稅收實(shí)務(wù)練習(xí)題

隨堂練習(xí)題項(xiàng)目一崗前準(zhǔn)備模塊一基礎(chǔ)知識(shí)1.某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口120輛小轎車，每輛到岸價(jià)格7萬元(人民幣)，該公司當(dāng)月銷售出其中的110輛，每輛價(jià)稅合并銷售價(jià)23.4萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為11%，消費(fèi)稅稅率5%。計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（1）進(jìn)口關(guān)稅=7×11%×120=924（萬元）；

（2）進(jìn)口消費(fèi)稅=（7×120+924）÷（1—5%）×5%=92.84（萬元）；

（3）進(jìn)口增值稅=（7×120+924+92.84）×17%=315.66(萬元)

（4）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=23.4÷（1+17%）×110×17%=374（萬元）；

（5）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=374—315.66=58.34（萬元）2．某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價(jià)格成交，成交價(jià)折合人民幣為1200萬元，其中包括向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元，包裝費(fèi)20萬元，另外，貨物運(yùn)抵我國大連港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共30萬元。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率30%。請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。（1）計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅關(guān)稅完稅價(jià)格＝1200－10＋30＝1220（萬元）關(guān)稅=1220×50%=610（萬元）（2）計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝＝（1220＋610）÷（1－30%）＝2614.29（萬元）消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝2614.29×30%＝784.29（萬元）（3）計(jì)算應(yīng)納增值稅增值稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝2614.29×17%＝444.43（萬元）3、某化妝品廠2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）生產(chǎn)銷售甲類化妝品，取得含增值稅銷售額70.2萬元。（2）向職工發(fā)放乙類化妝品，成本價(jià)2萬元（成本利潤率5%），沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。增值稅稅率為17%。要求：計(jì)算該化妝品廠2012年9月應(yīng)納消費(fèi)稅額。銷售甲類化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅額=70.2/（1+17%）×30%=18（萬元）自產(chǎn)自用乙類化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅額=（2+2×5%）/（1-30%）×30%=0.9（萬元）應(yīng)納消費(fèi)稅額=18+0.9=18.9（萬元）4．某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入58.50萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元；（3）為個(gè)人定制加工金銀首飾，個(gè)人提供原料含稅金額30.42萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元（商城無同類首飾價(jià)格）；（4）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70.2萬元；（5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，增值稅稅率為17%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=58.25÷（1+17%）×5%=2.5（萬元）打成禮品包裝的，不論是否單獨(dú)核算，一并計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（2）以舊換新銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000×0.03÷（1+17%）×5%=2.56（萬元）（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（30.42+4.68）÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=1.58（萬元）1．某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元)；管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；（4）銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)；（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。所得稅稅率25%。要求：計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)①會(huì)計(jì)利潤總額=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(萬元)②廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=650-4000×15%=650-600=50(萬元)③由于4000×0.5%=20萬元>25×60%=15(萬元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=25-25×60%=25-15=10(萬元)④捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-80×12%=20.40(萬元)⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=5-200×2%=1(萬元)⑥職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=31-200×14%=3(萬元)⑦職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=7-200×2.5%=2(萬元)⑧支付稅收滯納金6萬元不得扣除，應(yīng)調(diào)回⑨應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.40+1+3+2+6=172.40(萬元)⑩2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=172.40×25%=43.102．李教授2012年10月取得如下收入：（1）薪金收入為6000元；（2）一次性稿酬收入6000元；（3）一次性講課收入2000元；（4）到期國債利息收入2000元；（5）一次性翻譯資料收入3000元。請(qǐng)計(jì)算李華2012年10月應(yīng)交納的個(gè)人所得稅稅額。1）薪金收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅=（6000-3500）×10%-105=145（元）（2）稿費(fèi)收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672（元）（3）一次講課收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅=（2000-800）×20%=240元。（4）國債利息收入免交個(gè)人所得稅。（5）一次性翻譯資料收入應(yīng)交納個(gè)人所得稅=（3000-800）×20%=440（元）(1分)一、單項(xiàng)選擇題稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）來決定的。A.稅收法律制定B.稅收法律實(shí)施C.稅收法律事實(shí)D.稅收法律本身〔答案〕C2.稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是（）。A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律事實(shí)〔答案〕C3.我國目前稅制基本上是（）的稅制結(jié)構(gòu)。A.間接稅為主體B.直接稅為主體C.間接稅和直接稅雙主體D.無主體〔答案〕C4.我國間接稅（增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅）占全部稅收收入的比重為（）。A.60%左右B.50%左右C.40%左右D.25%左右〔答案〕A5.下列稅種中屬于對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的有（）。A.契稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.房產(chǎn)稅〔答案〕B6.稅收行政法規(guī)由（）制定。A.全國人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)B.地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)C.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局D.國務(wù)院〔答案〕D7.采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（）。A.資源稅B.土地增值稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅〔答案〕C8.根據(jù)稅法的職能與作用，稅法可分為（）。A.稅收基本法和稅收普通法B.稅收實(shí)體法和稅收程序法C.流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法D.中央稅法和地方稅法〔答案〕B9.《稅收征收管理法》在稅法不同類型中屬于（）。A.既是實(shí)體法，又是普通法B.既是實(shí)體法，又是程序法C.既是實(shí)體法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法〔答案〕D10.我國已經(jīng)和（）國家和地區(qū)簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定。A.60多個(gè)B.70多個(gè)C.80多個(gè)D.90多個(gè)〔答案〕C二、多項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，涉及適用于累進(jìn)稅率的有（）A.資源稅B.土地增值稅C.個(gè)人所得稅D.車船稅〔答案〕BC2.征稅對(duì)象又稱為（）A.權(quán)力客體B.納稅客體C.具體征稅項(xiàng)目D.稅目〔答案〕AB3.稅收立法程序通常包括的階段有（）A.提議階段B.審議階段C.通過和公布階段D.試行階段〔答案〕ABC4.國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利有（）A.制定稅收法律B.依法征稅C.進(jìn)行稅務(wù)檢查D.對(duì)違項(xiàng)目者進(jìn)行稅務(wù)處罰〔答案〕BCD5.下列屬于稅收法律的有（）A.個(gè)人所得稅法B.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法D.稅務(wù)代理試行辦法〔答案〕ABC6.下列屬于稅收部門規(guī)項(xiàng)目的有（）A.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》C.《稅務(wù)代理試行辦法》D.《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》〔答案〕BC7.下列稅種中，由全國人民代表大會(huì)立法確立的有（）A.增值稅B.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.個(gè)人所得稅〔答案〕BD8.下列屬于稅收行政法規(guī)的有（）A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則B.個(gè)人所得稅法實(shí)施條例C.增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則D.稅務(wù)代理試行辦法〔答案〕AB9.省級(jí)人大及其常委會(huì)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況和實(shí)際需要，有開征全國性稅種之外的地方性稅種的立法權(quán)，但必須要符合（）A.不違背國家統(tǒng)一稅法B.不影響中央的財(cái)政收入C.不妨礙我國統(tǒng)一市場D.不得將立法權(quán)層層下放〔答案〕ABCD10.經(jīng)全國人大及常委會(huì)和國務(wù)院的批準(zhǔn)，（）可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)A.首都B.直轄市C.少數(shù)民族自治地區(qū)D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)〔答案〕CD三、判斷題1．在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體。()〔答案〕×2．稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是對(duì)等的。()〔答案〕√3．稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，決定稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅。()〔答案〕×4．我國目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法。()〔答案〕√5．資源稅是地方財(cái)政收入，所以由地稅局征收。()〔答案〕×6．某市政府為了支持小規(guī)模納稅人的發(fā)展，規(guī)定小規(guī)模納稅人如果取得了增值稅專用發(fā)票，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。()〔答案〕×7．納稅人可以從《稅法》中查出自身的具體納稅期限。()〔答案〕×8．稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人解答有關(guān)稅法的問題時(shí)，可向納稅人收取一定數(shù)額的咨詢費(fèi)。()〔答案〕×9．中央各部委可根據(jù)本系統(tǒng)的需要制定稅收補(bǔ)充規(guī)定。()〔答案〕×10．中央和地方分享企業(yè)所得稅的收入和個(gè)人所得稅的收入。()〔答案〕√模塊二稅收征收管理法一、單項(xiàng)選擇題

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起（）內(nèi)，向生產(chǎn)經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核法（）。A.15日，臨時(shí)稅務(wù)登記證B.15日，臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本C.30日，臨時(shí)稅務(wù)登記證D.30日，臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本〔答案〕D2.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記，其期限是自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)。A.7日B.10日C.15日D.30日〔答案〕C3.按照《征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ǎ┗虬l(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置帳簿。A.營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.法人代碼證D.銀行開戶許可證〔答案〕A4.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法率、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。A.7日B.10日C.15日D.30日〔答案〕B5.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日〔答案〕C6.稅收優(yōu)先于（）。A.應(yīng)付工資B.無擔(dān)保債權(quán)C.有擔(dān)保債權(quán)D.社會(huì)保障繳款〔答案〕B7.對(duì)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的，可以處（）以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.1000元，2000元以上10000元以下B.1000元，1000元以上10000元以下C.2000元，2000元以上10000元以下D.5000元，2000元以上10000元以下〔答案〕C8.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起按日加滯納稅款（）的滯納金。A.1‰B.2‰C.5‰D.0.5‰〔答案〕D9.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。A．1年B.2年C.3年D.5年〔答案〕C10.如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)（）批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取保全措施。A.國家稅務(wù)局局長B.省級(jí)、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長C.縣以上稅務(wù)局（分局）局長D.稅務(wù)所長〔答案〕C二、多項(xiàng)選擇題

1.按照《征管法細(xì)則》的規(guī)定，納稅人辦理下列（）事項(xiàng)時(shí)，必須執(zhí)稅務(wù)登記證。A.開立銀行賬戶B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款C.領(lǐng)購發(fā)票D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅〔答案〕ABCD2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對(duì)下列情況保密（）。A.商業(yè)秘密B.個(gè)人隱私C.稅收違法行為D.稅收違法事實(shí)〔答案〕AB3.納稅人辦理變更稅務(wù)登記的項(xiàng)目有（）。A.納稅人改變名稱B.納稅人改變隸屬關(guān)系C.納稅人改變經(jīng)營地址而改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的D.納稅人銀行賬號(hào)改變〔答案〕ABD4.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的人有（）。A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B.納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.享受減稅、免稅待遇的納稅人〔答案〕ABCD5.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為（）。A.檢舉B.控告C.保密D.申辯〔答案〕AB6.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況報(bào)送有關(guān)的證件、資料有（）。A.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料B.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證C.外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證D.境內(nèi)或境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件〔答案〕ABCD7.納稅申報(bào)的方式包括（）。A.直接申報(bào)B.間接申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文〔答案〕ACD8.納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時(shí)，下列做法中正確的有（）。A.必須書面申請(qǐng)B.縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)C.最長不超過3個(gè)月D.批準(zhǔn)期限不加收滯納金，但要按月支付10%的利息〔答案〕AC9.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。A.依照《征管法》的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿B.依照《征管法》的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的D.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來已按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款費(fèi)用的。〔答案〕ABC10.納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款的有（）。A.未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B.未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動(dòng)稅控裝置的〔答案〕ABCD三、判斷題1.普及納稅知識(shí)、無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù)。（）〔答案〕√2.為了精簡機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征、管、查、復(fù)議的人員要集中為一體。（）〔答案〕×3.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）〔答案〕√4.享受減免稅優(yōu)惠的納稅人，在免稅期內(nèi)不需納稅，因而不需要進(jìn)行稅額計(jì)算和納稅申報(bào)。（）〔答案〕×5.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。（）〔答案〕×6.已辦理了工商注冊(cè)登記的納稅人，其稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。（）〔答案〕√7.對(duì)在責(zé)令限期繳納之前有逃避納稅義務(wù)跡象的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先要求納稅人提供納稅擔(dān)保，而不是直接采取稅收保全措施。（）〔答案〕√8.納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）〔答案〕×9.《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)首先持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷工商登記。（）〔答案〕√10.銀行或其他金融機(jī)構(gòu)未按《征管法》規(guī)定登錄生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)和銀行賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款。（）〔答案〕×模塊三稅務(wù)行政法制一、單項(xiàng)選擇題

1.下列屬于我國稅務(wù)行政處罰的主要主體是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)C.縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)所〔答案〕C2.我國對(duì)公民和法人的違法案件實(shí)行稅務(wù)行政處罰簡易程序中的處罰標(biāo)準(zhǔn)分別為（）。A.50元以下，1000元以下B.50元以下，2000元以下C.100元以下，5000元以下D.1000元以下，10000元以下〔答案〕A3.凡屬聽證范圍的案件，在作出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)（），并告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、處罰的法律依據(jù)和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。A.《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》B.《稅務(wù)行政處罰決定書》C.《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》D.《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)實(shí)施書》〔答案〕C4.當(dāng)事人對(duì)征稅不服的復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳稅憑證之日起（）內(nèi)提出。A.15日B.30日C.60日D.90日〔答案〕C5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的（）。A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.45日內(nèi)〔答案〕B二、多項(xiàng)選擇題1.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為有（）。A.加收滯納金B(yǎng).稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出書面通知銀行扣繳稅款〔答案〕AB2.下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為有（）。A.責(zé)令納稅人提交納稅保證金B(yǎng).加收滯納金C.委托扣繳義務(wù)人作出的代扣稅款行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施〔答案〕BC3.下列屬于我國稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.判處有期徒刑C.停止出口退稅權(quán)D.罰金〔答案〕AC4.下列屬于我國稅務(wù)行政處罰簡易程序的條件有（）。A.案情簡單B.事實(shí)清楚C.違法后果比較輕微D.有法定依據(jù)〔答案〕ABCD5.下列屬于稅務(wù)行政處罰一般程序的項(xiàng)目有（）。A.調(diào)查取證B.立案C.決定D.執(zhí)行程序〔答案〕ABCD三、判斷題1.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及以下級(jí)別稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過稅收規(guī)范性文件，設(shè)定稅收法律、法規(guī)、規(guī)項(xiàng)目以外的稅務(wù)行政處罰。（）〔答案〕×2.稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或者其他組織有意有違反稅收征收管理秩序的違法行為，尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰。（）〔答案〕×3.聽政程序適用于采用稅務(wù)行政處罰一般程序的所有案件。（）〔答案〕×4.某單位有違反稅收征收管理秩序的違法行為，且構(gòu)成了犯罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰并移交司法機(jī)關(guān)。（）〔答案〕√5.我國稅收的立法權(quán)主要集中在中央，地方?jīng)]有稅收立法權(quán)，因而地方性法規(guī)和地方性規(guī)項(xiàng)目均不得設(shè)定稅務(wù)行政處罰。（）〔答案〕√項(xiàng)目二增殖稅一、單項(xiàng)選擇題1.按《稅法》規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的是（）A.郵政部門的報(bào)刊發(fā)行費(fèi)B.銀行經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi)C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)D.招待所預(yù)定火車票的手續(xù)費(fèi)〔答案〕C2.自2001年12月1日起,下列項(xiàng)目中實(shí)行減半征收政策的有()A.利用城市垃圾生產(chǎn)的電力B.李龍煤矸石、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力C.利用煤炭開采過程中的舍棄物油母頁巖生產(chǎn)加工的頁巖油D.在原料中摻有不少于30%的煤矸石生產(chǎn)的水泥〔答案〕B3.下列屬于增值稅價(jià)外收入的有（）A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入B.建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)C.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向社會(huì)提供餐飲服務(wù)〔答案〕B4.2002年1月1日起，對(duì)下列（），無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅：A軟件開發(fā)企業(yè)B.集成電路開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)C.成品油銷售的加油站D.油母頁巖生產(chǎn)企業(yè)〔答案〕C5.下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的有（）A.經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的B.經(jīng)央行批轉(zhuǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的C.未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的D.未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的〔答案〕C6.一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般不少于（）個(gè)月A.3B.6C〔答案〕B7.納稅人銷售（），免征增值稅A.農(nóng)用薄膜B.日用百貨C.舊貨D.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品〔答案〕D8.下列使用13%稅率的項(xiàng)目有（）A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B.銷售農(nóng)機(jī)零件C.加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入D.加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入〔答案〕A9.某自行車商店實(shí)行還本方式銷售自行車。自行車現(xiàn)在的零售單價(jià)為300元，已銷售400輛，3年后還本80%，該自行車同類貨物市場價(jià)為200元，則該商店的計(jì)稅銷售額是（）A.12萬元B.10.26萬元C.8萬元D.2.4萬元〔答案〕B10.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計(jì)算增值稅的是（）A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱的銷售凈額B.在通一張發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額C.以物易物銷售方式的銷售凈額D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額〔答案〕B二、多項(xiàng)選擇題

1.按照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅A.大型機(jī)器設(shè)備B.電力C.熱力D.房屋〔答案〕ABC2.下列哪種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（）A.某商店將外購水泥捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)用救災(zāi)B.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利C.某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資D.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放〔答案〕ABC3.以下說法正確的有（）A.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策B.對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)也應(yīng)征收增值稅C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅〔答案〕ACD4.下列應(yīng)繳納增值稅的有（）A.軟件企業(yè)交付軟件產(chǎn)品后按期收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)B.印刷企業(yè)受托印刷圖書的收入C.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼D.高校后勤實(shí)體為高校師生食堂提供的啤酒和飲料〔答案〕BD5.下列（）銷售行為不征增值稅A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.百貨公司銷售郵票C.銷售金銀D.銷售商品房〔答案〕AD6.下列勞務(wù)行為征收增值稅不征營業(yè)稅的有（）A.裝修房屋B.機(jī)動(dòng)車修理C.特殊農(nóng)具的加工D.維修進(jìn)口設(shè)備〔答案〕BCD7.下列實(shí)行增值稅減半征稅的有（）A.利用油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力B.利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力C.黏土實(shí)心磚D.部分新型墻體材料產(chǎn)品〔答案〕AD8.增值稅混合銷售行為指一項(xiàng)行為同時(shí)涉及（）A.應(yīng)稅勞務(wù)B.非應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)〔答案〕BC9.根據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）A.個(gè)人B.年應(yīng)稅銷售額80萬元以下的商店C.非企業(yè)性單位D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)〔答案〕ABCD10.納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，以下正確說法有（）A.預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減B.預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時(shí)抵減C.抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時(shí)，按月抵減D.抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時(shí)，按次抵減〔答案〕AD三、判斷題1．2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運(yùn)發(fā)票，必須是通過貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運(yùn)發(fā)票。()〔答案〕√2．對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一并征收增值稅。()〔答案〕×3．納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)不能計(jì)算抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。()〔答案〕×4．增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在怔稅時(shí)，應(yīng)視為含稅收入，計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不含稅收入。()〔答案〕√5．只要小規(guī)模工商企業(yè)能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。()〔答案〕×6．納稅人發(fā)生的購貨運(yùn)費(fèi)有如購買運(yùn)輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣；但企業(yè)發(fā)生的銷貨運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。()〔答案〕×7．某自行車制造商從市場上回收一批舊自行車，按有關(guān)增值稅的規(guī)定，收購廢舊物資可依收購金額的10%從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。()〔答案〕×8．印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按加工勞務(wù)征收增值稅。()〔答案〕×9．增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊(cè)資金多少和實(shí)際經(jīng)營規(guī)模大小決定是否為一般納稅人。()〔答案〕×10．某制藥廠與其下屬銷售分公司A和制造分公司B實(shí)行統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，而銷售分公司A和制造分公司B未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，則分公司A和B都可以申請(qǐng)辦理一般納稅人手續(xù)。()〔答案〕×四、計(jì)算題1.某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口120輛小轎車，每輛到岸價(jià)格7萬元(人民幣)，該公司當(dāng)月銷售出其中的110輛，每輛價(jià)稅合并銷售價(jià)23.4萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為11%，消費(fèi)稅稅率5%。計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額?！泊鸢浮常?）進(jìn)口關(guān)稅=7×11%×120=924（萬元）；

（2）進(jìn)口消費(fèi)稅=（7×120+924）÷（1—5%）×5%=92.84（萬元）；

（3）進(jìn)口增值稅=（7×120+924+92.84）×17%=315.66(萬元)

（4）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=23.4÷（1+17%）×110×17%=374（萬元）；

（5）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=374—315.66=58.34（萬元）；

（6）當(dāng)月應(yīng)納城建稅=58.34×7%=4.08（萬元）2.某商場為一般納稅人，并兼營飲食業(yè)，2008年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購買農(nóng)副產(chǎn)品交付貨款11.3萬元（其中增值稅1.3萬元），購進(jìn)輕工產(chǎn)品支付貨款11.7萬元(其中增值稅1.7萬元)，并均取得增值稅專用發(fā)票，以上購進(jìn)的農(nóng)副產(chǎn)品被飲食業(yè)作原材料耗用了一半，另一半全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額8萬元；以上購進(jìn)輕工業(yè)產(chǎn)品全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額15萬元。飲食業(yè)營業(yè)額單獨(dú)核算，農(nóng)副產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率，輕工業(yè)品適用17%的稅率。要求椐據(jù)以上條件回答下列問題：(1).該商場當(dāng)期可預(yù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款是多少?(2).如果該商場未分別核算農(nóng)副產(chǎn)品的銷售額和輕工業(yè)產(chǎn)品的銷售額，則該商場當(dāng)期應(yīng)納增值稅是多少?(3).如果分別核算，應(yīng)納增值稅多少？〔答案〕（1）可予低扣進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7+1.3—1.3/2=2.35（萬元）；（2）未分別核算時(shí)的應(yīng)納増值稅額：（8+15）×17%—2.35=1.56（萬元）；（3）如果分別核算，應(yīng)納増值稅額：（8×13%+15×17%）—2.35=1.24（萬元）3.某工廠當(dāng)月銷售貨物銷售額為300萬元，以折扣方式銷售貨物銷售額80萬元，另開紅字專用發(fā)票折扣8萬元，銷售的貨物均已發(fā)出；當(dāng)月購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款是150萬元，貨款已付。銷貨方保證在下月5日前將物發(fā)出，當(dāng)月，企業(yè)為維修貨物展銷廳還購進(jìn)一批裝飾材料，取得的專用發(fā)票上注明的稅款是1.3萬元。另外，該企業(yè)創(chuàng)設(shè)的一個(gè)銷售公司(已辦工商登記，尚未辦理稅務(wù)登記)聯(lián)系到一筆銷貨業(yè)務(wù)，由于暫未領(lǐng)購專用發(fā)票，請(qǐng)?jiān)撈髽I(yè)代開一張銷貨專用發(fā)票，價(jià)款200萬元。假設(shè)購銷貨物稅率為17%，月底企業(yè)應(yīng)納稅款計(jì)算是：(300+80-8)×17%-150×17%-1.3=36.44(萬元)。要求：指出該企業(yè)存在的錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅款?！泊鸢浮常?）折扣銷售，折扣額必須與銷售額在同一張專用發(fā)票上注明，方可按銷售額減去折扣額后的余額作為計(jì)稅銷售額。企業(yè)另開紅字專用發(fā)票折扣貨款既違反折扣銷售開具專用發(fā)票的要求，該折扣額也不得從銷售額中扣減。（2）工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額只有在貨物已驗(yàn)收入庫后方可抵扣，該企業(yè)購進(jìn)的貨物尚未驗(yàn)收入庫就抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是錯(cuò)誤的，該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)月銷項(xiàng)稅額中抵扣。（3）為裝修展銷廳購進(jìn)的貨物屬于用于固定資產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣，1.3萬元稅額抵扣計(jì)入當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額是錯(cuò)誤的。（4）為附屬的銷售公司代開專用發(fā)票違反了專用發(fā)票使用管理規(guī)定是錯(cuò)誤的，除應(yīng)受處罰外，該代開發(fā)票上注明的價(jià)款還應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)月銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（5）該月正確應(yīng)鈉稅額為：（300+80）×17%+200×17%=98.6（萬元）項(xiàng)目三消費(fèi)稅法一、單項(xiàng)選擇題1.消費(fèi)稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（）在境內(nèi)。A生產(chǎn)地B使用地C起運(yùn)地或所在地D所在地〔答案〕C2.下列應(yīng)征收消費(fèi)稅的輪胎有（）A拖拉機(jī)專用輪胎B拖拉機(jī)和汽車通用輪胎C子午線輪胎D翻新輪胎〔答案〕B3.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）A啤酒屋銷售的自制扎啤B土雜商店出售的煙火鞭炮C黃河牌卡車D銷售使用過的小轎車〔答案〕A4.以下應(yīng)稅消費(fèi)品中適用單一額稅率的有（）A糧食白酒B酒精C黃酒D啤酒〔答案〕C5.下列情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）A藥廠外購已稅酒精配制成含酒精藥膏后銷售B商業(yè)外購已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后銷售C收回后的委托加工實(shí)木地板用于職工福利D收回后的委托加工糧食白酒直接銷售〔答案〕B6.下列商品售價(jià)中，與計(jì)算消費(fèi)稅的價(jià)格直接相關(guān)的是（）A卡車出廠價(jià)B化妝品廠的戲劇卸妝油出廠價(jià)C鉆石飾品的出廠價(jià)D高爾夫球袋的出廠價(jià)〔答案〕D7.自產(chǎn)自用的應(yīng)交納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（）A成本×（1+成本利潤率）/（1+消費(fèi)稅稅率）B（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C（材料成本+加工費(fèi)）/（1—消費(fèi)稅稅率）D成本×（1+成本利潤率）/（1—消費(fèi)稅稅率）〔答案〕D8.下列貨物中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）A商店銷售自制啤酒B商店銷售外購啤酒C商店銷售化妝品D商店銷售卷煙〔答案〕A9.下列應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況有（）A將外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品B將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品D自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資〔答案〕D10.某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購進(jìn)摩托車100輛出口，每輛摩托車的進(jìn)價(jià)為2400元（不含增值稅價(jià)格），摩托車的成本價(jià)格為1800元/輛，進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)10000元。已知摩托車的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為6%。該外貿(mào)企業(yè)出口摩托車應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）元。A24000B26400C18000D19080〔答案〕A二．多選題

1.采用定額稅率從量定額征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）。A黃酒B葡萄酒C柴油D煙絲〔答案〕AC2.卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)收回直接銷售的卷煙，不在征收消費(fèi)稅的條件是（）。A加工時(shí)向聯(lián)營企業(yè)提供卷煙牌號(hào)B加工時(shí)向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格C聯(lián)營企業(yè)已按公示調(diào)撥價(jià)格申報(bào)納稅D回購企業(yè)將回購再銷售的收入與自產(chǎn)卷煙銷售收入分開核算〔答案〕ABCD3、下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（）A用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資的B用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的C用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的D用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）直接銷售的〔答案〕ABC4、啤酒屋自制銷售的啤酒，應(yīng)征收（）A消費(fèi)稅B營業(yè)稅C只征營業(yè)稅不征消費(fèi)稅D城建稅〔答案〕ABD5、下列屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）A6000元一支的手表B帆艇C香粉D香皂〔答案〕BC6、某啤酒銷售啤酒不含增值稅價(jià)格為2850元/噸，同時(shí)規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算是（）A每噸增值稅計(jì)稅銷售額3012.39元B每噸增值稅計(jì)稅銷售額2969.66元C每噸消費(fèi)稅稅額250元D每噸消費(fèi)稅稅額220元〔答案〕BC7、凡繳納消費(fèi)稅的納稅人在交納增值稅時(shí)，適用的稅率或征收率可能是（）A17%B13%C6%D4%〔答案〕ACD8、下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）A將應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)給職工使用B出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)的化妝品C作為展銷樣品的化妝品D用于廣告的化妝品〔答案〕ACD9、下列貨物中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）A小汽車專用內(nèi)胎B農(nóng)用車專用輪胎C大卡車專用外胎D自行車專用輪胎〔答案〕AC10、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅銷費(fèi)品用于下列項(xiàng)目是，應(yīng)視同銷售計(jì)征的消費(fèi)稅（）A用于在建工程B用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C用于廣告D用于贊助〔答案〕ACD三、判斷題1.生產(chǎn)銷售摩托車、委托加工摩托車、進(jìn)口摩托車都應(yīng)繳納消費(fèi)稅。()〔答案〕√2．鞭炮廠銷售鞭炮應(yīng)征收消費(fèi)稅不征收增值稅。()〔答案〕×3．某化妝品廠外銷一批化妝品，因該廠直接外銷出口，可申請(qǐng)出口退增值稅和消費(fèi)稅。()〔答案〕×4．外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，在報(bào)關(guān)出口后，應(yīng)退還該出口應(yīng)稅消費(fèi)品包含的消費(fèi)稅稅款。應(yīng)稅消費(fèi)品屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的，其退稅計(jì)算公式為：應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品支付的全部款項(xiàng)稅率。()〔答案〕×5．某啤酒廠銷售啤酒單價(jià)2900元/噸（不含增值稅），每噸收取包裝物押金50元和運(yùn)輸裝卸費(fèi)80元，3月銷售啤酒80噸，則當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅2萬元。()〔答案〕√6．用于換取生產(chǎn)資料的卷煙，應(yīng)按同類商品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅。()〔答案〕×7．零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款。()〔答案〕√8．生產(chǎn)單位直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品如果發(fā)生退關(guān)、退貨的，報(bào)關(guān)出口者應(yīng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅款。()〔答案〕×9．除特殊貨物包裝物押金因素和視同銷售特殊規(guī)定之外，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的價(jià)格相同。()〔答案〕√10．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。()〔答案〕√四、計(jì)算題1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人。用外購煙葉委托加工成煙絲，再加入糖、酒、香料等原料生產(chǎn)A牌卷煙，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格為每大箱6410元整，確定為甲類卷煙。2009年1月卷煙廠對(duì)外發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1月(2)1月4日銷售兩大箱A牌卷煙給一商業(yè)小規(guī)模納稅人，取得含稅銷售收入14742元；1月10日銷售10大箱A牌卷煙給某商業(yè)企業(yè)，取得不含稅銷售收入64400元，稅金10948元；1(3)1月23日支付委托加工煙絲加工費(fèi)，不含稅價(jià)28000元，稅金4760元，煙草加工廠同類煙絲不含稅銷售價(jià)為120000元，委托加工煙絲收回入庫。(4)1月25日(5)1月26日(6)1月27日銷售兩大箱A牌白包卷煙給某煙草加工廠，取得不含稅收入12400元，稅金2108元，銷售4大箱手工卷煙給某零售商店，取得不含稅收入24000元，稅金4080元。要求：計(jì)算出該企業(yè)2009年1〔答案〕（1）銷售A牌卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅。銷售給商業(yè)小規(guī)模納稅人不含增值稅銷售額為12600元【14742/（1＋17％）】，銷售A牌卷煙的銷售額為102600元（12600＋64400＋25600）平均銷售價(jià)格為：102600÷16＝6412.50(元),高于國家稅務(wù)總局核定的計(jì)稅價(jià)格,應(yīng)按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅,應(yīng)納消費(fèi)稅＝102600×45％＝46170(元)(2)銷售A牌白包卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅。白包卷煙應(yīng)按納稅人生產(chǎn)的同牌號(hào)規(guī)格卷煙的銷售(計(jì)稅)價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格,依45％的稅率計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅＝6412.5×2×45％＝5771.25(元)(3)銷售手工卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅。手工卷煙一律按實(shí)際銷售價(jià)格依50％的稅率計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅＝24000×45％＝10800(元)。(4)本月應(yīng)納消費(fèi)稅：本月銷售產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅＝46170＋5771.25＋10800＝62741.25(元)(5)準(zhǔn)予抵扣的委托加工煙絲已納的消費(fèi)稅：120000×30％÷2＝18000(元)。(按規(guī)定納稅人委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,準(zhǔn)予扣除)。(6)本月自產(chǎn)自用產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格＝[2000×10×(1＋10％)+10×150]÷(1－45％)＝42727.27(元)。應(yīng)納消費(fèi)稅＝42727.27×45％＝19227.27(元)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝62741.25－18000＋19227.27＝63968.52(元)2、某卷煙廠2009年春節(jié)前夕賣給一集團(tuán)公司100箱甲級(jí)卷煙，該公司用這批卷煙作為福利發(fā)給職工。卷煙廠考慮與該公司的業(yè)務(wù)交往關(guān)系及香煙的用途，以低于原價(jià)30%賣給集團(tuán)公司。該卷煙原價(jià)2000元/箱，現(xiàn)價(jià)1400元/箱，該公司支付卷煙廠價(jià)款140000元，增值稅稅款23800元，共計(jì)人民比163800元，同時(shí)卷煙廠繳納消費(fèi)稅56000元，請(qǐng)依據(jù)有關(guān)稅收法規(guī)具體分析上述案例中哪些做法是錯(cuò)誤的，如何糾正，并列出步驟，正確計(jì)算該卷煙廠應(yīng)納的增值稅款，消費(fèi)稅款及對(duì)該廠的處罰。答案(1)錯(cuò)誤之處：在意壓低銷售價(jià)款與實(shí)現(xiàn)銷售收入與納稅額，使用稅率錯(cuò)誤,甲級(jí)煙適用稅率45％，造成少納消費(fèi)稅屬于偷稅行為。（2）糾正100箱甲級(jí)卷煙銷售收入為100×2000＝200000（元）應(yīng)納增值稅：200000×17％＝34000（元）應(yīng)納消費(fèi)稅：200000×45％＝90000（元）共少納稅額（34000＋90000－23800—56000）44200元。占應(yīng)納稅款的35.65％。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)指出卷煙廠的錯(cuò)誤行為，及時(shí)補(bǔ)繳稅款及5倍以下罰金，如拒不改正，追究主要負(fù)責(zé)人的刑事責(zé)任。四、計(jì)算題

1．某進(jìn)出口公司本月份為甲工廠代理一批進(jìn)口設(shè)備的業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)8800元，為乙工廠代理一批商品出口業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)16000元，計(jì)算該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅。〔答案〕應(yīng)納稅額=(8800+16000)×5%=1240(元)2．某酒店12月份銷售煙酒、飲料獲得收入5000元，承辦筵席取得收入68000元，計(jì)算該酒店12月份應(yīng)納的營業(yè)稅?！泊鸢浮硲?yīng)納稅額=營業(yè)收入×5%=(5000+68000)×5%=3650(元)3．2009年1月，某賓館附設(shè)餐飲和商品部，本月主營業(yè)務(wù)收入50000元，餐飲業(yè)收入20000元，零售商品收入10000元，計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅和應(yīng)納增值稅。(該企業(yè)增值稅采取小規(guī)模納稅人的征收方法)〔答案〕該賓館分別核算，則分別征收營業(yè)稅和增值稅(1)應(yīng)納營業(yè)稅額==(50000+20000)×5%=3500(元)應(yīng)納增值稅=＝10000×3％＝300(元)4．某建筑工程公司，2009年1月份取得工程收入100萬元，出租吊車取得租賃收入2萬元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元，該建筑公司當(dāng)月應(yīng)納多少營業(yè)稅。〔答案〕應(yīng)納建筑營業(yè)稅=100×3%=3(萬元)出租收入應(yīng)納營業(yè)稅=2×5%=0.1(萬元)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)項(xiàng)目五關(guān)稅法一、單項(xiàng)選擇題：1、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式應(yīng)為（）。A離岸價(jià)格/出口稅率B離岸價(jià)格/（1+出口稅率）C到岸價(jià)格/出口稅率D到岸價(jià)格/（1+出口稅率）〔答案〕B2、某公司2004年以150萬元的價(jià)格進(jìn)口了一臺(tái)儀器；2008年1月因出現(xiàn)故障運(yùn)往日本修理（進(jìn)境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明），2008年5月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)出境。此時(shí)，該儀器的國際市場價(jià)已為200萬元。若經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)為40萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6﹪，該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）萬元。A9B3C2.4D12〔答案〕C3、進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（）內(nèi)，向收發(fā)貨人或他們的代理人補(bǔ)征。

A半年B1年C2年D3年〔答案〕B4.如果一個(gè)國家的國境內(nèi)設(shè)有免征關(guān)稅的自由港或自由貿(mào)易區(qū),這時(shí)()。A關(guān)境與國境一致B關(guān)境與國境不一致C關(guān)境大于國境D關(guān)境小于國境〔答案〕D5自1997年7月1日起,對(duì)()試行從量關(guān)稅.A原油B天然氣C煤D有色金屬〔答案〕A6.到岸價(jià)格包括的內(nèi)容有()。A買方傭金B(yǎng)賣方傭金C賣方付給買方的正常價(jià)格回扣D因延期付款而支付的利息罰款〔答案〕B7出口貨物成交價(jià)格中,含有支付給國外的傭金,如未單獨(dú)列名的,在完稅價(jià)格中()A應(yīng)予扣除B不予扣除C部分扣除D估價(jià)扣除〔答案〕B8進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的().A成交價(jià)格B到岸價(jià)格C成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格D到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格〔答案〕C二、多項(xiàng)選擇題：1、關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出我國國境的貨物和物品。物品的納稅人包括（）。A入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人B進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人C外貿(mào)進(jìn)出口公司D有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)〔答案〕AB2、下列各項(xiàng)，屬于《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定的可以酌情減免關(guān)稅的有（）。A納稅人確有暫時(shí)經(jīng)濟(jì)困難的B進(jìn)口貨物在境外運(yùn)輸途中或者起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的C進(jìn)出口貨物起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的D進(jìn)出口貨物屬于殘疾人專用物品的〔答案〕BC3.進(jìn)出口關(guān)稅的納稅人包括()A外貿(mào)進(jìn)出口公司B工貿(mào)進(jìn)出口公司C農(nóng)貿(mào)進(jìn)出口公司D其他經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營進(jìn)出口商品的企業(yè)〔答案〕ABCD4自1997年7月1日起,對(duì)(A錄(放)相機(jī)B照相機(jī)C攝像機(jī)D照相機(jī)配件〔答案〕AC5.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中不予扣除的費(fèi)用有()

A進(jìn)口人在貨物成交過程中,向賣方支付的傭金B(yǎng)進(jìn)口人在貨物成交過程中向境外采購代理支付的賣方傭金

C進(jìn)口人支付的與進(jìn)口貨物有關(guān)的專利,專有技術(shù),計(jì)算機(jī)軟件等費(fèi)用D進(jìn)口前發(fā)生由買方支付的包裝,運(yùn)輸,保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用〔答案〕ACD6某公司從德國進(jìn)口啤酒,進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金及其計(jì)稅方法是()。A從價(jià)計(jì)征的關(guān)稅B從量計(jì)征的關(guān)稅

C從量計(jì)征的消費(fèi)稅D從價(jià)計(jì)征的增值稅〔答案〕BCD7.下列項(xiàng)目中,屬于應(yīng)納關(guān)稅的項(xiàng)目有()A運(yùn)往境外加工或修理,復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物B租借方式進(jìn)境的貨物C出口勞務(wù)D進(jìn)口的個(gè)人郵遞物品〔答案〕ABD三.計(jì)算題1.某外貿(mào)公司進(jìn)口小轎車200輛,每輛小轎車到岸價(jià)格為80000元,小轎車關(guān)稅稅率為100%,計(jì)算該批小轎車應(yīng)納關(guān)稅稅額.〔答案〕應(yīng)納稅額=80000×200×100%=1600萬元2.某公司從新加坡進(jìn)口鉆石一批,到岸價(jià)格共計(jì)200000元,另外在成交過程中,公司還向賣方支付了傭金30000元,賣方付給買方的正常價(jià)格回扣(發(fā)票中已列出的)10000元,已知鉆石進(jìn)口稅率50%,計(jì)算該批鉆石應(yīng)納關(guān)稅稅額.〔答案〕應(yīng)納稅額=(200000+30000-10000)×50%=11萬元項(xiàng)目六

企業(yè)所得稅一、單項(xiàng)選擇題1.以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。有經(jīng)營所得的社會(huì)團(tuán)體B.有其他所得的事業(yè)單位C.有經(jīng)營所得的合伙企業(yè)D.有其他所得的私營公司〔答案〕C2.以下不繳納企業(yè)所得稅的退稅有（）A.先征后退的營業(yè)稅B.先征后返的增值稅C.增值稅出口退稅D.消費(fèi)稅出口退稅〔答案〕C3.某工業(yè)企業(yè)2007年?duì)I業(yè)收入3000萬元。廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬元。2008年?duì)I業(yè)收入3500萬元，廣告費(fèi)支出60萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出15萬元。則2008年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的合計(jì)為（）。A.70萬元B.77.5萬元C.75萬元D.87.5萬元〔答案〕C4.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅金是（）。A.增值稅B.土地增值稅C.資源稅D.出口關(guān)稅〔答案〕A5.下列項(xiàng)目中不屬于工資薪金支出補(bǔ)貼的有（）。A.地區(qū)補(bǔ)貼B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.誤餐補(bǔ)貼D.物價(jià)補(bǔ)貼〔答案〕B6.對(duì)新辦企業(yè)、單位的開業(yè)之日的執(zhí)行口徑統(tǒng)一為納稅人的（）。A.營業(yè)執(zhí)照上表明的設(shè)立日期B.試生產(chǎn)試營業(yè)的日期C.第一次領(lǐng)購發(fā)票的日期D.企業(yè)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的日期〔答案〕A7.以下哪些支出符合傭金條件可計(jì)入銷售費(fèi)用（）。A.支付給本單位推銷員的銷售提成B.支付給購貨方的購貨好處費(fèi)C.支付給中介公司的購貨介紹費(fèi)D.支付給本公司采購員的購貨牽線費(fèi)〔答案〕C8.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方企業(yè)（）。A.可調(diào)整減低其投資成本，但不能確認(rèn)投資損失B.不得調(diào)整減低其投資成本，但可以確認(rèn)投資損失C.可調(diào)整減低其投資成本，也可確認(rèn)投資損失D.不得調(diào)整減低其投資成本，也不得確認(rèn)投資損失〔答案〕D9.某公司2008年自行申報(bào)收入總額80萬元，成本費(fèi)用76萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，認(rèn)為其收入準(zhǔn)確，成本費(fèi)用無法查實(shí)，該行業(yè)應(yīng)稅所得率12％，則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。A.1.08萬元B.2.592萬元C.3.168萬元D.4萬元〔答案〕B10.下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是()。A.投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金B(yǎng).殘疾人就業(yè)保障基金C.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金D.長期投資減值準(zhǔn)備金〔答案〕B二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.中途轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資出的非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入B.已確認(rèn)為壞賬又收回的應(yīng)收賬款C.股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值D.在建工程的試運(yùn)行收入〔答案〕ABD2.企業(yè)的下列收入，應(yīng)計(jì)入收入總額計(jì)算繳納所得稅的有（）。A.在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入B.接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)C.外單位欠款支付的利息D.固定資產(chǎn)盤盈收入〔答案〕ABCD3.可以在所得稅前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。A.社會(huì)保障基金支出B.企業(yè)廠房保險(xiǎn)支出C.職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出D.企業(yè)貨物保險(xiǎn)支出〔答案〕ABD4.以下可以一次性扣除的固定資產(chǎn)支出是（）。A.固定資產(chǎn)的改良支出B.固定資產(chǎn)的修理支出C.購置固定資產(chǎn)的支出D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用支出〔答案〕BD5.以下可以在所得稅前扣除的損失包括（）。A.匯兌損失B.因存貨盤盈而不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅C.工業(yè)企業(yè)借出款項(xiàng)，因債務(wù)人破產(chǎn)無法收回的部分D.工業(yè)企業(yè)委托金融機(jī)構(gòu)借出款項(xiàng)，因債務(wù)人破產(chǎn)無法收回的部分〔答案〕ABD6.下列各項(xiàng)支出中，可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中全額據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.真實(shí)的差旅費(fèi)B.匯兌損益C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.向紅十字會(huì)捐款〔答案〕ABD7.所得稅彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬包括的內(nèi)容有（）。A.以前虧損年度虧損的數(shù)額B.已彌補(bǔ)虧損數(shù)額C.待彌補(bǔ)虧損數(shù)額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人補(bǔ)虧情況〔答案〕ABCD8.以下關(guān)于總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的正確規(guī)定有（）。A.具備法人資格、綜合管理職能、有固定經(jīng)營收入的總機(jī)構(gòu)可以收取管理費(fèi)B.提取比例一般不得超過總收入的2%C.總機(jī)構(gòu)節(jié)余的管理費(fèi)用不能結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用，需要調(diào)增計(jì)稅所得D.總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)不包括技術(shù)開發(fā)費(fèi)〔答案〕BD9.納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額的確定方法有（）。A.按納稅期限的實(shí)際數(shù)B.按本年計(jì)劃利潤的估計(jì)數(shù)C.按上年應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4D.按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其它辦法〔答案〕ACD10.通過非贏利性的團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的捐贈(zèng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的項(xiàng)目有（）。A.向民政部緊急救援促進(jìn)中心的捐贈(zèng)B.向教育文化事業(yè)進(jìn)行的捐贈(zèng)C.對(duì)體育事業(yè)的捐贈(zèng)D.自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)〔答案〕BC項(xiàng)目七個(gè)人所得稅一、單項(xiàng)選擇題

1.以下屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（）。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.勞動(dòng)分紅C.投資分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼〔答案〕B2.勞動(dòng)分紅屬于（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息股息紅利所得D.其他所得〔答案〕A3.出租車經(jīng)營單位對(duì)于出租車駕駛員單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，按（）征稅。A.工資薪金B(yǎng).承包轉(zhuǎn)包C.勞務(wù)報(bào)酬D.個(gè)體戶經(jīng)營所得〔答案〕A4.出租車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照（）征稅。A.工資薪金B(yǎng).承包轉(zhuǎn)包C.勞務(wù)報(bào)酬D.個(gè)體戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得〔答案〕D5.個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.個(gè)體戶經(jīng)營所得〔答案〕C6.以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）。A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)〔答案〕D7.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按（）所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬C.承包轉(zhuǎn)包D.個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得〔答案〕A8.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B.工資薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得〔答案〕C二、多項(xiàng)選擇題

1.按照《個(gè)人所得稅》規(guī)定，不扣減在華天數(shù)的臨時(shí)離境包括（）。A.一次離境不超過30天B.一次離境不超過90天C.多次累計(jì)離境不超過90天D.多次累計(jì)離境不超過183天〔答案〕AC2.下列所得為來源于中國境內(nèi)所得的有（）。A.將泥人制造工具租給在美國的中國公民由其使用而取得的所得B.中國公民轉(zhuǎn)讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得C.境外個(gè)人將一項(xiàng)專利賣給我國境內(nèi)公司使用取得的所得D.華僑持有中國的各種債券而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)取得的利息〔答案〕CD3.按《個(gè)人所得稅》規(guī)定，下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（）。A.華僑和港、澳、臺(tái)同胞B.臨時(shí)在國外打工取得工資收入的中國公民C.在我國工作的外籍專家D.在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員〔答案〕ABC4.下列不計(jì)入個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，不予征稅的項(xiàng)目有（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.誤餐補(bǔ)助C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.差旅費(fèi)津貼〔答案〕ABCD5.下列屬于應(yīng)計(jì)個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（）。A.年終加薪B.一般性獎(jiǎng)金C.職務(wù)工資D.飯費(fèi)補(bǔ)貼〔答案〕ABCD6.下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.筆譯翻譯收入B.審稿收入C.現(xiàn)場書畫收入D.雕刻收入〔答案〕ABCD7.下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有（）。A.稿費(fèi)3500元B.在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)2000元C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入3000元D.轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元〔答案〕AC8.采用定額和定率兩種扣稅辦法的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.工資薪金所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〔答案〕AC9.下列項(xiàng)目中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。A.分月取得的某項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.小說在報(bào)刊上連載3個(gè)月的報(bào)酬所得D.屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得〔答案〕BD10.下列按工資薪金征稅的項(xiàng)目有（）。A.辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入B.掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)的個(gè)人從事客貨運(yùn)營取得的收入C.對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得D.單位因雇員銷售業(yè)績組織的旅游支出〔答案〕ACD三、判斷題 1.某美籍專家在中國境內(nèi)從2005年至2008年已居住了4年，按中國稅法規(guī)定，其為中國的居民納稅人。2008年（其間臨時(shí)離境20天），他在中國取得的年薪金60萬元人民幣，他在美國又取得利息、租金收入折合40萬元人民幣，他取得的這100萬元所得，都要向中國政府繳納個(gè)人所得稅。（）〔答案〕×2.對(duì)非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點(diǎn)在境外的所得，免征個(gè)人所得稅。()〔答案〕×3.在中國境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過90日（協(xié)定183日）不超過1年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）〔答案〕×4.某人在甲地區(qū)的工資1000元，在乙地取得工資1200元。甲地和乙地的支付者分別扣繳了該人的個(gè)人所得稅，按稅法規(guī)定該人還應(yīng)該自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。（）〔答案〕√5.2008年度某外籍專家在中國工作，居住了70天，在中國任職期間的工資20000美元，其中10000美元中方直接支付。另外10000元中方轉(zhuǎn)交其本國派出公司支付。外籍專家應(yīng)就其中方支付的10000美元在中國繳納個(gè)人所得稅。（）〔答案〕×6.超過政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)，其超過規(guī)定交付的部分應(yīng)計(jì)入職工當(dāng)期工資、薪金收入，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。（）〔答案〕√7.李四2008年7月出售住過的商品房，售價(jià)20萬元，繳納納稅保證金5000元，2004年5月購入新房，購房金額15萬元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還其納稅保證金3750元。（）〔答案〕√8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）〔答案〕×9.納稅人出售以按揭貸款方式購置住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)不得扣除。（）〔答案〕×10.承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的承租人取得的所得，一律按照個(gè)人所得稅法中的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額。（）〔答案〕×項(xiàng)目八其他稅收模塊一城市維護(hù)建設(shè)稅單項(xiàng)選擇題1、下列組織中，（）不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。A、個(gè)體工商戶B、私營企業(yè)C、社會(huì)團(tuán)體D、外國企業(yè)〔答案〕D2、城市維護(hù)建設(shè)稅的特定目的是（）。A、調(diào)整投資結(jié)構(gòu)B、控制投資規(guī)模C、增加國家的財(cái)政收入D、專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)〔答案〕D3、城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔，它們是（）。A、幅度稅率B、定額稅率C、差別比例稅率D、超額累進(jìn)稅率〔答案〕C4、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)（）。A.是應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅和增值稅（以下簡稱"三稅"）稅額B.是實(shí)際繳納的"三稅"稅額C.包括"三稅"加收的滯納金D.包括"三稅"的罰款〔答案〕A5、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍不包括（）。A.城市B.農(nóng)村C.縣城D.建制鎮(zhèn)〔答案〕B6、不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。A．國有企業(yè)B．個(gè)人C．私營企業(yè)D．外國企業(yè)〔答案〕D7、處在某大城市市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)2月份實(shí)際繳納消費(fèi)稅5000元，增值稅15000元，營業(yè)稅1000元，后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其所繳營業(yè)稅屬免稅項(xiàng)目應(yīng)予以退稅。應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。A．1470元B．1050元C．1400元D．1000元〔答案〕C二、多項(xiàng)選擇題

1、城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。A.采用幅度比例稅率B.一種附加稅C.稅款?？顚Ｓ玫囊环N稅D.與"三稅"同時(shí)繳納的一種稅〔答案〕BCD2、某日化廠生產(chǎn)銷售化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品，取得的收入應(yīng)納（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅〔答案〕ABD3、下列關(guān)于城建稅的說法正確的是（）A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，應(yīng)退還已繳的城建稅B.對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，不退還已繳的城建稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，應(yīng)退還已繳的城建稅D.對(duì)于減免稅而需要進(jìn)行三稅退庫的，城建稅可同時(shí)退庫〔答案〕BD4、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列提法正確的有（）。A．外商投資企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額C．城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率D．城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理比照消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理〔答案〕BD模塊二資源稅一、單選題

1．某油田10月份生產(chǎn)原油10000噸，其中已銷售8000噸，已自用1500噸（不是用于加熱、修井），該原油單位稅額為每噸8元，其10月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）。A．12000元B．64000元C．76000元D．80000元〔答案〕C2目前我國資源稅設(shè)置（）個(gè)大稅目。A．7B．10C．11D．13〔答案〕A3.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽課稅數(shù)量為()。A．以液體鹽為課稅數(shù)量B．以固體鹽為課稅數(shù)量C．以加工成的固體鹽減去已耗用的液體鹽的余額為課稅數(shù)量D．以二者之和為課稅數(shù)量〔答案〕B4．下列各項(xiàng)，不屬于資源稅的特點(diǎn)的是（）。A．只對(duì)特定資源征稅B．實(shí)行從價(jià)定額征收C．具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn)D．具有受益稅的性質(zhì)〔答案〕B5.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。A．開采地B．銷售地C．生產(chǎn)地D．收購地〔答案〕D6、以下單位，屬于資源稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)天然氣的油田B.銷售天然氣的天然氣公司C.出口天然氣的進(jìn)出口公司D.使用天然氣的用戶〔答案〕A7、資源稅適用的稅率形式是（）A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、復(fù)合稅率〔答案〕C8、下列項(xiàng)目中，不征資源稅的項(xiàng)目是（）A、煤礦生產(chǎn)的天然氣B、煤礦生產(chǎn)銷售的原煤C、油田銷售的原油D、油田出售的天然氣〔答案〕A二、多選題

1．下列各項(xiàng)中，不征收資源稅的有（）A．天然氣B.天然礦泉水C.鹽D.煤炭制品〔答案〕BD2．一般情況下，資源稅的納稅期限與應(yīng)納稅額的變化規(guī)律是（）。A．應(yīng)納稅額越大，納稅期限越短。B．應(yīng)納稅額越大，納稅期限越長。C．應(yīng)納稅額越小，納稅期限越短。D．應(yīng)納稅額越小，納稅期限越長〔答案〕AD3.下列各項(xiàng)屬于資源稅的納稅人的是（）。A．開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B．生產(chǎn)鹽的私有企業(yè)C．經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品的單位D．經(jīng)營已稅進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位〔答案〕AB4.下列說法中正確的有()。A．納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天。D．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅商品的當(dāng)天?！泊鸢浮矨BC5.資源稅的計(jì)算公式為()。A．應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額B．代扣代繳稅額=收購的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量×適用的單位稅額C．應(yīng)納稅額=收購的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量×適用的單位稅額D．代扣代繳稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額〔答案〕AB6、下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的是（）。A、原煤B、有色金屬礦原礦C、固體鹽D、汽油〔答案〕ABC7、資源稅的納稅人包括（）A、國有企業(yè)B、私有企業(yè)C、股份制企業(yè)D、外資企業(yè)〔答案〕ABC三、計(jì)算題1、某油田2008年銷售原油80萬噸，油田自用4萬噸，另外有3萬噸在開采的過程中用于加熱和修理油井。計(jì)算該油田當(dāng)年應(yīng)納資源稅。（適用稅率為8元/噸）

〔答案〕應(yīng)納稅額=（80+4）×8=672（萬元）2、某煤礦2008年6月生產(chǎn)銷售原煤50萬噸，另自用10萬噸加工煤炭制品。（適用稅率1.2元/噸）計(jì)算該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅額?！泊鸢浮硲?yīng)納稅額=（50+10）×1.2=72(萬元)3、某油田2008年1月生產(chǎn)原油10000噸，已銷售8000噸，2000噸尚未銷售。（適用稅率為8元/噸）計(jì)算該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅額。〔答案〕應(yīng)納稅額=8000×8=64000（元）模塊四土地增殖稅法一、單項(xiàng)選擇題1．屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅金是（）。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的教育費(fèi)附加C．個(gè)人購買房地產(chǎn)時(shí)繳納的契稅D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的個(gè)人所得稅〔答案〕B2．對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)的是（）。A．銷售費(fèi)用B．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用C．建筑工程安裝費(fèi)D．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用〔答案〕C3．某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價(jià)為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)交納各種稅金共30萬元，則評(píng)估價(jià)格為（）。A．200萬元B．400萬元C．230萬元D．430萬元〔答案〕B4．納稅人申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）。A．工商執(zhí)照原件B．稅務(wù)登記證原件C．所得稅完稅憑證D．土地使用權(quán)證書〔答案〕D5．可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是（）。A．一次交割、付清價(jià)款B．分期付款C．預(yù)售方式D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)〔答案〕C6．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項(xiàng)目150%，未超過扣除項(xiàng)目200%的部分，其增值額適用稅率為（）。A．30%B．40%C．50%D．60%〔答案〕B7.國家出讓土地使用權(quán)并取得出讓金屬于()A.土地的轉(zhuǎn)讓市場B.土地二級(jí)轉(zhuǎn)讓市場C.土地的一級(jí)市場D.土地出租市場〔答案〕C8.土地增值稅準(zhǔn)予免稅的房地產(chǎn)交易包括()A.因工作調(diào)動(dòng)出租現(xiàn)有住房B.出售超面積住宅C.城建規(guī)劃征用收回的房地產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓營業(yè)性非住房〔答案〕C9.集體所有的土地自行轉(zhuǎn)讓()A.屬于違法行為B.應(yīng)予征收土地增值稅C.對(duì)其增值額征收土地增值稅D應(yīng)予免稅〔答案〕A10.甲乙雙方合作開發(fā)房地產(chǎn)建成后即轉(zhuǎn)讓的稅收處理是()A.按轉(zhuǎn)讓收入征收土地增值稅B.暫免征收土地增值稅C.減免部分稅額D.按轉(zhuǎn)讓增值額征收土地增值稅〔答案〕D二、多項(xiàng)選擇題

1.土地增值稅轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入形式包括()A股票B實(shí)物收入C銀行匯票D專有技術(shù)使用權(quán)E商業(yè)票據(jù)〔答案〕ABCDE2.土地增值稅的扣除項(xiàng)目有()A與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金B(yǎng)土地征用費(fèi)C營業(yè)性公共配套設(shè)施D房地產(chǎn)開發(fā)銷售費(fèi)用E基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)〔答案〕ABDE3.土地增值稅中由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定轉(zhuǎn)讓收入的情形有()A虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)B房地產(chǎn)