商業(yè)街財務(wù)工作職責(zé)及財務(wù)制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務(wù)部工作職責(zé)會計(jì)職責(zé)△DX/CW—01在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)、負(fù)債所有者權(quán)益、收入、成本及費(fèi)用等的會計(jì)核算，做到記帳及時、工整，帳面整潔，按時結(jié)帳，并與總帳明細(xì)帳核對無誤，做到帳帳相符，帳表相符，帳實(shí)相符。根據(jù)已審批的合法的原始憑證，按各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆編制記帳憑證。監(jiān)督倉庫月末盤點(diǎn)工作，對帳物不符情況要進(jìn)行追詢，及時將核實(shí)情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。每月對各部門的成本和物耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并寫出分析報告。按時向客戶發(fā)放催繳款通知，對拖欠時間較長的客戶要向財務(wù)經(jīng)理匯報，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取相應(yīng)的措施。月末對應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付帳款編出準(zhǔn)確無誤的明細(xì)表。按時完成損益表、資產(chǎn)負(fù)債表等會計(jì)和統(tǒng)計(jì)報表的填報工作，并送財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理審批后，上報有關(guān)部門。按照稅法的規(guī)定，依時報納稅金及附加費(fèi)等。必要時，協(xié)助出納做好公司的各項(xiàng)費(fèi)用收繳工作。完成級領(lǐng)導(dǎo)或公司臨時安排的其他工作。出納員職責(zé)△DX/CW—02納員在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下和會計(jì)主任的指導(dǎo)下進(jìn)行工作。按照公司現(xiàn)金及銀行存款的管理規(guī)定，根椐已審批的會計(jì)憑證進(jìn)行收付款工作。負(fù)責(zé)公司日記帳簿（現(xiàn)金和銀行存款）工作，做到及時、正確、準(zhǔn)確、無誤地登記帳簿，做到字體工整，帳目整潔，日清月結(jié)，每月將現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳與總帳核對無誤。每天要盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記庫存，做到帳鈔相符，發(fā)現(xiàn)問題及時解決或匯報。編制資金周報表報財務(wù)經(jīng)理備忘。月末要編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。催促各部門將支付的款項(xiàng)及時報帳。做好公司各項(xiàng)費(fèi)用的收繳工作。做好公司每月的工資發(fā)放工作。完成上級領(lǐng)導(dǎo)和公司臨時安排的其它工作。會計(jì)核算方法△DX/CW—03會計(jì)核算是會計(jì)的基本職能之一，在會計(jì)基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位，它對提高整個會計(jì)工作水平，起著舉足輕重的作用，為此，公司根據(jù)國家財政部頒布的《會計(jì)法》等一系列法律法規(guī)，特制定如下會計(jì)核算管理辦法：會計(jì)核算的一般要求△DX/CW—03—01依法建帳。本公司依《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。會計(jì)核算內(nèi)容?？铐?xiàng)和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財務(wù)成果的計(jì)算和處理；其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)；會計(jì)核算的基本要求。會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的一個年度前后期一致，年度前后期如有變更，應(yīng)當(dāng)在說明中加以披露。會計(jì)核算年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止。原則上以人民幣為記帳本位幣。會計(jì)制度：實(shí)行《會計(jì)法》和《兩則兩制》，共性財務(wù)政策部分按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，特性財務(wù)政策部分按照《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊方法：以《會計(jì)法》規(guī)定的直線法執(zhí)行，按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5%的殘值后每月按時計(jì)提折舊。低值易耗品攤銷方法：以《會計(jì)法》規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷，但同時要設(shè)備查簿對低值易耗品進(jìn)行輔助管理。存貨收發(fā)方法：采用《會計(jì)法》規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。成本核算方法：按照《會計(jì)法》和《房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定的實(shí)際成本法、開發(fā)間接費(fèi)用按工程量進(jìn)行分配的核算方法執(zhí)行。會計(jì)核算原則：以《會計(jì)法》規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造，不得設(shè)置帳外帳，不得報虛假的會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿、報表。按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求設(shè)置和使用會計(jì)科目。公司使用會計(jì)電算化，所使用的會計(jì)軟件和電子計(jì)算機(jī)生成的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表等會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國家頒布的《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)核算軟件基本規(guī)范》等規(guī)章。未使用會計(jì)電算化前按國家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行妥善保管，對電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會計(jì)備份資料、文字資料等應(yīng)視同會計(jì)檔案進(jìn)行管理。會計(jì)記錄文字統(tǒng)一使用中文。原始記錄：各種原始記錄（包括自制和外來），嚴(yán)格按《會計(jì)法》規(guī)定的辦法執(zhí)行，以保證原始記錄的嚴(yán)肅性、真實(shí)性和合法性。會計(jì)憑證△DX/CW—03—02原始憑證必須具備如下內(nèi)容：原始憑證的基本要素：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。如從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借款付本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證的附件。記帳憑證必須具備如下內(nèi)容：記帳憑證的基本要素：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（主管會計(jì)人員）簽名或蓋章。填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號，電腦打印出來的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)人員印章或者簽字。會計(jì)憑證的字跡和保管要求。填制會計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整。會計(jì)憑證要及時傳遞，不得積壓，以保證會計(jì)核算的及時、正常進(jìn)行。會計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序裝訂、保管，不得散失。原始憑證不得外借，其他單位確需借用的，可以提供復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報批和借用登記手續(xù)。原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明，并辦理審核和報批手續(xù)。會計(jì)帳簿△DX/CW—03—03會計(jì)帳簿的設(shè)置。按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿，以上所有會計(jì)帳簿、會計(jì)憑證和會計(jì)報表均到市財政局指定的地點(diǎn)購買。會計(jì)帳簿的啟用。新帳簿啟用時，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，并填寫帳簿扉頁上的“啟用表”，注明啟用日期、帳簿起止頁數(shù)、記帳人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員姓名等，并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動工作時應(yīng)在“啟用表”上履行簽字等手續(xù)。帳簿的登記。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)帳簿，具體方法嚴(yán)格按《會計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。帳簿記錄的錯誤更正。如果會計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥物消除字跡等手段更正，也不允許重抄，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況，按照規(guī)定采用劃線更正法等進(jìn)行更正。對帳。將會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的帳簿記錄進(jìn)行小結(jié)或年結(jié)，結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計(jì)和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。編制財務(wù)報告△DX/CW—03—04必須按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定定期編制財務(wù)報告，包括會計(jì)報表主表、附表、附注及財務(wù)分析。會計(jì)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。會計(jì)報表之間、會計(jì)報表各項(xiàng)之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。財務(wù)分析：按季度分析，分析應(yīng)包含各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)，及重要的會計(jì)事項(xiàng)。會計(jì)報告由公司經(jīng)理和財務(wù)部長、主管會計(jì)等人簽字或蓋章（年終報表企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人必須簽字）后及時送交各有關(guān)單位（上級主管公司、稅務(wù)局、銀行）。財務(wù)管理制度DX/CW—04財務(wù)管理制度△DX/CW—04—01嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計(jì)制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計(jì)工作。財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計(jì)報表。每月按時向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。每年3月、8月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。會計(jì)核算管理制度△DX/CW—04—02采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）；支出的效益與幾個會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。會計(jì)年度自公歷1月1日起會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會計(jì)記錄的文字均使用中文；會計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。會計(jì)科目的設(shè)置，會計(jì)憑證、帳簿、報表和其他會計(jì)資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計(jì)報表。會計(jì)憑證、帳簿、報表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫“會計(jì)檔案銷毀清冊”，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀?，F(xiàn)金管理制度△DX/CW—04—03根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支?，F(xiàn)金的使用范圍：支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項(xiàng)；結(jié)算起點(diǎn)（￥100元）以下的零星支付款項(xiàng)。不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1,000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。支票管理制度△DX/CW—04—04嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票?，F(xiàn)金管理方法△DX/CW—05現(xiàn)金的使用范圍△DX/CW—05—01支付員工個人的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報酬。支付員工不能轉(zhuǎn)帳的集體、單位與個人購買物資和勞務(wù)費(fèi)。支付員工因公出差的旅差費(fèi)或探親路費(fèi)。支付結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的其他零星開支。結(jié)算起點(diǎn)以上的支出，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部長或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定△DX/CW—05—02庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，按照銀行規(guī)定的現(xiàn)金庫存量執(zhí)行，由財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量多少，結(jié)合公司具體情況，原則上一般不超過兩天的支用量。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)采取防范措施，妥善保管，次日送存銀行。庫存限額不足時向開戶銀行提取。大額現(xiàn)金存取，必須由公司保安人員或財務(wù)部其他人員陪同?，F(xiàn)金使用的規(guī)定△DX/CW—05—03不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。不準(zhǔn)單位之間（公司以外單位）互相借用現(xiàn)金。不準(zhǔn)利用公司銀行帳戶為其他單位或個人支付或存入現(xiàn)金。不準(zhǔn)將公款現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。不準(zhǔn)用“白條”或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。庫存現(xiàn)金的核算和清查△DX/CW—05—04出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付的依據(jù)是會計(jì)人員填制的，經(jīng)審核的有效記帳憑證（即收款、付款憑證），并按記帳憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記帳，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記帳當(dāng)日余額進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)，帳款相符。會計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總帳的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對，做到帳帳相符。為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。借用現(xiàn)金的支付手續(xù)△DX/CW—05—05員工因公借用現(xiàn)金應(yīng)事先辦理借款手續(xù)，金額在人民幣1000元以上的應(yīng)提前一天辦理手續(xù)。借款單必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，會計(jì)人員才能進(jìn)行帳務(wù)處理，借款人應(yīng)在會計(jì)憑證上簽字，出納人員才能給予支付現(xiàn)金。員工借用現(xiàn)金后應(yīng)不超過五天到財務(wù)部門履行報帳手續(xù)，特殊情況出差到外地的報帳時間最長不超過三十天。費(fèi)用開支管理制度△DX/CW—06費(fèi)用開支管理制度△DX/CW—06—01所有費(fèi)用的支出一律須上報總經(jīng)理審批并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方可報銷。計(jì)劃審批制度：開支計(jì)劃的審批：各部門用款須事前做好計(jì)劃，由部門經(jīng)理首批，經(jīng)分管副總審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。工作流程如下：審核首批提出總經(jīng)理分管副總部門經(jīng)理部門審核首批提出總經(jīng)理分管副總部門經(jīng)理部門審核審批審核審批辦理借款手續(xù)財務(wù)經(jīng)理辦理借款手續(xù)財務(wù)經(jīng)理審核采購計(jì)劃的審批：各部門根據(jù)工作需要提出采購計(jì)劃，由部門經(jīng)理首批，經(jīng)行政人事經(jīng)理審核，報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部，財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。[注：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負(fù)責(zé)。]工作流程如下：審核首批提出行政人事經(jīng)理部門經(jīng)理部門首批提出行政人事經(jīng)理部門經(jīng)理部門審核審批辦理借款手續(xù)財務(wù)經(jīng)理副總經(jīng)理、總經(jīng)理審核審批辦理借款手續(xù)財務(wù)經(jīng)理副總經(jīng)理、總經(jīng)理借款制度：采購借款：由采購人員根據(jù)已批準(zhǔn)的計(jì)劃書填寫用款申請單（借支現(xiàn)金同時填寫現(xiàn)金借支單），交由行政人事經(jīng)理審批，送財務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下：行政人事部填寫用款申請及現(xiàn)金借支單并附已批的計(jì)劃書采購員行政人事部填寫用款申請及現(xiàn)金借支單并附已批的計(jì)劃書采購員審批出納付款審核財務(wù)經(jīng)理審核審批出納付款審核財務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理總經(jīng)理一般性請款(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi))：由經(jīng)辦人填寫借支單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，送總經(jīng)理審批，然后向財務(wù)部門辦理請款手續(xù)，工作流程如下：審核審批填寫借支單審核審批填寫借支單總經(jīng)理部門經(jīng)理經(jīng)辦人總經(jīng)理部門經(jīng)理經(jīng)辦人審核審核出納付款財務(wù)經(jīng)理出納付款財務(wù)經(jīng)理報銷制度：附請款單及已批計(jì)劃書采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據(jù)，經(jīng)驗(yàn)收后交行政人事部經(jīng)理首批，后送分管副總審核，再送總經(jīng)理審批后到財務(wù)部審核報銷。工作流程如下：附請款單及已批計(jì)劃書驗(yàn)收填寫報銷單采購員驗(yàn)收填寫報銷單采購員證明人出納證明人出納審批首批審核審批首批審核總經(jīng)理分管副總行政人事經(jīng)理總經(jīng)理分管副總行政人事經(jīng)理審核審核出納結(jié)算財務(wù)經(jīng)理出納結(jié)算財務(wù)經(jīng)理其他費(fèi)用報銷：由經(jīng)辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送財務(wù)經(jīng)理審核，由出納統(tǒng)一交總經(jīng)理審批后報銷。工作流程如下：審核首批填寫報銷單部門經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理出納審核首批填寫報銷單部門經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理出納經(jīng)辦人經(jīng)辦人審批收集審批收集報報銷總經(jīng)理 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及住勤補(bǔ)助費(fèi)見附表。類別人員火車輪船飛機(jī)市內(nèi)交通其它住宿住勤/天一般地區(qū)特區(qū)一般地區(qū)特區(qū)正副總經(jīng)理軟席二等實(shí)報實(shí)報實(shí)報20030080100部門經(jīng)理臥席二等實(shí)報實(shí)報實(shí)報1502005060主管以上人員臥席三等實(shí)報1001503050其他人員硬席四等實(shí)報801003050出差人員的住宿費(fèi)和交通費(fèi)，按標(biāo)準(zhǔn)掌握，節(jié)約部分60%歸己，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費(fèi)。出差人員乘坐火車硬座的，并從20點(diǎn)至次日7點(diǎn)在車上連續(xù)六小時以上的，給予路途補(bǔ)助，特快按票價的50%，普快、慢車按票價的60%給予補(bǔ)助，對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補(bǔ)助費(fèi)。飛機(jī)、輪船不給予補(bǔ)助。出差人員補(bǔ)助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。若借出差之便繞道探親訪友，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn)，并扣除繞道的交通費(fèi)和出差天數(shù)后給予報銷補(bǔ)助。在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。職工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的，按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷；15天以上的住勤、交通費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)的50%報銷，自費(fèi)學(xué)習(xí)則一切費(fèi)用自理。職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號《關(guān)于出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定》報銷住宿費(fèi)，每人每晚300港元，住勤費(fèi)每人每天為150港元，市內(nèi)交通費(fèi)每人每天100港元。因公出國人員的差旅費(fèi)報銷按有關(guān)出國人員開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外委用款報銷：由經(jīng)辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送總經(jīng)理審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報銷。工作流程如下：填寫報銷單及附上決算或合同書及發(fā)票經(jīng)辦人部門經(jīng)理首批總經(jīng)理填寫報銷單及附上決算或合同書及發(fā)票經(jīng)辦人部門經(jīng)理首批總經(jīng)理審批審核審批審核出納結(jié)算財務(wù)經(jīng)理出納結(jié)算財務(wù)經(jīng)理財務(wù)在付款時，必須認(rèn)真審查付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，上級是否已批準(zhǔn)開支，憑證是否有規(guī)定的人員審核，經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實(shí)，對不符合財務(wù)制度或不合理的支出，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。所有款項(xiàng)收付后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領(lǐng)用情況，按品名、存入地點(diǎn)，設(shè)實(shí)物帳登記，每月核對實(shí)物與帳簿，保證帳實(shí)相符，月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務(wù)部。辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。每月十日為工資發(fā)放日，行政人事部應(yīng)于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)匯總表制單后于每月十日前送銀行，每月十日后員工憑存折到銀行支取。業(yè)務(wù)收費(fèi)管理制度△DX/CW—07業(yè)務(wù)收費(fèi)管理制度△DX/CW—07—01維修基金維修基金在物業(yè)交付使用時按政府規(guī)定向租戶收取;基金須存入指定的銀行帳戶之內(nèi)（所得的利息成為基金的一部分），利息歸用戶，每季結(jié)轉(zhuǎn)一次；維修基金的使用執(zhí)行《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》，專項(xiàng)用于公用部位、公用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造；在租戶委員會成立前，基金的動用須經(jīng)總經(jīng)理批核，最后由公司董事會審批；在租戶委員會成立后，可由各小租戶及租委會按《管理公約》規(guī)定審批。維修基金的管理維修基金須按《管理公約》規(guī)定，租戶應(yīng)自接到《物業(yè)維修基金繳款通知》之日起十五日內(nèi)委托物業(yè)管理公司將應(yīng)繳款存入房地產(chǎn)行政主管部門指定的租戶名下的銀行帳戶。維修基金金額須按政府規(guī)定收取，當(dāng)維修基金發(fā)生開支，財務(wù)部向各租戶發(fā)出繳交基金差額通知并收取差額，使維修基金保持原有的金額水平。維修基金根據(jù)《管理公約》是不可退還的，但當(dāng)有關(guān)租戶轉(zhuǎn)讓其單元時，在無責(zé)無債及簽妥承諾書的情況下，可將維修基金轉(zhuǎn)移給新租戶。維修基金以專門帳戶儲存，利息仍歸入該帳戶，累積使用。管理費(fèi)用的收取除財務(wù)部外,其他員工無權(quán)收取管理費(fèi)。管理費(fèi)于每月五日前收取。管理公司于每月7日向尚未繳款的租戶發(fā)出第一份催款通知書，15日發(fā)出第二份催款通知書。一個月內(nèi)尚未繳款的，于當(dāng)月最后一個工作日，發(fā)出第三份催款通知書，以后于每月最后一個工作日再發(fā)出催款通知書。兩個月內(nèi)尚未繳款的，依《管理公約》規(guī)定對欠交管理費(fèi)的單位進(jìn)行停水停電行動或提出訴訟。水費(fèi)、電費(fèi)的收取水費(fèi)、電費(fèi)須按各租戶每月實(shí)際用量，并根據(jù)有關(guān)供應(yīng)單位的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由管理公司財務(wù)部代為統(tǒng)一收取。水電周轉(zhuǎn)金在租戶辦理入伙手續(xù)時按15元/m2收取。在有關(guān)租戶拒交水費(fèi)、電費(fèi)達(dá)一個月后，管理公司財務(wù)部有權(quán)動用該筆款項(xiàng)抵扣有關(guān)水費(fèi)、電費(fèi)欠款。水、電周轉(zhuǎn)金不可退還，當(dāng)有關(guān)租戶轉(zhuǎn)讓其單元時，在無責(zé)無債及簽妥承諾書的情況下，可將該筆押金轉(zhuǎn)移給新租戶。繳付日期按供水供電部門規(guī)定。逾期未繳付的，按供水供電部門的規(guī)定執(zhí)行。各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的界定滯納金管理費(fèi)及其他費(fèi)用滯納金：按《租戶手冊》及通告文件執(zhí)行，滯納金的計(jì)算方法如下：每月累計(jì)欠交費(fèi)用額×1‰×天數(shù)。租戶申請額外垃圾搬運(yùn)服務(wù)或違反有關(guān)垃圾處理規(guī)定而由管理公司安排人員對其產(chǎn)生的垃圾進(jìn)行清理，有關(guān)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額收取。裝修按金及有關(guān)金額的界定，按《租戶裝修手冊》的內(nèi)容執(zhí)行。資產(chǎn)管理制度△DX/CW—07—02固定資產(chǎn)包括汽車、機(jī)械設(shè)備、傳真機(jī)、電腦、空調(diào)等，由財務(wù)部負(fù)責(zé)設(shè)帳登記，行政人事部負(fù)責(zé)實(shí)物管理，各部門同時應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原值、購置日期、預(yù)計(jì)使用年限、使用部門、存放地點(diǎn)。固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，以保證帳實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)有盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并作出適當(dāng)處理。固定資產(chǎn)原值包括購進(jìn)價、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、稅費(fèi)等。固定資產(chǎn)使用年限如下：機(jī)械設(shè)備10年動力設(shè)備11年傳導(dǎo)設(shè)備15年運(yùn)輸設(shè)備8年自動化、半自動控制設(shè)備8年電子計(jì)算機(jī)4年空調(diào)、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備10年通用測試儀器設(shè)備7年傳真機(jī)、電傳機(jī)、復(fù)印機(jī)、移動無線電話5年制冷設(shè)備10年消防安全設(shè)備4年其他經(jīng)營設(shè)備及器具15年會計(jì)科目和會計(jì)報表△DX/CW—07—03規(guī)定共性財務(wù)政策部分,按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》執(zhí)行。特性財務(wù)政策部分，按照《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行?？颇吭O(shè)置及其使用資產(chǎn)類：流動資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、待攤費(fèi)用和存貨。固定資產(chǎn)類：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理等。無形資產(chǎn)利權(quán)標(biāo)權(quán)地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽(yù)等。遞延資產(chǎn)：開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良工程支出、一次發(fā)生數(shù)額較大的修理費(fèi)等。其他資產(chǎn)：特種儲備、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中涉及的財產(chǎn)等。根據(jù)投資需要，可設(shè)置“長期投資”科目。負(fù)債類：短期負(fù)債：短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付投資者利潤、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款和預(yù)提費(fèi)用。長期負(fù)債：長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付長期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款。損益表：包括營業(yè)成本、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營稅金及附加、所得稅、營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。權(quán)益表：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。會計(jì)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表。管理會計(jì)報表包括管理費(fèi)收支表、管理費(fèi)用表、稅金計(jì)提明細(xì)表、財務(wù)報告、財務(wù)報告補(bǔ)充資料、現(xiàn)金流量月報簡表。財產(chǎn)管理與清查制度△DX/CW—08為了加強(qiáng)本公司的財產(chǎn)管理，防止流失，保證財產(chǎn)安全，特制定本規(guī)范。財產(chǎn)管理范圍△DX/CW—08—01本規(guī)定財產(chǎn)是指公司的全部固定資產(chǎn)及商品、材料、低值易耗品等有形資產(chǎn)，具體包括：房屋及其他建筑物；汽車、摩托車；電器設(shè)備：電話、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)（器）、電風(fēng)扇、空調(diào)、電冰箱、發(fā)電機(jī)、廚房設(shè)備、健身器材、照相器材、電視機(jī)、熱水器、飲水機(jī)、洗衣機(jī)、消毒柜等。辦公設(shè)備：辦公臺、椅、會議臺、沙發(fā)、茶幾、保險柜、文件柜等低值易耗品；建筑材料物質(zhì)、建筑設(shè)備；其他非易耗性的設(shè)備、器材。財產(chǎn)管理分工及職責(zé)△DX/CW—08—02公司物管部負(fù)責(zé)房屋、建筑物的管理。公司辦公室負(fù)責(zé)除房屋及建筑物外的財產(chǎn)實(shí)物管理，主要負(fù)責(zé)財產(chǎn)新置，建立財產(chǎn)實(shí)物備查帳，組織定期清點(diǎn)和及時維修，審核并辦理報廢手續(xù)，定期與財務(wù)部門核對帳目。指導(dǎo)各部門用好各項(xiàng)財產(chǎn)。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對財產(chǎn)的會計(jì)核算。財產(chǎn)新置△DX/CW—08—03有關(guān)使用部門、下屬各單位提出新置申請報告，經(jīng)辦公室審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦公室統(tǒng)一購買、入庫、登記備查帳。各部門及下屬各單位特殊需要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批購置和外單位饋贈的財產(chǎn)，一律送交辦公室和財務(wù)部門辦理入庫記帳手續(xù)。財產(chǎn)使用、保管和維修△DX/CW—08—04各部門領(lǐng)用財產(chǎn)實(shí)物，經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，填制領(lǐng)用或登記簽名，由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放。各部門領(lǐng)用的財產(chǎn)，未經(jīng)部門主管和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得轉(zhuǎn)移和外借。所有財產(chǎn)的使用、保管，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，發(fā)生人為損壞、丟失一律照價賠償，如因客觀原因造成損壞、丟失，也應(yīng)區(qū)別情況負(fù)責(zé)部分經(jīng)濟(jì)賠償。個人使用保管的設(shè)備器材，遇工作調(diào)動、辭職、解聘、開除，應(yīng)先辦理退還或移交手續(xù)后，方可辦理人事手續(xù)。各部門領(lǐng)用的財產(chǎn)需維修時，應(yīng)提出維修報告（計(jì)劃），由辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)部門組織實(shí)施，重大維修應(yīng)經(jīng)辦公會議討論，經(jīng)總經(jīng)理審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)使用年限：機(jī)械設(shè)備10年動力設(shè)備11年傳導(dǎo)設(shè)備15年運(yùn)輸設(shè)備8年自動化、半自動控制設(shè)備8年電子計(jì)算機(jī)4年空調(diào)、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備10年通用測試儀器設(shè)備7年傳真機(jī)、電傳機(jī)、復(fù)印機(jī)、移動無線電話5年制冷設(shè)備10年消防安全設(shè)備4年其他經(jīng)營設(shè)備及器具15年財產(chǎn)報廢△DX/CW—08—05有關(guān)使用部門提出申請報告，財務(wù)部門和有關(guān)部門聯(lián)合組織鑒定后，報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審批。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，辦公室和財務(wù)部門分別辦理有關(guān)減帳手續(xù)，并存入檔案。屬非正常原因造成的報廢，應(yīng)首先查明原因，并對有關(guān)責(zé)任人作出處理后，方能辦理報廢。辦公用品的購買費(fèi)用要本著節(jié)約，實(shí)用的原則，購買高檔貴重辦公用品要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。非消耗性辦公用品采取交舊換新的辦法領(lǐng)取。財產(chǎn)清查△DX/CW—08—06公司成立清查盤點(diǎn)小組，由財務(wù)部門牽頭，辦公室派員參加，必要時，公司領(lǐng)導(dǎo)層等有關(guān)部門也要派員參加。盤點(diǎn)小組直接指點(diǎn)盤點(diǎn)的實(shí)施，并負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督、檢查。盤存方法可采取永續(xù)盤存，也可采取實(shí)地盤存，但年終必須采取實(shí)地盤存。辦公室定期派專人對財產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，年終時盤點(diǎn)小組對所有財產(chǎn)、物資、材料進(jìn)行全面盤點(diǎn)，對盤盈盤虧的財產(chǎn)、物資、材料查明原因，劃清責(zé)任界線。如屬人為的負(fù)責(zé)賠償，過失的給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰，將盤盈盤虧的情況及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后再進(jìn)行處置。銀行帳號與票據(jù)管理方法△DX/CW—09為了加強(qiáng)銀行帳號及票據(jù)的管理和監(jiān)督，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，防止結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生差錯，根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》有關(guān)規(guī)定及本公司的實(shí)際情況，特制定如下銀行帳號及票據(jù)管理方法：《銀行結(jié)算方法》規(guī)定，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來，除了按國家現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用以外必須辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。在銀行開設(shè)帳號必須嚴(yán)格控制，無業(yè)務(wù)關(guān)系銀行單位，原則上不在該行開設(shè)銀行帳號。結(jié)算方式按《銀行結(jié)算辦法》和國際結(jié)算辦法及本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，國內(nèi)結(jié)算采用銀行匯票、支票、委托收款、商業(yè)匯票等；國際結(jié)算采用電匯、承兌交單匯票、信用證等。票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理結(jié)算的依據(jù)。單位和個人辦理結(jié)算必須使用統(tǒng)一的票據(jù)和結(jié)算憑證。按照規(guī)定正確填寫，字跡清楚，印章齊全，票據(jù)和結(jié)算憑證嚴(yán)禁偽造和變造。有關(guān)印簽由出納員和財務(wù)經(jīng)理分別保管，不得為簡化手續(xù)把辦理業(yè)務(wù)的幾個印章，全部交給出納員“包”管。有關(guān)人員因特殊情況，不能履行業(yè)務(wù)時，需及時向公司領(lǐng)導(dǎo)請示，不得私自轉(zhuǎn)給他人保管。嚴(yán)格按支票的審批手續(xù)簽發(fā)支票，對簽發(fā)的支票要及時登記。未經(jīng)批準(zhǔn)，出納員無權(quán)簽發(fā)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、信匯委托書等銀行結(jié)算票據(jù)。嚴(yán)格控制不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳號，不準(zhǔn)套取銀行信用。有關(guān)票據(jù)應(yīng)慎重保管，若發(fā)生遺失，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并及時到有關(guān)單位辦理有關(guān)的掛失手續(xù)。出納員辦理各種貨幣的銀行結(jié)算收付業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過會計(jì)審核無誤的原始憑證和編制的收付款憑證等為依據(jù)。出納員根據(jù)復(fù)核無誤的現(xiàn)金收付款憑證、銀行存款收付憑證及時登記帳簿必須做到書寫工整，摘要清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不重記、不漏記、不錯記，按期結(jié)算、按期對帳，認(rèn)真核對未達(dá)帳，保證現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳、銀行存款日記帳與銀行存款帳戶余額相符。會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)銀行對帳單及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)和往來結(jié)算，應(yīng)分別不同的貨幣、按不同的單位的名稱或個人姓名設(shè)立帳戶組織核算。并設(shè)立應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記每筆票據(jù)的內(nèi)容、貨幣單位、金額等。會計(jì)電算化管理細(xì)則△DX/CW—10強(qiáng)公司會計(jì)電算化管理，提高財會工作效率，特制定本管理細(xì)則。公司財務(wù)部配備電算化管理員和電算化操作人員。電算化管理人員必須熟悉微機(jī)原理，了解財務(wù)管理，能獨(dú)立排除常見的微機(jī)故障，負(fù)責(zé)電算化的全面管理和維護(hù)，指導(dǎo)電算化操作人員正確操作，電算化管理人員應(yīng)協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人，給每位操作人員賦予相應(yīng)的操作權(quán)限。電算化操作人員必須熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)和懂得微機(jī)操作，電算化操作人員可由主辦會計(jì)兼任。操作人員必須經(jīng)過相應(yīng)的培訓(xùn)、取得由財政局頒發(fā)的“會計(jì)電算化知識培訓(xùn)合格證”，持證上崗，并根據(jù)其所在崗位所賦予相應(yīng)權(quán)限內(nèi)工作。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按微機(jī)操作程序上機(jī)，并保持微機(jī)整潔和安全。操作人員必須注意各自所授密碼的保密，一旦泄密，應(yīng)及時更換密碼并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。禁止使用未經(jīng)許可的外來磁盤、光盤等軟件，杜絕病毒入侵，以確保財務(wù)資料的安全，如確定需要使用外來軟盤，要進(jìn)行必要的檢測和消毒處理。所有涉及與財務(wù)有關(guān)的磁盤等軟件，必須在專用登記簿里進(jìn)行登記，并注明路徑、文件名、主要內(nèi)容等。會計(jì)電算化資料包括書面資料和磁介質(zhì)資料，它是會計(jì)資料主要部分。因此兩種資料必須同時存在且保持一致。在每月結(jié)帳之前，用軟盤作一次數(shù)據(jù)備份，備份盤兩套，隔月輪流使用，還應(yīng)備有臨時資料備份盤。年末更換備份盤，更換出來的備份盤，視作歷史檔案資料，妥善保管，并進(jìn)行造冊，一式兩份，一份財務(wù)部保管，另一份公司檔案室保管。記帳憑證要根據(jù)原始單據(jù)直接在微機(jī)上填制，會計(jì)主管應(yīng)及時將憑證存盤、登帳、打印、簽章后定期裝訂成冊。為了便于查閱，裝訂成冊的會計(jì)憑證應(yīng)加上封面，并注明單位名稱、憑證所屬時期、種類、張數(shù)和起始數(shù)等。為了防止拆毀，應(yīng)在裝訂處加貼封簽，并由會計(jì)主管及裝訂人員蓋章后，作為資料保管。出納人員在電腦或打印機(jī)輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳后，要與庫存現(xiàn)金、銀行對帳單進(jìn)行核對，如不符應(yīng)及時查明、調(diào)整并與會計(jì)核算人員共同編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。各種會計(jì)報表應(yīng)按月、季、年度分別整理裝訂成冊，并專門留一份歸會計(jì)檔案。每年度末，將一年的明細(xì)帳、總帳分別打印整理裝訂成冊，加上封面歸檔，特殊情況則另行處理。所有核算資料整理及歸檔按會計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。內(nèi)部牽制與稽核制度△DX/CW—11為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)《會計(jì)法》法規(guī)的順利實(shí)施，特建立本公司會計(jì)內(nèi)部稽核制度。△DX/CW—11—01本公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會計(jì)監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計(jì)的職能作用。核算單位規(guī)定會計(jì)人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督?！鱀X/CW—11—02由會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核其合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。對會計(jì)帳簿的管理監(jiān)督△DX/CW—11—03對所有會計(jì)帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。對實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督△DX/CW—11—04堅(jiān)持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計(jì)憑證進(jìn)行序時登記，做到日清月結(jié)，及時與銀行核對，月末會同會計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。對帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對超出會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財產(chǎn)的安全、完整。對財務(wù)收支的監(jiān)督、審核△DX/CW—11—05對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計(jì)核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計(jì)規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。對其他經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督△DX/CW—11—06會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違反單位內(nèi)部會計(jì)管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督。配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督△DX/CW—11—07必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。會計(jì)檔案管理制度△DX/CW—12公司的會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿（含備查帳簿）、財務(wù)報表、財務(wù)計(jì)劃、財務(wù)分析等會計(jì)核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)，必須切實(shí)加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理。會計(jì)檔案由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)管理，由主辦會計(jì)組織有關(guān)人員，嚴(yán)格按照《會計(jì)人員工作規(guī)則》要求，對會計(jì)檔案進(jìn)行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度的會計(jì)資料歸檔時間為次年的2月底以前。會計(jì)檔案由主辦會計(jì)負(fù)責(zé)保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務(wù)部定期不定期檢查會計(jì)檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的問題。會計(jì)檔案