財(cái)政學(xué)（第二版） 儲(chǔ)敏偉課件 16

第十六章政府間財(cái)政關(guān)系第一節(jié)集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系第二節(jié)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付第三節(jié)我國財(cái)政體制的變遷1/9/2023上海金融學(xué)院第一節(jié)集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系一、分權(quán)有利于效率的增進(jìn)二、分權(quán)有利于遏制政府規(guī)模的擴(kuò)大三、分權(quán)有利于政府創(chuàng)新四、中央財(cái)政與地方財(cái)政之間如何分權(quán)1/9/2023上海金融學(xué)院

一、分權(quán)有利于效率的增進(jìn)所有的公共產(chǎn)品與勞務(wù)都是具有非競爭性消費(fèi)特征的純粹公共產(chǎn)品，即社團(tuán)中任一成員均能享受相同利益的產(chǎn)品。于是，問題就是：社會(huì)貨物與社會(huì)勞務(wù)的提供究竟應(yīng)該建立在中央集權(quán)制的基礎(chǔ)上，還是建立在分權(quán)的基礎(chǔ)上?建立怎樣的財(cái)政制度才能最有效地提供公共服務(wù)?1/9/2023上海金融學(xué)院二、分權(quán)有利于遏制政府規(guī)模的擴(kuò)大公共選擇學(xué)派的代表人物杰弗里·布倫南和詹姆斯·布坎南認(rèn)為：控制極權(quán)主義國家的有利手段是對政府部門實(shí)行分權(quán)。他們把在市場經(jīng)濟(jì)中的競爭機(jī)制引入到政府部門中來，分權(quán)會(huì)使多個(gè)政府在縱向和橫向兩個(gè)方面共處于一種競爭機(jī)制之中，有利于打破中央政府的壟斷控制。1/9/2023上海金融學(xué)院三、分權(quán)有利于政府創(chuàng)新政府在縱向和橫向之間的競爭，有利于政府的創(chuàng)新活動(dòng)。國外在這方面的事例是存在的。比如，美國威斯康星州在全國提前實(shí)施了個(gè)人所得稅法。加里福尼亞州又創(chuàng)立了各種環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，從而為全國立法提供了原動(dòng)力。相信我國政府如果給予各地政府更多的立法權(quán)，也會(huì)激勵(lì)各地政府的創(chuàng)新。1/9/2023上海金融學(xué)院四、中央財(cái)政與地方財(cái)政之間如何分權(quán)（一）以經(jīng)濟(jì)效率為依據(jù)公共選擇理論代表人物布坎南曾舉過兩個(gè)簡單的例子來說明公共產(chǎn)品的效益外溢性是政府間職能劃分的重要經(jīng)濟(jì)依據(jù)。一個(gè)是國防的例子。另一個(gè)例子是與國防相對照的警察。

1/9/2023上海金融學(xué)院（二）以財(cái)政的三大職能為依據(jù)

1．政府的資源配置職能。政府所謂的資源配置職能是指政府提供公共產(chǎn)品，很清楚，政府一般不提供由市場經(jīng)濟(jì)能夠提供的私人產(chǎn)品。根據(jù)公共產(chǎn)品的外溢性，如果是在全國范圍內(nèi)受益的，則由中央政府來承擔(dān)，如果是區(qū)域范圍內(nèi)受益的，則由地方政府來承擔(dān)，如果受益范圍存在交叉的情況，則采取受益的各方共同承擔(dān)的辦法來解決。

1/9/2023上海金融學(xué)院2．政府的收入分配職能。政府為消除社會(huì)各階層之間的收入分配的不平均，必須用稅收和財(cái)政支出的手段來適當(dāng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，以縮小不平均的差距。

1/9/2023上海金融學(xué)院3．政府的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的理由之一就是市場經(jīng)濟(jì)不能自行實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定的增長和充分就業(yè)，要達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的，就要求政府在全國的范圍內(nèi)采取適當(dāng)?shù)呢?cái)政政策和貨幣政策，這就需要自覺運(yùn)用“自動(dòng)穩(wěn)定器”的功能，實(shí)行逆向調(diào)節(jié)，或叫反周期的經(jīng)濟(jì)政策。1/9/2023上海金融學(xué)院第二節(jié)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付一、發(fā)生轉(zhuǎn)移支付的原因（一）縱向財(cái)政不平衡（二）財(cái)政的橫向不平衡（三）公共產(chǎn)品的外溢性（四）協(xié)調(diào)收入原則與支出原則的不一致1/9/2023上海金融學(xué)院二、上級(jí)政府對下級(jí)政府的撥款補(bǔ)助方式

（一）無條件的一般性補(bǔ)助

（二）有條件的專項(xiàng)補(bǔ)助（三）有條件的配套資金補(bǔ)助1/9/2023上海金融學(xué)院三、轉(zhuǎn)移支付不同方案的比較（一）純粹的共享稅

（二）公式撥款

（三）補(bǔ)貼撥款

（四）專項(xiàng)撥款

（五）不同方案的比較

1/9/2023上海金融學(xué)院第三節(jié)我國財(cái)政體制的變遷

建國以來，我國財(cái)政體制多次更迭，未能定型，原因是多方面的。首先財(cái)政體制的確定與國民經(jīng)濟(jì)的狀況有十分密切的關(guān)系，前者常常跟著后者走；其次是財(cái)政制度(稅收制度、企業(yè)財(cái)務(wù)制度、行政事業(yè)財(cái)務(wù)制度等)經(jīng)常發(fā)生變化，財(cái)政體制必須與之相適應(yīng)；三是我國理財(cái)思想在不斷發(fā)展，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)有一個(gè)認(rèn)識(shí)過程。第三個(gè)原因是最主要的。1/9/2023上海金融學(xué)院（一）財(cái)政體制變遷的兩階段

財(cái)政體制的變遷基本上可分為兩個(gè)階段：

1.第一階段是從建國開始到1994年在這段時(shí)間，財(cái)政體制的類型基本上可概括為四類：

(1)統(tǒng)收統(tǒng)支型。

(2)收支掛鉤型。

(3)收入分成型。

(4)包干型。1/9/2023上海金融學(xué)院

2．第二階段是從1994年開始的我國開始實(shí)行分稅制財(cái)政體制。具體內(nèi)容包括四個(gè)方面：(1)按照中央和地方政府的事權(quán)，劃分各級(jí)財(cái)政的支出范圍。(2)根據(jù)財(cái)權(quán)與事權(quán)相結(jié)合原則，合理劃分中央與地方收入。(3)中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定。(4)原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理。1/9/2023上海金融學(xué)院（二）

確定我國財(cái)政體制的指導(dǎo)思想的轉(zhuǎn)變完善分稅制的關(guān)鍵是確定中央政府和地方政府的事權(quán)究竟有哪些，然后再具體確定中央財(cái)政和地方財(cái)政的籌資來源。實(shí)行與國際通行的分稅制財(cái)政體制是與我國的理財(cái)思想的轉(zhuǎn)變是分不開的。回顧一下理財(cái)思想的轉(zhuǎn)變過程對今后完善分稅制是大有裨益的。1/9/2023上海金融學(xué)院1.從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)。我國在確定市場經(jīng)濟(jì)體制之前，一直實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)。在這種體制下，集權(quán)是核心。自從我國明確實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)體制后，單一制的財(cái)政體制就越來越不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要了。1/9/2023上海金融學(xué)院2.從國家分配論到公共需要論。

國家分配論強(qiáng)調(diào)的是國民收入再分配的主體，毫無疑問，無論是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)或市場經(jīng)濟(jì)，國民收入再分配的主體是國家。公共需要論強(qiáng)調(diào)的是財(cái)政分配的主要目的是滿足公共需要，從目的論的角度來看，持國家分配論者并不一定完全同意，他們認(rèn)為，公共需求論可能會(huì)把國家的職能縮小到很狹小的范圍。1/9/2023上海金融學(xué)院3.從收支平衡論到宏觀調(diào)控論。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國家財(cái)政的職能是“收、支、平、管”，這種提法出現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)人的報(bào)告中和財(cái)政學(xué)的教科書中。它雖然平淡無奇，倒也反映了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下財(cái)政職能的真諦：財(cái)政是國家的一個(gè)會(huì)計(jì)出納部門。

1/9/2023上海金融學(xué)院4.從行政決定到民主理