財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷規(guī)定

本文格式為Word版，下載可任意編輯——財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷規(guī)定財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷規(guī)定之相關(guān)制度和職責(zé)，財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷規(guī)定一、總那么1、為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)視,模范財(cái)務(wù)行為,維護(hù)財(cái)務(wù)收支籌劃的嚴(yán)密性,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,結(jié)合公司的實(shí)際處境,制定本規(guī)定。2、財(cái)務(wù)審批實(shí)行經(jīng)辦人(或部門...

財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷規(guī)定

一、總那么

1、為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)視,模范財(cái)務(wù)行為,維護(hù)財(cái)務(wù)收支籌劃的嚴(yán)密性,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,結(jié)合公司的實(shí)際處境,制定本規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)審批實(shí)行經(jīng)辦人(或部門負(fù)責(zé)人)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批的制度。

二、財(cái)務(wù)審批的權(quán)限

1、公司總經(jīng)理是會(huì)計(jì)責(zé)任主體,行使一支筆審批權(quán),負(fù)責(zé)公司資金使用籌劃的運(yùn)營(yíng)和審批。籌劃內(nèi)、外的費(fèi)用開支,無論金額大小均需總經(jīng)理審批;屬于較大額度的資金使用事項(xiàng)實(shí)行總經(jīng)理與執(zhí)行董事聯(lián)簽;屬于經(jīng)公司股東會(huì)會(huì)議研究的事項(xiàng),需經(jīng)研究抉擇后面可舉行審批。

需經(jīng)公司股東會(huì)議研究的事項(xiàng)有:

1)聯(lián)營(yíng)、基建、技改、批量模具工裝等投資工程的評(píng)估、論證、決策及結(jié)算;

2)為本單位供給借款擔(dān)保、貸款擔(dān)保和債務(wù)擔(dān)保;

3)利潤(rùn)調(diào)配方案;

4)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、出租、轉(zhuǎn)讓、改擴(kuò)建、報(bào)廢的處理;

5)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī),對(duì)呆賬壞賬、盤盈盤虧的處理;

6)無形資產(chǎn)的形成、轉(zhuǎn)讓、使用的文字材料(合同、協(xié)議等);

7)年度財(cái)務(wù)收支籌劃、各類專項(xiàng)活動(dòng)收支籌劃的編審、調(diào)整和上報(bào);

8)籌劃外開支工程一次性在3萬元以上的;

需經(jīng)股東會(huì)議研究抉擇的其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),應(yīng)先由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門按照公司財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定舉行審核、論證后,方可上會(huì)研究。

2、公司領(lǐng)導(dǎo)按班子成員分工對(duì)其主管的部門資金籌劃行使確認(rèn)權(quán)?；I劃內(nèi)、外開支工程無論金額大小均需簽字確認(rèn)。

3、財(cái)務(wù)部主管對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的籌劃性、真實(shí)性、合法性行使審核權(quán)。對(duì)無籌劃的、不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有權(quán)不予受理;對(duì)記載不切實(shí)、不完整、來源渠道不合法的原始憑證予以退回并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

三、概括的審批、報(bào)銷程序

無論借款還是報(bào)銷業(yè)務(wù),一般程序是:經(jīng)辦人要持部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的原始賃證(屬于物資購(gòu)買的,要辦理相應(yīng)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)),先由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核,然后要由主管副總簽署觀法,結(jié)果報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部方可舉行財(cái)務(wù)處理。

1、原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證主要是供貨單位供給的,蓋有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票;自制原始賃證主要是根據(jù)公司的實(shí)際需要,按公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定自行制定的借據(jù)、表單等。

2、原始憑證務(wù)必填寫日期、供貨單位的名稱及填制人姓名并蓋章、采納單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。原始憑證記載的內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證的格式務(wù)必是現(xiàn)行有效的。

3、對(duì)于物資購(gòu)買的簽字,經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、入庫(kù)人、使用人務(wù)必相分開即不是同一部門。

4、對(duì)于借款,經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)銷。對(duì)于已有借款未清的人員財(cái)務(wù)部不再辦理下一筆借款。對(duì)于沒有正值理由而超過規(guī)定時(shí)間未報(bào)銷的人員,財(cái)務(wù)部要從其當(dāng)月工資中扣除,并處每天千分之三的滯納金。

四、審核要點(diǎn)

1、在總經(jīng)理的主持下,會(huì)計(jì)每月月初根據(jù)本公司的銷售、生產(chǎn)中的收付款處境排出當(dāng)月資金供求分解籌劃,報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后,由總經(jīng)理落實(shí)操縱。

2、生產(chǎn)部購(gòu)買科根據(jù)公司核定的當(dāng)月可供資金籌劃數(shù)、生產(chǎn)籌劃確定的購(gòu)買籌劃分別編制現(xiàn)款購(gòu)買、賒銷購(gòu)買、應(yīng)付帳款付款籌劃,報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施購(gòu)買及付款。

3、生產(chǎn)部概括分管購(gòu)買、付款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人在實(shí)施當(dāng)月的現(xiàn)款購(gòu)買事務(wù)時(shí),務(wù)必將所購(gòu)買的物資經(jīng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù),并連同《請(qǐng)購(gòu)單》、供貨商的收據(jù)、《入庫(kù)單》報(bào)會(huì)計(jì)審核。會(huì)計(jì)接到購(gòu)買經(jīng)辦人報(bào)來的購(gòu)買付款憑證時(shí),務(wù)必舉行專心的審核,審核要點(diǎn):(1)購(gòu)買的物品的名稱是否與《請(qǐng)購(gòu)單》、供貨商收據(jù)、《入庫(kù)單》所列的名稱一致;(2)是否突破當(dāng)月的現(xiàn)款購(gòu)買付款籌劃;(3)購(gòu)買價(jià)格是否高于籌劃操縱價(jià);(4)是否屬于當(dāng)月的購(gòu)買物資。上述4項(xiàng)審核無誤后,統(tǒng)計(jì)列表報(bào)送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的,不得辦理審核簽證手續(xù)。

4、生產(chǎn)部概括分管購(gòu)買、付款事物的經(jīng)辦人在實(shí)施當(dāng)月的賒銷購(gòu)買事務(wù)時(shí),務(wù)必將所購(gòu)買的物資經(jīng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù),并連同《請(qǐng)購(gòu)單》、《入庫(kù)單》報(bào)會(huì)計(jì)審核。應(yīng)付帳款入帳時(shí)的審核要點(diǎn):(1)購(gòu)買的物品的名稱是否與《請(qǐng)購(gòu)單》、《入庫(kù)單》所列的名稱一致;(2)購(gòu)買價(jià)格是否高于籌劃操縱價(jià);(3)是否屬于當(dāng)月的購(gòu)買物資。審核無誤后面可入帳核算。

5、非屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)耗用的辦公用品、勞保用品及其他物資的購(gòu)買,在購(gòu)買之前一律由有關(guān)部門向總經(jīng)理申報(bào)購(gòu)買籌劃,經(jīng)批準(zhǔn)后生產(chǎn)部方

可實(shí)施購(gòu)買。會(huì)計(jì)接到購(gòu)買經(jīng)辦人報(bào)來的購(gòu)買付款憑證時(shí),務(wù)必舉行專心的審核。

6、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí),出差人員務(wù)必按照規(guī)定填報(bào)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,連同出差審批表、原始報(bào)銷憑證報(bào)送會(huì)計(jì)審核,審核要點(diǎn):(1)是否在出差回廠之后的三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù);(2)出差路線、交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)、出差補(bǔ)貼是否與出差審批表和《差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定》相符;(3)出差借款余額。上述3點(diǎn)審核無誤后,由會(huì)計(jì)簽署應(yīng)報(bào)金額、實(shí)報(bào)金額后報(bào)送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的,不得辦理審核簽證手續(xù)。

7、除水電費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、稅金、政府有關(guān)部門收費(fèi)、辦公室固定電話費(fèi),單項(xiàng)1000元以下的零星購(gòu)買等列名支出工程可由出納直接支付外,其他費(fèi)用報(bào)銷工程(不包括差旅費(fèi))一律由總經(jīng)理編制支付籌劃(現(xiàn)階段分月編制籌劃),報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施,各部門在報(bào)銷時(shí)將報(bào)銷憑證送會(huì)計(jì)審核,審核要點(diǎn):(1)是否突破當(dāng)月付款籌劃;(2)是否屬于當(dāng)月的費(fèi)用。上述2項(xiàng)審核無誤后,統(tǒng)計(jì)列表報(bào)送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的,應(yīng)補(bǔ)辦審批簽證手續(xù)。

五、其他規(guī)定

1、任何人不得挪用公款,借款務(wù)必經(jīng)董事會(huì)通過,應(yīng)辦理借款手續(xù),確定還款時(shí)間。

2、公司備用金不得超過3萬元,全體對(duì)外付款超過10000元一律轉(zhuǎn)賬,原那么上5000元就理應(yīng)轉(zhuǎn)賬。

3、接待費(fèi)用報(bào)銷務(wù)必使用就餐酒店(賓館)的正規(guī)發(fā)票,不得用其他發(fā)票代替。

4、公司工資發(fā)薪日為每月10號(hào),發(fā)上個(gè)月工資,考勤以上月為準(zhǔn),遇節(jié)假日可提前或順延,提前或順延時(shí)間原那么上不超過3天。

5、公司產(chǎn)品款、加工費(fèi)、邊廢料等收入均從銀行入賬,以現(xiàn)金收取時(shí)應(yīng)得到領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn),并實(shí)時(shí)入賬。經(jīng)手人應(yīng)專項(xiàng)結(jié)清應(yīng)收款項(xiàng),不得坐支,不得相互抵賬,違者由當(dāng)事人承受損失。

6、其他財(cái)務(wù)規(guī)定見專項(xiàng)制度。

五、違規(guī)責(zé)任

有關(guān)責(zé)任人確定要按以上規(guī)定的程序?qū)Ｐ呢?fù)責(zé)地舉行確認(rèn)、審核、審批。

1、對(duì)于未按程序越權(quán)簽字的事項(xiàng),下一環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕辦理。

2、對(duì)于違反以上規(guī)定舉行確認(rèn)、審核、審批的有關(guān)人員,要按照《會(huì)計(jì)