2023年恩施土家族苗族自治州稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析

PAGEPAGE322023年恩施土家族苗族自治州稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．被告在作出行政行為時(shí)已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，下列說法正確的是()。A、視為未提供證據(jù)B、不再被準(zhǔn)許提供證據(jù)C、經(jīng)法院準(zhǔn)許，可以延期提供D、法院將直接進(jìn)行判決答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第三十六條規(guī)定：“被告在作出行政行為時(shí)已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，可以延期提供。”故選C。2．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案由計(jì)劃實(shí)施崗擬訂后，由計(jì)劃審核崗初審，經(jīng)()審核，報(bào)稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)，并向上級(jí)稅務(wù)局稽查局備案。A、稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)B、稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)C、稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：A解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第13頁(yè)“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】3.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案批準(zhǔn)”規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案由計(jì)劃實(shí)施崗擬訂后，由計(jì)劃審核崗初審，經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)審核，報(bào)稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)，并向上級(jí)稅務(wù)局稽查局備案。故選A。3．某稅務(wù)局稽查局查實(shí)張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬對(duì)其處以罰款15000元。張某當(dāng)場(chǎng)表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請(qǐng)回避，不申請(qǐng)聽證。”稅務(wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給張某。張某按時(shí)繳納了罰款。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，下列說法正確的是()。A、張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。B、張某不享受聽證申請(qǐng)權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。C、張某已經(jīng)簽字不申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序并不違法。D、損害了張某的聽證申請(qǐng)權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序不合法。答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》規(guī)定：要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證;逾期不提出的、視為放棄聽證權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)在提起聽證期限內(nèi)即下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》，明顯違反程序。故選項(xiàng)D正確。故選D。4．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、增值電信服務(wù)D、提供的人力資源外包服務(wù)答案：C解析：選項(xiàng)C沒有可以選擇按簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。5．已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協(xié)查函》B、《已證實(shí)虛開通知單》C、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》D、《稅務(wù)檢查通知書》答案：B解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕66號(hào))第九條，已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照受托方一戶一函的形式出具《已證實(shí)虛開通知單》及相關(guān)證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁(yè)加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。故正確選項(xiàng)為B。故選B。6．關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說法正確的是()。A、消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額答案：D解析：選項(xiàng)A：消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額不包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅額;選項(xiàng)BD：包裝費(fèi)、品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)稅;選項(xiàng)C：白酒包裝物押金收取時(shí)就需要并入銷售額計(jì)稅。故選D。7．作出稅務(wù)行政處罰前，當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行()。行政機(jī)關(guān)必須充分聽取當(dāng)事人的意見，對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核;當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。A、申訴B、解釋C、解釋或申訴D、陳述和申辯答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第三十二條，當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。行政機(jī)關(guān)必須充分聽取當(dāng)事人的意見對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。故選D。8．省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施，應(yīng)按照"()"的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號(hào))，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施。故選B。9．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品B、以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨(dú)作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;②與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言，或者與當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人不利的證言;③難以識(shí)別是否經(jīng)過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品;⑤經(jīng)改動(dòng)但當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。10．應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺(tái)賬，跟蹤案件查處進(jìn)展情況，并及時(shí)報(bào)告稽查局局長(zhǎng)的部門是()。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十條，選案部門應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺(tái)賬，跟蹤案件查處進(jìn)展情況，并及時(shí)報(bào)告稽查局局長(zhǎng)。故選A。11．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)付款”科目核算的是()。A、應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利B、應(yīng)收取的包裝物的租金C、應(yīng)付外購(gòu)工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項(xiàng)A計(jì)入應(yīng)付股利;選項(xiàng)B計(jì)入其他應(yīng)收款;選項(xiàng)C計(jì)入應(yīng)付賬款;選項(xiàng)D計(jì)入其他應(yīng)付款。故選D。12．下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是()。A、大氣污染物B、工業(yè)噪聲污染C、固體廢物D、光污染答案：D解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅污染物，是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(僅包括工業(yè)噪聲)。故選D。13．根據(jù)行政強(qiáng)制法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的主體是沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)。B、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個(gè)月C、行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，方可申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。D、行政機(jī)關(guān)應(yīng)向被執(zhí)行對(duì)象所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第五十三條規(guī)定，沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿之日起3個(gè)月內(nèi)，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行;執(zhí)行對(duì)象是不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。本題考查申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。故選D。14．()設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請(qǐng)人取得的行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案：C解析：依據(jù)《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請(qǐng)人取得的行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。故選C。15．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評(píng)估價(jià)格為100萬元，該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。16．稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認(rèn)征收范圍D、確認(rèn)抵扣稅款答案：A解析：選項(xiàng)A罰款，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請(qǐng)行政復(fù)議。故選A。17．下列屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以該項(xiàng)所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以該項(xiàng)所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。ABD屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。故選C。18．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)由()歸口管理，專人負(fù)責(zé)。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案：B解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負(fù)責(zé)。故選B。19．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應(yīng)予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應(yīng)予追訴。故選C。20．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，車船稅的納稅地點(diǎn)為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購(gòu)買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。故選B。21．行政訴訟中，人民法院審理上訴案件，下列情形中處理錯(cuò)誤的是()。A、原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的，依法改判、撤銷或者變更B、原判決認(rèn)定基本事實(shí)不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實(shí)后改判C、原判決遺漏當(dāng)事人，嚴(yán)重違反法定程序的，依法改判D、原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定答案：C解析：《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第八十九條人民法院審理上訴案件，按照下列情形，分別處理：(一)原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定;(二)原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的，依法改判、撤銷或者變更;(三)原判決認(rèn)定基本事實(shí)不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實(shí)后改判;(四)原判決遺漏當(dāng)事人或者違法缺席判決等嚴(yán)重違反法定程序的，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審人民法院重審。故選C。22．某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬元，當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅400萬元，其中關(guān)稅100萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅200萬元(教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加為()。A、4萬元B、7萬元C、15萬元D、20萬元答案：A解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號(hào))規(guī)定：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(萬元)。故選A。23．行政執(zhí)法公示制度的信息化主要通過()來實(shí)現(xiàn)。A、稅務(wù)執(zhí)法信息公示云臺(tái)B、稅務(wù)執(zhí)法信息公示平臺(tái)C、稅務(wù)執(zhí)法信息公示云端D、稅務(wù)執(zhí)法信息公示系統(tǒng)答案：B解析：行政執(zhí)法公示制度的信息化是稅收?qǐng)?zhí)法信息化的組成部分，是以金稅三期系統(tǒng)為支撐，融入“三項(xiàng)制度”工作要求，在稅務(wù)執(zhí)法信息公示平臺(tái)集中發(fā)布公示信息。故選B。24．稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分值的評(píng)價(jià)特點(diǎn)不同，采用的確定方法不同。對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的指標(biāo)，一般采用()進(jìn)行計(jì)分。A、加權(quán)平均法B、數(shù)量減分法C、基準(zhǔn)加減分法D、分段計(jì)分法答案：B解析：對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的指標(biāo)，一般采用數(shù)量減分法進(jìn)行計(jì)分。故選B。25．稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序?qū)ψ咛?失聯(lián))企業(yè)開展檢查，公告送達(dá)各類執(zhí)法文書，下列表述錯(cuò)誤的是()。A、在直接送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首選公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書B、公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊(cè)登記地址張貼公告C、公告送達(dá)可以通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D、在納稅人注冊(cè)登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達(dá)各類執(zhí)法文書規(guī)定：對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書。公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊(cè)登記地址張貼公告，或通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告(具體發(fā)布渠道由各單位根據(jù)實(shí)際情況選擇)。在納稅人注冊(cè)登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。26．張某為某市稽查局執(zhí)行科一級(jí)科員，因其稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)決定對(duì)其批評(píng)教育，對(duì)其實(shí)施批評(píng)教育的是()。A、該市稽查局執(zhí)行科科長(zhǎng)B、該市稽查局分管執(zhí)行科的副局長(zhǎng)C、該市稽查局局長(zhǎng)D、該市稽查局執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)人答案：A解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用批評(píng)教育的，由過錯(cuò)責(zé)任人主管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施，留存談話記錄，并由過錯(cuò)責(zé)任人簽名確認(rèn)”，根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項(xiàng)：“過錯(cuò)責(zé)任人為一般干部的，主管領(lǐng)導(dǎo)為部門負(fù)責(zé)人”。故選項(xiàng)A當(dāng)選。故選A。27．中國(guó)公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫金額，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是：A、3萬元B、0萬元C、0.3萬元D、1.5萬元答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15×2%=0.3(萬元)。故選C。28．企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服，下列說法正確的是()。A、如該企業(yè)申請(qǐng)復(fù)議，申請(qǐng)復(fù)議的期限為30日B、如該企業(yè)對(duì)復(fù)議決定不服，可以在收到復(fù)議決定書之日起20日內(nèi)向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個(gè)月D、如復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定，該企業(yè)可在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。”故選D。29．在對(duì)A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時(shí)，稽查人員從明細(xì)賬中發(fā)現(xiàn)A公司“管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)”明細(xì)賬中列支：①工會(huì)組織活動(dòng)開支5萬元;②撥付工會(huì)10萬元，并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專項(xiàng)收據(jù)》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫(yī)療費(fèi)11萬元?；槿藛T確認(rèn)稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)()萬元。(按工資總額計(jì)算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào))規(guī)定，自2010年7月1起，企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。故選B。30．某外貿(mào)公司2016年9月購(gòu)進(jìn)牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發(fā)票一張，注明計(jì)稅金額10000元(退稅率為13%);取得服裝加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明金額2000元(退稅率為17%)，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本題考核外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口應(yīng)退稅額的計(jì)算辦法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故選B。二、多選題1．在一案雙查聯(lián)席會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)的事項(xiàng)包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第二章第六條，聯(lián)席會(huì)議每季度召開一次，統(tǒng)籌研究、組織、實(shí)施一案雙查工作，并協(xié)調(diào)處理相關(guān)問題，通報(bào)移送、處置、處理情況。故選BD。2．檢查人員在使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取被查對(duì)象的資料時(shí)，以下哪些選項(xiàng)屬于《調(diào)取賬簿資料通知書》可調(diào)取的資料()。A、賬簿B、記賬憑證C、報(bào)表D、空白發(fā)票答案：ABC解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))根據(jù)第二十五條和第二十六條的規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對(duì)后簽章確認(rèn);需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。故選ABC。3．抗稅罪在客觀方面的情形包括()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、以給稅務(wù)工作人員財(cái)產(chǎn)造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數(shù)額在10萬元以上的答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:(一)造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的;(二)以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;(三)聚眾抗拒繳納稅款的;(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。故選ABC。4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有()。A、將貨物交付他人代銷B、將自產(chǎn)貨物用于職工福利C、將購(gòu)進(jìn)運(yùn)動(dòng)器材無償贈(zèng)送給某學(xué)校D、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利答案：ABC解析：購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不做視同銷售處理。故選ABC。5．音像記錄的存儲(chǔ)類別分為()和()。A、紀(jì)錄類B、非紀(jì)錄類C、檔案類D、非檔案類答案：CD解析：《執(zhí)法全過程記錄實(shí)施辦法(試行)》第十八條規(guī)定，音像記錄的存儲(chǔ)類別分為非檔案類和檔案類。故選CD。6．在電子查賬系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入，分別可以導(dǎo)入的數(shù)據(jù)有()。A、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B、固定資產(chǎn)C、存貨數(shù)據(jù)D、工資薪金數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)報(bào)表是通過導(dǎo)入以上數(shù)據(jù)以后，通過查賬軟件運(yùn)算生成的。故選ABCD。7．依照法定權(quán)限和程序，稽查局實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的檢查方法有()。A、實(shí)地檢查B、調(diào)取賬簿資料C、詢問D、查詢存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十三條第一款“實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采取實(shí)地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款、異地協(xié)查等方法?！惫蔬xABCD。8．下列案件中，不屬于行政訴訟受案范圍的有()。A、普蘭公司認(rèn)為A區(qū)稅務(wù)局稅收專管員濫用職權(quán)，對(duì)其實(shí)施了行政處罰，要求A區(qū)稅務(wù)局對(duì)該名專管員進(jìn)行行政處分，并就該行政處罰決定向人民法院提起行政訴訟B、昭陽(yáng)公司對(duì)B市稅務(wù)局嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簠f(xié)助執(zhí)行通知書作出的執(zhí)行行為不服，向人民法院提起行政訴訟C、中山公司對(duì)C市稅務(wù)局做出的信訪事項(xiàng)復(fù)查意見不服，向人民法院提起行政訴訟D、西井公司對(duì)D市稅務(wù)局作出不予行政許可的決定申請(qǐng)行政復(fù)議，在復(fù)議審理期間復(fù)議機(jī)關(guān)展開調(diào)解，該公司對(duì)調(diào)解行為不服，向人民法院提起行政訴訟答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第十二條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)做出的行政處罰決定不服，可以提起行政訴訟。因此，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。故選BCD。9．下列各項(xiàng)中，存在多重環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案：AD解析：超豪華小汽車，在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%;卷煙除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)征收11%加0.005元/支的消費(fèi)稅;白酒屬于從價(jià)加從量雙重計(jì)征，啤酒屬于從量計(jì)征消費(fèi)稅。故選AD。10．稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的組合排列規(guī)則是()：A、正件在前，附件在后B、重要材料在前，其他材料在后C、匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后D、稅務(wù)文書在前，其他行政機(jī)關(guān)文書在后答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十四條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列：(一)案卷內(nèi)材料原則上按照實(shí)際稽查程序依次排列;(二)證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后;(三)其他材料按照材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合材料的重要程度進(jìn)行排列。故選ABC。稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后;重要材料在前，其他材料在后;匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后。11．稅務(wù)檢查中需要提取納稅人的銷售合同作為證據(jù)使用時(shí)，下列做法正確的有()。A、用收據(jù)提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和復(fù)制C、在相片、影印和復(fù)制件上注明原件的保存單位(或個(gè)人)D、由稅務(wù)稽查人員簽注“與原件核對(duì)無誤”字樣，并由原件保存單位和個(gè)人簽章押印答案：ABC解析：選項(xiàng)D，應(yīng)由原件保存單位(個(gè)人)在合同復(fù)制件上簽注“與原件核對(duì)無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、捺指印進(jìn)行確認(rèn)。故選ABC。12．下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。A、高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項(xiàng)C：珍珠飾品在生產(chǎn)(委托加工、進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)(委托加工、進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。故選AB。13．在電子查賬系統(tǒng)，財(cái)務(wù)總賬下的分析工具包括：A、流向分析B、綜合分析C、紅字分析D、波動(dòng)分析答案：ABCD解析：這是查賬系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)總賬模塊中常見的幾種分析工具。故選ABCD。14．執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究適用“從輕或者免予追究”應(yīng)同時(shí)滿足以下要件()。A、稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)情節(jié)顯著輕微B、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正C、因不作為導(dǎo)致的執(zhí)法過錯(cuò)D、未造成危害后果答案：ABD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十五條：“有下列情形之一的，可以從輕或者免予追究：(一)稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)情節(jié)顯著輕微，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正，未造成危害后果的”……;《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(六)項(xiàng)：“稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)情節(jié)顯著輕微、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正、未造成危害后果三個(gè)要件應(yīng)同時(shí)具備”。故ABD當(dāng)選。故選ABD。15．下列關(guān)于某生產(chǎn)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后再加工出售的賬務(wù)處理正確的有()。A、由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款B、由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：委托加工物資貸：銀行存款C、收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資D、收回加工物資賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品貸：委托加工物資答案：AC解析：由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款;收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資;最終產(chǎn)品出售時(shí)的賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅。故選AC。16．車船稅的納稅人是()。A、車輛、船舶的所有人B、車輛、船舶的管理人C、車輛、船舶的使用人D、車輛、船舶的出租人答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶(以下簡(jiǎn)稱車船)的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法繳納車船稅。所以選AB。故選AB。17．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有()。A、代理人B、銀行C、購(gòu)買者D、境外單位答案：AC解析：根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。故選AC。18．下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)征B、納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅D、批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款答案：ABC解析：卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。故選ABC。19．程序輕微違法的情形包括()。A、未聽取行政相對(duì)人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達(dá)等程序輕微違法D、行政行為的內(nèi)容客觀上不可能實(shí)施答案：BC解析：最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號(hào))第九十六條有下列情形之一，且對(duì)原告依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權(quán)利不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害的，屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項(xiàng)規(guī)定的“程序輕微違法”：(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達(dá)等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。20．稽查人員在檢查過程中，利用照相機(jī)、錄音機(jī)、攝像機(jī)及執(zhí)法記錄儀等設(shè)備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據(jù)，下列說法中，應(yīng)當(dāng)制作視聽資料的有()。A、被查處對(duì)象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經(jīng)過技術(shù)處理過或無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù)C、針對(duì)大額偷逃稅、嚴(yán)重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實(shí)主要證據(jù)的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪，就違法事實(shí)或該事實(shí)涉及的主要當(dāng)事人進(jìn)行詢問的過程答案：ACD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》視聽資料的收集與固定的規(guī)定：在執(zhí)法過程中可以利用照相機(jī)、錄音機(jī)、執(zhí)法記錄儀、視頻監(jiān)控等設(shè)備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料，制作視聽資料不得侵犯當(dāng)事人的合法權(quán)益。以下情形應(yīng)當(dāng)制作視聽資料：①被查處對(duì)象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴(yán)重的虛開發(fā)票、騙稅，以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時(shí)，對(duì)收集、固定用于證明案件事實(shí)的主要證據(jù)材料的過程，和就主要違法事實(shí)或違法事實(shí)涉及的主要當(dāng)事人進(jìn)行詢問的過程。選項(xiàng)B均屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù)，無需進(jìn)行視聽資料的制作，故選項(xiàng)A、C、D正確。故選ACD。三、判斷題1．被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人有權(quán)提出陳述、申辯意見，稽查局不得因申辯而加重處罰。()答案：正確解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人有權(quán)提出陳述、申辯意見，稽查局不得因申辯