經(jīng)濟學(xué)原理曼昆

第八章

應(yīng)用：稅收的代價經(jīng)濟學(xué)原理曼昆學(xué)習(xí)目標(biāo):稅收如何減少消費者和生產(chǎn)者剩余稅收無謂損失的意義和原因為什么一些稅收的無謂損失大于另一些稅收稅收和無謂損失如何隨稅收的規(guī)模而變動2經(jīng)濟學(xué)原理曼昆

各國稅收收入的組成（2002年）

美國加拿大法國德國意大利日本英國OECD國家平均中國占GDP的比例%26.433.944.036.042.625.835.836.317.1具體來源比例%

收入和利潤44.446.223.928.032.530.637.835.3社會保險和工資26.117.239.540.329.438.317.026.3不動產(chǎn)、遺產(chǎn)饋贈11.99.87.52.35.110.812.05.5商品與服務(wù)17.626.325.429.226.920.132.731.9其他0.00.53.60.06.00.30.00.93經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收的代價 稅收如何影響市場參與者的經(jīng)濟福利？4經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收的代價 前面我們說明了一種物品的稅收影響物品的價格和銷售量，以及供給和需求的力量如何在買者和賣者之間如何分攤稅收負擔(dān)。5經(jīng)濟學(xué)原理曼昆第六章中的一個結(jié)論：一種物品的稅收是向買者征收還是向賣者征收是不重要的。當(dāng)向買者征稅時，需求曲線向下移動，移動量為稅收的大??；當(dāng)向賣者征稅時，供給曲線向下移動，移動量為稅收的大小。在這兩種情況下，當(dāng)征收稅收時，買者支付的價格上升，而賣者得到的價格下降。最后，無論如何收稅，買者與賣者分攤稅收負擔(dān)。6經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收效應(yīng)價格0數(shù)量無稅收時的數(shù)量供給需求沒有稅收時的價格買者支付的價格有稅收時的數(shù)量稅收規(guī)模賣者得到的價格7經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收效應(yīng)對一種物品收稅是在買者支付的價格和賣者得到的價格之間打入一個楔子。由于這種稅收楔子，銷售量低于沒有稅收時應(yīng)該達到的水平。這種物品的市場規(guī)模收縮。8經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收收入T=稅收規(guī)模Q=物品銷售量TQ=政府得到的稅收收入 為了分析稅收如何影響經(jīng)濟福利，我們可以用稅收收入來衡量政府從稅收中得到的收益。但是，應(yīng)該記住，這種收益實際上并不歸政府，而是歸那些得到這種收入的人。9經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收收入價格0數(shù)量無稅收的數(shù)量供給需求賣者得到的價格有稅收的數(shù)量稅收規(guī)模(T)銷售量(Q)稅收收入(TxQ)買者支付的價格10經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收如何影響福利數(shù)量0價格需求供給Q1ABCFDEQ2征稅減少了消費者剩余(B+C)

和生產(chǎn)者剩余(D+E)稅收收入=(B+D)無謂損失=(C+E)買者支付的價格=PB

P1沒有稅收時的價格=

PS賣者得到的價格=11經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收引起的福利變動沒有稅收時有稅收時變動消費者剩余A+B+CA-(B+C)生產(chǎn)者剩余D+E+FF-(D+E)稅收收入無B+D+(B+D)總剩余A+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)C+E的面積表示總剩余減少，而且是稅收的無謂損失12經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收如何影響福利總福利的變動包括:消費者剩余的變動,生產(chǎn)者剩余的變動,稅收收入的變動.買者和賣者由稅收受到的損失大于政府籌集得到的收入.總福利的減少就是無謂損失deadweightloss.13經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失與貿(mào)易的好處 稅收引起無謂損失是因為它使買者和賣者不能實現(xiàn)某些貿(mào)易的好處。 無謂損失就是由于稅收阻止了那些互利的貿(mào)易而引起的剩余損失14經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失

數(shù)量0價格

需求供給Q1PB沒有稅收價格=P1

PSQ2稅收規(guī)模損失的貿(mào)易好處賣者的成本買者的評價由于稅收引起的數(shù)量減少15經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失的決定因素什么因素決定稅收的無謂損失大還是??？無謂損失的大小取決于供給數(shù)量和需求數(shù)量對價格變動反應(yīng)的大小，就是指彈性。因此，供給和需求的彈性越大，稅收的無謂損失就越大。16經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收扭曲和彈性數(shù)量價格需求供給0當(dāng)供給比較缺乏彈性時，稅收的無謂損失小(a)缺乏彈性的供給稅收規(guī)模17經(jīng)濟學(xué)原理曼昆數(shù)量價格需求供給0稅收規(guī)模當(dāng)供給比較富有彈性時，稅收的無謂損失大。(b)富有彈性的供給18經(jīng)濟學(xué)原理曼昆數(shù)量價格需求供給0當(dāng)需求比較缺乏彈性時，稅收的無謂損失小(c)缺乏彈性的需求稅收規(guī)模19經(jīng)濟學(xué)原理曼昆數(shù)量價格需求供給0稅收規(guī)模當(dāng)需求比較富有彈性時，稅收的無謂損失大(d)富有彈性的需求20經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失的決定因素稅收提高了買者支付的價格，因此他們的消費少了。同時，稅收降低了賣者得到的價格，因此他們的生產(chǎn)少了。由于行為的這些變動，市場規(guī)?？s小到最優(yōu)水平之下。供給和需求的彈性越大:

均衡數(shù)量下降得越大,

稅收的無謂損失也就越大。21經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失的爭論

在美國，所有形式勞動稅加在一起，勞動收入的邊際稅率——最后一美元收入的稅——幾乎是許多工人的50%。經(jīng)濟學(xué)家關(guān)于勞動稅的無謂損失大還是小的看法并不一致，原因在于關(guān)于勞動供給彈性大小的不同觀點。 一些經(jīng)濟學(xué)家認為勞動稅嚴重扭曲，并且認為勞動供給是富有彈性的。22經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失的爭論一些群體對激勵反應(yīng)大:許多工人可以調(diào)整他們工作的時間。一些家庭有第二個可以賺錢的人。許多老年人可以選擇什么時候退休。從事地下經(jīng)濟的人(如：從事非法活動）23經(jīng)濟學(xué)原理曼昆討論：

對物品征稅引起的無謂損失大小分析某地方政府希望為公共教育籌集一筆資金而征稅，如果對于以下四種物品之一征稅，其稅收如何影響人們的行為？1、對食品征收銷售稅2、對有學(xué)齡期孩子的家庭征稅3、對高檔別墅征收銷售稅4、對珠寶征收銷售稅24經(jīng)濟學(xué)原理曼昆關(guān)鍵點：1、需求缺乏彈性，稅收影響所有的消費者；供給富有彈性。2、對于幾乎所有家庭，需求幾乎完全缺乏彈性；3、需求富有彈性，短期內(nèi)供給缺乏彈性，長期開發(fā)商將提供更少的別墅。消費者可能到鄰近地區(qū)購買。4、需求和供給富有彈性；消費者和生產(chǎn)者可能在別的地區(qū)進行交易。25經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失從小到大排序：1、對有學(xué)齡期孩子的家庭征稅2、對食品征收銷售稅3、對高檔別墅征收銷售稅4、對珠寶征收銷售稅26經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失和稅收收入隨稅收變動而變動

隨著稅率的增加，稅收無謂損失的增加要快于稅收規(guī)模。原因是無謂損失是一個三角形的面積，而三角形面積取決于三角形底和高的平方。27經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失與稅收收入PB數(shù)量Q20價格Q1需求供給稅收收入PS無謂損失(a)小額稅28經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失與稅收收入需求供給稅收收入PB數(shù)量Q20價格Q1PS無謂損失(b)中額稅29經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失與稅收收入稅收收入PB數(shù)量Q20價格Q1需求供給PS無謂損失(c)大額稅30經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失與稅收收入對于小額稅，稅收收入小.當(dāng)稅收規(guī)模增加時，稅收收入增加.但稅收規(guī)模繼續(xù)增加，稅收收入將下降，由于較高的稅收減少市場規(guī)模。31經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失和稅收收入

如何隨稅收規(guī)模而變動(a)無謂損失無謂損失0稅收規(guī)模32經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失和稅收收入

如何隨稅收規(guī)模而變動(b)稅收收入(拉伐曲線)稅收收入0稅收規(guī)模33經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失和稅收收入隨稅收規(guī)模而變動當(dāng)稅收規(guī)模增加時，無謂損失增加得更快。

相反，稅收收入首先隨稅收規(guī)模增加而增加，但隨后，隨著稅收規(guī)模增加，市場收縮導(dǎo)致稅收收入開始下降。34經(jīng)濟學(xué)原理曼昆拉伐曲線和供給派經(jīng)濟學(xué)拉伐曲線

Laffercurve說明了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。

供給派經(jīng)濟學(xué)Supply-sideeconomics

：由于降低稅率是要鼓勵人們增加他們供給勞動數(shù)量，所以里根和拉伐的觀點就是供給派經(jīng)濟學(xué)的觀點。35經(jīng)濟學(xué)原理曼昆過高稅收的危害僅僅盯住稅率并不能計算出稅收變動會使政府收入增加或減少多少。它還取決于稅收變動如何影響人們的行為。過高稅收造成許多企業(yè)逃避管制和稅收，地下經(jīng)濟大量存在，國家稅基越來越小，許多公共服務(wù)和公共設(shè)施無法進行，造成經(jīng)濟衰退。36經(jīng)濟學(xué)原理曼昆總結(jié)一種物品的稅收減少了該物品買者與賣者的福利。稅收有無謂損失是因為它引起買者少消費和賣者少生產(chǎn)，而且這種行為變動使市場規(guī)模縮小使總剩余最大化的水平之下。37經(jīng)濟學(xué)原理曼昆總結(jié)稅收增加越多，它對激勵的扭曲越大，而且無謂損失增加也越多。稅收收入起初隨著稅收規(guī)模擴大而增加。但是，最終由于高稅收減少了市場規(guī)模，也就減少了稅收收入。38經(jīng)濟學(xué)原理曼昆圖形回顧39經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收效應(yīng)價格0數(shù)量無稅收時的數(shù)量供給需求沒有稅收時的價格買者支付的價格有稅收時的數(shù)量稅收規(guī)模賣者得到的價格40經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收收入價格0數(shù)量無稅收的數(shù)量供給需求賣者得到的價格有稅收的數(shù)量稅收規(guī)模(T)銷售量(Q)稅收收入(TxQ)買者支付的價格41經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收如何影響福利數(shù)量0價格需求供給Q1ABCFDEQ2征稅減少了消費者剩余(B+C)

和生產(chǎn)者剩余(D+E)稅收收入=(B+D)無謂損失=(C+E)買者支付的價格=PB

P1沒有稅收時的價格=

PS賣者得到的價格=42經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失

數(shù)量0價格

需求供給Q1PB沒有稅收價格=P1

PSQ2稅收規(guī)模損失的貿(mào)易好處賣者的成本買者的評價由于稅收引起的數(shù)量減少43經(jīng)濟學(xué)原理曼昆稅收扭曲和彈性數(shù)量價格需求供給0當(dāng)供給比較缺乏彈性時，稅收的無謂損失小(a)缺乏彈性的供給稅收規(guī)模44經(jīng)濟學(xué)原理曼昆數(shù)量價格需求供給0稅收規(guī)模當(dāng)供給比較富有彈性時，稅收的無謂損失大。(b)富有彈性的供給45經(jīng)濟學(xué)原理曼昆數(shù)量價格需求供給0當(dāng)需求比較缺乏彈性時，稅收的無謂損失小(c)缺乏彈性的需求稅收規(guī)模46經(jīng)濟學(xué)原理曼昆數(shù)量價格需求供給0稅收規(guī)模當(dāng)需求比較富有彈性時，稅收的無謂損失大(d)富有彈性的需求47經(jīng)濟學(xué)原理曼昆無謂損失與稅收收入P