經(jīng)濟(jì)-01-基礎(chǔ)068全68講義17cjjjf hjxjc第一單元增值稅法律制度

第一單元法律制十三、當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額120甲企業(yè)11月份應(yīng)納＝150－80－20＝50（萬元）?！纠}?選擇題（節(jié)選）】（2015年）甲公司為一般，主要生產(chǎn)和銷售 明的稅額為8500元?！阎憾惵蕿?7%，上期留抵額59000元…… 上期留抵的稅額59000元，可以在本期繼續(xù)抵扣。一般通常采用“一般計(jì)稅方法”計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為： ＝ 【例題1?單選題】某服裝廠為一般。2016年11月，銷售服裝開具發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元；銷售服裝開具普通，取得含稅銷售額120萬元。將外稅稅率為17%，根據(jù)法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬元?！敬鸢浮? 務(wù)應(yīng)繳納（ 【答案】 運(yùn)費(fèi)，取得普通注明的金額為2萬元，為0.22萬元。 并經(jīng)認(rèn)證，8.5萬元可以抵扣；但支付運(yùn) 因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具，該批工具的采購成本為8萬元（購進(jìn)工 十五、一 1．一 應(yīng)繳納的=含稅售價(jià)應(yīng)繳納的=含稅售價(jià)【案例1】甲企業(yè)為一般，2016年11月對外轉(zhuǎn)讓一臺其使用過的作固定資產(chǎn)核 【案例2】甲企業(yè)為一 【案例5】甲企業(yè)為一般，2016年11月將自己使用過的一箱打印紙（自己使用甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的=41200÷（1+3%）×2%=800（元）。2．可選擇按照3%征收率計(jì)算繳納公共交通服務(wù)制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、動(dòng)漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的及再)。 ， 注明金額20萬元為3.4萬元；支付費(fèi)用，取得 ， 注明金額5萬元，為0.3萬元 D.18【答案】 選擇簡易辦法計(jì)算繳納后，“36個(gè)月”內(nèi)不得變更。 小規(guī)模應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 年月銷售商品取得含稅銷售元，購入商品取得普通注明金額 元。已知稅率為%，征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ 【答案】額，排除選項(xiàng)AC；（2）計(jì)稅依據(jù)含的，應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)算應(yīng)納稅額，排除選項(xiàng)B。免征模應(yīng)繳納的=含稅售價(jià)應(yīng)繳納的=含稅售價(jià)應(yīng)繳納的=含稅售價(jià)【案例1】甲公司專營二手物品購銷業(yè)務(wù)，是小規(guī)模，11月份銷售其收購的一 【案例2】甲公司為小規(guī)模 甲公司應(yīng)繳納的稅額=5150÷（1＋3%）×3%=150（元）。個(gè)人將不足質(zhì)個(gè)人將2年以以銷售收入減去住房價(jià)款后免征不必區(qū)分住個(gè)人將2年以（不必區(qū)分住免征 小規(guī)模，季度銷售額不超過9萬元的，免征 的銷售額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征。銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減，扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的，可以從以后【例題?單選題】甲設(shè)計(jì)公司為小規(guī)模，2014年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得價(jià)款206000元；因服務(wù)中止，退還給客戶含價(jià)款10300元。已知小規(guī)模 率為3%，甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2015年）【答案】 【案例1甲公司為一般，5月份進(jìn)口一批， 【案例2】甲公司為一般，2016年10月份進(jìn)口一批高檔化妝品，核定的關(guān) 稅率了進(jìn)口繳款書。該