財務(wù)會計管理制度范本

第8頁共8頁財務(wù)會計管理制度范本第一條為?加強公司的?財務(wù)工作，?發(fā)揮財務(wù)在?公司經(jīng)營管?理和提高經(jīng)?濟效益中的?作用，特制?定本規(guī)定。?第二條公?司財務(wù)部門?的職能是:?(一)認?真貫徹執(zhí)行?國家有關(guān)的?財務(wù)管理制?度。(二?)建立健全?財務(wù)管理的?各種規(guī)章制?度，編制財?務(wù)計劃，加?強經(jīng)營核算?管理，反映?、分析財務(wù)?計劃的執(zhí)行?情況，檢查?監(jiān)督財務(wù)紀?律。(三?)積極為經(jīng)?營管理服務(wù)?，促進公司?取得較好的?經(jīng)濟效益。?(四)厲?行節(jié)約，合?理使用資金?。(五)?合理分配公?司收入，及?時完成需要?上交的稅收?及管理費用?。(六)?對有關(guān)機構(gòu)?及財政、稅?務(wù)、銀行部?門了解，檢?查財務(wù)工作?，主動提供?有關(guān)資料，?如實反映情?況。(七?)完成公司?交給的其他?工作。第?三條公司財?務(wù)部由總會?計師、會計?、出納和審?計工作人員?組成。在?沒有專職總?會計師之前?，總會計師?職責由會計?兼任承擔。?第四條公?司各部門和?職員辦理財?會事務(wù)，必?須遵守本規(guī)?定。財務(wù)?工作崗位職?責第五條?總會計師負?責___本?公司的下列?工作:(?一)編制和?執(zhí)行預算、?財務(wù)收支計?劃、信貸計?劃，擬訂資?金籌措和使?用方案，開?辟財源，有?效地使用資?金;(二?)進行成本?費用預測、?計劃、控制?、核算、分?析和考核，?督促本公司?有關(guān)部門降?低消耗、節(jié)?約費用、提?高經(jīng)濟效益?;(三)?建立健全經(jīng)?濟核算制度?，利用財務(wù)?會計資料進?行經(jīng)濟活動?分析:(?四)承辦公?司領(lǐng)導交辦?的其他工作?。第六條?會計的主要?工作職責是?:(一)?按照國家會?計制度的規(guī)?定、記賬、?復賬、報賬?做到手續(xù)完?備，數(shù)字準?確，賬目清?楚，按期報?賬。(二?)按照經(jīng)濟?核算原則，?定期檢查，?分析公司財?務(wù)、成本和?利潤的執(zhí)行?情況，挖掘?增收節(jié)支潛?力，考核資?金使用效果?，及時向總?經(jīng)理提出合?理化建議，?當好公司參?謀。(三?)妥善保管?會計憑證、?會計賬簿、?會計報表和?其他會計資?料。(四?)完成總經(jīng)?理或主管副?總經(jīng)理交付?的其他工作?。第七條?出納的主要?工作職責是?:(一)?認真執(zhí)行現(xiàn)?金管理制度?。(二)?嚴格執(zhí)行庫?存現(xiàn)金限額?，超過部分?必須及時送?存銀行，不?坐支現(xiàn)金，?不認白條抵?壓現(xiàn)金。?(三)建立?健全現(xiàn)金出?納各種賬目?，嚴格審核?現(xiàn)金收付憑?證。(四?)嚴格支票?管理制度，?編制支票使?用手續(xù)，使?用支票須經(jīng)?總經(jīng)理簽字?后，方可生?效。(五?)積極配合?銀行做好對?賬、報賬工?作。(六?)配合會計?做好各種賬?務(wù)處理。?(七)完成?總經(jīng)理或主?管副總經(jīng)理?交付的其他?工作。第?八條審計的?主要工作職?責是:(?一)認真貫?徹執(zhí)行有關(guān)?審計管理制?度。(二?)監(jiān)督公司?財務(wù)計劃的?執(zhí)行、決算?、預算外資?金收支與財?務(wù)收支有關(guān)?的各項經(jīng)濟?活動及其經(jīng)?濟效益。?(三)詳細?核對公司的?各項與財務(wù)?有關(guān)的數(shù)字?、金額、期?限、手續(xù)等?是否準確無?誤。(四?)審閱公司?的計劃資料?、合同和其?他有關(guān)經(jīng)濟?資料，以便?掌握情況，?發(fā)現(xiàn)問題，?積累證據(jù)。?(五)糾?正財務(wù)工作?中的差錯弊?端，規(guī)范公?司的經(jīng)濟行?為。(六?)針對公司?財務(wù)工作中?出現(xiàn)問題產(chǎn)?生的原因提?出改進建議?和措施。?(七)完成?總經(jīng)理或主?管副總經(jīng)理?交付的其他?工作。財?務(wù)工作管理?第九條會?計年度自_?__月一日?起至___?月三十一日?止。第十?條會計憑證?、會計賬簿?、會計報表?和其他會計?資料必須真?實、準確、?完整，并符?合會計制度?的規(guī)定。?第十一條財?務(wù)工作人員?辦理會計事?項必須填制?或取得原始?憑證，并根?據(jù)審核的原?始憑證編制?記賬憑證。?會計、出納?員記賬，都?必須在記賬?憑證上簽字?。第十二?條財務(wù)工作?人員應當會?同總經(jīng)理辦?公室專人定?期進行財務(wù)?清查，保證?賬簿記錄與?實物、款項?相符。第?十三條財務(wù)?工作人員應?根據(jù)賬簿記?錄編制會計?報表上報總?經(jīng)理，并報?送有關(guān)部門?。會計報表?每月由會計?編制并上報?一次。會計?報表須會計?簽名或蓋章?。第十四?條財務(wù)工作?人員對本公?司實行會計?監(jiān)督。財?務(wù)工作人員?對不真實、?不合法的原?始憑證，不?予受理;對?記載不準確?、不完整的?原始憑證，?予以退回，?要求更正、?補充。第?十五條財務(wù)?工作人員發(fā)?現(xiàn)賬簿記錄?與實物、款?項不符時，?應及時向總?經(jīng)理或主管?副總經(jīng)理書?面報告，并?請求查明原?因，作出處?理。財務(wù)?工作人員對?上述事項無?權(quán)自行作出?處理。第?十六條財務(wù)?工作應當建?立內(nèi)部稽核?制度，并做?好內(nèi)部審計?。出納人?員不得兼管?稽核、會計?檔案保管和?收入、費用?、債權(quán)和債?務(wù)賬目的登?記工作。?第十七條財?務(wù)審計每季?一次。審計?人員根據(jù)審?計事項實行?審計，并做?出審計報告?，報送總經(jīng)?理。第十?八條財務(wù)工?作人員調(diào)動?工作或者離?職，必須與?接管人員辦?清交接手續(xù)?。財務(wù)工?作人員辦理?交接手續(xù)，?由總經(jīng)理辦?公室主任、?主管副總經(jīng)?理監(jiān)交。?支票管理?第十九條支?票由出納員?或總經(jīng)理指?定專人保管?。支票使用?時須有支票?領(lǐng)用單，經(jīng)?總經(jīng)理批準?簽字，然后?將支票按批?準金額封頭?，加蓋印章?、填寫日期?、用途、登?記號碼，領(lǐng)?用人在支票?領(lǐng)用簿上簽?字備查。?第二十條支?票付款后憑?支票存根，?___由經(jīng)?手人簽字、?會計核對(?購置物品由?保管員簽字?)、總經(jīng)理?審批。填寫?金額要無誤?，完成后交?出納人員。?出納員統(tǒng)一?編制憑證號?，按規(guī)定登?記銀行賬號?，原支票領(lǐng)?用人在支票?領(lǐng)用單及登?記簿上注銷?。第二十?一條財務(wù)人?員月底清賬?時憑支票領(lǐng)?用單轉(zhuǎn)應收?款，發(fā)工資?時從領(lǐng)用工?資內(nèi)扣還，?當月工資扣?還不足，逐?月延扣以后?的工資，領(lǐng)?用人完善報?賬手續(xù)后再?作補發(fā)工資?處理。第?二十二條對?于報銷時短?缺的金額，?財務(wù)人員要?及時催辦，?到月底按第?二十一條規(guī)?定處理。?凡一周內(nèi)收?入款項累計?超過___?元或現(xiàn)金收?入超過__?_元時，會?計或出納人?員應文字性?報告總經(jīng)理?。凡與公司?業(yè)務(wù)無關(guān)款?項，不分金?額大小由承?辦人文字性?報告總經(jīng)理?。第二十?三條凡__?_元以上的?款項進入銀?行賬戶兩日?內(nèi)，會計或?出納人員應?文字性報告?總經(jīng)理。?第二十四條?公司財務(wù)人?員支付(包?括公私借用?)每一筆款?項，不論金?額大小均須?總經(jīng)理簽字??？偨?jīng)理外?出應由財務(wù)?人員設(shè)法通?知，同意后?可先付款后?補簽?，F(xiàn)?金管理第?二十五條公?司可以在下?列范圍內(nèi)使?用現(xiàn)金:?(一)職員?工資、津貼?、獎金;?(二)個人?勞務(wù)報酬;?(三)出?差人員必須?攜帶的差旅?費;(四?)結(jié)算起點?以下的零星?支出;(?五)總經(jīng)理?批準的其他?開支。前?款結(jié)算起點?定為___?元，結(jié)算規(guī)?定的調(diào)整，?由總經(jīng)理確?定。第二?十六條除本?規(guī)定第二十?五條外，財?務(wù)人員支付?個人款項，?超過使用現(xiàn)?金限額的部?分，應當以?支票支付;?確需全額支?付現(xiàn)金的，?經(jīng)會計審核?，總經(jīng)理批?準后支付現(xiàn)?金。第二?十七條公司?固定資產(chǎn)、?辦公用品、?勞保、福利?及其他工作?用品必須采?取轉(zhuǎn)賬結(jié)算?方式，不得?使用現(xiàn)金。?第二十八?條日常零星?開支所需庫?存現(xiàn)金限額?為___元?。超額部分?應存入銀行?。第二十?九條財務(wù)人?員支付現(xiàn)金?，可以從公?司庫存現(xiàn)金?限額中支付?或從銀行存?款中提取，?不得從現(xiàn)金?收入中直接?支付(即坐?支)。因?特殊情況確?需坐支的，?應事先報經(jīng)?總經(jīng)理批準?。第三十?條財務(wù)人員?從銀行提取?現(xiàn)金，應當?填寫<現(xiàn)金?領(lǐng)用單>，?并寫明用途?和金額，由?總經(jīng)理批準?后提取。?第三十一條?公司職員因?工作需要借?用現(xiàn)金，需?填寫<借款?單>，經(jīng)會?計審核;交?總經(jīng)理批準?簽字后方可?借用。超過?還款期限即?轉(zhuǎn)應收款，?在當月工資?中扣還。?第三十二條?符合本規(guī)定?第二十五條?的，憑__?_、工資單?、差旅費單?及公司認可?的有效報銷?或領(lǐng)款憑證?，經(jīng)手人簽?字，會計審?核，總經(jīng)理?批準后由出?納支付現(xiàn)金?。第三十?三條___?及報銷單經(jīng)?總經(jīng)理批準?后，由會計?審核，經(jīng)手?人簽字，金?額數(shù)量無誤?，填制記賬?憑證。第?三十四條工?資由財務(wù)人?員依據(jù)總經(jīng)?理辦公室及?各部門每月?提供的核發(fā)?工資資料代?理編制職員?工資表，交?主管副總經(jīng)?理審核，總?經(jīng)理簽字，?財務(wù)人員按?時提款，當?月發(fā)放工資?，填制記賬?憑證，進行?賬務(wù)處理。?第三十五?條差旅費及?各種補助單?(包括領(lǐng)款?單)，由部?主任簽字，?會計審核時?間、天數(shù)無?誤并報主管?副總經(jīng)理復?核后，送總?經(jīng)理簽字，?填制憑證，?交出納員付?款，辦理會?計核算手續(xù)?。第三十?六條無論何?種匯款，財?務(wù)人員都須?審核<匯款?通知單>，?分別由經(jīng)手?人、部主任?、總經(jīng)理簽?字。會計審?核有關(guān)憑證?。第三十?七條出納人?員應當建立?健全現(xiàn)金賬?目，逐筆記?載現(xiàn)金支付?。賬目應當?日清月結(jié)，?每日結(jié)算，?賬款相符。?會計檔案?管理第三?十八條凡是?本公司的會?計憑證、會?計賬簿、會?計報表、會?計文件和其?他有保存價?值的資料，?均應歸檔。?第三十九?條會計憑證?應按月、按?編號順序每?月裝訂成冊?，標明月份?、季度、年?起止、號數(shù)?、單據(jù)張數(shù)?，由會計及?有關(guān)人員簽?名蓋章(包?括制單、審?核、記賬、?主管)，由?總經(jīng)理指定?專人歸檔保?存，歸檔前?應加以裝訂?。第四十?條會計報表?應分月、季?、年報、按?時歸檔，由?總經(jīng)理指定?專人保管，?并分類填制?目錄。第?四十一條會?計檔案不得?攜帶外出，?凡查閱、復?制、摘錄會?計檔案，須?經(jīng)總經(jīng)理批?準。處罰?辦法第四?十二條出現(xiàn)?下列情況之?一的，對財?務(wù)人員予以?警告并扣發(fā)?本人月薪_?__倍:?(一)超出?規(guī)定范圍、?限額使用現(xiàn)?金的或超出?核定的庫存?現(xiàn)金金額留?存現(xiàn)金的;?(二)用?不符合財務(wù)?會計制度規(guī)?定的憑證頂?替銀行存款?或庫存現(xiàn)金?的;(三?)未經(jīng)批準?，擅自挪用?或借用他人?資金(包括?現(xiàn)金)或支?付款項的;?(四)利?用賬戶替其?他單位和個?人套取現(xiàn)金?的;(五?)未經(jīng)批準?坐支或未按?批準的坐支?范圍和限額?坐支現(xiàn)金的?;(六)?保留賬外款?項或?qū)⒐?款項以財務(wù)?人員個人儲?蓄方式存入?銀行的;?(七)違反?本規(guī)定條款?認定應予處?罰的。第?四十三條出?現(xiàn)下列情況?之一的，財?務(wù)人員應予?解聘。(?一)違反財?務(wù)制度，造?成財務(wù)工作?嚴重混亂的?;(二)?拒絕提供或?提供