管理實施辦法》《支付結(jié)算辦法》《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《異地托收承付結(jié)算辦法》《電子支付指引（第一號）》2022/12/299四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)2022/12/279

五、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）基本要求1、支付結(jié)算必須使用人行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。2、按規(guī)定開立、使用賬戶。3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章。4、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證（票證）應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。2022/12/2910

五、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）基本要求2022/11、中文大寫需用正楷或行書，不得自造簡化字。金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。2、大寫金額寫到元的，后面需寫“整”或“正”，大寫金額寫到角的，后面可寫“整”或“正”，也可不寫。大寫金額寫到分的，后面不寫“整”或“正”

3、大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額應(yīng)緊跟其后，不得留有空白。

4、阿拉伯小寫數(shù)字中有“0”的，應(yīng)注意的問題（見教材69頁）（二）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求2022/12/29111、中文大寫需用正楷或行書，不得自造簡化字。金額數(shù)字書寫中使舉例、“￥809050.50”，規(guī)范的大寫金額是()

A、人民幣捌拾萬九仟零伍拾元零伍角整

B、人民幣捌拾萬玖仟零伍拾元伍角整

C、人民幣捌拾萬零九仟零伍拾元零伍角整

D、人民幣捌拾萬九仟伍拾元零伍角正

2022/12/2912舉例、“￥809050.50”，規(guī)范的大寫金額是(

5、阿拉伯小寫金額前應(yīng)標“￥

”6、票據(jù)出票日期應(yīng)用中文大寫。若月份是1、2、10的前應(yīng)加“零”若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前應(yīng)加“零”若日期是11到19日的，前應(yīng)加“壹”7、出票日期用小寫的，銀行不予受理，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。2022/12/29135、阿拉伯小寫金額前應(yīng)標“￥”2022/12/2713能插入漢字并能成為合法日期的為錯

2月18日10月12日舉例總結(jié)零貳月壹拾捌日零壹拾月壹拾貳日2022/12/2914舉例總結(jié)零貳月壹拾捌日零壹拾月壹拾貳日2022/12/271第二節(jié)現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的主要法律法規(guī)依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍1．職工工資、津貼；2．個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門丁作報酬；3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7．結(jié)算起點以下的零星支出；8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2022/12/2915第二節(jié)現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的主要法律法規(guī)依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫使用現(xiàn)金結(jié)算的起點為1000元。除上述第5、第6項之外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票，銀行本票支付。二、現(xiàn)金使用的限額1、現(xiàn)金使用的限額的含義：是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。2、確定的原則：原則上以開戶單位3～5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。3、例外情況：對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金2022/12/2916使用現(xiàn)金結(jié)算的起點為1000元。2022/12/271三、現(xiàn)金收支的基本要求1．開戶單位現(xiàn)金收人應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2．開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3．開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4．因采購地點不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。2022/12/2917三、現(xiàn)金收支的基本要求2022/12/27175．開戶單位不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條頂庫）；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金；不準將單位收人的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（即小金庫）；不得未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度（二）加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理（三）嚴格貨幣資金的授權(quán)管理（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)2022/12/29185．開戶單位不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條頂?shù)谌?jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。存款人：機關(guān)、團體、部隊、企事業(yè)單位、其他、個體工商戶和自然人。銀行：政策性銀行、商業(yè)銀行、各類信用合作社。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。2022/12/2919第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念2022/1二、銀行結(jié)算賬戶的種類

單位銀行結(jié)算賬戶按存款人不同個人銀行結(jié)算賬戶

基本存款賬戶一般存款賬戶按用途不同專用存款賬戶臨時存款賬戶

QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶包括個體工商戶2022/12/2920二、銀行結(jié)算賬戶的種類

本地銀行結(jié)算賬戶按開戶地不同 異地銀行結(jié)算賬戶核準制的情形：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊資金和增資驗資的除外）、預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶。2022/12/29212022/12/2721三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則1、一個基本存款賬戶原則。一個單位只能開立一個“基本”戶2、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。雙向自主選擇3、守法原則。不得利用賬戶進行違法活動4、存款保密原則。除另有規(guī)定，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢2022/12/2922三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則2022/12/272辦理程序1-1四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

※

三類業(yè)務(wù)：開立→變更→撤銷(一)開立1.地域：一般本地；允許異地2.名稱：1)單位：證明文件的“單位名稱”全稱2)個體工商戶：

A.有字號：營業(yè)執(zhí)照的“字號”

B.無字號："個體戶"字樣＋執(zhí)照的經(jīng)營者姓名3)自然人(/個人)

：有效身份證件的名稱全稱辦理程序1-1四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

※三233、開立程序存款人填制開戶申請書銀行對開戶申請書的真實性、完整性、合規(guī)性進行審查。簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。銀行建立預(yù)留簽章卡片存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。2022/12/29243、開立程序2022/12/2724辦理程序1-2流程圖：核準/備案

1)基本、臨時、預(yù)算專用：人行核準制2)一般、其他專用

＋個人：備案制

單位開戶行人行當?shù)?/p>

分支行1申請3決定:核準

兩個工作日內(nèi)2報送4開戶單位

或

個人開戶行人行當?shù)?/p>

分支行五個工作日內(nèi)

3.2報送備案1申請2開戶基本賬戶

開戶行

3.1書面通知

三個工作日內(nèi)

個人賬戶除外辦理程序1-2流程圖：核準/備案2)一般、其他專用＋25辦理程序2(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

1.變更的情況（多選題）:

√存款人的姓名、

√法人代表(對非法人單位而言)或主要負責(zé)人、

√住址

√其他資料【注意】“開戶行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷→開立；而不是直接辦理變更手續(xù)

2.變更的期限存款人開戶行人行五個工作日兩個工作日辦理程序2(二)銀行結(jié)算賬戶的變更存款人開戶行人行五個工作26辦理程序3-1(三)撤銷1、撤銷的情況：一類：主體資格中止

①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉

②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照二類：③遷址變更開戶行

④

其他原因【注意】“開戶行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷→開立；而不是直接辦理變更手續(xù)辦理程序3-1(三)撤銷27辦理程序3-22、撤銷的期限

1)撤銷各類存款賬戶的期限

資格終止的五個工作日內(nèi)提出申請

2)撤銷基本存款賬戶的期限存款人基本賬戶開戶行其他賬戶開戶行2.兩日內(nèi)

書面通知1.五日內(nèi)(同上)

提出撤銷申請3.兩日內(nèi)

通知撤銷4.三日內(nèi)

辦理撤銷※超期未撤銷：銀行有權(quán)停止賬戶對外支付辦理程序3-22、撤銷的期限存款人基本賬戶開戶行其他賬戶開28辦理程序3-33、撤銷注意事項：1)

注冊驗資的“臨時”：未獲工商核準→驗資期滿后→應(yīng)申請撤銷2)

存款人仍欠開戶行債務(wù)：不得撤銷3)存款人必須與開戶行核對賬戶余額，交回各種空白票據(jù)及結(jié)算憑證，交回開戶登記證4)撤銷單位賬戶：應(yīng)在基本賬戶的開戶登記證上注明日期，并簽章，并兩日內(nèi)向人行報告5)單位賬戶，一年無收付活動，且未欠開戶行債務(wù)，通知三十日內(nèi)辦理撤銷，逾期視為自愿銷戶，款項列入“久懸未取專戶”管理辦理程序3-33、撤銷注意事項：29

五、基本存款賬戶

（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資，獎金和現(xiàn)金的支取，存款人只能選擇一家金融機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立。（三）開戶要求：

1、存款人的資格（無自然人）

2、證明文件2022/12/2930五、基本存款賬戶（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日六、一般存款賬戶

（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要的資金收付?？涩F(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（三）開戶要求：存款人的資格（沒有數(shù)量的限制）證明文件

2022/12/2931六、一般存款賬戶（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，（一）概念：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：專用資金收、付、轉(zhuǎn)（三）開戶要求

七、專用存款賬戶2022/12/2932（一）概念：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對（一）概念：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。（二）使用范圍：臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（三）開戶要求

八、臨時存款賬戶2022/12/2933（一）概念：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行九、個人銀行結(jié)算賬戶

（一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）三項功能：活期儲蓄功能、普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能、使用支票、信用卡等信用支付工具功能。（三）開戶要求（P88）（四）使用范圍：用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。2022/12/2934九、個人銀行結(jié)算賬戶（一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是存款人因

（一）概念：存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）條件

1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。

2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。

3、存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。

4、異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。

5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。（三）開戶所需的證明文件（P84）十、異地銀行結(jié)算賬戶2022/12/2935（一）概念：存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊地或住所地賬戶現(xiàn)金管理備注基本可收，可支主辦賬戶一般可收，不支基本行以外專

用單位銀行卡不收，不支基本戶撥入預(yù)算外；金融交易可收，不支建設(shè)；金融同業(yè)可收，可支開戶時報人行收購；基金；會費可收，可支收入專戶可收，不支支出專戶不收，可支基本戶撥入臨時可收，可支驗資存款人對比表2022/12/2936賬戶現(xiàn)金管理備注基本可收，可支主辦賬戶一般可收，不支基本十一、銀行結(jié)算賬戶的管理加強銀行結(jié)算賬戶的管理是維護正常結(jié)算秩序的基礎(chǔ)，是加強信貸、結(jié)算監(jiān)督和現(xiàn)金管理的重要措施之一。根據(jù)《賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容：（一）中國人民銀行的管理1.負責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。2．負責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。（二）銀行的管理這里的銀行是指開戶銀行。（三）存款人的管理

1.存款人應(yīng)加強對預(yù)留銀行簽章的管理2．存款人應(yīng)加強對開戶許可證的管理3．存款人應(yīng)妥善保管其密碼2022/12/2937十一、銀行結(jié)算賬戶的管理2022/12/2737十二、違反銀行給算賬戶管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰1、開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中違法行為表現(xiàn)形式處罰對象：分非經(jīng)營性存款人和非經(jīng)營性存款人處罰內(nèi)容：（1）非經(jīng)營性存款人：警告并處1000元的罰款（2）經(jīng)營性存款人：警告并處1萬元以上3萬元以下的罰款（2）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任2、使用銀行結(jié)算賬戶過程中違法行為表現(xiàn)形式處罰對象：分非經(jīng)營性存款人和非經(jīng)營性存款人處罰內(nèi)容：（1）非經(jīng)營性存款人：警告并處1000元的罰款（2）經(jīng)營性存款人：警告并處0.5萬元以上3萬元以下的罰款（2）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任2022/12/2938十二、違反銀行給算賬戶管理制度的罰則2022/12/27383、有關(guān)變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。給予警告并處以1000元的罰款。4．存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰1、開立過程中違法行為表現(xiàn)形式處罰對象：銀行及直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員處罰內(nèi)容：（1）銀行：警告并處5萬元以上30萬元以下的罰款，相關(guān)人：紀律處分（2）情節(jié)嚴重的，有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證（3）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任2022/12/29393、有關(guān)變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。給予警告并處以1002、使用過程中違法行為表現(xiàn)形式處罰對象：銀行及直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員處罰內(nèi)容：（1）銀行：警告并處5000元以上3萬元以下的罰款；相關(guān)人：紀律處分（2）情節(jié)嚴重的，情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準（3）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任2022/12/29402、使用過程中2022/12/2740第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類1、票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。

2、種類：匯票、本票和支票。在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。2022/12/2941第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述2022/12/274（二）票據(jù)的法律特征1、票據(jù)以支付一定金額為目的。2、票據(jù)時出票人依法簽發(fā)的有價證券。3、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。4、票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。5、票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。6、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。我國《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過背書轉(zhuǎn)讓或交付轉(zhuǎn)讓的方式予以流通轉(zhuǎn)讓。注意：新書說法與舊書有改變，但意思差不多。2022/12/2942（二）票據(jù)的法律特征2022/12/2742（三）票據(jù)的種類1、廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、債券、發(fā)票、提單等。狹義的票據(jù)僅指《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。2、按照付款時間，分為即期票據(jù)和遠期票據(jù)3、按照出票人與付款人是否為同一人，分為自付票據(jù)和委付票據(jù)2022/12/2943（三）票據(jù)的種類2022/12/2743功能(四)票據(jù)的功能（五大功能）

1.支付：代替現(xiàn)金

2.匯兌：異地使用

3.信用：末來付款

4.結(jié)算：抵銷債務(wù)

5.融資：將未到期票據(jù)進行貼現(xiàn)，換取現(xiàn)金

1)貼現(xiàn)：持票人→銀行（貼現(xiàn)銀行）

2)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)銀行→其他銀行（同業(yè)）

3)再貼現(xiàn)：貼現(xiàn)銀行→中央銀行（上級銀行）持票人貼現(xiàn)銀行其他銀行中央銀行貼轉(zhuǎn)再功能(四)票據(jù)的功能（五大功能）持票人貼現(xiàn)銀行其他銀行44二、支票（一）支票的概念和種類1、概念：支票，是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2、當事人：出票人、付款人和收款人支票是一種委付票據(jù)。支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人；付款人是出票人的開戶銀行；持票人是票面上填的收款人，也可以是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。出票人可以在支票上記載自己為收款人。2022/12/2945二、支票2022/12/27453、特點(l）以銀行或者其他金融機構(gòu)付款人；(2）見票即付。4、適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。5、有關(guān)規(guī)定支票主要用于同城轉(zhuǎn)賬結(jié)算，在異地不能使用；支票沒有金額限制，是目前結(jié)算交易量最大的結(jié)算工具。但出票人只能在賬戶可用余額以內(nèi)簽發(fā)支票，不能透支；用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓；國內(nèi)目前不能簽發(fā)遠期支票，支票的有效期為10天，銀行在見票的當天將票款支付給收款人。2022/12/29463、特點2022/12/2746（二）支票的種類支票按支付票款的方式不同，分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。1．現(xiàn)金支票支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。2．轉(zhuǎn)賬支票支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。3．普通支票支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。2022/12/2947（二）支票的種類2022/12/2747（三）支票的出票支票的出票，是指出票人委托銀行無條件向持票人支付一定金額的票據(jù)行為。簡言之，簽發(fā)支票并交付的行為即為支票的出票。出票人具備條件：（3）(1）開立支票存款賬戶，申請人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件；(2）開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，應(yīng)當有可靠的資金，并存人一定的資金；(3）開立支票存款賬戶，申請人應(yīng)當預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。這些規(guī)定主要在于保證支付支票票款的安全，保護支票權(quán)利義務(wù)各方當事人的合法權(quán)益。2022/12/2948（三）支票的出票2022/12/27481、支票的絕對記載事項簽發(fā)支票必須記載下列事項，欠缺下列事項之一的，支票無效：(l）表明“支票”的字樣；(2）無條件支付的委托；(3）確定的金額；(4）付款人名稱；(5）出票日期；(6）出票人簽章?？梢允跈?quán)補記的情況：支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。2、相對記載事項(1）付款地（2）出票地注：非法定記載事項，如用途，但這些事項并不發(fā)生支票上的效力。2022/12/29491、支票的絕對記載事項2022/12/27493.支票上的其他法定條件(l）支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。(2）支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。4.出票的效力出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。包括兩個方面的責(zé)任。2022/12/29503.支票上的其他法定條件2022/12/2750（四）支票的付款支票的付款，是指付款人根據(jù)持票人的請求向其支付支票金額的行為。支票屬于見票即付的票據(jù)，沒有到期日的規(guī)定。1.提示付款期限（1）支票的持票人自出票日起10日提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。（2）超過提示付款期限提示付款的，法律后果見表2-1.2.付款責(zé)任3.付款責(zé)任的解除付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。2022/12/2951（四）支票的付款2022/12/2751（五）支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求(l）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。(2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。(3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。(4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。(5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。2022/12/2952（五）支票的辦理要求2022/12/2752(6）簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。2022/12/2953(6）簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密2、兌付支票的要求(1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。(2）持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。

(3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。2022/12/29542、兌付支票的要求2022/12/2754三、商業(yè)匯票匯票，是指出票人簽發(fā)的、委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票，前者是指銀行簽發(fā)的匯票，后者則是銀行之外的企事業(yè)單位、機關(guān)、團體等簽發(fā)的匯票。（一）商業(yè)匯票的概念和種類

概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

種類：按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月；商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

（二）商業(yè)匯票的出票商業(yè)匯票的出票，又稱匯票的簽發(fā)或發(fā)行，是指出票人簽發(fā)商業(yè)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為。2022/12/2955三、商業(yè)匯票2022/12/27551.商業(yè)匯票出票人的資格分商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，出票人資格有所不同。2.商業(yè)匯票的絕對記載事項7項，缺一不可。(1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；(2）無條件支付的委托；(3）確定的金額；(4）付款人名稱；(5）收款人名稱；(6）出票日期；(7）出票人簽章。3.商業(yè)匯票的相對記載事項相對記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。此外，匯票上可以記載非法定記載事項，但這些事項不具有匯票上的效力。2022/12/29561.商業(yè)匯票出票人的資格2022/12/27564.商業(yè)匯票出票的法定要求在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債書債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。個人不能使用商業(yè)匯票。出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。5.商業(yè)匯票出票的效力出票的含義：出票是以創(chuàng)設(shè)票據(jù)權(quán)利為目的的票據(jù)行為。完成出票行為之后，即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。這一效力表現(xiàn)為：創(chuàng)設(shè)票據(jù)權(quán)利和引起票據(jù)債務(wù)的發(fā)生，這種權(quán)利義務(wù)因匯票當事人的地位不同而不相同。

(l）對收款人的效力。收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利，權(quán)利有三：付款請求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利。(2）對付款人的效力。只是基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對匯票進行承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。(3）對出票人的效力。承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。2022/12/29574.商業(yè)匯票出票的法定要求2022/12/2757（三）商業(yè)匯票的承兌承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。1.承兌的程序承兌的程序主要包括兩個方面：一是提示承兌；二是承兌成立。（1）提示承兌，是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。①定日付款和出票后定期付款匯票的提示承兌期限：持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人提示承兌。②見票后定期付款匯票的提示承兌期限：持票人應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。③見票即付匯票的提示承兌問題：無需提示承兌2022/12/2958（三）商業(yè)匯票的承兌2022/12/2758（2）承兌成立①承兌時間：付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌②接受承兌：付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當向持票人簽發(fā)收到匯票的回單③承兌的格式：應(yīng)當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章④退回已承兌的匯票：只有在其將已承兌匯票退回持票人才產(chǎn)生承兌的效力2.承兌的效力：對付款人產(chǎn)生相應(yīng)的效力2022/12/2959（2）承兌成立2022/12/2759具體表現(xiàn)在：

(1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；

(2）承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人；

(3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；

(4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。2022/12/2960具體表現(xiàn)在：2022/12/27603.承兌不得附有條件銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當按照票面金額向出票人收取5‰的手續(xù)費。（四）商業(yè)匯票的付款指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。1.付款的提示：指持票人向付款人或承兌人出示票據(jù)，請求付款的行為。在法定期限內(nèi)→產(chǎn)生法律效力(l）見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。(2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。2022/12/29613.承兌不得附有條件2022/12/27612.支付票款持票人按照上述規(guī)定向付款人或承兌人進行付款提示后，付款人必須無條件地在當日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。持票人必須向付款人履行一定的手續(xù)。3.付款的效力付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。2022/12/29622.支付票款2022/12/2762（五）商業(yè)匯票的背書商業(yè)匯票的背書，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。1.背書的形式背書是一種要式行為。（l）背書簽章和背書日期的記載：背書人（2）被背書人名稱的記載：持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力（3）禁止背書的記載：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任（4）背書時粘單的使用：可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上，匯票和粘單的粘接處簽章（5）背書不得記載的內(nèi)容：一是附有條件的背書；二是部分背書。2022/12/2963（五）商業(yè)匯票的背書2022/12/27632.背書連續(xù)如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔(dān)責(zé)任。背書連續(xù)主要指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。3.法定禁止背書《票據(jù)法》規(guī)定，被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當承擔(dān)匯票責(zé)任。2022/12/29642.背書連續(xù)2022/12/2764（六）商業(yè)匯票的保證票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)上所為的一種附屬票據(jù)行為。1.保證的當事人保證人與被保證人2.保證的格式保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：(l）表明“保證”的字樣；(2）保證人名稱和住所；(3）被保證人的名稱；(4）保證日期；〔5）保證人簽章。票據(jù)保證是一種書面行為，并須作成于匯票或粘單之上，如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。為出票人、承兌人保證的，則應(yīng)記載于匯票的正面；如果是為背書人保證，則應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上。2022/12/2965（六）商業(yè)匯票的保證2022/12/27653.保證的效力(l）保證人的責(zé)任。保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項欠缺而無效的除外。被保證的匯票，保證人應(yīng)當與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當足額付款。(2）共同保證人的責(zé)任。共同保證是指保證人為兩人以上的保證。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。也就是說，在共同保證的情況下，持票人可以不分先后向保證人中的一人或者數(shù)人或者全體就全部票據(jù)金額及有關(guān)費用行使票據(jù)權(quán)利，共同保證人不得拒絕。(3）保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。2022/12/29663.保證的效力2022/12/2766四、信用卡（一）信用卡的概念和種類信用卡，是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。信用卡可以從多種角度進行分類。信用卡按照是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。貸記卡，是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡，它具有透支消費、期限內(nèi)還款可免息、卡內(nèi)存款不計付利息等特點。準貸記卡，是指持卡人必須先按照發(fā)卡銀行要求交存一定金額備用金，當備用金余額不足支付時，可以在規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。2022/12/2967四、信用卡2022/12/2767（二）信用卡的申領(lǐng)與銷戶1、申領(lǐng)單位卡和個人卡2、銷戶7種情形。(l）信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；(2）信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；(3）信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；(4）持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；(5）持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的；(6）信用卡賬戶2年（含）以上未發(fā)生交易的；(7）持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應(yīng)該取消資格的。

2022/12/2968（二）信用卡的申領(lǐng)與銷戶2022/12/2768（三）信用卡的資金來源單位卡：一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收人的款項存人其賬戶。個人卡：只限于其持有的現(xiàn)金存人和工資性款項以及屬于個人的勞務(wù)報酬收人轉(zhuǎn)賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶（四）信用卡使用的主要規(guī)定1．持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但一律不得透支，不得支取現(xiàn)金。

2．特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用。

2022/12/2969（三）信用卡的資金來源2022/12/27693.發(fā)卡行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當每筆授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過規(guī)定金額。4.同一持卡人單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過5萬元人民幣（含等值外幣）,個人卡不得超過2萬元人民幣（含等值外幣）。此外，單位卡不得超過發(fā)卡行對該單位綜合授信額度的3%；無綜合授信額度可參照的單位，其月透支金額不得超過10萬元人民幣（含等值外幣）。5.準貸記卡的透支期限最長為6O天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。6.持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。惡意透支是指持卡人超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收無效的透支行為。2022/12/29702022/12/27707．發(fā)卡銀行對于貸記卡中的存款不計付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：

(l）免息還款期。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項即可享受免息還款期待遇，無需支付非現(xiàn)金交易的利息。(2）最低還款額待遇。持卡人還可選擇按照發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額待遇。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過其信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當支付未償還部分自銀行記賬日起、按規(guī)定利率計算的透支利息。貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受上述免息還款期和最低還款額待遇。發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5％收取滯納金和超限費。貸記卡透支按月記收復(fù)利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整。2022/12/29717．發(fā)卡銀行對于貸記卡中的存款不計付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)8.商業(yè)銀行辦理信用卡收單業(yè)務(wù)（指簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結(jié)算服務(wù)）應(yīng)當按照下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：(1）賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;(2）其他行業(yè)不得低于交易金額的1％。2022/12/29728.商業(yè)銀行辦理信用卡收單業(yè)務(wù)（指簽約銀行向商戶提供的本外幣結(jié)束語當你盡了自己的最大努力時，失敗也是偉大的，所以不要放棄，堅持就是正確的。WhenYouDoYourBest,FailureIsGreat,SoDon'TGiveUp,StickToTheEnd結(jié)束語73謝謝大家榮幸這一路，與你同行It'SAnHonorToWalkWithYouAllTheWay演講人：XXXXXX時間：XX年XX月XX日

謝謝大家演講人：XXXXXX74第二章支付結(jié)算法律制度本章內(nèi)容：第一節(jié)支付結(jié)算概述第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2022/12/2975第二章支付結(jié)算法律制度本章內(nèi)容：2022/12/27開戶單位開戶銀行單位個人(人民銀行—央行)政策銀行商業(yè)(信用)銀行信用社結(jié)算業(yè)務(wù)開戶單位開戶銀行單位(人民銀行—央行)結(jié)算業(yè)務(wù)76第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念分廣義和狹義。廣義的支付結(jié)算：指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。結(jié)算形式上，包括現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。狹義的支付結(jié)算僅指銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。即1997年9月《支付結(jié)算方法》中所稱的“支付結(jié)算”，指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。2022/12/2977第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征2022/分類：按是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，分票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算。票據(jù)結(jié)算：根據(jù)《票據(jù)法》，指支票、本票和匯票等工具來清結(jié)資金的結(jié)算方式。具體有支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票。非票據(jù)結(jié)算：除票據(jù)結(jié)算方式之外的結(jié)算方式，一般包括匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡、信用證、電子支付方式等。2022/12/2978分類：2022/12/274按適用區(qū)域分類，分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。同城結(jié)算：指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行本票和支票結(jié)算方式適用于同城結(jié)算。異地結(jié)算：指結(jié)算雙方不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。匯兌和托收承付方式僅限于異地結(jié)算使用。同城和異地結(jié)算：銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款結(jié)算方式。2022/12/2979按適用區(qū)域分類，分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。2022/12/27（二）支付結(jié)算的法律特征（5）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。支付結(jié)算是一種要式行為。要式行為時指法律規(guī)定必須按照一定形式進行的行為。辦理支付結(jié)算的形式要件包括票據(jù)和結(jié)算憑證的格式和書寫規(guī)范要求等。支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。支付結(jié)算必須依法進行。2022/12/2980（二）支付結(jié)算的法律特征（5）2022/12/276二、辦理支付結(jié)算的原則（一）恪守信用，履約付款“誠實信用”原則在支付結(jié)算中的體現(xiàn)。（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配（三）銀行不墊款。2022/12/2981二、辦理支付結(jié)算的原則2022/12/277三、支付結(jié)算的主要支付工具

單位日?；顒又械闹Ц督Y(jié)算可分為現(xiàn)金支付和非現(xiàn)金支付兩大類。嚴格來講，現(xiàn)金支付并不是支付結(jié)算的主要方式，單位在使用現(xiàn)金的范圍和管理方面受限制較多。目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類方式。票據(jù)結(jié)算主要是指使用匯票、本票和支票三種票據(jù)辦理結(jié)算，非票據(jù)結(jié)算主要包括信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等方式。2022/12/2982三、支付結(jié)算的主要支付工具2022/12/278四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)目前適用于支付結(jié)算的法律、行政法規(guī)以及部門規(guī)章和政策性規(guī)定主要有：《票據(jù)法》《票據(jù)管理實施辦法》《支付結(jié)算辦法》《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《異地托收承付結(jié)算辦法》《電子支付指引（第一號）》2022/12/2983四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)2022/12/279

五、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）基本要求1、支付結(jié)算必須使用人行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。2、按規(guī)定開立、使用賬戶。3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章。4、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證（票證）應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。2022/12/2984

五、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）基本要求2022/11、中文大寫需用正楷或行書，不得自造簡化字。金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。2、大寫金額寫到元的，后面需寫“整”或“正”，大寫金額寫到角的，后面可寫“整”或“正”，也可不寫。大寫金額寫到分的，后面不寫“整”或“正”

3、大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額應(yīng)緊跟其后，不得留有空白。

4、阿拉伯小寫數(shù)字中有“0”的，應(yīng)注意的問題（見教材69頁）（二）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求2022/12/29851、中文大寫需用正楷或行書，不得自造簡化字。金額數(shù)字書寫中使舉例、“￥809050.50”，規(guī)范的大寫金額是()

A、人民幣捌拾萬九仟零伍拾元零伍角整

B、人民幣捌拾萬玖仟零伍拾元伍角整

C、人民幣捌拾萬零九仟零伍拾元零伍角整

D、人民幣捌拾萬九仟伍拾元零伍角正

2022/12/2986舉例、“￥809050.50”，規(guī)范的大寫金額是(

5、阿拉伯小寫金額前應(yīng)標“￥

”6、票據(jù)出票日期應(yīng)用中文大寫。若月份是1、2、10的前應(yīng)加“零”若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前應(yīng)加“零”若日期是11到19日的，前應(yīng)加“壹”7、出票日期用小寫的，銀行不予受理，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。2022/12/29875、阿拉伯小寫金額前應(yīng)標“￥”2022/12/2713能插入漢字并能成為合法日期的為錯

2月18日10月12日舉例總結(jié)零貳月壹拾捌日零壹拾月壹拾貳日2022/12/2988舉例總結(jié)零貳月壹拾捌日零壹拾月壹拾貳日2022/12/271第二節(jié)現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的主要法律法規(guī)依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍1．職工工資、津貼；2．個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門丁作報酬；3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7．結(jié)算起點以下的零星支出；8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2022/12/2989第二節(jié)現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的主要法律法規(guī)依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫使用現(xiàn)金結(jié)算的起點為1000元。除上述第5、第6項之外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票，銀行本票支付。二、現(xiàn)金使用的限額1、現(xiàn)金使用的限額的含義：是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。2、確定的原則：原則上以開戶單位3～5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。3、例外情況：對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金2022/12/2990使用現(xiàn)金結(jié)算的起點為1000元。2022/12/271三、現(xiàn)金收支的基本要求1．開戶單位現(xiàn)金收人應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2．開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3．開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4．因采購地點不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。2022/12/2991三、現(xiàn)金收支的基本要求2022/12/27175．開戶單位不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條頂庫）；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金；不準將單位收人的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（即小金庫）；不得未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度（二）加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理（三）嚴格貨幣資金的授權(quán)管理（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)2022/12/29925．開戶單位不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條頂?shù)谌?jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。存款人：機關(guān)、團體、部隊、企事業(yè)單位、其他、個體工商戶和自然人。銀行：政策性銀行、商業(yè)銀行、各類信用合作社。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。2022/12/2993第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念2022/1二、銀行結(jié)算賬戶的種類

單位銀行結(jié)算賬戶按存款人不同個人銀行結(jié)算賬戶

基本存款賬戶一般存款賬戶按用途不同專用存款賬戶臨時存款賬戶

QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶包括個體工商戶2022/12/2994二、銀行結(jié)算賬戶的種類

本地銀行結(jié)算賬戶按開戶地不同 異地銀行結(jié)算賬戶核準制的情形：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊資金和增資驗資的除外）、預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶。2022/12/29952022/12/2721三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則1、一個基本存款賬戶原則。一個單位只能開立一個“基本”戶2、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。雙向自主選擇3、守法原則。不得利用賬戶進行違法活動4、存款保密原則。除另有規(guī)定，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢2022/12/2996三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則2022/12/272辦理程序1-1四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

※

三類業(yè)務(wù)：開立→變更→撤銷(一)開立1.地域：一般本地；允許異地2.名稱：1)單位：證明文件的“單位名稱”全稱2)個體工商戶：

A.有字號：營業(yè)執(zhí)照的“字號”

B.無字號："個體戶"字樣＋執(zhí)照的經(jīng)營者姓名3)自然人(/個人)

：有效身份證件的名稱全稱辦理程序1-1四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

※三973、開立程序存款人填制開戶申請書銀行對開戶申請書的真實性、完整性、合規(guī)性進行審查。簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。銀行建立預(yù)留簽章卡片存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。2022/12/29983、開立程序2022/12/2724辦理程序1-2流程圖：核準/備案

1)基本、臨時、預(yù)算專用：人行核準制2)一般、其他專用

＋個人：備案制

單位開戶行人行當?shù)?/p>

分支行1申請3決定:核準

兩個工作日內(nèi)2報送4開戶單位

或

個人開戶行人行當?shù)?/p>

分支行五個工作日內(nèi)

3.2報送備案1申請2開戶基本賬戶

開戶行

3.1書面通知

三個工作日內(nèi)

個人賬戶除外辦理程序1-2流程圖：核準/備案2)一般、其他專用＋99辦理程序2(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

1.變更的情況（多選題）:

√存款人的姓名、

√法人代表(對非法人單位而言)或主要負責(zé)人、

√住址

√其他資料【注意】“開戶行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷→開立；而不是直接辦理變更手續(xù)

2.變更的期限存款人開戶行人行五個工作日兩個工作日辦理程序2(二)銀行結(jié)算賬戶的變更存款人開戶行人行五個工作100辦理程序3-1(三)撤銷1、撤銷的情況：一類：主體資格中止

①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉

②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照二類：③遷址變更開戶行

④

其他原因【注意】“開戶行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷→開立；而不是直接辦理變更手續(xù)辦理程序3-1(三)撤銷101辦理程序3-22、撤銷的期限

1)撤銷各類存款賬戶的期限

資格終止的五個工作日內(nèi)提出申請

2)撤銷基本存款賬戶的期限存款人基本賬戶開戶行其他賬戶開戶行2.兩日內(nèi)

書面通知1.五日內(nèi)(同上)

提出撤銷申請3.兩日內(nèi)

通知撤銷4.三日內(nèi)

辦理撤銷※超期未撤銷：銀行有權(quán)停止賬戶對外支付辦理程序3-22、撤銷的期限存款人基本賬戶開戶行其他賬戶開102辦理程序3-33、撤銷注意事項：1)

注冊驗資的“臨時”：未獲工商核準→驗資期滿后→應(yīng)申請撤銷2)

存款人仍欠開戶行債務(wù)：不得撤銷3)存款人必須與開戶行核對賬戶余額，交回各種空白票據(jù)及結(jié)算憑證，交回開戶登記證4)撤銷單位賬戶：應(yīng)在基本賬戶的開戶登記證上注明日期，并簽章，并兩日內(nèi)向人行報告5)單位賬戶，一年無收付活動，且未欠開戶行債務(wù)，通知三十日內(nèi)辦理撤銷，逾期視為自愿銷戶，款項列入“久懸未取專戶”管理辦理程序3-33、撤銷注意事項：103

五、基本存款賬戶

（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資，獎金和現(xiàn)金的支取，存款人只能選擇一家金融機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立。（三）開戶要求：

1、存款人的資格（無自然人）

2、證明文件2022/12/29104五、基本存款賬戶（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日六、一般存款賬戶

（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要的資金收付?？涩F(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（三）開戶要求：存款人的資格（沒有數(shù)量的限制）證明文件

2022/12/29105六、一般存款賬戶（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，（一）概念：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：專用資金收、付、轉(zhuǎn)（三）開戶要求

七、專用存款賬戶2022/12/29106（一）概念：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對（一）概念：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。（二）使用范圍：臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（三）開戶要求

八、臨時存款賬戶2022/12/29107（一）概念：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行九、個人銀行結(jié)算賬戶

（一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）三項功能：活期儲蓄功能、普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能、使用支票、信用卡等信用支付工具功能。（三）開戶要求（P88）（四）使用范圍：用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。2022/12/29108九、個人銀行結(jié)算賬戶（一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是存款人因

（一）概念：存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）條件

1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。

2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。

3、存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。

4、異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。

5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。（三）開戶所需的證明文件（P84）十、異地銀行結(jié)算賬戶2022/12/29109（一）概念：存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊地或住所地賬戶現(xiàn)金管理備注基本可收，可支主辦賬戶一般可收，不支基本行以外專

用單位銀行卡不收，不支基本戶撥入預(yù)算外；金融交易可收，不支建設(shè)；金融同業(yè)可收，可支開戶時報人行收購；基金；會費可收，可支收入專戶可收，不支支出專戶不收，可支基本戶撥入臨時可收，可支驗資存款人對比表2022/12/29110賬戶現(xiàn)金管理備注基本可收，可支主辦賬戶一般可收，不支基本十一、銀行結(jié)算賬戶的管理加強銀行結(jié)算賬戶的管理是維護正常結(jié)算秩序的基礎(chǔ)，是加強信貸、結(jié)算監(jiān)督和現(xiàn)金管理的重要措施之一。根據(jù)《賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容：（一）中國人民銀行的管理1.負責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。2．負責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。（二）銀行的管理這里的銀行是指開戶銀行。（三）存款人的管理

1.存款人應(yīng)加強對預(yù)留銀行簽章的管理2．存款人應(yīng)加強對開戶許可證的管理3．存款人應(yīng)妥善保管其密碼2022/12/29111十一、銀行結(jié)算賬戶的管理2022/12/2737十二、違反銀行給算賬戶管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰1、開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中違法行為表現(xiàn)形式處罰對象：分非經(jīng)營性存款人和非經(jīng)營性存款人