平安內(nèi)控項(xiàng)目第二階段培訓(xùn)材料-內(nèi)控測試概念和方法培訓(xùn)

中國平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》遵循項(xiàng)目

第二階段培訓(xùn)一：

內(nèi)控測試概念和方法培訓(xùn)

一、項(xiàng)目第二階段總體介紹二、項(xiàng)目第二階段模板介紹三、穿行測試的目的與方法介紹四、如何編制流程圖目錄一、項(xiàng)目第二階段總體介紹1.1內(nèi)控項(xiàng)目主要工作階段1.2主要工作目標(biāo)1.3主要工作步驟按照相關(guān)要求，《基本規(guī)范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。據(jù)此時(shí)限要求，公司需披露2009年度的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。在此之前，公司需完善內(nèi)控體系，建立內(nèi)控自評(píng)機(jī)制，并完成內(nèi)控自我評(píng)價(jià)。計(jì)劃階段設(shè)計(jì)階段推廣階段報(bào)告2、內(nèi)控自評(píng)流程的設(shè)計(jì)和試運(yùn)行1、項(xiàng)目范圍的界定及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3、內(nèi)控自評(píng)的全面推行和缺陷整改設(shè)計(jì)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作流程和工作模板選取本階段涉及機(jī)構(gòu)的試點(diǎn)流程，了解其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)狀況,

編制流程圖、流程描述及風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣針對(duì)試點(diǎn)流程進(jìn)行穿行測試和控制測試，試運(yùn)行內(nèi)控自評(píng)工作流程和模板，根據(jù)試運(yùn)行結(jié)果優(yōu)化內(nèi)控自評(píng)工作流程和工作模版制定相關(guān)方法和工具，從公司層面、流程層面、IT層面界定項(xiàng)目范圍制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和工具，識(shí)別固有風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與外部審計(jì)師溝通項(xiàng)目范圍評(píng)估方法和結(jié)果選擇試點(diǎn)機(jī)構(gòu)，組織完成試點(diǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控自評(píng)工作對(duì)試點(diǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷問題進(jìn)行整改進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控自評(píng)工作流程和工作模板組織全面推行中國平安內(nèi)控自評(píng)和問題整改匯總上報(bào)內(nèi)控自評(píng)和整改工作結(jié)果編制集團(tuán)內(nèi)控自評(píng)報(bào)告董事會(huì)審閱批準(zhǔn)內(nèi)控自評(píng)估報(bào)告及相關(guān)披露披露年度自評(píng)報(bào)告

主要工作階段

主要工作目標(biāo)平安內(nèi)控項(xiàng)目組在本階段實(shí)現(xiàn)以下工作目標(biāo)：設(shè)計(jì)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作流程和模板，制定流程圖標(biāo)準(zhǔn)及繪畫流程圖，通過評(píng)價(jià)試點(diǎn)流程的內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性，并利用德勤最佳實(shí)踐提供相關(guān)“控制點(diǎn)”來對(duì)應(yīng)每個(gè)“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，對(duì)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作流程和模板進(jìn)行驗(yàn)證和優(yōu)化。選取試點(diǎn)機(jī)構(gòu)和部分關(guān)鍵流程開展流程層面和公司層面的內(nèi)控評(píng)價(jià)，評(píng)估與其相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性，并培訓(xùn)內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目人員，為后繼階段的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)推廣工作奠定基礎(chǔ)制定《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)操作手冊》，作為公司開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作的綱領(lǐng)性文件和操作指南搭建內(nèi)部控制電子工作平臺(tái)系統(tǒng)(第二階段工作目標(biāo))項(xiàng)目目標(biāo)確定項(xiàng)目范圍，建立項(xiàng)目組編制工作指引，設(shè)計(jì)、確定工作底稿模板通過訪談、審閱文檔識(shí)別控制活動(dòng)執(zhí)行內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性自我評(píng)估（穿行測試）執(zhí)行內(nèi)控運(yùn)行有效性自我評(píng)估（控制測試OE）內(nèi)部控制測試結(jié)果匯總確認(rèn)內(nèi)部工作底稿審閱和反饋獲取平安管理層回復(fù)及跟蹤整改情況起草內(nèi)控自評(píng)手冊（集團(tuán)層面）按照相關(guān)要求，《基本規(guī)范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。據(jù)此時(shí)限要求，公司需披露2009年度的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。在此之前，公司需完善內(nèi)控體系，建立內(nèi)控自評(píng)機(jī)制，并完成內(nèi)控自我評(píng)價(jià)。在內(nèi)控項(xiàng)目第二階段，即設(shè)計(jì)階段，我們采用以下步驟：跟進(jìn)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》配套指引的出臺(tái)及平安經(jīng)營情況的變化，適時(shí)調(diào)整項(xiàng)目評(píng)估范圍。第10階段“建立內(nèi)控工作電子平臺(tái)”將貫穿整個(gè)項(xiàng)目過程。

主要工作步驟（續(xù)）二、項(xiàng)目第二階段模板介紹2.1內(nèi)部控制矩陣模板2.2流程圖模板2.3項(xiàng)目各階段的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)，控制目的，控制活動(dòng)：風(fēng)險(xiǎn)：損失的不確定性控制目的：緩解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所列的五大類內(nèi)部控制目標(biāo):1.保證合法合規(guī)，2.資產(chǎn)安全，3.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，4.提高經(jīng)營效率和效果，5.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略項(xiàng)目第二階段模板介紹如何與第一階段的成果相聯(lián)系風(fēng)險(xiǎn)控制目的控制活動(dòng)控制活動(dòng)：為了緩解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)而制訂的政策和程序。

控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)的所有層次和部門。典型的控制活動(dòng)，一般分為以下幾類：項(xiàng)目第二階段模板介紹如何與第一階段的成果相聯(lián)系批準(zhǔn)，授權(quán)和確認(rèn)交易過程的核對(duì)活動(dòng)(例如：進(jìn)行銀行余額調(diào)節(jié)表核對(duì))績效指標(biāo)審閱(例如：人力資源部根據(jù)KPI管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核)資產(chǎn)安全(例如：固定資產(chǎn)/資金的物理控制)職責(zé)分工(例如：交易的申請(qǐng)、審批及執(zhí)行的分工)信息系統(tǒng)控制(例如：計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的安全路徑/密碼帳號(hào)等)項(xiàng)目第二階段模板介紹內(nèi)部控制矩陣模板具體包括：流程簡介控制矩陣樣本量選取規(guī)則控制運(yùn)行有效性測試頁項(xiàng)目第二階段模板介紹內(nèi)部控制矩陣模板流程簡介介紹子流程的基本業(yè)務(wù)步驟風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)、風(fēng)險(xiǎn)描述和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)：對(duì)主流程下的子流程面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了編號(hào)和適當(dāng)描述。該項(xiàng)內(nèi)容來源于本項(xiàng)目第一階段成果。項(xiàng)目第二階段模板介紹內(nèi)部控制矩陣模板（續(xù)）張三車險(xiǎn)核保控制目的：根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、集團(tuán)的內(nèi)控要求結(jié)合德勤的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制目的?？刂苹顒?dòng)：經(jīng)過訪談?wù)页鰸M足控制目標(biāo)的關(guān)鍵控制活動(dòng)，對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行描述，并對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行編號(hào)?？刂颇康暮涂刂苹顒?dòng)是一對(duì)多，多對(duì)一的關(guān)系項(xiàng)目第二階段模板介紹內(nèi)部控制矩陣模板（續(xù)）張三車險(xiǎn)核保練習(xí)時(shí)間！控制目標(biāo)一：確保制度流程符合法律及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求控制目標(biāo)二：確保制度流程制定時(shí)能涵蓋各種業(yè)務(wù)類型，符合業(yè)務(wù)需要制度和流程的會(huì)簽和審查在簽報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行，責(zé)任部門在簽報(bào)系統(tǒng)中設(shè)定涉及的部門，由涉及部門進(jìn)行會(huì)簽；會(huì)簽結(jié)束后法律合規(guī)部進(jìn)行法律性及合規(guī)性審查，審查后根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。各部門每年對(duì)各自職責(zé)范圍內(nèi)的制度和流程的適用性進(jìn)行回顧和檢查，并向高級(jí)管理層提交檢視報(bào)告。練習(xí)一：控制活動(dòng)與控制目標(biāo)的匹配法律合規(guī)部每月收集監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律、法規(guī)、管理辦法的更新，每月向由各部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)?？刂苹顒?dòng)一控制活動(dòng)二控制活動(dòng)三控制頻率：對(duì)控制頻率進(jìn)行描述：實(shí)時(shí)、按需不定期發(fā)生、每周、每月等；控制的性質(zhì)：分別表述控制活動(dòng)的各類性質(zhì)：預(yù)防型/檢查型控制；手工/系統(tǒng)控制；是否需要IT系統(tǒng)參與?？刂品诸悾簩⒖刂苹顒?dòng)與財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中列示的控制目標(biāo)做對(duì)應(yīng)。項(xiàng)目第二階段模板介紹內(nèi)部控制矩陣模板（續(xù)）項(xiàng)目第二階段模板介紹內(nèi)部控制矩陣模板（續(xù)）通常來講，穿行測試只需要抽取一個(gè)樣本以確定所描述的控制活動(dòng)的真實(shí)性。而在運(yùn)行有效性測試中，需要根據(jù)發(fā)生頻率確定樣本量。根據(jù)測試結(jié)果填寫：“有效”、“部分有效”或“無效?！睒颖玖窟x取規(guī)則項(xiàng)目第二階段模板介紹內(nèi)部控制矩陣模板（續(xù)）法律合規(guī)部每天收集監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律、法規(guī)、管理辦法的更新，每月向由各部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)?？刂苹顒?dòng)若穿行測試結(jié)果無誤，進(jìn)入控制運(yùn)行有效性測試階段。項(xiàng)目第二階段模板介紹內(nèi)部控制矩陣模板（續(xù)）控制運(yùn)行有效性測試頁(OE)（樣例）流程圖模板具體包括：使用簡介子流程關(guān)系圖子流程流程圖項(xiàng)目第二階段模板介紹流程圖模板使用簡介介紹了本項(xiàng)目遵循并使用的圖形說明。具體內(nèi)容參見本培訓(xùn)第四部分－流程圖的繪制。項(xiàng)目第二階段模板介紹流程圖模板（續(xù)）子流程關(guān)系圖通過對(duì)主流程的分析，將主流程分解為多個(gè)子流程。項(xiàng)目第二階段模板介紹流程圖模板（續(xù)）子流程名稱子流程流程圖縱列列示了本流程所有涉及的部門?？刂苹顒?dòng)編號(hào)與自評(píng)工作底稿中的控制活動(dòng)編號(hào)對(duì)應(yīng)一致，且無遺漏。項(xiàng)目第二階段模板介紹流程圖模板（續(xù)）各工作步驟之間的區(qū)別與聯(lián)系三、穿行測試的目的與方法介紹3.1什么是穿行測試？3.2如何進(jìn)行穿行測試？3.3穿行測試結(jié)果的評(píng)價(jià)3.4穿行測試案例分享什么是穿行測試？穿行測試的定義:指在每一類交易循環(huán)中選擇一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行測試，對(duì)其業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制執(zhí)行檢查，以驗(yàn)證工作底稿上描述的內(nèi)部控制信息的客觀性和真實(shí)性。穿行測試的目的:穿行測試一般用于了解被檢查的實(shí)體單位及其環(huán)境，以防止工作底稿中對(duì)內(nèi)部控制的描述出現(xiàn)偏差。一、訪談準(zhǔn)備：事前回顧業(yè)務(wù)部門的背景資料，例如部門設(shè)置，職責(zé)分工，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)說明，業(yè)務(wù)政策和歷史稽核信息；根據(jù)已獲得的資料，按業(yè)務(wù)的流程順序，列出訪談人員名單和訪談問題清單；二、與實(shí)體業(yè)務(wù)人員面談時(shí)，需要注意：在每次訪談前，向訪談人簡要描述本次訪談的內(nèi)容和目的；根據(jù)訪談問題清單開展訪談，根據(jù)4W+1H原則，初步了解控制措施；對(duì)于訪談問題清單以外的一些發(fā)現(xiàn)點(diǎn)，可以當(dāng)場與受訪人員深入研究；在訪談中，可以提及將來所需索取的資料名稱，但不要要求對(duì)方當(dāng)場提供（除非資料就在手邊），以免打斷對(duì)方思路；應(yīng)當(dāng)告訴被訪談?wù)?，在訪談過后，將會(huì)列出所需資料清單；記錄下受訪談人的聯(lián)系方式，并將自己的聯(lián)系方式告知對(duì)方。如何進(jìn)行穿行測試？-穿行測試前的訪談三、訪談結(jié)束后，需要注意：訪談完畢后，可以根據(jù)訪談內(nèi)容做簡要匯總，將訪談中獲得的控制措施與控制目標(biāo)聯(lián)系起來，填入工作底稿；列出所需資料清單，并向被訪人員索取資料。如何進(jìn)行穿行測試？-穿行測試前的訪談（續(xù)）1.盡量坐到被訪談人的旁邊，不要坐在被訪談人的對(duì)面。2.在訪談中可以適當(dāng)?shù)囊晕⑿?、點(diǎn)頭或做筆錄對(duì)對(duì)方回答做出反應(yīng)。3.在訪談中，如果有不清楚的地方，可以立刻直截了當(dāng)?shù)南虮辉L談人提出問題。4.在訪問結(jié)束前，可以告知被訪談人，可能會(huì)進(jìn)行后續(xù)提問，為再次訪談或具體測試留下伏筆。5.做好訪談的計(jì)劃安排，控制訪談進(jìn)度和所需時(shí)間。如何進(jìn)行穿行測試？-穿行測試前的訪談（續(xù)）訪談時(shí)的小技巧：控制活動(dòng)的編寫原則：“4W+1H”WHO--哪個(gè)崗位參與控制活動(dòng)？WHEN--該控制活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間或是頻率是如何的，每次？每月一次？每年一次？WHERE--該控制活動(dòng)發(fā)生的地點(diǎn)在哪里？WHAT--根據(jù)什么進(jìn)行控制？如制度、單據(jù)、報(bào)告、報(bào)表、電子郵件、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等HOW--控制活動(dòng)的具體內(nèi)容是如何的？具體如何操作？

如何進(jìn)行穿行測試？-穿行測試前的訪談（續(xù)）一、穿行測試的準(zhǔn)備閱讀控制目標(biāo)；根據(jù)訪談信息編寫控制編號(hào)，填寫與控制目標(biāo)對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)；選擇適當(dāng)穿行測試方法，列出所需的樣本資料，與實(shí)體業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通，并獲取樣本。二、穿行測試的記錄在工作底稿中，填寫樣本編號(hào)，抽樣日期，描述所見，并判斷是否與訪談結(jié)果一致三、穿行測試的結(jié)果如果穿行測試結(jié)果有誤，則應(yīng)將此控制活動(dòng)作為控制設(shè)計(jì)的缺陷發(fā)現(xiàn)點(diǎn)；如果穿行測試結(jié)果無誤，則繼續(xù)進(jìn)行運(yùn)行有效性測試控制缺陷點(diǎn)的判定？如何進(jìn)行穿行測試？-執(zhí)行穿行測試的步驟如何進(jìn)行穿行測試？-穿行測試的方法訪談?dòng)^察檢查文件追蹤交易就控制目標(biāo)與管理層面談,了解關(guān)鍵控制活動(dòng)觀察業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)和控制活動(dòng)進(jìn)行證據(jù)復(fù)核。業(yè)務(wù)追蹤穿行測試一：查閱業(yè)務(wù)制度文檔，了解制度規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)操作流程。穿行測試二：獲取財(cái)務(wù)系統(tǒng)的某月抵銷清單和該月的內(nèi)部往來對(duì)賬明細(xì)表，進(jìn)行比較。穿行測試三：獲取獨(dú)立人員對(duì)

“關(guān)聯(lián)交易抵銷分錄匯總”的復(fù)核痕跡。如何進(jìn)行穿行測試？-穿行測試的方法（續(xù)）控制活動(dòng)：集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)合并的人員將系統(tǒng)和手工編制的抵銷分錄匯總，并由財(cái)務(wù)報(bào)告室報(bào)告崗獨(dú)立人員對(duì)分錄進(jìn)行審核。控制目標(biāo)：所有的內(nèi)部交易事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)被正確認(rèn)定、適當(dāng)核對(duì)并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間內(nèi)予以抵消。（1）內(nèi)部審計(jì)師想要測試的控制活動(dòng)是“某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠付的所有理賠申請(qǐng)都需要經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理”，即內(nèi)部審計(jì)師需要檢查索賠申請(qǐng)由指定醫(yī)生開出，具有合法性，且符合索賠人政策。那么最恰當(dāng)?shù)拇┬袦y試程序是：A、對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B、抽取某一存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C、抽取某一被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。

D、從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的某一樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

答案：D練習(xí)二：如何選擇適當(dāng)?shù)拇┬袦y試方法？(2)某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對(duì)車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種折扣待遇，以下哪種審計(jì)測試能提供最有力的證據(jù)？

A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較；

B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣；

C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)；

D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。答案：C練習(xí)二：如何選擇適當(dāng)?shù)拇┬袦y試方法？（續(xù)）穿行測試結(jié)果的評(píng)價(jià)？評(píng)估穿行測試的結(jié)果有合理制度沒執(zhí)行確定原因、頻率及程度。評(píng)估管理層的行動(dòng)確定對(duì)控制目標(biāo)結(jié)論的影響制度過時(shí)，實(shí)際操作是根據(jù)最新情況變通的，且實(shí)際控制有效辨別并更新管理控制制度執(zhí)行差異制度不佳制度設(shè)計(jì)有效，穿行測試顯示制度與操作一致進(jìn)行控制運(yùn)行有效性測試設(shè)計(jì)有效練習(xí)三如何評(píng)估穿行測試的結(jié)果？控制目標(biāo)：企業(yè)建立了防止舞弊的控制，其中包括適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分工。控制活動(dòng)：公司制定了明確的標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程；每個(gè)員工在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中都擁有獨(dú)立的賬號(hào)，并都準(zhǔn)確適當(dāng)?shù)姆峙淞藱?quán)限；員工使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)執(zhí)行業(yè)務(wù)審批操作。穿行測試結(jié)果：檢查人員通過觀察發(fā)現(xiàn)，為了方便快捷的進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，公司某部門里，幾乎每個(gè)人都知道其他同事的系統(tǒng)賬號(hào)和密碼。請(qǐng)問：該項(xiàng)控制活動(dòng)是否有效？Yes

or

No？（1）No！Yes

or

No？（2）通過進(jìn)一步訪談，檢查人員找到了該部門的一種補(bǔ)償性控制：每位業(yè)務(wù)人員雖然會(huì)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中使用自己或他人的賬號(hào)進(jìn)行簽核審批操作，但是業(yè)務(wù)人員會(huì)同時(shí)在紙質(zhì)單據(jù)上簽字。請(qǐng)問：該項(xiàng)控制活動(dòng)是否有效？No！練習(xí)三如何評(píng)估穿行測試的結(jié)果？（續(xù)）對(duì)于尚未承保通過的投保件，由客戶提出申請(qǐng)可以在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行撤件的相關(guān)操作。若有已到賬的預(yù)收保費(fèi)，則必須由財(cái)務(wù)先完成退費(fèi)后，方可進(jìn)行系統(tǒng)撤件。對(duì)于超過期限未交保費(fèi)的情況，由系統(tǒng)強(qiáng)行撤件，并通知相關(guān)部門人員。流程簡述－承保流程契約撤件退費(fèi)：練習(xí)四：穿行測試案例-了解流程問題一：識(shí)別該流程中的風(fēng)險(xiǎn)，分析控制目標(biāo)？答案：風(fēng)險(xiǎn)描述：初審受理中的撤件手續(xù)不齊全，沒有經(jīng)過有效授權(quán)，導(dǎo)致資金去向不合規(guī)，作業(yè)不合規(guī)及客戶利益受損?？刂颇繕?biāo)：對(duì)系統(tǒng)內(nèi)尚未承保新契約件的撤件符合SOP的要求，確保準(zhǔn)確無誤撤件和退費(fèi)，保證客戶資金安全。練習(xí)四：穿行測試案例（續(xù)）對(duì)于尚未承保通過的投保件，由客戶提出申請(qǐng)可以在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行撤件的相關(guān)操作。若有已到賬的預(yù)收保費(fèi)，則必須由財(cái)務(wù)先完成退費(fèi)后，方可進(jìn)行系統(tǒng)撤件。對(duì)于超過期限未交保費(fèi)的情況，由系統(tǒng)強(qiáng)行撤件，并通知相關(guān)部門人員?？刂苹顒?dòng)：撤件退費(fèi)流程按《團(tuán)險(xiǎn)新契約撤件與退費(fèi)作業(yè)指導(dǎo)書PAIC/A/BR/WI/YGQY009》執(zhí)行?？蛻籼岢龅某芳暾?qǐng)，由投保人/業(yè)務(wù)員向分公司契約室受理初審崗提出申請(qǐng)并遞交要求的相關(guān)資料后，受理初審崗確認(rèn)提交資料準(zhǔn)確、系統(tǒng)數(shù)據(jù)無誤后由該人員在系統(tǒng)中辦理辦理撤件手續(xù)；如系統(tǒng)顯示有已到賬暫收金額，則必須先由財(cái)務(wù)辦理完退費(fèi)后，方可在系統(tǒng)中完成撤件動(dòng)作。分公司財(cái)務(wù)部接到契約室受理初審崗遞交的退費(fèi)單后，及時(shí)將保費(fèi)退回投保單位。財(cái)務(wù)部進(jìn)行退款時(shí)確保退款賬戶和原繳納保費(fèi)賬戶的公司抬頭必須一致，方可按原付款金額進(jìn)行退款操作。對(duì)于逾期撤件情況，系統(tǒng)強(qiáng)撤完畢后，由契約室受理初審崗人員打印《逾期撤件通知書》，客戶聯(lián)給投保單位，業(yè)務(wù)聯(lián)交檔案室歸檔。撤件動(dòng)作完成后，系統(tǒng)顯示“已撤件”狀態(tài)。練習(xí)四：穿行測試案例（續(xù)）控制活動(dòng)的編寫原則：“4W+1H”！問題二：請(qǐng)根據(jù)上訴控制活動(dòng)設(shè)計(jì)穿行測試：1.取得《團(tuán)險(xiǎn)新契約撤件與退費(fèi)作業(yè)指導(dǎo)書PAIC/A/BR/WI/YGQY009》，并查看了解相關(guān)流程操作規(guī)則；2.取得對(duì)應(yīng)的撤件業(yè)務(wù)憑證（撤件退費(fèi)單/逾期撤件通知書）；3.對(duì)于撤件退費(fèi)業(yè)務(wù)，獲取相應(yīng)退費(fèi)財(cái)務(wù)憑證，查看退費(fèi)金額與原保費(fèi)收取金額一致且保費(fèi)退還于原投保單位，財(cái)務(wù)憑證由獨(dú)立會(huì)計(jì)人員復(fù)核，且已在系統(tǒng)做相關(guān)“撤件”操作；4.對(duì)于逾期撤件業(yè)務(wù)，查看是否根據(jù)“逾期撤件通知書在系統(tǒng)中執(zhí)行相應(yīng)”撤件“操作。練習(xí)四：穿行測試案例（續(xù)）問題三：在獲得問題二中提及的資料后如何填寫“相應(yīng)穿測資料”？練習(xí)四：穿行測試案例(續(xù)）相應(yīng)穿測資料：1.《團(tuán)險(xiǎn)新契約撤件與退費(fèi)作業(yè)指導(dǎo)書PAIC/A/BR/WI/YGQY009》撤件退費(fèi)：2.條形碼90010201875870撤件退費(fèi)單及相應(yīng)系統(tǒng)“已撤件”狀態(tài)截屏PAPI-UN-26[M]3.條形碼90010201875870財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)預(yù)收保費(fèi)入賬憑證及附件PAPI-UN-27[M]條形碼90010201875870財(cái)務(wù)退費(fèi)憑證及附件PAPI-UN-28[M]逾期撤件：4.預(yù)撤件通知函PAPI-UN-29[M]5.EGIS系統(tǒng)對(duì)應(yīng)“已撤件”狀態(tài)系統(tǒng)截屏PAPI-UN-30[M]四、如何編制流程圖4.1

Visio基本功能介紹4.2項(xiàng)目使用圖形模板介紹4.3編制流程圖的思路與步驟4.4流程圖示范4.5流程圖編制經(jīng)驗(yàn)分享Visio基本功能介紹流程圖的定義使用特定符號(hào)和圖形來表示實(shí)體單位的業(yè)務(wù)處理程序，顯示文件憑證在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的產(chǎn)生、傳遞、檢查和保持及其相互關(guān)系。流程圖的特點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：直觀顯示內(nèi)部控制的特征，同時(shí)便于修改。因此，流程圖便于審計(jì)人員形象地了解內(nèi)部控制是如何運(yùn)行的，有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足之處。缺點(diǎn)：需要較為嫻熟的技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制的某些弱點(diǎn)有時(shí)很難在圖上準(zhǔn)確地表達(dá)出來。Visio的特點(diǎn)用圖形方式來直觀表達(dá)各種商業(yè)圖形用途的工具。作為Microsoft

Office產(chǎn)品系列的一個(gè)部分，能與PowerPoint，Word等程序友好兼容。打開Visio；選擇新建“基本流程圖”；選中菜單“文件”/“形狀”/“流程圖”/“水平跨職能流程圖形狀”，選擇所需內(nèi)容；選中菜單“文件”/“形狀”/“流程圖”/“基本流程圖”，從窗口左側(cè)的形狀窗口中，將所需形狀拖放至繪圖頁中；排定涉及的部門；Visio基本功能介紹（續(xù)）短片簡介：雙擊形狀，輸入文字信息，輸入完成后，只需點(diǎn)擊形狀外部即可；如果需要改變字體、形狀的邊框與填充色，只需右鍵選中形狀即可調(diào)整形狀的各項(xiàng)屬性；組織結(jié)構(gòu)圖各層之間的連接是通過拖放下層形狀到上一層形狀自動(dòng)完成。例如，首先將鼠標(biāo)移至開始點(diǎn)，光標(biāo)顯示十字型，然后按下鼠標(biāo)左鍵并保持，拖動(dòng)到下一個(gè)形狀，系統(tǒng)將自動(dòng)完成開始框和下一個(gè)形狀的連接。Visio基本功能介紹（續(xù)）項(xiàng)目使用圖形模板介紹通常每個(gè)流程圖均以以上2種圖形表示流程唯一的“開始”和“結(jié)束”，“開始”位于流程圖左上角，“結(jié)束”位于流程圖右下角，圖形流向基本從遵循左至右，自上而下的原則。<開始框><結(jié)束框><子流程框>需要在圖形內(nèi)標(biāo)注系統(tǒng)工作步驟項(xiàng)目