因應(yīng)勞工退休金新制壽險發(fā)展策略

因應(yīng)勞工退休金新制

壽險商品發(fā)展策略

蔡啟良臺大財務(wù)金融學系助理教授加拿大滑鐵盧大學精算博士

演講大綱相關(guān)法規(guī)之限制現(xiàn)行精算之困境可行之商品模式結(jié)論與建議議題討論總則第二條

本條例所稱主管機關(guān)：在中央為行政院勞工委員會；在直轄市為直轄市政府；在縣(市)為縣(市)政府

。

第五條

雇主應(yīng)為適用本條例之勞工，按月提繳退休金，儲存於勞工保險局設(shè)立之勞工退休金個人專戶。

除本條例另有規(guī)定者外，雇主不得以其他自訂之勞工退休金辦法，取代前項規(guī)定之勞工退休金制度。

制度之適用及銜接(1)第7條

雇主應(yīng)自本條例公布後至施行前一日之期間內(nèi)，就本條例之勞工退休金制度及勞動基準法之退休金規(guī)定，以書面徵詢勞工之選擇；勞工屆期未選擇者，自本條例施行之日起繼續(xù)適用勞動基準法之退休金規(guī)定。

勞工選擇繼續(xù)自本條例施行之日起適用勞動基準法之退休金規(guī)定者，於五年內(nèi)仍得選擇適用本條例之退休金制度。第8條

本條例施行前已適用勞動基準法之勞工，於本條例施行後仍服務(wù)於同一事業(yè)單位者，得依前條選擇繼續(xù)適用勞動基準法之退休金規(guī)定。但於離職後再受僱時，應(yīng)適用本條例之退休金制度。

第9條

勞工適用本條例之退休金制度後，不得再變更選擇適用勞動基準法之退休金規(guī)定。

草案條例第7-9條解析Default:舊制(同一事業(yè)單位)新制5年內(nèi)離職後再受僱制度之適用及銜接(2)第11條

本條例施行前已適用勞動基準法之勞工，於本條例施行後，仍服務(wù)於同一事業(yè)單位而選擇適用本條例之退休金制度者，其適用本條例前之工作年資，應(yīng)予保留。

前項保留之工作年資，於勞動契約依勞動基準法第…或職業(yè)災(zāi)害勞工保護法第…規(guī)定終止時，雇主應(yīng)依各法規(guī)定，以契約終止時之平均工資，計給該保留年資之資遣費或退休金，並於終止勞動契約後三十日內(nèi)發(fā)給。

第13條雇主依第十一條第二項規(guī)定應(yīng)發(fā)給勞工保留工作年資之退休金者，應(yīng)依勞動基準法第五十六條第一項規(guī)定，繼續(xù)提撥勞工退休準備金。

草案條例第11和13條解析例如小蔡在Ａ公司服務(wù)25年，其中5年年資屬於舊制時期，20年年資屬於新制時期；退休時小蔡可領(lǐng)取依照20年年資計算的月退休金，及5年依照舊制計算的退休金。依勞基法規(guī)定，15年以內(nèi)年資，每1年年資以支付2個月薪資計算。因此，小蔡這5年的年資，即有10個月薪資。如果小梁計劃離職，則舊制時期年資無法保留，僅能保留新制時期的年資。例如選擇新制的年資達10年，在舊制時期累計的年資5年，當小梁離職時，僅可計算10年年資。

退休金專戶之提繳及請領(lǐng)(1)第14條

雇主每月負擔之勞工退休金提繳率，不得低於勞工每月工資百分之六。

前項規(guī)定月提繳工資分級表，由中央主管機關(guān)擬訂，報請行政院核定之。

勞工得在其每月工資百分之六範圍內(nèi)，自願另行提繳退休金。勞工自願提繳部分，得自當年度個人綜合所得淨額中全數(shù)扣除。草案條例第14條解析雇主負擔每月薪資總額:現(xiàn)行勞基法每年2-15%;

舊草案條例第1年2%,第2年4%,第3年起6﹪累積龐大基金:企業(yè)提撥6％的退休準備金，一年將有2,000億元的退休準備金流入資本市場企業(yè)負擔驟然加據(jù):若一次提撥6%，第一年的提撥負擔將增加920億元(增加4%提撥)稅負優(yōu)惠:勞工自提部分(6%內(nèi))免稅月提繳工資分級表的建立:提撥退休準備金不以實際薪資而以投保薪資為基礎(chǔ)退休金專戶之提繳及請領(lǐng)(2)第22條

退休金之領(lǐng)取及計算方式如下：

一、月退休金：勞工個人之退休金專戶本金及累積收益，依據(jù)年金生命表，以平均餘命及利率等基礎(chǔ)計算所得之金額，作為定期發(fā)給之退休金。

二、一次退休金：一次領(lǐng)取勞工個人退休金專戶之本金及累積收益。

勞工領(lǐng)取前項退休金之平均歷年收益低於同期間中央政府所在地銀行之二年期定期存款利率者，其差額由國庫補足之。

第一項第一款所稱年金生命表、平均餘命、利率及金額之計算，由勞工保險局擬訂，報請中央主管機關(guān)核定。

草案條例第22條解析月退休金=勞工個人在在退休時的退退休金帳戶價價值/n月期期初確確定年金,n為退休勞勞工年齡之平平均餘命的月月數(shù),i為月月利率;i如如果需不低於於央行之二年年期定期存款款利率,則改改為利率變動型確確定年金如果勞工可以以自行組合投投資標的,國庫將嚴重失失血建議每月列出出確實和最低保證之退休金帳戶戶價值,以便便勞工隨時檢檢視年金生命表可可能以同屬內(nèi)內(nèi)政部所編的的臺灣地區(qū)簡易易生命表為基礎(chǔ),但但其生命表只只編到85歲歲退休金專戶之之提繳及請領(lǐng)領(lǐng)(3)第23條勞工年滿六十歲，工作年資滿十五年年以上者，得請領(lǐng)月退休金。但工作年資未滿滿十五年者，應(yīng)請領(lǐng)一次退休金。第24條勞工開始請領(lǐng)領(lǐng)月退休金時時，應(yīng)一次提提繳一定金額額，投保年金金保險，作為為超過第二十十二條第三項項所定平均餘餘命後之年金金給付之用。。第25條勞工於請領(lǐng)退退休金前死亡亡者，應(yīng)由其其遺屬或指定定請領(lǐng)人請領(lǐng)領(lǐng)一次退休金金。

已領(lǐng)取取月退休金勞勞工於未屆第第二十二條第第三項所定平平均餘命前死死亡者，停止止給付月退休休金。其個人人退休金專戶戶結(jié)算剩餘金金額，由其遺遺屬或指定請請領(lǐng)人領(lǐng)回。。草案條例第23條解析勞工未滿60歲，工作請領(lǐng)條件:

現(xiàn)行勞基法-工作15年以上年滿55歲,或工作25年以上;

舊草案附加年金制-年滿60歲參加本制15年以上;

舊草案個人帳戶制-年滿60歲或身心障礙不堪勝任工作工作年資、年齡和公司規(guī)模會影響勞工轉(zhuǎn)換為新制的意願草案條例第24條解析延壽月退休金金額=勞工開開始請領(lǐng)月退退休金時一次次提繳的金額額(保費)/遞延n月期的的期初終身年年金勞工請領(lǐng)延壽壽月退休金應(yīng)應(yīng)有終極年齡齡的限制,以以免將來造成成財務(wù)負擔遞延n月期的的期初終身年年金之延壽月月退休金額和和n月期的期期初確定年金金之月退休金金額大小沒有有規(guī)定,但建建議前者不小小於後者調(diào)薪率2%3%4%5%收益率2%3%4%5%60歲帳戶價值3369133451470860327198038813年金貼現(xiàn)率2%3%4%5%確定年金月退休金15588229203345048469確定+延壽年金月退休金1396620880309124534330歲男性/年薪100萬/提撥率6%,6萬/60歲退休/平均餘命22年/1995TIA草案條例第25條解析勞工於請領(lǐng)退退休金前(無無選擇月退休休金或一次退休金的的問題)死亡者,遺遺屬一次領(lǐng)回勞工個人在死亡時的退休金帳戶價價值已領(lǐng)取n月期期的期初確定定年金t次後後死亡者,遺屬屬一次領(lǐng)回其月退休金額額x(k=n-t),但但無延壽月退退休金額雖然平均餘命命一般隨時年金保險(1)第34條僱用勞工人數(shù)數(shù)二百人以上之事業(yè)單位經(jīng)經(jīng)工會同意，，事業(yè)單位無無工會者，經(jīng)經(jīng)二分之一以上上勞工同意後，投保符合合保險法規(guī)定定之年金保險險，得不依第第五條第一項項規(guī)定提繳勞勞工退休金。。但選擇參加加年金保險之之勞工人數(shù)未未達全體勞工工人數(shù)二分之之一以上者，，仍不得實施施。

前項所所定年金保險險之收支、核核準及其他應(yīng)應(yīng)遵行事項之之辦法，由中中央主管機關(guān)關(guān)定之；事業(yè)業(yè)單位採行前前項規(guī)定之年年金保險者，，應(yīng)報請中央央主管機關(guān)核核準。

第一一項年金保險險之收益率不不得低於第二二十二條之標標準。草案條例第34條解析舊草案條例第第59條:僱用勞工人人數(shù)300人以上之事業(yè)業(yè)單位，經(jīng)工工會或勞資會會議同意，得得為勞工投保保符合保險法法規(guī)定之年金金保險，並由由雇主全額負負擔保險費。。但參加年金金保險之勞工工人數(shù)未達全全體勞工人數(shù)數(shù)百分之五十十以上者，不不得實施目前500人人以上企業(yè)家家數(shù)有909家，涵蓋勞勞工數(shù)約38萬3,642人；放寬寬至200人以上企業(yè)，有有2,385家家企業(yè)，73萬7,873人適用臺灣以中小企企業(yè)居多,200人的企企業(yè)多屬較有有規(guī)模和制度度者,絕大部部分可能會選選擇留在舊制制,建議降降低人人數(shù)門門檻,以便便勞工工可以以多一一種選選擇年金保保險之之收益益率不不得低低於第第二十十二條條之標標準的的規(guī)定定,可可能能在實實務(wù)上上有施施行的的困難難年金保保險(2)第35條年金保保險之之契約約應(yīng)由由雇主擔擔任要要保人人，勞工工為為被被保保險險人人及及受受益益人人。事事業(yè)業(yè)單單位位以以向向一保保險險人人投投保保為為限限。第36條條雇主主每每月月負負擔擔年年金金保保險險費費之之提提繳繳率率，，不不得得低低於於勞勞工工每每月月工工資資百百分分之之六六。。草案案條條例例第第35條條解解析析年金金保保險險之之契契約約應(yīng)應(yīng)由由雇雇主主擔擔任任要要保保人人，，勞勞工工為為被被保保險險人人及及受受益益人人的的規(guī)規(guī)定定,可可視視為為團體體年年金金保保險險但此此規(guī)規(guī)定定讓讓雇雇主主可可以以行行使使要要保保人人的的權(quán)權(quán)利利,如如在在勞勞工工退退休休前前解解約約或或貸貸款款,可可能能損損及及勞勞工工權(quán)權(quán)益益建議議要要保保人人改改為為勞工工本本人人,由由勞勞工工本本人人維維護護自自己己的的權(quán)權(quán)益益事業(yè)業(yè)單單位位以以向向一一保保險險人人投投保保為為限限的的規(guī)規(guī)定定,雖雖然然可可以以簡簡化化行行政政作作業(yè)業(yè),但但和和草草案案條條例例第第37條條有有所所抵抵觸觸草案條例例第36條解析析不像個人人帳戶制制,參加加本制勞勞工無法享受受自提部部分(6%內(nèi))免稅建議參加加本制勞勞工仍可可享受自自提部分分(6%內(nèi))免免稅,以以此誘因因讓勞工工可以多多一種選選擇雇主每月月負擔年年金保險險費之提提繳率，，不得低低於勞工工每月工工資百分分之六的的規(guī)定,因勞工工工資迭有更動,讓平準保費費遞延年金不不易實施年金保險(3)第37條勞工離職後再再就業(yè)，所屬屬年金保險契契約應(yīng)由新雇主擔任要要保人，繼續(xù)提繳保保險費。新舊舊雇主開辦或或參加之年金金保險提繳率不同時時，其差額應(yīng)應(yīng)由勞工自行行負擔。但新雇主自自願負擔者，，不在此限。。

前項勞工工之新雇主未未辦理年金保保險者，應(yīng)依依第五條第一一項規(guī)定提繳繳退休金。除除勞雇雙方另另有約定外，，所屬年金保保險契約之保保險費由勞工工全額自行負負擔；勞工無無法提繳時，，年金保險契契約之存續(xù)，，依保險法及及各該保險契契約辦理。第第一項勞工工離職再就業(yè)業(yè)時，得選擇擇由雇主依第第五條第一項項規(guī)定提繳退退休金。草案條例第37條解析個人帳戶制=>個人人帳戶制:依第5條第1項規(guī)定提繳繳退休金個人帳戶制=>年金金保險制:依依新雇主年金金保險繳交保費年金保險制制=>個個人帳戶戶制:依第第5條條第第1項項規(guī)規(guī)定定提提繳繳退退休休金金,原原年年金金保保險險之之保保費費由由勞勞工工全全額額自自行行負負擔擔年金金保保險險制制=>年年金金保保險險制制:提繳繳率率高=>低低:其其提提繳繳率率差差額額應(yīng)應(yīng)由由勞勞工工自自行行負負擔擔,但但無無稅稅負負優(yōu)優(yōu)惠惠低低=>高高:其其提提繳繳率率差差額額新新雇雇主主顯顯然然願願意意負負擔擔既然然新新舊舊工資可可能能不不同同,年金金保保險險平平準準保保費費不不易易維維持持,建議議刪除除“新新舊舊雇雇主主開開辦辦或或參參加加之之年年金金保保險險提提繳繳率率不不同同時時，，其其差差額額應(yīng)應(yīng)由由勞勞工工自自行行負負擔擔。。但但新新雇雇主主自自願願負負擔擔者者，，不不在在此此限限。?！薄?只要要維維持持提繳繳率率不不得得低低於於勞勞工工每每月月工工資資6%即可可可行行之之年金金保保險險商品品模模式式(1)傳統(tǒng)統(tǒng)型型保保證證年年期期躉躉繳繳遞遞延延(利利率率變變動動型型)年年金金優(yōu)點點1.年金金金金額額逐逐月月遞遞增增,清清楚楚明明瞭瞭,勞工工有有滿滿足足感感2.保證證利利率率,可可讓讓勞勞工工安安心心3.勞勞工工換換雇雇主主,無續(xù)續(xù)期期保保費費和和提提繳繳率率差差額額的的問問題題缺點點1.一一大大堆堆保證證利利率率不不同同的的小保保單單,勞工工和和保保險險公公司司管理理不不易易2.不易易符符合合收收益益率率的的規(guī)規(guī)定定(不不得得低低於於第第22條條之之標標準準)3.若若雇主主為為要要保保人人,勞工工不不易易掌掌握握舊舊雇雇主主的的保保單單4.保保險險公公司司有有較大大的的利利率率和和生生存存率率風風險險30歲男性/年薪100萬/提撥率率6%,調(diào)薪薪率=預(yù)定利利率=3%/60歲退退休/平均餘餘命22年/1995TIA可行之年金保險商品模式(2)投資型保證年年期/收益率彈性繳遞延(利率變動型型)年金優(yōu)點

1.一一張保單到到退休,勞工和保險公公司管理最容易2.易符合收益率率的規(guī)定(不得低於第第22條之標標準),且且勞工可享有額外報報酬3.彈性繳費,勞工換雇主,無提繳率差額額和保保單掌握的問問題4.保險公司有較小的生存率率風險缺點

1.勞工在退休前無法得得知年金金額額,勞工不安心2.一張保保單到退休,容易造成成保險公司惡性性競爭,危危及財務(wù)務(wù)可行之年金保險商品模式(3)綜合型保證年年期/收益率彈性繳遞延(利率變動型型)年金受雇期間按時時提繳保費到到其帳戶價值值,勞工在換雇主主時,將保單單帳戶價值以以躉繳購買遞延(利率變變動型)年金金優(yōu)點1.勞工在換雇主主時,可清楚知道年年金金額2.彈性繳費,勞工換雇主,無續(xù)期保費和和提繳率差額額的問問題缺點

1.保險公司無法法掌握勞工換換工作的時間間,保費投資運用用不確確定2.若雇主為要保人人,勞工不易掌握握舊雇主的保保單可行之年金保險商品模式(4)變額型保證年年期/收益率彈性繳遞延(利率變動型型)年金首期保費以躉躉繳購買遞延年金,續(xù)續(xù)期保費也也以躉繳購買同一保單,但年金金額額隨收益率增增加而增加;勞工換雇主主時,可以選選擇繼續(xù)舊保保單或重新買買一新保單優(yōu)點

1.年金金額逐月月遞增,勞工可享有額外報報酬,

勞工工和保險公司司管理容易2.易符合收益率率的規(guī)定(不得低於第第22條之標標準)3.彈性繳費,勞工換雇主,無提繳率差額額的問題缺點

1.保險公司有較大的利率和和生存率風險險對立法院的建建議降低人數(shù)200人的門檻檻取消事業(yè)單位位以向一保險險人投保為限限的規(guī)定要保人改為勞勞工本人參加年金保險制勞工仍可享受受自提部分(6%內(nèi))免稅兩制合一的可可能性

雇主主提繳部分個人帳戶制勞工自提部分分年金保險制制對保險公司的的建議注意年金保險險之收益率不不得低於第22條之標準準的規(guī)定保單設(shè)計要有有多樣性和靈靈活性,如如遺族年金和和退還帳戶價價值的設(shè)計等等分離帳戶的設(shè)設(shè)置費用的降低利率風險的hedge生存率風險的的hedge終極年齡的限限制議題討論9、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Thursday,December22,202210、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。14:43:1114:43:1114:4312/22/20222:43:11PM11、以我我獨沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2214:43:1114:43Dec-2222-Dec-2212、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。14:43:1114:43:1114:43Thursday,December22,202213、乍見翻翻疑夢，，相悲各各問年。。。12月-2212月-2214:43:1114:43:11December22,202214、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。22十十二月20222:43:11下午午14:43:1112月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月222:43下下午12月-2214:43December22,202216、行動出出成果，，工作出出財富。。。2022/12/2214:43:1214:43:1222December202217、做前，能夠夠環(huán)視四周；；做時，你只只能或者最好好沿著以腳為為起點的射線線向前。。2:43:12下午2:43下下午14:43:1212月-229、沒有失敗敗，只有暫暫時停止成成功！。12月-2212月-22Thursday,December22,202210、很多事情情努力了未未必有結(jié)果果，但是不不努力卻什什么改變也也沒有。。。14:43:1214:43:1214:4312/22/20222:43:12PM11、成功就是日日復(fù)一日那一一點點小小努努力的積累。。。12月-2214:43:1214:43Dec-2222-Dec-2212、世間成事，，不求其絕對對圓滿，留一一份不足，可可得無限完美美。。14:43:1214:43:1214:43Thursday,December22,202213、不知香積積寺，數(shù)里里入云峰。。。12月-2212月-2214:43:1214:43:12December22,202214、意志堅強強的人能把把世界放在在手中像泥泥塊一樣任任意揉捏。。22十十二二月月20222:43:12下下午午14:43:1212月月-2215、楚塞三湘湘接，荊門門九派通。。。。十二月222:43下下午12月-2214:43December22,202216、少年十五五二十時，，步行奪得得胡馬騎。。。2022/12/2214:43:1214:43:1222December202217、空山新雨雨后，天氣氣晚來秋。。。2:4