2016年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳視頻課件

概述

匯算清繳報表于2017年3月1日上線，納稅人可以通過eTax@SH3電子報稅客戶端軟件直接進行年度匯算清繳。正式申報時間為3月1日至5月31日。繳款時間：建議5月份進行繳款。本次上線報表包含：（一）居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報表3套：1.SD006居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報；2.SD087居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報；3.SD142跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度納稅申報表（二）非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報2套：1.SD089非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅年度申報2.SD090非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報（三）資料與信息：1.SD119關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告年度申報2.22套財務(wù)報表年報

第一頁，編輯于星期一：九點五十五分。一、申報方式（1）eTax@sh3網(wǎng)上申報軟件直接申報（推薦使用）（2）通過《上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端2015版》填報后，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到eTax@sh3網(wǎng)上申報軟件進行報送。（非網(wǎng)上電子申報戶適用）可至上海財稅網(wǎng)站--下載中心進行下載。網(wǎng)址如下：第二頁，編輯于星期一：九點五十五分。

注意事項由于《上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》不包含下列表單，所以涉及相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)建議使用eTax@SH3網(wǎng)上申報軟件，如下：1.發(fā)生研究開發(fā)費用加計扣除業(yè)務(wù)的企業(yè)2.適用所得稅特殊性稅務(wù)處理企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)3.適用所得稅特殊性稅務(wù)處理資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)4.發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅業(yè)務(wù)的企業(yè)5.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構(gòu)企業(yè)6.海上油氣生產(chǎn)企業(yè)7.需要填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的企業(yè)屬于上述范圍的非電子申報企業(yè)，請與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，辦理網(wǎng)上電子申報認定。

第三頁，編輯于星期一：九點五十五分。二、各類納稅人對應(yīng)的報表類型（一）查賬征收企業(yè)

2016年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認定且征收方式不為核定征收的企業(yè)：需填報：1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》2、年度財務(wù)會計報告3、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告年度申報（無關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的不需要填報）第四頁，編輯于星期一：九點五十五分。二、各類納稅人對應(yīng)的報表類型查賬征收企業(yè)具體類別：1.非總非分企業(yè)2.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構(gòu)企業(yè)

3.中石油、中石化二級分支機構(gòu)

4.收入全額歸屬中央二級分支機構(gòu)

第五頁，編輯于星期一：九點五十五分。二、各類納稅人對應(yīng)的報表類型（二）核定征收企業(yè)

2016年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認定且征收方式為核定征收

需填報：1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》2、《核定征收企業(yè)收入總額明細表》3、年度財務(wù)會計報告第六頁，編輯于星期一：九點五十五分。二、各類納稅人對應(yīng)的報表類型（三）外省市總機構(gòu)在滬二級分支機構(gòu)2016年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認定且征收方式不為核定征收

需填報：1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類》2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》第七頁，編輯于星期一：九點五十五分。注意事項：

對于查賬征收企業(yè)和核定征收企業(yè)，

eTax@SH3網(wǎng)上申報軟件將自動讀取稅局金稅三期系統(tǒng)中該企業(yè)的財務(wù)會計備案信息（2016年12月31日時點所在的有效期對應(yīng)的備案情況）。若讀取不到備案信息，則提示：“你單位2016年12月31日無有效的財務(wù)會計制度備案，或備案的財務(wù)報表報送小類不屬于以下范圍，請與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系辦理2016年度財務(wù)會計制度備案?！钡诎隧摚庉嬘谛瞧谝唬壕劈c五十五分。22項財務(wù)報表報送小類明細清單ZL1001001|企業(yè)會計準(zhǔn)則（一般企業(yè)）財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001002|企業(yè)會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001003|小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表與信息采集ZL1001010|行業(yè)會計制度（運輸[交通]）財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001012|企業(yè)會計制度（民航企業(yè)會計核算辦法）財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001015|農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001016|勘察設(shè)計企業(yè)會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001017|企業(yè)會計制度（保險中介公司會計核算辦法）財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001018|企業(yè)會計準(zhǔn)則（商業(yè)銀行）財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001019|企業(yè)會計準(zhǔn)則（證券公司）財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001020|企業(yè)會計準(zhǔn)則（保險公司）財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001021|企業(yè)會計準(zhǔn)則（典當(dāng)企業(yè)）財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001022|企業(yè)會計準(zhǔn)則（擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法）財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001023|民間非營利組織會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001024|事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001025|中小學(xué)校會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001026|高等學(xué)校會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001027|醫(yī)院會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001028|科學(xué)事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001029|測繪事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001042|彩票機構(gòu)會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001043|村集體經(jīng)濟組織財務(wù)報表報送與信息采集二、各類納稅人對應(yīng)的報表類型第九頁，編輯于星期一：九點五十五分。申報填寫操作講解第十頁，編輯于星期一：九點五十五分。申報方式一：網(wǎng)上申報軟件第十一頁，編輯于星期一：九點五十五分。申報流程3月1日—5月31日為確保申報正確性建議您5月份點擊繳款發(fā)送成功后，收取回執(zhí)確認申報是否成功報表填寫發(fā)送上報收取回執(zhí)網(wǎng)上繳款審核通過后，按照順序發(fā)送報表第十二頁，編輯于星期一：九點五十五分。填寫報表前，先更新核定數(shù)據(jù)。操作步驟：主界面-【賬戶】-右上角【更新核定】。更新核定第十三頁，編輯于星期一：九點五十五分。

填寫規(guī)則：企業(yè)所得稅年度申報表在【稅費申報】中進行選擇填寫。申報渠道關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告年度申報表+年度會計報表，在【資料與信息】中進行選擇填寫。Ps：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告年度申報不接受零申報，必須要有數(shù)據(jù)第十四頁，編輯于星期一：九點五十五分。A類：填寫核對基礎(chǔ)信息表-表單選擇-保存，進入報表填寫界面報表填寫第十五頁，編輯于星期一：九點五十五分。報表填寫B(tài)類：填寫核對基礎(chǔ)信息表，進入報表填寫界面第十六頁，編輯于星期一：九點五十五分。報表報送順序年度企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表企業(yè)所得稅年度申報表SD119關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告年度申報Ps:【適用于SD006居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報SD089非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅年度申報】

先填年度會計報表?？上劝l(fā)送，也可與匯算清繳報表同時發(fā)送。第十七頁，編輯于星期一：九點五十五分。報表發(fā)送第十八頁，編輯于星期一：九點五十五分。收取回執(zhí)第十九頁，編輯于星期一：九點五十五分。繳款第二十頁，編輯于星期一：九點五十五分。申報方式二：企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端軟件第二十一頁，編輯于星期一：九點五十五分。操作步驟：1、客戶端軟件報表數(shù)據(jù)填寫完畢保存后，點“申報”導(dǎo)出

2、eTax@SH3.0

網(wǎng)上電子報稅軟件導(dǎo)入。導(dǎo)出導(dǎo)入第二十二頁，編輯于星期一：九點五十五分。導(dǎo)入操作步驟：打開報表后，菜單-導(dǎo)入XML。只接受xml格式的申報文件！導(dǎo)出導(dǎo)入第二十三頁，編輯于星期一：九點五十五分。三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系

收入、支出、期間費用表生成規(guī)則

（1）納稅人的行業(yè)明細

=“6610中央銀行服務(wù)”

=“6620貨幣銀行服務(wù)”

=“6711證券市場管理服務(wù)”

=“6712證券經(jīng)紀(jì)交易服務(wù)”

=“6811人壽保險”

=“6812健康和意外保險”A101020《金融企業(yè)收入明細表》A102020《金融企業(yè)支出明細表》A104000《期間費用明細表》須填寫第二十四頁，編輯于星期一：九點五十五分。須填寫三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系

（2）納稅人的行業(yè)代碼屬于66××、67××、68××、69××范圍且備案的財務(wù)報表報送小類為企業(yè)會計準(zhǔn)則（商業(yè)銀行）財務(wù)報表企業(yè)會計準(zhǔn)則（證券公司）財務(wù)報表企業(yè)會計準(zhǔn)則（保險公司）財務(wù)報表企業(yè)會計準(zhǔn)則（典當(dāng)企業(yè)）財務(wù)報表企業(yè)會計準(zhǔn)則（擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法）財務(wù)報表A101020《金融企業(yè)收入明細表》A102020《金融企業(yè)支出明細表》A104000《期間費用明細表》第二十五頁，編輯于星期一：九點五十五分。須填寫三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系

（3）納稅人備案的財務(wù)報表報送小類為

民間非營利組織會計制度財務(wù)報表事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表中小學(xué)校會計制度財務(wù)報表高等學(xué)校會計制度財務(wù)報表醫(yī)院會計制度財務(wù)報表科學(xué)事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表測繪事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表彩票機構(gòu)會計制度財務(wù)報表A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》第二十六頁，編輯于星期一：九點五十五分。三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系

（4）不符合前3類條件的A101010《一般企業(yè)收入明細表》A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》A104000《期間費用明細表》須填寫第二十七頁，編輯于星期一：九點五十五分。數(shù)據(jù)來源：上年度本表第4行第6列值生成規(guī)則：自動帶出，不可修改三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》第二十八頁，編輯于星期一：九點五十五分。數(shù)據(jù)來源：上年度本表第13行“八、累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”生成規(guī)則：自動帶出，不可修改三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)105060《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》第二十九頁，編輯于星期一：九點五十五分。數(shù)據(jù)來源：彌補虧損生成規(guī)則：自動帶出，不可修改三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》第三十頁，編輯于星期一：九點五十五分。數(shù)據(jù)來源：上年度本表第8行生成規(guī)則：自動帶出，不可修改更改方式：更正上年度申報數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來源：上年度本表第14行生成規(guī)則：自動帶出，不可修改更改方式：更正上年度申報數(shù)據(jù)三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》第三十一頁，編輯于星期一：九點五十五分。三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)107050《稅額抵免優(yōu)惠明細表》數(shù)據(jù)來源：上年度本表填報數(shù)據(jù)生成規(guī)則：自動帶出，不可修改更改方式：更正上年度申報數(shù)據(jù)第三十二頁，編輯于星期一：九點五十五分。數(shù)據(jù)來源：最后一期預(yù)繳申報表對應(yīng)行次累計金額生成規(guī)則：自動帶出，可修改注意：修改后需保證A109000行次5與A100000表行次32相等三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》第三十三頁，編輯于星期一：九點五十五分。生成規(guī)則：自動帶出，不可修改數(shù)據(jù)來源：最后一期預(yù)繳申報分配表填報數(shù)據(jù)生成規(guī)則：自動帶出，可修改（根據(jù)分支機構(gòu)識別碼自動帶出）三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》第三十四頁，編輯于星期一：九點五十五分。三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系居民企業(yè)A類軟件操作注意點A100000，封閉37、38行A105000，封閉第7行第1列，數(shù)據(jù)從A100000帶出A105000，封閉第15行第2列，數(shù)據(jù)通過公式計算而來A105050，封閉第10行第2列，第11行第2列，自動帶出A105050，封閉第5行第3列，數(shù)據(jù)自動帶出A105060，封閉第4行，數(shù)據(jù)從A100000帶出A105060，封閉第8行，數(shù)據(jù)自動帶出A106000，封閉第6行第2列，數(shù)據(jù)從A100000帶出A107014，封閉整表，數(shù)據(jù)從研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表帶出A108000，增行選擇國家后，填寫A108010、A108020、A108030第三十五頁，編輯于星期一：九點五十五分。注意：報表填寫完成后，審核或保存時右上角出現(xiàn)報錯，根據(jù)提示修改數(shù)據(jù)審核顯示成功即可注意事項第三十六頁，編輯于星期一：九點五十五分。四、初始化數(shù)據(jù)項（二）核定征收企業(yè)

1.應(yīng)稅所得率數(shù)據(jù)來源：稅局金稅三期系統(tǒng)-征收方式鑒定生成規(guī)則：自動生成，不可修改更改方式：聯(lián)系所屬稅務(wù)機關(guān)修改征收方式鑒定

所屬行業(yè)應(yīng)稅所得率01.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)0.0302.制造業(yè)0.0503.批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)0.0404.交通運輸業(yè)0.0705.建筑業(yè)0.0806.飲食業(yè)0.0807.娛樂業(yè)0.1508.其他行業(yè)0.10第三十七頁，編輯于星期一：九點五十五分。四、初始化數(shù)據(jù)項2.所屬行業(yè)（用于與收入明細表比對）數(shù)據(jù)來源：根據(jù)應(yīng)稅所得率自動帶出生成規(guī)則：自動生成，不可修改（建筑業(yè)和飲食業(yè)可由納稅人自行選擇）更改方式：聯(lián)系所屬稅務(wù)機關(guān)修改征收方式鑒定。3.已預(yù)繳所得稅額數(shù)據(jù)來源：稅局金稅三期系統(tǒng)

生成規(guī)則：自動生成，可修改。更改方式：更正預(yù)繳申報數(shù)據(jù)或聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)修改。第三十八頁，編輯于星期一：九點五十五分。四、初始化數(shù)據(jù)項（三）外省市總機構(gòu)在滬二級分支機構(gòu)

總機構(gòu)納稅人識別碼、總機構(gòu)名稱數(shù)據(jù)來源：稅局金稅三期系統(tǒng)“匯總納稅企業(yè)情況登記”生成規(guī)則：自動帶出，不可修改更改方式：聯(lián)系所屬稅務(wù)機關(guān)修改。第三十九頁，編輯于星期一：九點五十五分。五、表單變化情況（一）新增表單1.《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)已備案優(yōu)惠事項清單》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號）分支機構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費加計扣除、安置殘疾人員、促進就業(yè)、部分區(qū)域性優(yōu)惠（西部大開發(fā)、經(jīng)濟特區(qū)、上海浦東新區(qū)、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭），以及購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級分支機構(gòu)向其主管稅務(wù)機關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項由總機構(gòu)統(tǒng)一備案。選填規(guī)則：不在選表清單中展示，與A109000、A109010同步帶出第四十頁，編輯于星期一：九點五十五分。五、表單變化情況2.《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第48號）

選填規(guī)則：選擇該表單則必選A105100企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表債務(wù)重組（附件1-1）股權(quán)收購（附件1-2）資產(chǎn)收購（附件1-3）企業(yè)分立（附件1-5）企業(yè)合并（附件1-4）企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表（A105100）第1～11行第四十一頁，編輯于星期一：九點五十五分。五、表單變化情況3.《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）選填規(guī)則：選擇該表單則必選A105100非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表（A105100）第13行第四十二頁，編輯于星期一：九點五十五分。五、表單變化情況4.《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第40號）

選填規(guī)則：選擇該表單則必選A105100第四十三頁，編輯于星期一：九點五十五分。5.《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）

選填規(guī)則：該表單與A107014捆綁選擇

A107014《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》表只開放一行（不能增行、刪行），該行第19列“本年研發(fā)費用加計扣除額合計”等于《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》第11行“十一、當(dāng)期實際加計扣除總額”。同時A107014增加提示：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第97號規(guī)定，享受研究開發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)報送《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》，本表金額將根據(jù)《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》自動生成。五、表單變化情況第四十四頁，編輯于星期一：九點五十五分。五、表單變化情況6.《