湖經(jīng)法商-風(fēng)險管理重點整理

風(fēng)險管理期末整理資料風(fēng)險管理導(dǎo)論風(fēng)險的概念風(fēng)險（Risk）是在一定條件下，某種自然現(xiàn)象、生理現(xiàn)象和社會現(xiàn)象是否發(fā)生及其對人類社會是否致以損失和損失程度的客觀不確定性。風(fēng)險的分類按風(fēng)險損害的對象分類1.財產(chǎn)風(fēng)險(propertyrisk)2.人身風(fēng)險(liferisk)3.責(zé)任風(fēng)險(liabilityrisk)4.信用風(fēng)險(creditrisk)按風(fēng)險發(fā)生的原因分類1.自然風(fēng)險（NaturalRisk)2.社會風(fēng)險(SocialRisk)3.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(EconomicRisk)4.政治風(fēng)險(PoliticalRisk)按風(fēng)險的性質(zhì)分類1.純粹風(fēng)險(purerisk)2.投機(jī)風(fēng)險(speculativerisk)按風(fēng)險涉及的范圍分類基本風(fēng)險（fundamentalrisk）特定風(fēng)險(particularrisk)按風(fēng)險產(chǎn)生的環(huán)境分類靜態(tài)風(fēng)險(staticrisk)動態(tài)風(fēng)險(dynamicrisk)按風(fēng)險能否用保險的方式分散分類可保風(fēng)險(insurableperil/insurablerisk)不可保風(fēng)險(non-insurablerisk)風(fēng)險管理的概念指社會經(jīng)濟(jì)單位通過對風(fēng)險的識別、估算和分析，選擇最佳的風(fēng)險管理技術(shù)，以最小的經(jīng)濟(jì)代價達(dá)到最大安全效果的經(jīng)濟(jì)管理手段。風(fēng)險管理的目標(biāo)損前目標(biāo)(1)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)(2)減輕企業(yè)和個人對潛在損失的煩惱和憂慮(3)遵守和履行外界賦予企業(yè)的責(zé)任損后目標(biāo)(1)企業(yè)生存(2)保持企業(yè)經(jīng)營的連續(xù)性(3)收入穩(wěn)定(4)社會責(zé)任風(fēng)險管理的基本程序制定風(fēng)險管理計劃識別風(fēng)險衡量風(fēng)險選擇對付風(fēng)險的方法貫徹和執(zhí)行風(fēng)險管理決策檢查和評價風(fēng)險分析風(fēng)險分析的組成1.風(fēng)險與人的行為--研究與風(fēng)險相關(guān)的人的行為特點2.風(fēng)險分析方法--定性分析和定量分析(現(xiàn)場調(diào)查、流程法等)3.統(tǒng)計分析--對收集數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析（例如行業(yè)分析，月報等）對待風(fēng)險的態(tài)度和行為1.風(fēng)險偏好型他們喜歡冒險，在面臨不同的損失風(fēng)險時，為了轉(zhuǎn)移風(fēng)險他所愿意付出的代價則小于損失期望值。他們也不大可能購買商業(yè)保險，因為商業(yè)保險的保費高于損失的期望值。2.風(fēng)險厭惡型他們不喜歡冒險，從而樂意付出較損失期望值更高的代價以避免冒險。大多數(shù)人對風(fēng)險的態(tài)度屬避險型，這也部分解釋了保險這一商業(yè)行為得以存在的原因。行為是人們的態(tài)度和所處的環(huán)境相互作用的結(jié)果風(fēng)險識別的概念風(fēng)險識別是指企業(yè)通過對風(fēng)險的調(diào)查和分析，明確存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險，并找出導(dǎo)致這些風(fēng)險發(fā)生的原因的過程。其內(nèi)容包括兩個方面：一是調(diào)查風(fēng)險，即了解風(fēng)險的客觀存在；二是分析風(fēng)險，即掌握產(chǎn)生風(fēng)險的原因?，F(xiàn)場調(diào)查法調(diào)查前的準(zhǔn)備工作（1）時間安排（2）制作調(diào)查項目表（3）參考過去的記錄（4）選擇重點調(diào)查項目（5）明確負(fù)責(zé)人現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)缺點優(yōu)點：可獲得第一手資料，有利于與基層人員以及車間負(fù)責(zé)人建立和維持良好的關(guān)系。缺點：耗費時間多；可能使他人忽視風(fēng)險識別或者疲于應(yīng)付調(diào)查工作。審核表調(diào)查法審核表類型簡單的審核表提問式的審核表復(fù)雜的審核表審核表調(diào)查法的優(yōu)缺點優(yōu)點：（1）信息豐富，成本合算（2）執(zhí)行簡單、迅速（3）方便逐年跟蹤監(jiān)測（4）易于修改缺點：（1）制定標(biāo)準(zhǔn)難以確定（2）回復(fù)率低（3）填寫過程難以控制第三章企業(yè)損失風(fēng)險分析一、風(fēng)險的分類（1）企業(yè)財產(chǎn)損失風(fēng)險（2）企業(yè)凈收入損失風(fēng)險（3）企業(yè)責(zé)任風(fēng)險（4）企業(yè)人員損失風(fēng)險財產(chǎn)損失金額的評估標(biāo)準(zhǔn)1、原始成本2、賬面價值3、重置成本4、復(fù)制成本5、功能重置成本6、市價7、實際現(xiàn)金價值8、經(jīng)濟(jì)或使用成本凈收入風(fēng)險的含義是指由于意外事故引起企業(yè)收入減少或費用增加的風(fēng)險。凈收入損失風(fēng)險的價值=一定時期內(nèi)的預(yù)期收入-該時期內(nèi)的預(yù)期費用人員損失風(fēng)險的性質(zhì)企業(yè)員工的死亡、喪失工作能力、退休、辭職和失業(yè)都會導(dǎo)致人員損失。 以貨幣來衡量，企業(yè)人員損失有兩種影響，一是人員服務(wù)價值的損失；而是由該損失引起的特殊費用支出。人員損失的主要原因1、死亡：對損失程度而言，死亡總是一種全部損失。2、喪失工作能力3、退休：相對死亡和喪失工作能力而言一般是有計劃的。4、辭職和失業(yè)對付風(fēng)險的方法避免風(fēng)險1、定義：避免風(fēng)險也稱為風(fēng)險規(guī)避，是指在風(fēng)險識別和分析、風(fēng)險衡量工作完成以后，若風(fēng)險管理人員發(fā)現(xiàn)某些風(fēng)險發(fā)生損失的可能性很大，或者一旦發(fā)生損失且損失的程度很嚴(yán)重時，可以采取主動放棄原先承擔(dān)的風(fēng)險或完全拒絕承擔(dān)該種風(fēng)險的行動方案。2、積極意義：當(dāng)損失風(fēng)險大而又無法轉(zhuǎn)移時采取避免風(fēng)險的措施無疑是明智之舉,但需要注意的是,避免風(fēng)險的決策應(yīng)放在某項工作的計劃階段確定,以避免前期人工浪費或中途改變方案的不便。3、局限性：1）某些風(fēng)險是無法避免的；2）風(fēng)險的存在往往伴隨著收益的可能，避免風(fēng)險就意味著放棄收益；3）在采用改變工作性質(zhì)或方式的措施來避免某種風(fēng)險時，很可能產(chǎn)生另一種風(fēng)險。4、適用范圍：1）損失頻率和損失程度都較大的特定風(fēng)險；2）損失頻率雖不大，但損失后果嚴(yán)重且無法得到補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險；3）采用其他風(fēng)險管理措施的經(jīng)濟(jì)成本超過了進(jìn)行該項經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)期收益。損失管理1、損失管理的定義：是指有意識的采取行動防止或減少災(zāi)害事故的發(fā)生以及所造成的經(jīng)濟(jì)及社會損失。2、損失管理的類型：1）按損失管理的著眼點不同，可分為：一是降低頻率的措施，即在損失發(fā)生之前，全面地消除損失發(fā)生的根源，盡量減少損失發(fā)生頻率；二是減輕損失程度的措施，即在損失發(fā)生之后，努力減輕損失的程度。2）按損失管理的時間安排不同，可分為：一是損失前控制；二是損失時控制；三是損失后控制。損失管理的方法（原則）1、防損措施和減損措施并重；2、人為因素和物質(zhì)因素兼顧；3、加強(qiáng)系統(tǒng)安全的觀念。損失管理的決策1、總原則：某項損失控制的預(yù)期收益至少應(yīng)當(dāng)?shù)扔陬A(yù)期成本。2、損失管理的潛在收益：1）可量化的收益：A、維修或重置受損的財產(chǎn)B、由于財產(chǎn)毀壞引起的收損失C、損失后維持運營的額外成本D、不利的責(zé)任判決E、受傷人員的醫(yī)藥費F、由于死亡或殘疾而引起的收入損失G、使用其他風(fēng)險管理技術(shù)的成本2）指無法量化估計和確定具體金額的收益分離風(fēng)險單位1、分割風(fēng)險單位：是將面臨損失的風(fēng)險單位分割，即“化整為零”，而不是將它們?nèi)考性诳赡軞в谝淮螕p失的同一地點，即“不要把所有的雞蛋放在一只籃子里”。2、復(fù)制風(fēng)險單位：是增加風(fēng)險單位數(shù)量，不是采用“化整為零”的措施，而是完全重復(fù)生產(chǎn)備用的資產(chǎn)或設(shè)備，只有在使用的資產(chǎn)或設(shè)備遭受損失后才會把它們投入使用。非保險方式的轉(zhuǎn)移風(fēng)險1、轉(zhuǎn)移風(fēng)險源1）出售承擔(dān)風(fēng)險的財產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓）2）租賃（財產(chǎn)租賃和融資租賃）3）轉(zhuǎn)包2、簽訂免除責(zé)任協(xié)議3、利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款4、保證（擔(dān)保）對付風(fēng)險的方法分為控制型和融資型，它們的概念和區(qū)別控制型風(fēng)險就是本章第一到三節(jié)；第四節(jié)屬于融資型風(fēng)險?？刂菩惋L(fēng)險實在事故發(fā)生后做的財務(wù)安排，降低風(fēng)險帶來的損失；融資型是在事故發(fā)生前所做的財務(wù)安排，解決事故發(fā)生后造成的經(jīng)濟(jì)困境。保險保險對企業(yè)的作用保險的基本職能分?jǐn)倱p失或分擔(dān)風(fēng)險經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償保險的派生職能投資防災(zāi)防損保險合同的基本原則1、補(bǔ)償原則2、保險利益原則3、代位求償權(quán)原則4、最大誠信原則保險的險種1、財產(chǎn)保險：火災(zāi)保險、貨物運輸保險、忠誠保證保險、農(nóng)業(yè)保險、信用保險、財產(chǎn)保險的附加條款2、責(zé)任保險：公眾責(zé)任保險、雇主責(zé)任保險、職業(yè)責(zé)任保險、個人責(zé)任保險3、財產(chǎn)綜合保險：汽車保險、航空保險、電廠保險、企業(yè)財產(chǎn)和責(zé)任綜合保險4、人身保險：人壽保險、年金保險、健康保險為什么要進(jìn)行保險？是否所有的風(fēng)險都可投保？風(fēng)險管理決策風(fēng)險管理決策的意義1.風(fēng)險管理決策是實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)的保障和基礎(chǔ)。2.風(fēng)險管理決策是對各種風(fēng)險管理方法的優(yōu)化組合和綜合運用，從宏觀的角度制定總體行動方案。二、風(fēng)險管理決策的原則1.全面周到原則2.量力而行原則3.成本效益比較原則4.注重運用商業(yè)保險，但不忽視其他方法三、損失期望值分析法損失期望值分析法是以每種風(fēng)險管理方案的損失期望值作為決策的依據(jù)，即選取損失期望值最小的風(fēng)險管理方案。建立損失模型1.定義：所謂損失模型就是用來揭示決策對象（特定的風(fēng)險）在不同的決策方案下存在的損失額和費用額與決策效果之間數(shù)量關(guān)系的模型。2.基本要素(1)風(fēng)險事件可能出現(xiàn)的情形，如火災(zāi)風(fēng)險有發(fā)生與不發(fā)生兩種情形；建筑物遭損毀可能有全損、部分損失或無損等情形。通常對風(fēng)險事件可能出現(xiàn)的情形都用概率予以描述。(2)風(fēng)險事件可能帶來的損失后果，即在不同的情形下可能出現(xiàn)的損失數(shù)額和成本費用額。損失后果以貨幣價值額表示。(3)決策方案，即針對風(fēng)險事件所擬定的措施和行動方案。如風(fēng)險管理者在風(fēng)險衡量之后以定采取的行動方案為購買保險、全部或部分自留風(fēng)險、購買一定自負(fù)額的保險等。將以上介紹的要件進(jìn)行歸納和整理，便可建立起一個有助于決策分析的損失模型。憂慮因素的影響憂慮成本概念：憂慮成本是由于不確定性存在而產(chǎn)生的隱形成本，在運用數(shù)量方法選擇風(fēng)險管理決策的過程中，需要把憂慮因素的影響代之以某個貨幣價值，這個貨幣價值即是風(fēng)險管理方案的憂慮成本。影響憂慮成本的因素?fù)p失的概率分布風(fēng)險管理人員對未來損失的不確定性的把握程度。風(fēng)險管理目標(biāo)和戰(zhàn)略決策者個人的膽略憂慮成本對決策過程的影響方案的選擇效用期望值分析法(一)效用及效用理論效用：可以解釋為人們由于擁有或使用某物而產(chǎn)生的心理上的滿意或滿足程度。效用理論（UtilityTheory）是融經(jīng)濟(jì)學(xué)上的效用觀念和心理學(xué)上的主觀概率而形成的一種定性分析理論。效用的函數(shù)表示式1.總效用：TU=f(Q)邊際效用：MU=ΔTU/ΔQΔQ趨向于0，MU=dTU/dQ2.邊際效用遞減規(guī)律：在其它條件不變的情況下：在一定時間內(nèi)消費者消費某特定商品和服務(wù)，隨著商品或服務(wù)數(shù)量的不斷增加，對消費者產(chǎn)生的滿足程度不斷減少。原因：（1）人們欲望本身，生理或心理的原因：刺激與反應(yīng)（2）商品本身的用途，消費者對物品本身的使用方式：3.總效用和邊際效用圖示：總效用和邊際效用之間的關(guān)系邊際效用大于零，總效用增加；反之，總效用下降邊際效用遞減總效用在邊際效用為零時最大邊際效用價值論:(回想需求價格曲線）4.消費者剩余消費者剩余＝消費者愿意支付的價格－消費者實際支付的價格＝邊際效用－實際價格消費者剩余實際上是消費者的心理感覺(三)效用函數(shù)及其求法1.反映效用度與金額之間對應(yīng)關(guān)系的函數(shù)為效用函數(shù)。2.從人們對損失的態(tài)度來看，從理論上可以分成三種類型：(1)漠視風(fēng)險者(2)趨險型決策者(3)避險型決策者3.常用的確定某人的效用曲線或效用函數(shù)的方法有：調(diào)查問卷法、個性測試法、賭博實驗法等?，F(xiàn)金流量分析一、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出信息的報表。三、現(xiàn)金流量分析的步驟分析每一方案，包括提出的每一項風(fēng)險管理方法是怎樣影響該企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出的。計算方案的凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，NPV。根據(jù)各自的凈現(xiàn)值和收益率評價方案的優(yōu)劣?，F(xiàn)金流量分析如何在風(fēng)險管理中的運用現(xiàn)金流量的重要性1.對資源的要求權(quán) 凈現(xiàn)金流量越多，意味著購買力的越強(qiáng)，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的能力越強(qiáng)，凈現(xiàn)金流量是衡量一個企業(yè)力量強(qiáng)弱的晴雨表。2.在資本投資評價中的應(yīng)用 當(dāng)現(xiàn)金支出或收入需跨越若干會計周期時，最好通過資本預(yù)算來處理，即通過進(jìn)行長期資本投資來達(dá)到企業(yè)目標(biāo)的計劃，而資本預(yù)算的決策是在涉及不同的資本投資方案時根據(jù)其現(xiàn)金流出和流入而進(jìn)行的決策過程。（2）現(xiàn)金流量分析的作用對獲取現(xiàn)金的能力作出評價；2、對償債能力作出評價；3、對收益的質(zhì)量作出評價；4、對投資活動和籌資活動作出評價。再結(jié)合實際具體分析風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的設(shè)計應(yīng)考慮什么數(shù)據(jù)庫、軟件、硬件、人員風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的設(shè)計步驟(一)需求分析確定用戶采樣調(diào)查分析訪問結(jié)果準(zhǔn)備報告或建議書(二)鑒別信息流信息流應(yīng)當(dāng)用一張流程圖和相應(yīng)文字?jǐn)⑹鰜砻枋鲂畔⒘鞯膫鬟f過程(三)可行性研究成本、費用的預(yù)測效益的計算低成本、高收益的系統(tǒng)才能受人歡迎(四)購買、租