集團資金管理制度

第27頁共27頁集團資金管理制度第?一章資金?管理原則?第一條資金?管理是指所?有與資金有?關(guān)的管理活?動，包括庫?存現(xiàn)金、銀?行關(guān)系管理?、銀行帳戶?及存款、銀?行付款、對?外融資、內(nèi)?部存貸、內(nèi)?部項目資金?往來、外匯?等。第二?條集團財務(wù)?部負(fù)責(zé)根據(jù)?公司董事會?批準(zhǔn)的資金?管理政策，?制訂、監(jiān)督?、解釋及修?改本資金管?理制度，本?制度適用于?集團及各子?公司資金的?管理。第?三條公司實?行資金計劃?管理，通過?編制和執(zhí)行?各項資金計?劃（包括月?度資金計劃?和周資金申?請等），對?融資、付款?等各項資金?活動進行有?序安排以控?制資金成本?。第四條?由集團財務(wù)?部進行資金?集中管理和?統(tǒng)一支付。?各子公司財?務(wù)部根據(jù)集?團財務(wù)部要?求對本公司?各部門及所?屬油站資金?和收款工作?進行管理。?公司所有現(xiàn)?金收入必須?及時繳存公?司的銀行帳?戶，公司任?何人不得侵?占、挪用、?坐支公司現(xiàn)?金或有價票?卡。第五?條公司對外?融資、擔(dān)保?、抵押等資?金業(yè)務(wù)由集?團財務(wù)部統(tǒng)?一管理，各?子公司不得?擅自進行上?述活動。?第二章銀行?帳戶和資金?集中管理?第六條集團?及各子公司?單位銀行帳?戶的開立、?變更、撤銷?，申請購買?、保管支票?等銀行支付?票據(jù)，申請?開通和使用?網(wǎng)銀等，必?須報經(jīng)集團?財務(wù)部資金?經(jīng)理審核、?財務(wù)總監(jiān)批?準(zhǔn)后，按照?公司資金政?策辦理。公?司的會計賬?戶設(shè)置應(yīng)一?一對應(yīng)各銀?行賬戶，公?司會計應(yīng)每?月出具銀行?余額調(diào)節(jié)表?以監(jiān)控銀行?未達賬項。?第七條銀?行帳戶預(yù)留?印鑒原則上?為法人公司?財務(wù)專用章?和總經(jīng)理私?章、副總經(jīng)?理私章，特?殊情況必須?報經(jīng)集團財?務(wù)部審核、?集團副總經(jīng)?理及總經(jīng)理?批準(zhǔn)。財務(wù)?專用章和總?經(jīng)理私章的?使用遵循公?司相關(guān)印章?管理流程，?副總經(jīng)理私?章由副總經(jīng)?理本人保管?。第八條?公司的銀行?賬戶按照賬?戶性質(zhì)和用?途分為基本?戶（支付和?報銷專用）?、收入戶（?收入專用）?、稅務(wù)專戶?（稅務(wù)和扣?款專用）、?資金池專戶?（資金池調(diào)?撥專用）、?貸款專戶（?貸款放款及?還款專用）?、其他專戶?（根據(jù)具體?業(yè)務(wù)設(shè)置）?。第九條?該帳戶。?第十條集團?下屬子公司?設(shè)立一級收?入帳戶，子?公司及其下?屬油站所有?收入資金全?集團設(shè)立一?級收入帳戶?，集團及所?屬油站，所?有收入資金?全部及時歸?集至第1?頁，共4頁?部及時歸?集至該帳戶?。第十一?條公司收取?的轉(zhuǎn)賬支票?、銀行承兌?匯票等，應(yīng)?由集團出納?接收時向客?戶（必須由?業(yè)務(wù)部門人?員帶領(lǐng)）出?具收款收據(jù)?，由會計在?收款收據(jù)上?簽字確認(rèn)并?同時記賬。?集團出納應(yīng)?造冊逐筆登?記接收、進?賬存行情況?。第十二?條不允許擅?自使用現(xiàn)金?或支票等紙?質(zhì)票據(jù)方式?對外支付。?集團、子公?司財務(wù)部不?保留支付用?現(xiàn)金備用金?。特殊情況?使用支票等?紙質(zhì)票據(jù)支?付必須報經(jīng)?集團財務(wù)部?資金經(jīng)理審?核、集團財?務(wù)總監(jiān)和集?團副總經(jīng)理?批準(zhǔn)授權(quán)使?用銀行預(yù)留?印鑒。集團?的紙質(zhì)支付?票據(jù)由集團?出納保管并?造冊逐筆登?記領(lǐng)購、使?用和作廢情?況。集團下?屬子公司的?銀行開戶文?件、經(jīng)批準(zhǔn)?購買的紙質(zhì)?支付票據(jù)由?該公司財務(wù)?部經(jīng)理指定?專人妥善保?管并造冊逐?筆登記領(lǐng)購?、使用和作?廢情況。?第十三條所?有銀行帳戶?的網(wǎng)銀支付?操作權(quán)限歸?集團財務(wù)部?。網(wǎng)銀支付?操作權(quán)限分?工為：集團?財務(wù)出納—?—單據(jù)錄入?，集團財務(wù)?總監(jiān)——一?級復(fù)核，集?團副總經(jīng)理?——二級復(fù)?核及系統(tǒng)管?理員。上述?人員崗位變?更同時需要?進行網(wǎng)銀操?作權(quán)限和u?盾的交接。?集團財務(wù)部?根據(jù)集團各?部門、各子?公司相關(guān)資?金計劃及審?核后的單據(jù)?或信息，統(tǒng)?一進行資金?支付。其中?子公司支付?由集團財務(wù)?部使用子公?司開立的銀?行帳戶和網(wǎng)?銀。第十?四條所有紙?質(zhì)票據(jù)及網(wǎng)?銀等各種方?式支付，均?應(yīng)先進行會?計記賬，再?進行出納支?付提交。?第十五條不?允許集團各?部門、各子?公司擅自辦?理委托收款?、銀行代扣?款等業(yè)務(wù)，?如因政府和?公共事業(yè)部?門規(guī)定不得?不采取此種?結(jié)算形式的?，必須由該?項業(yè)務(wù)的主?管部門提出?書面申請并?經(jīng)部門總監(jiān)?或子公司總?經(jīng)理審批，?報集團財務(wù)?總監(jiān)批準(zhǔn)并?報集團財務(wù)?部資金組備?案。第十?六條集團財?務(wù)部建立統(tǒng)?一的資金管?理平臺，統(tǒng)?一調(diào)度全集?團各銀行帳?戶資金，減?少資金沉淀?和提高資金?使用效率或?銀企合作總?體利益。集?團財務(wù)部應(yīng)?至少每年對?公司資金存?量標(biāo)準(zhǔn)進行?分析和回顧?和修訂，并?報財務(wù)總監(jiān)?、副總經(jīng)理?、總經(jīng)理批?準(zhǔn)。資金存?量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?情況應(yīng)列入?集團財務(wù)部?的kpi考?核內(nèi)容。?第十七條集?團各法人公?司之間，如?因臨時資金?調(diào)劑產(chǎn)生資?金流動，必?須通過銀行?資金管理平?臺，按照銀?行委托貸款?方式進行，?并按照銀行?委托貸款協(xié)?議計付利息?。第三章?資金計劃?第十八條集?團各部門總?監(jiān)、各子公?司總經(jīng)理對?本部門（子?公司）資金?使用效率負(fù)?責(zé)。第2?頁，共4頁?集團各部?門、各子公?司應(yīng)指定資?金計劃人員?負(fù)責(zé)本部門?（子公司）?資金計劃的?收集、匯總?和報送，對?資金計劃的?報送質(zhì)量負(fù)?責(zé)。如有人?員變動，應(yīng)?及時指定接?替人員并通?知集團財務(wù)?部資金組。?第十九條?上述資金?計劃人員，?應(yīng)于每月_?__日前，?匯總本部門?、本公司次?月資金計劃?，報送集團?財務(wù)部資金?組，并抄送?本部門總監(jiān)?、子公司總?經(jīng)理。集團?財務(wù)部資金?組根據(jù)該月?度資金計劃?進行資金安?排和融資，?并以該月度?資金計劃對?照次月實際?資金使用情?況進行披露?和考核。?第二十條為?提升突發(fā)大?額付款的資?金供給能力?，上述資金?計劃人員應(yīng)?于每月__?_日前，匯?總本部門、?本公司本月?更新的資金?計劃，報送?集團財務(wù)部?資金組，并?抄送本部門?總監(jiān)、子公?司總經(jīng)理。?第二十一?條集團財?務(wù)部每月匯?總上月資金?計劃達成情?況制作資金?月報，向公?司管理層進?行披露。各?部門、子公?司應(yīng)對本部?門、子公司?資金使用效?率情況作出?改善建議。?各部門、子?公司的資金?使用效率應(yīng)?逐步列入該?部門、子公?司kpi考?核內(nèi)容。?第四章油站?收入資金管?理第二十?二條各油站?收入資金必?須及時繳存?銀行，銀行?上門收款頻?率和特殊情?況下油站收?入現(xiàn)金滯留?天數(shù)由集團?財務(wù)部核準(zhǔn)?并通知執(zhí)行?。第二十?三條各油站?必須嚴(yán)格執(zhí)?行《油站財?務(wù)手冊》有?關(guān)資金管理?操作細(xì)則和?指引。第?二十四條各?子公司財務(wù)?部負(fù)責(zé)所屬?油站資金相?關(guān)業(yè)務(wù)的日?常管理和監(jiān)?督。第五?章資金支付?管理第二?十五條各部?門應(yīng)嚴(yán)格按?照公司批準(zhǔn)?的預(yù)算（費?用預(yù)算和資?本性支出預(yù)?算）使用資?金，不得挪?用預(yù)算和超?預(yù)算開支。?各部門經(jīng)理?是各部門預(yù)?算的責(zé)任人?。任何因特?殊需要而發(fā)?生的預(yù)算外?支出，應(yīng)履?行審批程序?并按董事會?批準(zhǔn)的財務(wù)?授權(quán)原則批?準(zhǔn)。第二?十六條任何?資金支付必?須事先遵循?董事會授予?的財務(wù)權(quán)限?手冊（mo?a）審批，?屬于采購范?圍的先履行?采購程序，?后辦理付款?手續(xù)。第?二十七條付?款按性質(zhì)分?為員工借款?、員工報銷?支付和對外?轉(zhuǎn)帳支付三?種類型。應(yīng)?當(dāng)按照公司?相關(guān)報銷和?付款審批制?度和流程進?行審批。?（一）員工?借款：指員?工因公出差?或因公司業(yè)?務(wù)目的單筆?金額___?元以下（含?1000?第3頁，共?4頁元）?的零星采購?或支付費用?等需要，預(yù)?先借支資金?以備支付使?用，出差返?回后或采購?結(jié)束取得票?據(jù)進行報銷?沖賬。此類?付款的收款?人為借款人?個人帳戶。?（二）員?工報銷支付?。指員工業(yè)?務(wù)活動費、?差旅費支出?，員工政策?范圍內(nèi)報銷?、因公司業(yè)?務(wù)目的發(fā)生?的單筆金額?___元以?下（含__?_元）的零?星采購個人?墊付款支出?的報銷。此?類付款的收?款人為報銷?人個人帳戶?。（三）?對外轉(zhuǎn)帳支?付。除上述?員工借款或?報銷以外的?付款均采用?“對外轉(zhuǎn)帳?付款”方式?。除因政府?規(guī)定等特殊?原因外，單?位之間往來?結(jié)算應(yīng)采用?“對外轉(zhuǎn)帳?付款”方式?，不支持使?用員工借款?或員工報銷?支付方式。?此類付款的?收款人為外?部收款人單?位帳戶。?第二十八條?中國現(xiàn)行法?律規(guī)定中國?境內(nèi)除“特?別行政區(qū)”?外的其他地?區(qū)不流通外?幣現(xiàn)鈔。因?此，本公司?規(guī)定除出國?出差（或培?訓(xùn)）的國外?費用及補助?（包括__?_地區(qū)），?經(jīng)批準(zhǔn)可申?請領(lǐng)?。ɑ?報銷）外幣?外，一般個?人報銷結(jié)算?中不得使用?外幣結(jié)算。?第六章?資金服務(wù)項?目管理第?二十九條資?金服務(wù)項目?指與其他機?構(gòu)合作開發(fā)?產(chǎn)品，并影?響到公司資?金安全或結(jié)?算方式或銀?企合作的項?目，如與金?融機構(gòu)合作?___用卡?項目；與軟?件開發(fā)公司?合作開發(fā)資?金管理軟件?等項目。?第三十條集?團各部門、?各子公司未?經(jīng)過集團財?務(wù)部資金經(jīng)?理審核、財?務(wù)總監(jiān)審批?，不允許擅?自與金融機?構(gòu)、軟件公?司、其他機?構(gòu)合作有關(guān)?資金服務(wù)項?目。第三?十一條如其?他部門、各?子公司需開?展類似項目?，提交集團?財務(wù)部審核?、審批的材?料包括：項?目情況說明?（分析與評?估報告）、?項目合作協(xié)?議書以及部?門總監(jiān)、子?公司總經(jīng)理?批準(zhǔn)文件。?第七章?附則第三?十二條本制?度自公司批?準(zhǔn)之日起實?施，原《資?金支付管理?辦法》同時?廢止。第?4頁，共4?頁第二篇?：集團資金?支付管理制?度資金支付?管理制度?第一章總則?第一條為?進一步做好?資金管理工?作，有效控?制資金支出?，加速資金?周轉(zhuǎn)，防范?財務(wù)風(fēng)險，?規(guī)范資金支?付程序，特?制定本管理?制度。第?二條本制度?所稱資金是?指公司所擁?有的現(xiàn)金、?銀行存款、?銀行承兌匯?票、支票或?本票有價證?券及其他貨?幣資金。?第三條本制?度適用于集?團下屬各全?資子公司、?控股子公司?。各子公司?、項目公司?可以參照本?制度制定具?體的操作規(guī)?范與指引。?第二章各?部門職責(zé)?第五條經(jīng)辦?部門對經(jīng)辦?業(yè)務(wù)發(fā)生的?真實性、合?理性負(fù)責(zé)；?第六條財務(wù)?部根據(jù)公司?的政策、流?程、標(biāo)準(zhǔn)進?行審核：經(jīng)?辦業(yè)務(wù)是否?符合公司政?策，支付單?據(jù)所附__?_的合法性?，資金支付?方式的合理?性，經(jīng)濟合?同的有效性?，支付金額?是否在預(yù)算?額度，支付?金額是否符?合政策標(biāo)準(zhǔn)?，審批流程?是否符合公?司規(guī)定。?第三章資金?支付及審批?程序第七?條常規(guī)款項?支付，包括?管理費用、?財務(wù)費用和?銷售費用及?稅金支付，?零星的、不?確定的臨時?發(fā)生的費用?及員工借支?等常規(guī)款項?。第八條?常規(guī)款項的?資金支付及?審批流程?1、支付申?請部門或?個人因公需?要支付資金?時，必須提?供注明款項?用途、金額?、預(yù)算、支?付方式、收?款人、銀行?賬號等內(nèi)容?的支付申請?和支付報銷?依據(jù)。2?、支付審批?流程2.?1部門負(fù)責(zé)?人根據(jù)其職?責(zé)、權(quán)限和?相應(yīng)程序，?對支付單據(jù)?的用途、金?額、支付方?式及所附有?效經(jīng)濟合同?或相關(guān)證明?的合法性、?真實性進行?審核并簽字?。2.2?業(yè)務(wù)部門分?管領(lǐng)導(dǎo)審核?支付款項并?簽字，對不?符合規(guī)定的?支付單據(jù)，?應(yīng)當(dāng)拒絕批?準(zhǔn)。2.?3業(yè)務(wù)部門?簽完字后應(yīng)?交由財務(wù)部?門審核，財?務(wù)根據(jù)其職?責(zé)、權(quán)限和?公司的政策?、標(biāo)準(zhǔn)、流?程，進行審?核。2.?4財務(wù)審核?無誤后，支?付單據(jù)應(yīng)交?由董事長審?批或董事長?授權(quán)人。各?子公司可根?據(jù)董事長簽?字執(zhí)行的授?權(quán)/分權(quán)表?執(zhí)行。3?、支付復(fù)核?財務(wù)部資?金負(fù)責(zé)人負(fù)?責(zé)對經(jīng)審核?批準(zhǔn)后的資?金支付業(yè)務(wù)?進行復(fù)核，?復(fù)核的內(nèi)容?如下：3?.1資金支?付申請的批?準(zhǔn)范圍、權(quán)?限、程序是?否正確。?3.2付款?手續(xù)及相關(guān)?單證是否齊?全，報銷單?據(jù)是否真實?、合法、金?額計算是否?準(zhǔn)確。3?.3支付方?式、支付單?位是否妥當(dāng)?，是否符合?公司的有關(guān)?規(guī)定。3?.4業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人、部門?負(fù)責(zé)人、財?務(wù)負(fù)責(zé)人、?公司分管領(lǐng)?導(dǎo)、董事長?或其授權(quán)人?是否已在支?付單據(jù)上簽?字。3.?5支付款項?是否列入資?金支出計劃?等。4、?辦理支付?出納人員應(yīng)?當(dāng)根據(jù)審核?無誤的支付?單據(jù)，按規(guī)?定辦理貨幣?資金支付手?續(xù)，并及時?登記現(xiàn)金和?銀行存款日?記賬。出納?人員對支付?單據(jù)的合法?性、合規(guī)性?有再審核的?義務(wù)。對于?不合法、不?合規(guī)的單據(jù)?，出納人員?有權(quán)拒絕支?付。第四?章投資款項?的支付及審?批第九條?投資款項的?支付，包括?土地征用及?拆遷補償款?、項目公司?注冊資本金?、項目公司?集資款等。?第十條投?資款項的資?金支付及審?批流程1?、部門申請?業(yè)務(wù)部門?經(jīng)辦人根據(jù)?簽訂的合作?協(xié)議約定的?付款方式、?付款金額、?收款名稱、?收款賬號，?填寫支付申?請單據(jù)。?部門負(fù)責(zé)人?就申請款項?支付的真實?性、合理性?、付款金額?及付款方式?、收款名稱?、收款賬號?進行復(fù)核。?2、分管?領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核?部門負(fù)責(zé)人?簽字后交分?管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核?，分管領(lǐng)導(dǎo)?就合同事項?的真實性，?付款金額的?準(zhǔn)確性，支?付方式是否?按合同約定?進行復(fù)核。?3、財務(wù)?部門復(fù)核?財務(wù)部門就?以下事項進?行審核。投?資款項的支?付方式是否?符合公司稅?務(wù)政策，所?附經(jīng)濟合同?是否合法有?效，支付金?額是否在預(yù)?算額度或資?金計劃內(nèi)，?前面的審批?流程是否符?合公司流程?，收款信息?是否準(zhǔn)確無?誤。4、?董事長審批?所有的投?資款項必須?經(jīng)董事長審?批。5、?辦理支付?出納人員應(yīng)?當(dāng)根據(jù)流程?審核無誤的?支付單據(jù)，?按規(guī)定辦理?資金支付手?續(xù)。第五?章工程款支?付與審批第?十一條工程?項目款項的?支付，包括?勘察、測繪?、施工、材?料供應(yīng)、設(shè)?備采購、設(shè)?計等項目現(xiàn)?場的預(yù)付款?、進度款、?結(jié)算款、保?修金等款項?。第十二?條公司的工?程項目款項?的支付一律?實行申請、?審批手續(xù)。?公司財務(wù)部?對經(jīng)董事長?批準(zhǔn)支付的?款項或其授?權(quán)人簽字的?預(yù)算內(nèi)的付?款申請，辦?理付款手續(xù)?；對未附有?效___，?簽字不全，?及持有異議?等不符合財?務(wù)手續(xù)的款?項，有權(quán)延?后或拒絕付?款。第十?三條根據(jù)工?程項目合同?（協(xié)議）的?具體規(guī)定和?公司的資金?狀況，其款?項的支付計?劃由工程部?根據(jù)進度、?質(zhì)量狀況及?合同提出付?款建議，經(jīng)?技術(shù)成本部?審核，報總?經(jīng)理同意和?財務(wù)部確認(rèn)?后，應(yīng)經(jīng)分?管領(lǐng)導(dǎo)、財?務(wù)總監(jiān)、總?經(jīng)理及董事?長簽字批準(zhǔn)?，最后交財?務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)?行。第十四?條工程部門?填制工程項?目付款申請?單時應(yīng)詳細(xì)?注明：付款?緣由、質(zhì)量?及進度狀況?、已付款、?扣款及本次?應(yīng)付款金額?。第十五?條工程部門?應(yīng)建立臺賬?，登記每筆?付款、扣款?情況，并接?受主管領(lǐng)導(dǎo)?的檢查、監(jiān)?督。每月_?__日（節(jié)?假日順延）?與財務(wù)部門?根據(jù)各自臺?賬進行核對?、總結(jié)并形?成備忘，并?報送項目財?務(wù)總監(jiān)和項?目總經(jīng)理。?第十六條?為了給公司?領(lǐng)導(dǎo)在制定?工程項目款?項支付時提?供決策依據(jù)?，相關(guān)部門?必須嚴(yán)格執(zhí)?行下列申報?和審核要求?：（一）?每月___?日前對方單?位按單項分?部工程向工?程部申報工?程進度、完?成的工程量?（工程進度?表）、材料?消耗、設(shè)備?購置及__?_情況（設(shè)?備到貨及_?__進度等?），并提出?下月的工程?進度計劃、?工程量完成?計劃及材料?、設(shè)備購置?計劃。（?二）工程部?經(jīng)理和現(xiàn)場?監(jiān)理對施工?單位呈報的?工作量報批?計劃，要在?___日內(nèi)?審核完畢，?經(jīng)簽字后報?公司領(lǐng)導(dǎo)，?同時抄報財?務(wù)部一份。?（三）由?工程部__?_，技術(shù)成?本部、財務(wù)?部參與核實?檢查以下事?項，___?日內(nèi)提交核?查情況報告?并向公司領(lǐng)?導(dǎo)書面匯報?：1、當(dāng)?月工程的形?象進度；?2、當(dāng)月工?程分部分項?的完成情況?（含單項工?程的累計完?成量）；?3、工程款?的支付情況?；4、材?料消耗情況?、設(shè)備購置?___進度?。以上各?項數(shù)據(jù)以每?月___日?止的實際完?成為準(zhǔn)。同?時，工程部?根據(jù)工程總?體要求，提?出下月工程?進度的具體?意見及資金?使用計劃，?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后，由?工程部負(fù)責(zé)?實施。第?十七條所有?設(shè)計變更、?零星工程、?新增工程、?現(xiàn)場簽證等?的用款均應(yīng)?事先書面定?價（估價）?，附有材料?、用工結(jié)算?單并簽訂合?同（協(xié)議）?，經(jīng)以上程?序___批?準(zhǔn)后作為付?款依據(jù)。工?程完工經(jīng)驗?收合格后，?應(yīng)及時辦理?結(jié)算。第?十八條付款?時間。暫定?每月五日為?上月工程款?的支付時間?（合同另有?規(guī)定的按合?同規(guī)定辦理?）。第六?章資金拆借?第十九條?全資子公司?及控股子公?司之間的資?金拆借視為?內(nèi)部調(diào)撥，?本處所指資?金拆借主要?為集團全資?子公司及控?股子公司與?參股公司、?合資公司及?外部單位發(fā)?生的資金拆?借。支付借?款，需經(jīng)辦?人（借款合?同蓋章流程?負(fù)責(zé)人）提?交雙方法人?代表簽字確?認(rèn)生效的借?款合同給到?財務(wù)部資金?負(fù)責(zé)人，財?務(wù)負(fù)責(zé)人據(jù)?此安排資金?支付。歸?還借款，財?務(wù)副總根據(jù)?資金狀況做?出還款安排?，由資金專?員制作支付?申請單，根?據(jù)財務(wù)部分?權(quán)手冊審核?后交由董事?長簽字。?利息支付，?資金專員根?據(jù)借款合同?的約定，定?期與借款方?核對利息計?算結(jié)果，并?制作支付申?請單走請款?流程，出納?根據(jù)資金負(fù)?責(zé)人的安排?執(zhí)行支付操?作。第七?章其他款項?支付第二?十條預(yù)付款?原則上不?建議支付預(yù)?付款，如確?實需要，或?合同確實約?定需要支付?預(yù)付款，則?由經(jīng)辦人需?提交有效合?同，走常規(guī)?審批流程。?審批流程完?成后，交由?財務(wù)部支付?款項。第?二十一條押?金、保證金?支付保證?金或押金，?需業(yè)務(wù)部門?經(jīng)辦人根據(jù)?有效合同填?寫支付申請?單據(jù)，走審?批流程。出?納依據(jù)支付?申請單據(jù)支?付款項，且?對方必須提?供押金/保?證金收據(jù)。?退還保證?金，根據(jù)業(yè)?務(wù)部門提供?的支付申請?單據(jù)，財務(wù)?部審核時必?須確認(rèn)收到?保證金的時?間、賬號、?金額，確認(rèn)?無誤后方可?走下一步流?程。審批流?程走完后，?交由出納執(zhí)?行付款。?第二十二條?合同尾款根?據(jù)合同條款?，合同執(zhí)行?過程中雙方?沒有異議，?則業(yè)務(wù)部門?可根據(jù)合同?約定按期申?請支付合同?尾款，財務(wù)?部門根據(jù)符?合公司審批?流程審批后?的單據(jù)付款?。合同執(zhí)行?過程中我方?持有異議，?則暫緩支付?尾款，待相?關(guān)異議事項?解決后再行?支付。第?八章特殊支?付審核第?二十三條特?殊情況下急?需資金或預(yù)?算外需大額?資金。采取?一事一議的?辦法，由經(jīng)?辦部門及分?管領(lǐng)導(dǎo)審核?，財務(wù)管理?中心總經(jīng)理?簽署意見，?董事長審閱?批準(zhǔn)后，由?財務(wù)部門支?付。第九?章附則第?二十二條本?制度由財務(wù)?管理中心負(fù)?責(zé)解釋和修?訂。第二?十三條本制?度自頒布之?日起執(zhí)行。?第三篇：?某集團資金?管理制度某?集團資金管?理制度總?則1、為?加強集團資?金管理，合?理調(diào)度資金?，減少資金?浪費，在確?保集團公司?經(jīng)營活動正?常進行的前?提下，最大?限度的提高?資金使用效?率和效益，?特制定本制?度。2、?集團資金實?行“集中管?理、統(tǒng)一調(diào)?度、有償使?用”原則，?以確保資金?供需平衡。?2.1、?“集中管理?”是由集團?財務(wù)中心資?金運營部統(tǒng)?一管理資金?的收入、支?出。2.?2、“統(tǒng)一?調(diào)度”是由?集團財務(wù)中?心資金運營?部根據(jù)各公?司資金收支?計劃及集團?資金總體平?衡計劃，實?行資金審批?原則，對資?金需求進行?總體、時間?上平衡，協(xié)?調(diào)公司各方?面，保證公?司經(jīng)營資金?的需要。?2.3、“?有償使用”?是指集團下?屬公司、控?股公司使用?集團資金，?需要支付資?金使用費。?3、集團?公司、集團?子公司及控?股公司在資?金管理上必?須遵守本制?度，同時對?本制度的制?定、修改和?解釋由集團?財務(wù)中心負(fù)?責(zé)。資金?運營部職責(zé)?1、保證?集團資金安?全和資金充?足供應(yīng)。?2、適時進?行低成本融?資。3、?對集團及所?屬各單位的?資金收、支?、存情況、?貸款還款情?況，做到日?清日結(jié)。?4、每月對?集團公司的?資金運作情?況、資金占?用情況、現(xiàn)?金流量情況?進行分析并?報告。5?、對各所屬?單位的資金?運用情況進?行監(jiān)督、管?理和考核。?6、合理?進行___?，提高資金?運用效率。?庫存現(xiàn)金?管理1、?庫存現(xiàn)金是?指庫存的人?民幣及外幣?，現(xiàn)金由公?司財務(wù)部指?派專人保管?。2、現(xiàn)?金收入除從?銀行提取現(xiàn)?金外，所有?的現(xiàn)金收入?都必須由出?納開具收據(jù)?（銷售回款?在高達開具?收款單）后?收款，超過?庫存?zhèn)溆媒?額度必須當(dāng)?日送存銀行?。3、公?司“收據(jù)”?由各公司會?計主管保管?，并進行編?號;出納領(lǐng)?用，開具收?據(jù)后，將收?據(jù)存根聯(lián)交?會計保管。?集團總部由?財務(wù)經(jīng)理保?管。4、?現(xiàn)金支出必?須以手續(xù)齊?全的合法憑?證為依據(jù)，?從備用金中?支付。出納?付款時應(yīng)_?__手續(xù)是?否齊全完整?，對手續(xù)不?齊全的，不?得付款。?5、現(xiàn)金收?入、付出后?，須在有關(guān)?單據(jù)上加蓋?“現(xiàn)金收訖?”、“現(xiàn)金?付訖“章。?6、現(xiàn)金?日記帳由出?納逐日逐筆?記載，并編?制“資金日?報表”;出?納應(yīng)對每日?的庫存現(xiàn)金?進行自盤，?會計定期或?不定期實行?監(jiān)盤，保證?帳款相符。?7、現(xiàn)金?必須放入保?險柜存放，?不得以白條?抵庫，挪用?公款。每日?余額不得超?過___元?的備用金定?額。8、?一切現(xiàn)金往?來，必須收?付有憑證，?嚴(yán)禁口說為?憑。嚴(yán)禁代?外單位或私?人轉(zhuǎn)帳__?_和大額度?支付往來或?貿(mào)易現(xiàn)金。?銀行存款?管理1、?銀行存款是?指存放在各?金融機構(gòu)基?本戶、一般?戶、儲蓄卡?中的貨幣資?金，各公司?的銀行存款?必須由專人?管理。2?、未經(jīng)公司?總裁許可不?得設(shè)立私人?存折用于存?放貨款，如?有特殊情況?，根據(jù)公司?需要經(jīng)總裁?批準(zhǔn)后，可?以以公司指?定的人申請?開設(shè)用于客?戶匯款的個?人儲蓄卡。?3、儲蓄?卡辦理后出?納應(yīng)將卡號?和___交?財務(wù)部備案?，財務(wù)部收?到卡后將卡?毀滅，以后?辦理轉(zhuǎn)帳等?采用存折和?預(yù)留的銀行?印章辦理，?主辦會計對?卡的運作進?行監(jiān)控。?4、不得出?租、出借帳?戶，為他人?套取現(xiàn)金。?5、銀行?收入單據(jù)須?及時拿回，?并把貨款收?入金額，客?戶名稱及時?告訴業(yè)務(wù)員?和業(yè)務(wù)部經(jīng)?理。6、?銀行付出須?經(jīng)審批，符?合“財務(wù)報?銷、付款流?程制度”，?手續(xù)齊全出?納才能辦理?付款手續(xù)。?7、對于?開具現(xiàn)金支?票或從存折?中支付款項?的，取款人?、財務(wù)經(jīng)理?還須在現(xiàn)金?支票存根或?存折取出的?單據(jù)背面簽?字。8、?銀行存款日?記帳（目前?由資金日報?表替代）由?出納登記，?逐日逐筆記?載收付情況?，并把所發(fā)?生的單證編?制現(xiàn)金、銀?行存款會計?憑證，在次?日上班前移?交會計，辦?好交接手續(xù)?。9、每?月月末應(yīng)與?銀行對帳單?核對，編制?銀行余額調(diào)?節(jié)表，連同?對帳單移交?會計審核，?若有不符，?應(yīng)查明原因?。10、?印鑒法人專?用章&財務(wù)?專用章及預(yù)?留銀行存折?的印章，由?財務(wù)經(jīng)理（?或財務(wù)主管?）保管。若?財務(wù)經(jīng)理（?或主管）有?事需外出，?需交接給財?務(wù)總監(jiān)，集?團下屬公司?交公司總經(jīng)?理。11?、銀行賬戶?必須按國家?規(guī)定開設(shè)和?使用，銀行?賬戶只供本?單位經(jīng)營業(yè)?務(wù)收支結(jié)算?使用，嚴(yán)禁?出租、出借?賬戶供外單?位或個人使?用，嚴(yán)禁為?外單位或個?人代收代支?、轉(zhuǎn)帳__?_。對目前?公司有此類?情形的，有?三個月內(nèi)將?此類帳戶收?回后注銷。?12、公?司按規(guī)定在?銀行或其它?金融機構(gòu)開?設(shè)銀行存款?賬戶，包括?基本存款賬?戶、一般存?款賬戶、臨?時存款賬戶?。13、?銀行賬戶的?賬號必須保?密，非因業(yè)?務(wù)需要不準(zhǔn)?外泄。1?4、公司收?入的一切款?項，除國家?另有規(guī)定的?以外，都必?須當(dāng)日解繳?銀行;一切?支出，除按?規(guī)定可以用?現(xiàn)金支付的?以外，應(yīng)按?照銀行有關(guān)?結(jié)算辦法的?規(guī)定，通過?銀行辦理轉(zhuǎn)?賬結(jié)算。?15、公司?支付款項時?，存款賬戶?內(nèi)必須有足?夠的資金。?不準(zhǔn)簽發(fā)空?頭支票和遠(yuǎn)?期支票，不?準(zhǔn)套取銀行?信用。1?6、集團財?務(wù)中心資金?經(jīng)理、子公?司財務(wù)部負(fù)?責(zé)統(tǒng)一管理?資金的收入?、支出。?17、公司?針對銀行存?款的收支業(yè)?務(wù)，必須建?立授權(quán)批準(zhǔn)?控制制度，?規(guī)定審批權(quán)?限，建立規(guī)?范、合理的?審批程序。?18、有?關(guān)資金使用?的審批，如?審批人員短?暫離崗時，?由其電話、?傳真或其指?定代理人代?為審批，事?后經(jīng)審批人?確認(rèn)。經(jīng)由?審批人電話?通知的款項?，應(yīng)在三個?工作日內(nèi)補?辦確認(rèn)手續(xù)?，未在規(guī)定?時間內(nèi)補辦?手續(xù)的，財?務(wù)人員有權(quán)?追回該款項?并取消電話?付款義務(wù)。?19、根?據(jù)已獲批準(zhǔn)?簽訂的合同?，嚴(yán)格按合?同規(guī)定的期?限付出，不?得早付或遲?付，也不準(zhǔn)?改變支付方?式和用途，?非經(jīng)收款單?位書面正式?委托，不準(zhǔn)?改變收款單?位。20?、會計人員?對一切審批?手續(xù)不完全?的資金使用?事項，有權(quán)?且必須拒絕?辦理。2?1、出納根?據(jù)各用款部?門提供的付?款票據(jù)和付?款方式，參?照銀行結(jié)算?制度規(guī)定，?填制付款憑?證，交付銀?行辦理付款?手續(xù)。2?2、出納人?員收到銀行?轉(zhuǎn)來的外單?位的委托收?款憑證時，?應(yīng)及時交本?單位的經(jīng)辦?人審核，以?便在規(guī)定的?付款期內(nèi)確?定是否付款?。23、?按順序逐日?逐筆正確、?及時地編制?“資金日報?表”。2?4、銀行存?款清查至少?每月進行一?次，月度終?了，公司賬?面余額與銀?行對賬單余?額之間如有?差額，必須?逐筆查明原?因進行處理?，并按月編?制“銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表”。除?以上“庫存?現(xiàn)金、銀行?存款”之外?的其他貨幣?資金，如銀?行本票存款?、銀行匯票?存款等，也?應(yīng)視同現(xiàn)金?、銀行存款?進行管理。?內(nèi)部銀行?結(jié)算管理模?式1、為?加強集團公?司資金管理?，提高資金?的使用效率?和效益，集?團財務(wù)中心?資金運營部?負(fù)責(zé)整個集?團公司資金?管理，負(fù)責(zé)?資金計劃、?使用調(diào)度和?對資金的安?全負(fù)責(zé)。資?金運營部負(fù)?責(zé)___、?協(xié)調(diào)作用，?并成為企業(yè)?和下屬單位?的經(jīng)濟往來?結(jié)算中心、?信貸管理中?心、貨幣資?金的信息反?饋中心。?2、內(nèi)部銀?行結(jié)算模式?是指將集團?公司及下屬?公司的資金?進行集中管?理，統(tǒng)一調(diào)?劑、融通運?用。通過吸?納企業(yè)下屬?各單位閑散?資金，調(diào)劑?余缺，減少?資金占用，?活化與加速?資金周轉(zhuǎn)速?度，提高資?金使用效率?、效益的一?種管理模式?。3、內(nèi)?部銀行結(jié)算?模式業(yè)務(wù)運?作：3.?1、集團資?金運營部負(fù)?責(zé)___集?團及下屬公?司分管領(lǐng)導(dǎo)?、集團董事?會確定各公?司的資金占?用額及資金?占用費用率?（即利率）?。3.2?、集團及下?屬公司“資?金收支計劃?”建立：?為便于集團?財務(wù)中心資?金運營部門?掌握資金收?支盈余情況?，集團公司?及子公司、?控股公司財?務(wù)部門__?_公司各部?門按周、月?、季、年編?制“資金收?支計劃”表?，“資金收?支計劃”經(jīng)?公司總經(jīng)理?或分管副總?裁審批后，?交集團資金?運營部。集?團資金運營?部匯總集團?及下屬單位?“資金收支?計劃”表，?根據(jù)匯總資?金計劃，確?定月、季、?年資金信貸?方案（即融?資方案），?對月份、季?度、年度融?資方案交財?務(wù)總監(jiān)及集?團總裁審批?。3.3?、日常收付?管理：3?.3.1、?集團總部各?公司（目前?主要是貿(mào)易?部、工程）?正常購銷往?來支付供應(yīng)?商的貨款經(jīng)?審批后，交?資金運營部?經(jīng)理確認(rèn)后?付款;3?.3.2、?對集團內(nèi)各?公司的內(nèi)部?往來拆借、?外單位借款?由資金運營?部負(fù)責(zé)管理?;同時對外?單位和個人?借款必須由?集團總裁或?總裁授權(quán)分?管付總裁簽?字確認(rèn)。?3.3.3?、對集團各?公司每日的?“資金日報?表”進行匯?總后，并根?據(jù)周資金計?劃，負(fù)責(zé)各?公司資金調(diào)?度、收付安?排;3.?3.4、資?金運營部負(fù)?責(zé)對集團內(nèi)?各公司日常?資金拆借、?外單位的資?金拆借利息?計算核對、?并負(fù)責(zé)收取?;3.3?.5、資金?運營部每日?將集團內(nèi)部?各公司、外?部單位和個?人借款、還?款、應(yīng)收利?息、借款日?、還款日等?相關(guān)信息提?交給主管及?分管副總裁?。3.3?.6、因目?前公司沒有?資金結(jié)算軟?件平臺，因?此會導(dǎo)致資?金收支、帳?戶結(jié)余信息?反映滯后，?因此，資金?運營管理人?員必須隨時?加強與出納?人員的溝通?，及時掌握?資金的收支?動態(tài)（范本?）及結(jié)合情?況。3.?4、資金運?營與財務(wù)核?算銜接：?3.4.1?、銷售回款?由出納辦理?收款單手續(xù)?后，及時入?帳;3.?4.2、對?支付采購貨?款由財務(wù)核?算部進行相?應(yīng)審批之后?，交資金經(jīng)?理安排付款?，付款后出?納編制收付?款會計憑證?;3.4?.3、對集?團內(nèi)部借款?、還款由資?金經(jīng)理安排?，出納打印?內(nèi)部資金劃?撥單，經(jīng)相?關(guān)審批手續(xù)?后，出納辦?理收付款，?并編制收付?款會計憑證?。3.4?.4、對外?部單位或個?人借款、還?款由資金經(jīng)?理安排，出?納打印付款?單、收款單?，經(jīng)相關(guān)審?批手續(xù)后，?出納辦理收?付款，并編?制收付款會?計憑證。?3.4.5?、由資金運?營部負(fù)責(zé)對?金融機構(gòu)、?非金融機構(gòu)?的借款、還?款及支付相?關(guān)利息，由?資金經(jīng)理通?知融資專員?辦理相關(guān)收?付款憑證，?經(jīng)相關(guān)審批?手續(xù)之后，?出納辦理收?付款，編制?相應(yīng)的收付?款會計憑證?。3.4?.6、對資?金運營部負(fù)?責(zé)集團各公?司的票據(jù)融?資，由資金?經(jīng)理在每月?初將融資事?項進行書面?安排，由融?資專員在高?達系統(tǒng)進行?出入庫處理?，在月中將?所有的__?_開具完畢?，在資金進?入后將相應(yīng)?的應(yīng)收賬款?沖銷。資?金報告制度?為提高資?金的使用效?率，每月資?金經(jīng)理對上?月資金收支?執(zhí)行情況進?行分析，將?相關(guān)分析交?主管及分管?總裁，主要?分析以__?_面：1?、根據(jù)審批?的資金收支?計劃，對實?際執(zhí)行情況?進行分析;?2、對資?金使用效率?和效益進行?分析;3?、對本月融?資計劃與實?際融資情況?（包括融資?成本）進行?分析;4?、對下月資?金利用方面?的及融資方?面的主要安?排。第四?篇：集團內(nèi)?資金劃撥管?理制度集團?內(nèi)資金劃撥?管理制度?第一章總則?第一條為?提高資金的?使用效率，?___有限?公司（以下?簡稱“股份?公司”）及?子公司或公?司控制的其?他企業(yè)（以?下簡稱“下?屬公司”，?統(tǒng)稱“集團?”）資金的?統(tǒng)籌優(yōu)勢，?現(xiàn)制定集團?內(nèi)資金劃撥?管理制度。?第二條本?制度適用于?集團內(nèi)的所?有公司。?第二章資金?劃撥第三?條集團內(nèi)的?資金劃撥應(yīng)?以委托貸款?的形式進行?操作。第?四條當(dāng)集團?內(nèi)借款人因?其生產(chǎn)經(jīng)營?等原因發(fā)生?融資需求，?且集團內(nèi)委?托人有臨時?閑置資金時?，委托人可?通過銀行向?借款人借出?臨時閑置資?金，并收取?利息。第?五條委托貸?款期限不超?過一年。?第六條委托?貸款利率由?委托人和借?款人根據(jù)中?國人民銀行?統(tǒng)一制定的?各類貸款利?率協(xié)商確定?。第七條?借款人應(yīng)在?委托貸款到?期后___?個工作日內(nèi)?將委托貸款?本金和利息?一次性劃轉(zhuǎn)?至委托人指?定的賬戶。?第八條借?款人應(yīng)承擔(dān)?委托貸款而?發(fā)生的手續(xù)?費等相關(guān)費?用。第九?條委托人、?借款人與銀?行簽訂的委?托貸款協(xié)議?或合同應(yīng)在?獲得委托人?、借款人審?批機構(gòu)的批?準(zhǔn)后生效實?施。（一?）當(dāng)委托人?或借款人為?股份公司時?，委托貸款?事項應(yīng)由股?份公司總經(jīng)?理或董事會?根據(jù)其權(quán)限?審批后實施?，超過董事?會權(quán)限的應(yīng)?提交股份公?司股東大會?批準(zhǔn)后實施?。（二）?當(dāng)委托人或?借款人為下?屬公司時，?委托貸款事?項應(yīng)由下屬?公司董事會?根據(jù)其權(quán)限?審批，超過?下屬公司董?事會權(quán)限的?應(yīng)提交其股?東會審批。?下屬公司?董事會或股?東會審批其?委托貸款事?項后，應(yīng)提?交股份公司?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后實施。?第十條委托?貸款所使用?的資金應(yīng)為?集團內(nèi)各公?司的自有資?金，其他性?質(zhì)的資金不?得進行委托?貸款。第?三章釋義?第十一條本?制度所認(rèn)定?的委托貸款?是指委托人?（資金借出?方）提供資?金并確定貸?款對象、用?途、金額、?期限、利率?等，指定銀?行代理發(fā)放?并協(xié)助收回?的貸款，其?貸款風(fēng)險由?委托人承擔(dān)?，銀行只收?取相應(yīng)委托?貸款手續(xù)費?。第十二?條委托人是?指委托貸款?資金借出方?。第十三?條銀行是指?具有委托貸?款經(jīng)營資格?的商業(yè)銀行?等金融機構(gòu)?。第十四?條借款人是?指委托貸款?資金借入方?。第四章?附則第十?五條本制度?與屆時有效?的法律、法?規(guī)、規(guī)范性?文件及《公?司章程》的?規(guī)定相抵觸?時，以屆時?有效的法律?、法規(guī)、規(guī)?范性文件及?《公司章程?》的規(guī)定為?準(zhǔn)。第十?六條本制度?由公司董事?會負(fù)責(zé)解釋?。第十七?條本制度經(jīng)?公司董事會?審議批準(zhǔn)后?生效，修改?時亦同。?第五篇：集?團企業(yè)財政?___管理?制度財政_?__管理制?度一、目?的：①規(guī)?范政府機構(gòu)?投資的財政?___管理?，保障政府?投資項目按?批準(zhǔn)的規(guī)劃?實施到位；?②合規(guī)、?有效、節(jié)約?地使用財政?___，保?障并提升項?目的經(jīng)濟效?益，達到項?目驗收標(biāo)準(zhǔn)?并通過項目?的驗收和審?計。根據(jù)?《___預(yù)?算法》、財?政部《基本?建設(shè)財務(wù)管?理規(guī)定》以?及《青島市?政府投資項?目管理暫行?辦法》等有?關(guān)規(guī)定，結(jié)?合集團的實?際，特制定?本制度，請?各部門及分?子公司遵照?執(zhí)行。二?、適用范圍?：本文件?適用于集團?各公司（含?全資子公司?、控股公司?）；本文?件主要針對?財政___?，非財政_?__的新項?目建設(shè)可參?考執(zhí)行。?三、財政_?__的定義?和分類：?財政___?指公司向國?家、省、市?相關(guān)職能管?理部門進行?具有特定用?途的專項申?請，并獲得?批復(fù)或批準(zhǔn)?，政府及其?有關(guān)部門的?財政補助、?補貼、貸款?貼息；且該?___形成?的成果需要?驗收和審計?。本制度?所稱財政_?__（以下?簡稱___?），主要包?括：①財?政等政府機?構(gòu)預(yù)算內(nèi)安?排的建設(shè)資?金；②上?級部門專項?補助的建設(shè)?資金；③?集團公司承?擔(dān)政府投資?項目的融資?建設(shè)資金；?④其他用?于項目建設(shè)?的財政性資?金。四、?___的管?理原則：?①專戶管理?原則。按_?__劃撥部?門、資金來?源部門的要?求在銀行開?立專戶，用?于接收劃撥?的___、?使用___?、調(diào)撥__?_。新開立?賬戶、注銷?賬戶按集團?《集團銀行?賬戶管理辦?法》執(zhí)行。?承擔(dān)項目的?分公司財務(wù)?經(jīng)理在落實?清楚___?劃撥部門、?資金來源部?門不需要專?戶管理后，?可申請非專?戶管理，且?需報請集團?財務(wù)總監(jiān)批?準(zhǔn)，否則?一律實行專?戶管理。?②?？顚Ｓ?原則。__?_的使用范?圍不允許超?過被批準(zhǔn)（?批復(fù)）的、?已備案的、?具體的投資?項目預(yù)算內(nèi)?。挪用、超?范圍使用_?__需項目?負(fù)責(zé)人申請?，分公司財?務(wù)經(jīng)理審核?，且需報請?集團相關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，否?則一律實行??？顚Ｓ迷?則。③事?前預(yù)算原則?。___納?入公司預(yù)算?管理范圍，?事前明確支?出的具體內(nèi)?容、時間、?規(guī)模、產(chǎn)出?目標(biāo)，項目?預(yù)算按資金?撥付要求進?行評審，設(shè)?定項目績效?目標(biāo)。④?績效管理原?則。集團對?___的管?理、項目竣?工財務(wù)審計?決算、項目?績效目標(biāo)完?成情況等進?行全方位綜?合考評，提?高___使?用效益。?五、___?管理操作辦?法：5.?1、___?管理職責(zé)?①各公司財?務(wù)部門是_?__的管理?部門，各公?司單位負(fù)責(zé)?人和財務(wù)經(jīng)?理是___?的主人，負(fù)?責(zé)本單位_?__使用的?日常工作，?并接受上級?主管部門的?檢查、監(jiān)督?。②集團?項目部是_?__管理的?直接責(zé)任部?門，負(fù)責(zé)_?__收支計?劃的編制。?5.2、?項目支出預(yù)?算的編制與?評審①項?目支出預(yù)算?由集團項目?部按照預(yù)算?編制的要求?，依據(jù)事權(quán)?部門批準(zhǔn)的?項目初步設(shè)?計方案、年?度投資計劃?或項目實施?方案、項目?施工圖等編?制，并明確?項目績效目?標(biāo)，報市財?政局評審。?代建項目支?出預(yù)算須經(jīng)?項目單位_?__同意后?，報市財政?局評審。②?項目支出預(yù)?算應(yīng)當(dāng)按各?項支出用途?明細(xì)編列，?并明確建設(shè)?項目各項資?金的具體來?源；項目前?期費中的各?項支出，要?詳細(xì)填列支?出明細(xì)；項?目績效目標(biāo)?要符合科學(xué)?化、精細(xì)化?管理的要求?。③項目?支出預(yù)算實?行“先評審?后下達”的?管理方式。?項目支出預(yù)?算下達前，?集團項目部?不得___?招標(biāo)采購。?經(jīng)過評審之?后下達的預(yù)?算，作為建?設(shè)單位開展?招標(biāo)采購的?控制性上限?，不得突破?；招標(biāo)采購?價款超出預(yù)?算的，作廢?標(biāo)處理；對?部分工期要?求緊的項目?，預(yù)算評審?與項目招標(biāo)?采購可同步?進行，但支?出預(yù)算下達?前，建集團?項目部不得?開標(biāo)。5?.3項目支?出預(yù)算的執(zhí)?行①集團?項目部根據(jù)?工程實際進?度，編制年?度分季用款?計劃，集團?根據(jù)___?后的分季用?款計劃將資?金撥付專用?賬戶，由集?團項目部按?照集中支付?的有關(guān)規(guī)定?辦理資金結(jié)?報手續(xù)。?②項目支出?預(yù)算執(zhí)行中?，凡未依法