出內(nèi)業(yè)務(wù)操作課件：電匯結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

電匯結(jié)算業(yè)務(wù)的核算電匯結(jié)算業(yè)務(wù)的1

電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)

2

電匯付款業(yè)務(wù)核算

3

電匯收款業(yè)務(wù)核算

4電匯結(jié)算和信匯結(jié)算的區(qū)別

1電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)2電匯付款業(yè)務(wù)核算3電1

電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)

2

電匯付款業(yè)務(wù)核算

3

電匯收款業(yè)務(wù)核算

4電匯結(jié)算和信匯結(jié)算的區(qū)別

1電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)2電匯付款業(yè)務(wù)核算3電1

電匯結(jié)算知識(shí)準(zhǔn)備電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)電匯是匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。1電匯結(jié)算知識(shí)準(zhǔn)備電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)電匯是匯款人1

電匯結(jié)算知識(shí)準(zhǔn)備

電匯結(jié)算的特點(diǎn)在緊急情況或金額較大時(shí)使用單位、個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算均可使用電匯結(jié)算方式電匯速度快匯款人負(fù)擔(dān)較高的電報(bào)、電傳費(fèi)用匯出行在電報(bào)上加注雙方約定密碼1電匯結(jié)算知識(shí)準(zhǔn)備電匯結(jié)算的特點(diǎn)在緊急情況或金額1

電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)

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電匯付款業(yè)務(wù)核算

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電匯收款業(yè)務(wù)核算

4電匯結(jié)算和信匯結(jié)算的區(qū)別

1電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)2電匯付款業(yè)務(wù)核算3電2.1匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D2

電匯付款業(yè)務(wù)核算電匯付款業(yè)務(wù)核算2.1匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D2電匯2

電匯付款業(yè)務(wù)核算2.2電匯結(jié)算程序圖2電匯付款業(yè)務(wù)核算2.2電匯結(jié)算程序圖2

電匯付款業(yè)務(wù)核算2.3電匯付款業(yè)務(wù)辦理流程2電匯付款業(yè)務(wù)核算2.3電匯付款業(yè)務(wù)辦理流程2

電匯付款業(yè)務(wù)核算2.4電匯付款業(yè)務(wù)核算示例海藍(lán)公司根據(jù)與實(shí)業(yè)公司簽訂的協(xié)議，于2013年11月15日通過電匯結(jié)算方式預(yù)付貨款65000元。2電匯付款業(yè)務(wù)核算2.4電匯付款業(yè)務(wù)核算示例海藍(lán)2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電匯憑證表明電匯字樣收款、匯款人名稱無條件支付的委托確定的金額電匯憑證必須記載事項(xiàng)委托日期匯款人簽章匯入地點(diǎn)匯入行名稱匯出地點(diǎn)匯出行名稱欠缺其中之一銀行不予受理2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電匯憑證2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電匯憑證2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電匯憑證匯出行根據(jù)第三聯(lián)電匯憑證編制三聯(lián)電劃貸方報(bào)單憑以向匯入行拍發(fā)電報(bào)。電匯憑證上填明“現(xiàn)金”字樣的，應(yīng)在電報(bào)的金額前加拍“現(xiàn)金”字樣。2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電匯憑證收款人為個(gè)人

電匯憑證注明“留行待取”字樣留行待取匯款

指定單位收款人領(lǐng)取，注明收款人單位名稱不得轉(zhuǎn)匯電匯憑證注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣收款人需支取現(xiàn)金金額大寫欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫金額2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟二：在電匯憑證第二聯(lián)加蓋銀行預(yù)留印鑒2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟二：在電匯憑證第二聯(lián)加蓋銀行2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟三：出納向開戶銀行提交電匯憑證匯出行審查內(nèi)容填寫事項(xiàng)是否齊全、正確支取現(xiàn)金，匯款人、收款人是否均為個(gè)人簽章是否與預(yù)留銀行簽章相符賬戶內(nèi)是否有足夠的資金如果電匯憑證不符合條件，匯出銀行做退票處理2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟三：出納向開戶銀行提交電匯憑2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟四：匯出銀行向匯入銀行辦理匯款匯出銀行受理匯款的依據(jù)2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟四：匯出銀行向匯入銀行辦理匯2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟五：制單人員編制付款憑證，稽核人員審核2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟五：制單人員編制付款憑證，稽2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟六：出納登記日記賬2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟六：出納登記日記賬1

電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)

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電匯付款業(yè)務(wù)核算

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電匯收款業(yè)務(wù)核算

4電匯結(jié)算和信匯結(jié)算的區(qū)別

1電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)2電匯付款業(yè)務(wù)核算3電3.1匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D3

電匯收款業(yè)務(wù)核算電匯收款業(yè)務(wù)核算3.1匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D3電匯3

電匯收款業(yè)務(wù)核算3.2電匯收款業(yè)務(wù)辦理流程收到匯入行轉(zhuǎn)來收賬通知編制、審核收款憑證出納登記銀行存款日記賬電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單第三聯(lián)3電匯收款業(yè)務(wù)核算3.2電匯收款業(yè)務(wù)辦理流程收到3

電匯收款業(yè)務(wù)核算3.3電匯收款業(yè)務(wù)核算示例海藍(lán)公司于2013年11月20日，收到哈爾濱康寶公司匯來的前欠貨款80000元。3電匯收款業(yè)務(wù)核算3.3電匯收款業(yè)務(wù)核算示例海藍(lán)3

電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員收到匯入行轉(zhuǎn)來的收賬通知采用電匯結(jié)算方式，匯入行接到匯出行發(fā)來的電報(bào)，審核無誤后，編制三聯(lián)電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單。第一聯(lián)代聯(lián)行來賬卡片；第二聯(lián)代貸方憑證；第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章代收賬通知交給收款人。電匯結(jié)算，收賬通知為“電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單”第三聯(lián)3電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員收到匯入行轉(zhuǎn)來的3

電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員收到匯入行轉(zhuǎn)來的收賬通知出納審查匯入行轉(zhuǎn)來收賬通知

對(duì)照前期賬簿記錄

收款單位是否填寫正確

匯款用途金額是否正確

銀行是否加蓋轉(zhuǎn)訖印章3電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員收到匯入行轉(zhuǎn)來的3

電匯收款業(yè)務(wù)核算123未在銀行開立存款賬戶的收款人操作事項(xiàng)憑電匯的取款通知或留行待取的，向匯入銀行支取款項(xiàng)，必須交驗(yàn)本人的身份證件，并簽章；銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計(jì)付利息。支取現(xiàn)金的，電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的現(xiàn)金字樣。未填明現(xiàn)金字樣，需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。收款人持收款通知，并攜帶有關(guān)身份證件到匯入銀行取款，匯入銀行審核無誤后一次性辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。收款人需要委托他人支取款項(xiàng)的，應(yīng)在取款通知上簽章，注明本人身份證件和代理字樣以及代理人姓名。代理人代理取款時(shí)，也應(yīng)在取款通知上簽章，注明其身份證件，并同時(shí)交驗(yàn)代理人和被代理人的身份證件。3電匯收款業(yè)務(wù)核算123未在銀行開立存款賬戶的收款3

電匯收款業(yè)務(wù)核算45未在銀行開立存款賬戶的收款人操作事項(xiàng)轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。該賬戶的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶。收款人在匯入地因故需要轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)由原收款人向銀行填制信匯憑證，并由本人交驗(yàn)其身份證件。轉(zhuǎn)匯的收款人與匯款用途必須是原匯款的收款人和用途。原匯入銀行必須在信匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣的，匯入銀行不予辦理轉(zhuǎn)匯。步驟一：出納人員收到匯入行轉(zhuǎn)來的收賬通知3電匯收款業(yè)務(wù)核算45未在銀行開立存款賬戶的收款人3

電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟二：制單會(huì)計(jì)編制收款憑證，稽核人員審核3電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟二：制單會(huì)計(jì)編制收款憑證，稽2

電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟三：出納人員登記日記賬2電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟三：出納人員登記日記賬1

電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)

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電匯付款業(yè)務(wù)核算

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電匯收款業(yè)務(wù)核算

4電匯結(jié)算和信匯結(jié)算的區(qū)別

1電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)2電匯付款業(yè)務(wù)核算3電13215電匯結(jié)算和信匯結(jié)算的區(qū)別信匯結(jié)算電匯結(jié)算VS13215電匯結(jié)算和信匯結(jié)算的區(qū)別信匯結(jié)算電匯結(jié)算VS電匯結(jié)算業(yè)務(wù)的核算電匯結(jié)算業(yè)務(wù)的1

電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)

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電匯付款業(yè)務(wù)核算

3

電匯收款業(yè)務(wù)核算

4電匯結(jié)算和信匯結(jié)算的區(qū)別

1電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)2電匯付款業(yè)務(wù)核算3電1

電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)

2

電匯付款業(yè)務(wù)核算

3

電匯收款業(yè)務(wù)核算

4電匯結(jié)算和信匯結(jié)算的區(qū)別

1電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)2電匯付款業(yè)務(wù)核算3電1

電匯結(jié)算知識(shí)準(zhǔn)備電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)電匯是匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。1電匯結(jié)算知識(shí)準(zhǔn)備電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)電匯是匯款人1

電匯結(jié)算知識(shí)準(zhǔn)備

電匯結(jié)算的特點(diǎn)在緊急情況或金額較大時(shí)使用單位、個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算均可使用電匯結(jié)算方式電匯速度快匯款人負(fù)擔(dān)較高的電報(bào)、電傳費(fèi)用匯出行在電報(bào)上加注雙方約定密碼1電匯結(jié)算知識(shí)準(zhǔn)備電匯結(jié)算的特點(diǎn)在緊急情況或金額1

電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)

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電匯付款業(yè)務(wù)核算

3

電匯收款業(yè)務(wù)核算

4電匯結(jié)算和信匯結(jié)算的區(qū)別

1電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)2電匯付款業(yè)務(wù)核算3電2.1匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D2

電匯付款業(yè)務(wù)核算電匯付款業(yè)務(wù)核算2.1匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D2電匯2

電匯付款業(yè)務(wù)核算2.2電匯結(jié)算程序圖2電匯付款業(yè)務(wù)核算2.2電匯結(jié)算程序圖2

電匯付款業(yè)務(wù)核算2.3電匯付款業(yè)務(wù)辦理流程2電匯付款業(yè)務(wù)核算2.3電匯付款業(yè)務(wù)辦理流程2

電匯付款業(yè)務(wù)核算2.4電匯付款業(yè)務(wù)核算示例海藍(lán)公司根據(jù)與實(shí)業(yè)公司簽訂的協(xié)議，于2013年11月15日通過電匯結(jié)算方式預(yù)付貨款65000元。2電匯付款業(yè)務(wù)核算2.4電匯付款業(yè)務(wù)核算示例海藍(lán)2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電匯憑證表明電匯字樣收款、匯款人名稱無條件支付的委托確定的金額電匯憑證必須記載事項(xiàng)委托日期匯款人簽章匯入地點(diǎn)匯入行名稱匯出地點(diǎn)匯出行名稱欠缺其中之一銀行不予受理2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電匯憑證2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電匯憑證2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電匯憑證匯出行根據(jù)第三聯(lián)電匯憑證編制三聯(lián)電劃貸方報(bào)單憑以向匯入行拍發(fā)電報(bào)。電匯憑證上填明“現(xiàn)金”字樣的，應(yīng)在電報(bào)的金額前加拍“現(xiàn)金”字樣。2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電匯憑證收款人為個(gè)人

電匯憑證注明“留行待取”字樣留行待取匯款

指定單位收款人領(lǐng)取，注明收款人單位名稱不得轉(zhuǎn)匯電匯憑證注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣收款人需支取現(xiàn)金金額大寫欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫金額2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員填寫一式三聯(lián)的電2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟二：在電匯憑證第二聯(lián)加蓋銀行預(yù)留印鑒2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟二：在電匯憑證第二聯(lián)加蓋銀行2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟三：出納向開戶銀行提交電匯憑證匯出行審查內(nèi)容填寫事項(xiàng)是否齊全、正確支取現(xiàn)金，匯款人、收款人是否均為個(gè)人簽章是否與預(yù)留銀行簽章相符賬戶內(nèi)是否有足夠的資金如果電匯憑證不符合條件，匯出銀行做退票處理2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟三：出納向開戶銀行提交電匯憑2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟四：匯出銀行向匯入銀行辦理匯款匯出銀行受理匯款的依據(jù)2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟四：匯出銀行向匯入銀行辦理匯2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟五：制單人員編制付款憑證，稽核人員審核2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟五：制單人員編制付款憑證，稽2

電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟六：出納登記日記賬2電匯付款業(yè)務(wù)核算步驟六：出納登記日記賬1

電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)

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電匯付款業(yè)務(wù)核算

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電匯收款業(yè)務(wù)核算

4電匯結(jié)算和信匯結(jié)算的區(qū)別

1電匯結(jié)算的概念、特點(diǎn)2電匯付款業(yè)務(wù)核算3電3.1匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D3

電匯收款業(yè)務(wù)核算電匯收款業(yè)務(wù)核算3.1匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D3電匯3

電匯收款業(yè)務(wù)核算3.2電匯收款業(yè)務(wù)辦理流程收到匯入行轉(zhuǎn)來收賬通知編制、審核收款憑證出納登記銀行存款日記賬電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單第三聯(lián)3電匯收款業(yè)務(wù)核算3.2電匯收款業(yè)務(wù)辦理流程收到3

電匯收款業(yè)務(wù)核算3.3電匯收款業(yè)務(wù)核算示例海藍(lán)公司于2013年11月20日，收到哈爾濱康寶公司匯來的前欠貨款80000元。3電匯收款業(yè)務(wù)核算3.3電匯收款業(yè)務(wù)核算示例海藍(lán)3

電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員收到匯入行轉(zhuǎn)來的收賬通知采用電匯結(jié)算方式，匯入行接到匯出行發(fā)來的電報(bào)，審核無誤后，編制三聯(lián)電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單。第一聯(lián)代聯(lián)行來賬卡片；第二聯(lián)代貸方憑證；第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章代收賬通知交給收款人。電匯結(jié)算，收賬通知為“電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單”第三聯(lián)3電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員收到匯入行轉(zhuǎn)來的3

電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員收到匯入行轉(zhuǎn)來的收賬通知出納審查匯入行轉(zhuǎn)來收賬通知

對(duì)照前期賬簿記錄

收款單位是否填寫正確

匯款用途金額是否正確

銀行是否加蓋轉(zhuǎn)訖印章3電匯收款業(yè)務(wù)核算步驟一：出納人員收到匯入行轉(zhuǎn)來的3

電匯收款業(yè)務(wù)核算123未在銀行開立存款賬戶的收款人操作事項(xiàng)憑電匯的取款通知或留行待取的，向匯入銀行支取款項(xiàng)，必須交驗(yàn)本人的身份證件，并簽章；銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計(jì)付利息。支取現(xiàn)金的，電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的現(xiàn)金字樣。未填明現(xiàn)金字樣，需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。收款人持收款通知，并攜帶有關(guān)身份證件