增值稅申報比對0510課件

2018年5月增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程講解2018年5月增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程講解目錄一、

申報比對基本概念二、申報比對具體內(nèi)容三、申報比對操作流程目錄一、申報比對基本概念二、申報比對具體內(nèi)容三、申報比對操一、申報比對基本概念一、申報比對基本概念一、申報比對基本概念1.1申報比對管理的概念是指稅務(wù)機關(guān)以信息化為依托，通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，對增值稅納稅申報信息進行票表稅比對，并對比對結(jié)果進行相應(yīng)處理。簡單地說就是對增值稅申報數(shù)據(jù)進行表表、票表、表稅間的邏輯關(guān)系校驗，幫助納稅人準(zhǔn)確完成增值申報表的申報。一、申報比對基本概念1.1申報比對管理的概念一、申報比對基本概念1.2哪些信息需要比對表內(nèi)信息：即增值稅申報表及其附列資料信息。發(fā)票信息：即納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。進項信息：即納稅人取得的進項抵扣憑證信息。繳稅信息：即納稅人稅款入庫信息。備案信息：即增值稅優(yōu)惠備案信息。申報比對所需的其他信息。一、申報比對基本概念1.2哪些信息需要比對表內(nèi)信息：即二、申報比對主要內(nèi)容1.3申報比對的內(nèi)容總共38個比對項目。

其中我省啟用了27個必比項和白名單。二、申報比對主要內(nèi)容1.3申報比對的內(nèi)容總共一、申報比對基本概念1.3申報比對的內(nèi)容強制提示是指比對項目必須相符，否則申報比對不通過，不得對稅控設(shè)備解鎖。如增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票比對（稅額）。是指比對項目不符時，比對通過，可以對稅控設(shè)備解鎖。但系統(tǒng)會做出提醒提示。如“備案資格比對-免稅資格備案”。（1）從監(jiān)控級別上看：一、申報比對基本概念1.3申報比對的內(nèi)容強制提示是指比對一、申報比對基本概念1.3申報比對的內(nèi)容事中事后在保存申報表時進行比對。除表稅比對以外，全部為事中監(jiān)控。在閑時自動啟動比對。目前表稅比對為事后比對。（2）從監(jiān)控時間上看：一、申報比對基本概念1.3申報比對的內(nèi)容事中事后在保存申二、申報比對主要內(nèi)容1.4申報比對執(zhí)行時間從2018年5月1日起開始對增值稅納稅申報信息進行比對,并對比對結(jié)果進行相應(yīng)處理。二、申報比對主要內(nèi)容1.4申報比對執(zhí)行時間從2一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（1）三個“全覆蓋”——比對內(nèi)容更為全面將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報比對范圍，實現(xiàn)對增值稅納稅人申報比對的全覆蓋。增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等憑證的比對，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票和相關(guān)稅收憑證申報比對的全覆蓋。對沒有數(shù)據(jù)比對來源的申報表特定欄次，采取設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)的方式進行比對，實現(xiàn)了對申報表中參與應(yīng)納稅額計算欄次的申報比對全覆蓋。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（1）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（2）三個“更合理”——比對規(guī)則更為合理充分考慮營改增后的一些特殊業(yè)務(wù)，合理設(shè)置比對規(guī)則。如：試點納稅人開具的不征稅發(fā)票，不計入申報比對。新增“白名單”制度，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理，并根據(jù)實際情況確定所適用的申報比對規(guī)則，提高此類納稅人的比對通過率。省級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)申報比對管理實際，合理設(shè)置相關(guān)比對項目金額尾差的正負范圍，避免因為相差“一分錢”而造成比對不符。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（2）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（3）三個“更優(yōu)化”——操作流程更為優(yōu)化適應(yīng)稅收信息化的發(fā)展，對現(xiàn)行一窗式管理制度中關(guān)于窗口受理專用發(fā)票認證、IC卡報稅等操作環(huán)節(jié)和流程進行了簡化。將異常比對結(jié)果轉(zhuǎn)辦的流程由人工傳遞改為機內(nèi)流轉(zhuǎn)，并根據(jù)機內(nèi)文書審核結(jié)果，由系統(tǒng)判斷是否對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖，在優(yōu)化流程的同時，實現(xiàn)對操作全過程的機內(nèi)留痕。省級稅務(wù)機關(guān)在遇到信息系統(tǒng)異常等突發(fā)情形，影響正常納稅申報秩序時，可以采取應(yīng)急措施，暫停申報比對，在突發(fā)情形消除后，可以根據(jù)實際情況重新啟動申報比對流程。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（3）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（4）比對提示更為詳細在辦稅服務(wù)廳前臺申報，納稅人申報比對不符的，核心征管系統(tǒng)將提示比對不符項目信息。若納稅人通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報的，核心征管系統(tǒng)將相關(guān)比對不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報系統(tǒng)。

納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調(diào)整申報表數(shù)據(jù)，能夠防范錯誤填報風(fēng)險，提高納稅申報質(zhì)量。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（4）比對提二、申報比對具體內(nèi)容二、申報比對具體內(nèi)容二、申報比對的具體內(nèi)容2.1表表比對2個納稅人類型比對名稱比對內(nèi)容監(jiān)控級別一般納稅人表表比對按照申報表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關(guān)系進行比對。強制小規(guī)模納稅人表表比對按照申報表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關(guān)系進行比對。強制二、申報比對的具體內(nèi)容2.1表表比對2個納稅人類型比對二、申報比對的具體內(nèi)容2.2表稅比對2個納稅人類型比對名稱比對內(nèi)容監(jiān)控級別一般納稅人表稅比對《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》的第34欄“本期應(yīng)補（退）稅額”與對應(yīng)入庫稅款比對。提示小規(guī)模納稅人表稅比對《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的第22欄“本期應(yīng)補（退）稅額”與對應(yīng)入庫稅款比對。提示二、申報比對的具體內(nèi)容2.2表稅比對2個納稅人類型比對二、申報比對的具體內(nèi)容2.3白名單（1）什么是白名單？列入白名單的納稅人，如果不設(shè)置比對規(guī)則，核心征管系統(tǒng)直接給予稅控系統(tǒng)解鎖標(biāo)志。（2）哪些納稅人可以列入白名單？我省目前納入白名單管理的納稅人包括經(jīng)核準(zhǔn)實行增值稅匯總納稅納稅人的總機構(gòu)和分支機構(gòu)、通行費發(fā)票開具企業(yè)。另外，如開具不征稅發(fā)票等特殊情況的納稅人主管局也可以酌情考慮列入白名單管理。二、申報比對的具體內(nèi)容2.3白名單（1）什么是白名單？列二、申報比對的具體內(nèi)容2.4票表比對33個（1）一般納稅人的銷項比對指標(biāo)，8個；（2）一般納稅人的進項比對指標(biāo)，6個；（3）一般納稅人的其他比對指標(biāo)，8個；（4）非輔導(dǎo)期一般納稅人的進項比對指標(biāo)，2個；（5）輔導(dǎo)期一般納稅人的進項比對指標(biāo)，1個；（6）小規(guī)模納稅人的銷項比對指標(biāo)，3個；（7）小規(guī)模納稅人的其他比對指標(biāo)，5個。二、申報比對的具體內(nèi)容2.4票表比對33個（1）一般納二、申報比對的具體內(nèi)容2.4我省啟用的監(jiān)控指標(biāo)26個其中，表表比對2個，票表比對14個。（1）強制類監(jiān)控指標(biāo)16個；其中，一般納稅人4個，小規(guī)模納稅人6個。（2）提示類監(jiān)控指標(biāo)10個；二、申報比對的具體內(nèi)容2.4我省啟用的監(jiān)控指標(biāo)26個三、申報比對的操作流程三、申報比對的操作流程三、申報比對的操作流程3.1抄報稅和申報比對的關(guān)系before繳稅STEPO4申報STEPO1清卡解鎖STEPO2抄報稅STEPO1after清卡解鎖STEPO4申報比對STEPO3申報STEPO2抄報稅STEPO1三、申報比對的操作流程3.1抄報稅和申報比對的關(guān)系bef三、申報比對的操作流程3.2申報比對結(jié)果（1）比對相符

按月申報，比對相符，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。

按季申報，每季前兩個月，次月1日核心征管系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志，最后一個月申報比對相符后，核心征管系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。三、申報比對的操作流程3.2申報比對結(jié)果（1）比對相符三、申報比對的操作流程3.2申報比對結(jié)果（2）比對不相符核心征管軟件提示比對不符提示監(jiān)控解鎖強制監(jiān)控異常轉(zhuǎn)辦單網(wǎng)上申報比對不符信息反饋啟動異常處理三、申報比對的操作流程3.2申報比對結(jié)果（2）比對不相符三、申報比對的操作流程3.2申報比對結(jié)果核心征管軟件異常轉(zhuǎn)辦單異常處理崗（大廳主任崗）解除異常簽署同意解鎖解鎖無法解除異常轉(zhuǎn)辦單稅源管理部門（稅源日常管理崗）解除異常簽署同意解鎖稽查部門需要立案異常轉(zhuǎn)辦單解除異常簽署同意解鎖（3）啟動異常處理三、申報比對的操作流程3.2申報比對結(jié)果核心征管軟件異常三、申報比對的操作流程3.3申報比對和發(fā)票領(lǐng)用的關(guān)系（1）在抄報稅后、申報期結(jié)束前，納稅人可以開具庫存發(fā)票；如果申報比對未通過且異常核查流程未辦結(jié)，申報期結(jié)束后，稅控設(shè)備鎖死，納稅人不可以領(lǐng)用和開具發(fā)票。申報期結(jié)束前，如果未申報、未比對通過，納稅人不能領(lǐng)用發(fā)票，只能開具庫存發(fā)票。（2）申報比對通過后，納稅人可以領(lǐng)用發(fā)票和開具發(fā)票。三、申報比對的操作流程3.3申報比對和發(fā)票領(lǐng)用的關(guān)系（1不得在異常轉(zhuǎn)辦流程未辦結(jié)前，對納稅人手工清卡解鎖。不得隨意作廢異常轉(zhuǎn)辦流程。如果因為取數(shù)問題導(dǎo)致申報比對不通過的，可以考慮啟動異常比對、核實情況后解鎖。目前發(fā)現(xiàn)《附列資料二》中第7行“代扣代繳稅收繳款憑證”的取數(shù)規(guī)則有問題。納稅人有多個稅控設(shè)備的，必須全部完成抄報稅后，才能申報。3.4其他需要強調(diào)的內(nèi)容不得在異常轉(zhuǎn)辦流程未辦結(jié)前，對納稅人手工清卡解鎖。3.4增值稅發(fā)票風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)，必須要在規(guī)定的時間內(nèi)完成如果已經(jīng)稽查立案但未結(jié)案的，可以錄入申請延期。除此之外不允許延期?？偩滞扑偷娘L(fēng)險任務(wù)等級為中，應(yīng)對方式是納稅評估。3.5其他工作增值稅發(fā)票風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)，必須要在規(guī)定的時間內(nèi)完成3.5謝謝聆聽！謝謝聆聽！2018年5月增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程講解2018年5月增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程講解目錄一、

申報比對基本概念二、申報比對具體內(nèi)容三、申報比對操作流程目錄一、申報比對基本概念二、申報比對具體內(nèi)容三、申報比對操一、申報比對基本概念一、申報比對基本概念一、申報比對基本概念1.1申報比對管理的概念是指稅務(wù)機關(guān)以信息化為依托，通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，對增值稅納稅申報信息進行票表稅比對，并對比對結(jié)果進行相應(yīng)處理。簡單地說就是對增值稅申報數(shù)據(jù)進行表表、票表、表稅間的邏輯關(guān)系校驗，幫助納稅人準(zhǔn)確完成增值申報表的申報。一、申報比對基本概念1.1申報比對管理的概念一、申報比對基本概念1.2哪些信息需要比對表內(nèi)信息：即增值稅申報表及其附列資料信息。發(fā)票信息：即納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。進項信息：即納稅人取得的進項抵扣憑證信息。繳稅信息：即納稅人稅款入庫信息。備案信息：即增值稅優(yōu)惠備案信息。申報比對所需的其他信息。一、申報比對基本概念1.2哪些信息需要比對表內(nèi)信息：即二、申報比對主要內(nèi)容1.3申報比對的內(nèi)容總共38個比對項目。

其中我省啟用了27個必比項和白名單。二、申報比對主要內(nèi)容1.3申報比對的內(nèi)容總共一、申報比對基本概念1.3申報比對的內(nèi)容強制提示是指比對項目必須相符，否則申報比對不通過，不得對稅控設(shè)備解鎖。如增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票比對（稅額）。是指比對項目不符時，比對通過，可以對稅控設(shè)備解鎖。但系統(tǒng)會做出提醒提示。如“備案資格比對-免稅資格備案”。（1）從監(jiān)控級別上看：一、申報比對基本概念1.3申報比對的內(nèi)容強制提示是指比對一、申報比對基本概念1.3申報比對的內(nèi)容事中事后在保存申報表時進行比對。除表稅比對以外，全部為事中監(jiān)控。在閑時自動啟動比對。目前表稅比對為事后比對。（2）從監(jiān)控時間上看：一、申報比對基本概念1.3申報比對的內(nèi)容事中事后在保存申二、申報比對主要內(nèi)容1.4申報比對執(zhí)行時間從2018年5月1日起開始對增值稅納稅申報信息進行比對,并對比對結(jié)果進行相應(yīng)處理。二、申報比對主要內(nèi)容1.4申報比對執(zhí)行時間從2一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（1）三個“全覆蓋”——比對內(nèi)容更為全面將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報比對范圍，實現(xiàn)對增值稅納稅人申報比對的全覆蓋。增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等憑證的比對，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票和相關(guān)稅收憑證申報比對的全覆蓋。對沒有數(shù)據(jù)比對來源的申報表特定欄次，采取設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)的方式進行比對，實現(xiàn)了對申報表中參與應(yīng)納稅額計算欄次的申報比對全覆蓋。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（1）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（2）三個“更合理”——比對規(guī)則更為合理充分考慮營改增后的一些特殊業(yè)務(wù)，合理設(shè)置比對規(guī)則。如：試點納稅人開具的不征稅發(fā)票，不計入申報比對。新增“白名單”制度，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理，并根據(jù)實際情況確定所適用的申報比對規(guī)則，提高此類納稅人的比對通過率。省級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)申報比對管理實際，合理設(shè)置相關(guān)比對項目金額尾差的正負范圍，避免因為相差“一分錢”而造成比對不符。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（2）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（3）三個“更優(yōu)化”——操作流程更為優(yōu)化適應(yīng)稅收信息化的發(fā)展，對現(xiàn)行一窗式管理制度中關(guān)于窗口受理專用發(fā)票認證、IC卡報稅等操作環(huán)節(jié)和流程進行了簡化。將異常比對結(jié)果轉(zhuǎn)辦的流程由人工傳遞改為機內(nèi)流轉(zhuǎn)，并根據(jù)機內(nèi)文書審核結(jié)果，由系統(tǒng)判斷是否對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖，在優(yōu)化流程的同時，實現(xiàn)對操作全過程的機內(nèi)留痕。省級稅務(wù)機關(guān)在遇到信息系統(tǒng)異常等突發(fā)情形，影響正常納稅申報秩序時，可以采取應(yīng)急措施，暫停申報比對，在突發(fā)情形消除后，可以根據(jù)實際情況重新啟動申報比對流程。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（3）三個“一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（4）比對提示更為詳細在辦稅服務(wù)廳前臺申報，納稅人申報比對不符的，核心征管系統(tǒng)將提示比對不符項目信息。若納稅人通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報的，核心征管系統(tǒng)將相關(guān)比對不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報系統(tǒng)。

納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調(diào)整申報表數(shù)據(jù)，能夠防范錯誤填報風(fēng)險，提高納稅申報質(zhì)量。一、申報比對基本概念1.5申報比對的主要變化（4）比對提二、申報比對具體內(nèi)容二、申報比對具體內(nèi)容二、申報比對的具體內(nèi)容2.1表表比對2個納稅人類型比對名稱比對內(nèi)容監(jiān)控級別一般納稅人表表比對按照申報表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關(guān)系進行比對。強制小規(guī)模納稅人表表比對按照申報表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關(guān)系進行比對。強制二、申報比對的具體內(nèi)容2.1表表比對2個納稅人類型比對二、申報比對的具體內(nèi)容2.2表稅比對2個納稅人類型比對名稱比對內(nèi)容監(jiān)控級別一般納稅人表稅比對《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》的第34欄“本期應(yīng)補（退）稅額”與對應(yīng)入庫稅款比對。提示小規(guī)模納稅人表稅比對《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的第22欄“本期應(yīng)補（退）稅額”與對應(yīng)入庫稅款比對。提示二、申報比對的具體內(nèi)容2.2表稅比對2個納稅人類型比對二、申報比對的具體內(nèi)容2.3白名單（1）什么是白名單？列入白名單的納稅人，如果不設(shè)置比對規(guī)則，核心征管系統(tǒng)直接給予稅控系統(tǒng)解鎖標(biāo)志。（2）哪些納稅人可以列入白名單？我省目前納入白名單管理的納稅人包括經(jīng)核準(zhǔn)實行增值稅匯總納稅納稅人的總機構(gòu)和分支機構(gòu)、通行費發(fā)票開具企業(yè)。另外，如開具不征稅發(fā)票等特殊情況的納稅人主管局也可以酌情考慮列入白名單管理。二、申報比對的具體內(nèi)容2.3白名單（1）什么是白名單？列二、申報比對的具體內(nèi)容2.4票表比對33個（1）一般納稅人的銷項比對指標(biāo)，8個；（2）一般納稅人的進項比對指標(biāo)，6個；（3）一般納稅人的其他比對指標(biāo)，8個；（4）非輔導(dǎo)期一般納稅人的進項比對指標(biāo)，2個；（5）輔導(dǎo)期一般納稅人的進項比對指標(biāo)，1個；（6）小規(guī)模納稅人的銷項比對指標(biāo)，3個；（7）小規(guī)模納稅人的其他比對指標(biāo)，5個。二、申報比對的具體內(nèi)容2.4票表比對33個（1）一般納二、申報比對的具體內(nèi)容2.4我省啟用的監(jiān)控指標(biāo)26個其中，表表比對2個，票表比對14個。（1）強制類監(jiān)控指標(biāo)16個；其中，一般納稅人4個，小規(guī)模納稅人6個。（2）提示類監(jiān)控指標(biāo)10個；二、申報比對的具體內(nèi)容2.4我省啟用的監(jiān)控指標(biāo)26個三、申報比對的操作流程三、申報比對的操作流程三、申報比對的操作流程3.1抄報稅和申報比對的關(guān)系before繳稅STEPO4申報STEPO1清卡解鎖STEPO2抄報稅STEPO1after清卡解鎖STEPO4申報比對STEPO3申報STEPO2抄報稅STEPO1三、申報比對的操作流程3.1抄報稅和申報比對的關(guān)系bef三、申報比對的操作流程3.2申報比對結(jié)果（1）比對相符

按月申報，比對相符，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。

按季申報，每季前兩個月，次月1日核心征管系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志，最后一個月申報比對相符后，核心征管系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。三、申報比對