財務(wù)會計模擬實訓(xùn)記賬憑證答案

財務(wù)會計模擬實訓(xùn)整理課件1.提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金10000

貸：銀行存款10000整理課件2.報銷醫(yī)藥費借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費120

貸：庫存現(xiàn)金120整理課件3.加工車間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動機Ⅰ(直接材料)36000—電動機Ⅱ(直接材料)165000

貸：自制半成品

—電動機Ⅰ毛坯件36000—電動機Ⅱ毛坯件165000整理課件4.沖床竣工驗收投入使用借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用26500

貸：在建工程—沖床26500整理課件5.申請本票借：其他貨幣資金——銀行本票存款25000

貸：銀行存款25000整理課件6.支付招待費借：制造費用—機修車間（其他費用）2550

貸：銀行存款2550整理課件7.購入生鐵驗收入庫借：材料采購—生鐵

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金—銀行本票存款

借：原材料

—原料及主要材料—生鐵20250

貸：材料采購—生鐵

材料成本差異—原材料整理課件8.收回前欠貨款借：銀行存款250000

貸：應(yīng)收賬款—白渠水電站250000整理課件9.收回本票余款借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—銀行本票存款

整理課件10.設(shè)備報廢借：固定資產(chǎn)清理5000

累計折舊95000

貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用100000借：固定資產(chǎn)清理3000

貸：銀行存款3000借：銀行存款4000

貸：固定資產(chǎn)清理4000借：營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置損失

4000

貸：固定資產(chǎn)清理4000整理課件11.支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)費借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費350

貸：庫存現(xiàn)金350整理課件12.銷售電動機借：銀行存款5850000

貸：主營業(yè)務(wù)收入—電動機Ⅱ5000000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

850000

整理課件13.鑄造車間領(lǐng)用燃料借：制造費用—鑄造車間（材料）6580

貸：原材料—燃料—煤6400—柴油180

整理課件14.預(yù)支差旅費借：其他應(yīng)收款—趙穎2000

貸：庫存現(xiàn)金2000

整理課件15.繳納上月增值稅借：應(yīng)交稅費—未交增值稅220000

貸：銀行存款220000

整理課件16.繳納城建稅和教育費附加借：應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅

15400—教育費附加6600

貸：銀行存款22000

整理課件17.支付養(yǎng)路費借：管理費用—養(yǎng)路費2030

貸：銀行存款2030

整理課件18.支付困難補助費借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費300

貸：庫存現(xiàn)金300

整理課件19.取得流動資金借款借：銀行存款200000

貸：短期借款—江漢支行流動資金借款

200000

整理課件20.銷售電動機借：應(yīng)收賬款

—華興水利電力公司10822500

貸：主營業(yè)務(wù)收入—電動機Ⅰ8250000

—電動機Ⅱ1000000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

1572500

整理課件21.購入生鐵驗收入庫借：材料采購—生鐵28200

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

4760

貸：應(yīng)付票據(jù)—華生金屬公司32960借：原材料

—原料及主要材料—生鐵27000

材料成本差異—原材料1200

貸：材料采購—生鐵28200整理課件22.報銷差旅費借：管理費用—差旅費1947

庫存現(xiàn)金53

貸：其他應(yīng)收款—趙穎2000

整理課件23.鑄造車間領(lǐng)用生鐵借：制造費用—鑄造車間（材料）

13500

貸：原材料

—原料及主要材料—生鐵13500整理課件24.支付商業(yè)匯票票款借：應(yīng)付票據(jù)—東江有色金屬公司300000

貸：銀行存款300000整理課件25.購入交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)—成本175000

投資收益1510

貸：銀行存款176510整理課件26.購買辦公用品借：管理費用—辦公費3000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

510

貸：銀行存款3510整理課件27.加工車間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動機Ⅰ(直接材料)12000—電動機Ⅱ(直接材料)11000

貸：自制半成品

—電動機Ⅰ毛坯件12000—電動機Ⅱ毛坯件11000整理課件28.裝配車間領(lǐng)用外購件借：制造費用—裝配車間（材料）127000

貸：原材料—外購件—電器元件93000—葉輪28000—主軸6000整理課件29.購買印花稅票借：管理費用—印花稅1880

貸：銀行存款1880整理課件30.收到銷貨款借：銀行存款10822500

貸：應(yīng)收賬款—華興水利公司10822500整理課件31.購入鋼板驗收入庫借：材料采購—鋼板25100

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

4267

貸：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司29367借：原材料

—原料及主要材料—鋼板25150

貸：材料采購—鋼板25100

材料成本差異—原材料50整理課件32.支付排污費借：管理費用—排污費

貸：銀行存款整理課件33.裝配車間領(lǐng)用工作服借：制造費用—裝配車間（材料）8000

貸：低值易耗品——工作服

8000整理課件34.購入油漆驗收入庫借：材料采購—油漆

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款2727.76借：原材料—輔助材料—油漆2500

貸：材料采購—油漆

材料成本差異—原材料整理課件35.購入生鐵驗收入庫借：材料采購—生鐵31200

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

5304

貸：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司36504借：原材料—原料及主要材料—生鐵32400

貸：材料采購—生鐵31200

材料成本差異—原材料1200整理課件36.出售三九生化股票借：銀行存款197342

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本175000

投資收益22342整理課件37.提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款2000整理課件38.報廢普通車床借：累計折舊120000

貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

120000整理課件39.鑄造車間領(lǐng)用鋼板借：制造費用—鑄造車間（材料）25150

貸：原材料—原料及主要材料—鋼板25150整理課件40.裝配車間領(lǐng)用油漆借：制造費用—裝配車間（材料）2000

貸：原材料—輔助材料—油漆2000整理課件41.支付清理費借：固定資產(chǎn)清理350

貸：庫存現(xiàn)金350借：營業(yè)外支出-----非流動資產(chǎn)處置損失

350

貸：固定資產(chǎn)清理350整理課件42.支付修理費借：管理費用—修理費105

貸：庫存現(xiàn)金105整理課件43.購買電話卡借：制造費用—機修車間（其他費用）

2000—鑄造車間（其他費用）

5000—加工車間（其他費用）

3000—裝配車間（其他費用）

4000

管理費用—辦公費1000

銷售費用—辦公費5000

貸：銀行存款20000整理課件44.支付招待費借：管理費用—招待費500

貸：銀行存款500整理課件45.報銷交通費借：銷售費用—交通費28

貸：庫存現(xiàn)金28整理課件46.墊付保險費借：其他應(yīng)收款—墊付職工保險費25000

貸：銀行存款25000整理課件47.支付修理費借：管理費用—修理費2860

貸：銀行存款2860整理課件48.承付購煤款借：材料采購—煤

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款20220.81整理課件49.以固定資產(chǎn)對外投資借：固定資產(chǎn)清理2547410

累計折舊52590

貸：固定資產(chǎn)—非生產(chǎn)用2600000借：長期股權(quán)投資—華光公司（成本）

2500000

營業(yè)外支出

—非貨幣性資產(chǎn)交換損失47410

貸：固定資產(chǎn)清理2547410

整理課件50.銷售油漆借：銀行存款1755

貸：其他業(yè)務(wù)收入—材料銷售

1500

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

255借：其他業(yè)務(wù)成本—材料銷售

1250

貸：原材料—輔助材料—油漆1250整理課件51.計算工資借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間47580

—加工車間154608

—裝配車間191284

制造費用—鑄造車間（人工）4386—加工車間（人工）15422—裝配車間（人工）17605—機修車間（人工）38352

應(yīng)付職工薪酬—職工福利費6304

管理費用—薪酬費用91392貸：應(yīng)付職工薪酬—工資566933

整理課件52.代扣職工款項借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)付款—社會保險費—住房公積金

應(yīng)交稅費—個人所得稅整理課件53.計提各項基金借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間19188

—加工車間62443

—裝配車間

制造費用—鑄造車間（人工）1763—加工車間（人工）—裝配車間（人工）—機修車間（人工）15416

應(yīng)付職工薪酬—職工福利費2533.80

管理費用—薪酬費用36736

貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費—住房公積金55711.40

整理課件54.交付住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金

其他應(yīng)付款—住房公積金

貸：銀行存款111422.80整理課件55.交付社會保險金借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費

其他應(yīng)付款—社會保險費

貸：銀行存款223295.60整理課件56.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資

財務(wù)費用—手續(xù)費支出200

貸：銀行存款455521.38整理課件57.機修車間領(lǐng)用潤滑油借：制造費用—機修車間（材料）1800

貸：原材料—輔助材料—潤滑油1800整理課件58.債務(wù)重組收回貨款借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用183000借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）31110借：營業(yè)外支出—債務(wù)重組損失2590

貸：應(yīng)收賬款

—山東通用機械有限公司216700整理課件59.自制半成品完工入庫借：自制半成品—電動機Ⅱ毛坯件17600

貸：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間

—電動機Ⅱ毛坯件17600整理課件60.加工車間領(lǐng)用自制半成品借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動機Ⅱ（直接材料）176000

貸：自制半成品—電動機Ⅱ毛坯件176000整理課件61.購入電器元件入庫借：材料采購—電器元件200000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

34000

貸：應(yīng)付賬款—華生金屬公司234000借：原材料—外購件—電器元件186000

材料成本差異—原材料14000

貸：材料采購—電器元件200000整理課件62.接受捐贈設(shè)備借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

30000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

5100

貸：營業(yè)外收入—接受捐贈利得

35100整理課件63.分配電費借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間—加工車間—裝配車間

制造費用—機修車間（水電費）

管理費用—水電費

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款整理課件64.購買煤入庫借：原材料—燃料—煤16000

材料成本差異—原材料

貸：材料采購—煤整理課件65.收到存款利息借：銀行存款

貸：財務(wù)費用—利息收入整理課件66.短期借款還本付息借：短期借款1100000

財務(wù)費用—利息費用

貸：銀行存款整理課件67.承付銀行承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司36504

貸：銀行存款36504整理課件68.購買無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)—A專利技術(shù)28000

貸：銀行存款28000整理課件69.管理部門領(lǐng)用電器元件借：管理費用—一般物耗55800

貸：原材料—外購件—電器元件55800整理課件70.購入刃具、鋼板入庫借：材料采購—刃具300—鋼板52000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款借：原材料—原料及主要材料—鋼板50300

低值易耗品—在庫低值易耗品（刃具）

240

材料成本差異—原材料1700—低值易耗品60

貸：材料采購—刃具300—鋼板52000整理課件71.向希望工程捐款借：營業(yè)外支出—公益性捐贈支出10000

貸：銀行存款10000整理課件72.預(yù)付保險費借：管理費用—保險費

貸：銀行存款整理課件73.預(yù)收貨款借：銀行存款50000

貸：應(yīng)收賬款—華興水利公司50000整理課件74.購買空白會計報表借：管理費用—辦公費45

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現(xiàn)金整理課件75.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—湖南電動機廠456300

貸：主營業(yè)務(wù)收入—電動機Ⅰ240000—電動機Ⅱ150000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）66300整理課件76.承付購買葉輪貨款借：材料采購—葉輪

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款40828整理課件77.支付廣告費借：銷售費用—廣告費106140

貸：銀行存款106140整理課件78.發(fā)放圣誕節(jié)禮物借：管理費用—薪酬費用5850

貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利5850借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利5850

貸：銀行存款5850整理課件79.支付銀行手續(xù)費和郵費借：財務(wù)費用—手續(xù)費支出

貸：銀行存款整理課件80.計提本月折舊借：制造費用—鑄造車間(折舊費)20700—加工車間(折舊費)48000—裝配車間(折舊費)53000—機修車間(折舊費)19700

管理費用—折舊費57707

貸：累計折舊199107整理課件81.加工車間領(lǐng)用刀具借：低值易耗品—在用低值易耗品（刃具）

120

貸：低值易耗品—在庫低值易耗品（刃具）

120借：制造費用—加工車間（材料）

60

貸：低值易耗品—低值易耗品攤銷（刃具）

60整理課件82.支付報刊雜志費借：管理費用—報刊雜志費5000

貸：銀行存款5000整理課件83.產(chǎn)成品完工入庫輔助記錄。整理課件84.葉輪驗收入庫借：原材料—外購件—葉輪35000

貸：材料采購—葉輪

材料成本差異—原材料104.27整理課件85.購買計算機借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用39000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

6630

貸：銀行存款45630整理課件86.無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用—無形資產(chǎn)攤銷3000

貸：累計攤銷3000整理課件87.計提房產(chǎn)稅和土地使用稅借：管理費用—房產(chǎn)稅3000—土地使用稅3200

貸：應(yīng)交稅費—房產(chǎn)稅3000—土地使用稅3200整理課件88.電動機毛坯件驗收入庫借：自制半成品—電動機Ⅰ毛坯件120000—電動機Ⅱ毛坯件44000

貸：生產(chǎn)成本

—基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間

—電動機Ⅰ毛坯件120000—電動機Ⅱ毛坯件44000整理課件89.確認投資收益借：長期股權(quán)投資—華輝公司（損益調(diào)整）17500

貸：投資收益17500整理課件90.計算成本差異率原材料成本差異率：

=（）/（341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000）低值易耗品成本差異率：

=（4672.87+60）/（258850+240）=1.83%成本差異計算表整理課件類別月初結(jié)存本月收入合計成本差異率計劃成本成本差異計劃成本成本差異計劃成本成本差異原材料3418905928.9339460015909.3973649021838.322.97%低值易耗品2588504672.87240602590904732.871.83%合計材料成本差異計算表返回整理課件91.結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異借：制造費用—鑄造車間—加工車間—裝配車間—機修車間

管理費用—一般物耗

其他業(yè)務(wù)成本37.13

貸：材料成本差異—原材料—低值易耗品材料耗用匯總表整理課件原材料耗用匯總表鑄造車間:[13500（23）+25150（39）+6580（13）裝配車間:[2000（40）+127000（28）機修車間:1800（57）行政管理部門:55800（69）銷售轉(zhuǎn)出:1250（50）低值易耗品匯總表加工車間:60（81）裝配車間返回整理課件92.計提并調(diào)整福利費（1）借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間

—加工車間

—裝配車間

制造費用—鑄造車間—加工車間—裝配車間—機修車間

管理費用—薪酬費用1367.74貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利福利費分配表整理課件應(yīng)付福利費分配計算表鑄造車間生產(chǎn)人員

管理人員加工車間生產(chǎn)人員

管理人員裝配車間生產(chǎn)人員

管理人員機修車間生產(chǎn)人員

福利部門和行政管理人員總計

返回整理課件92.計提并調(diào)整福利費（2）借：管理費用—薪酬費用390.74貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利930+7937.06—120（12）—300（18）—6304（51）—2533.80（53）整理課件93.分配輔助費用借：輔助生產(chǎn)成本

—機修車間

貸：制造費用—機修車間借：制造費用—鑄造車間—加工車間—裝配車間

管理費用—修理費

貸：輔助生產(chǎn)成本

—機修車間輔助生產(chǎn)成本分配表整理課件輔助生產(chǎn)成本分配表

2007年12月31日返回受益部門修理工時分配率分配額鑄造車間30020387.34加工車間60040774.68裝配車間20013591.56行政管理部門100

6795.74合計120067.957881549.32整理課件94.分配間接計入費用（1）借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間

—電動機毛坯Ⅰ(直接動力—電動機毛坯Ⅰ(直接人工—電動機毛坯Ⅱ（直接動力）—電動機毛坯Ⅱ（直接人工）

貸：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間鑄造車間間接計入費用分配表整理課件分配對象使用工時動力費用（4.5637）人工費用（17.9824）電動機1毛坯件300013691.1053947.20電動機2毛坯件750

3422.8513486.92合計375017113.9567434.12基本生產(chǎn)車間間接計入費用分配表車間名稱：鑄造車間2007年12月31日返回整理課件94.分配間接計入費用（2）借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動機Ⅰ（直接動力）—電動機Ⅰ（直接人工）174935.04—電動機Ⅱ（直接動力）—電動機Ⅱ（直接人工）

貸：基本生產(chǎn)成本

—加工車間加工車間間接計入費用分配表整理課件分配對象使用工時動力費用（3.4143）人工費用（54.6672）電動機1320010925.76174935.04電動機2810

2765.40

44280.47合計401013691.16219215.51基本生產(chǎn)車間間接計入費用分配表車間名稱：加工車間2007年12月31日返回整理課件94.分配間接計入費用（3）借：基本生產(chǎn)成本

—裝配車間

—電動機Ⅰ（直接動力）—電動機Ⅰ（直接人工）226324.00—電動機Ⅱ（直接動力）—電動機Ⅱ（直接人工）

貸：基本生產(chǎn)成本

—裝配車間裝配車間間接計入費用分配表整理課件分配對象使用工時動力費用（0.4764）人工費用（56.5810）電動機140001905.60226324.00電動機2

790

376.26

44699.12合計47902281.86271023.12基本生產(chǎn)車間間接計入費用分配表車間名稱：裝配車間2007年12月31日返回整理課件95.分配制造費用（1）借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間

—電動機毛坯—電動機毛坯

貸：制造費用—鑄造車間鑄造車間制造費用分配表整理課件項目歸集對象.…….

生產(chǎn)工人工時分配率分配金額電動機毛坯件16000

53929.80電動機毛坯件2

5000

44941.27合計110008.988398871.07制造費用分配表車間名稱：鑄造車間2007年12月31日返回整理課件95.分配制造費用（2）借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動機Ⅰ(制造費用—電動機Ⅱ(制造費用

貸：制造費用—加工車間加工車間制造費用分配表整理課件項目歸集對象.…….

生產(chǎn)工人工時分配率分配金額電動機12000

37891.00電動機2

4000

75781.89合計600018.9455113672.89制造費用分配表車間名稱：加工車間2007年12月31日返回整理課件95.分配制造費用（3）借：基本生產(chǎn)成本

—裝配車間

—電動機Ⅰ(制造費用—電動機Ⅱ(制造費用

貸：制造費用—裝配車間裝配車間制造費用分配表整理課件項目歸集對象.…….

生產(chǎn)工人工時分配率分配金額電動機12000

112617.80電動機2

2200

123879.53合計420056.3089236497.33制造費用分配表車間名稱：裝配車間2007年12月31日返回整理課件97.結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間半成品成本（1）借：自制半成品差異

貸：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車間

—電動機毛坯—電動機毛坯整理課件96.計算并結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品差異自制半成品差異率=（）/（500000+181600）=0.22%加工車間領(lǐng)用毛坯件Ⅰ差異

加工車間領(lǐng)用毛坯件Ⅱ差異

=352000×0.22%=774.40

借：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動機Ⅰ（直接材料）—電動機Ⅱ（直接材料）

貸：自制半成品差異880整理課件鑄造車間毛坯件成本計算單成本項目直接材料直接動力直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本00000本月生產(chǎn)費用013691.1053947.2053929.80121568.10生產(chǎn)費用合計013691.1053947.2053929.80121568.10013691.1053947.2053929.80121568.100136.91539.47539.301215.68月末在產(chǎn)品成本00000鑄件名稱:電動機毛坯件12007年12月31日完工產(chǎn)品:100完工半成品總成本單位成本整理課件鑄造車間毛坯件成本計算單成本項目直接材料直接動力直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本00000本月生產(chǎn)費用03422.8513486.9244941.2761851.04生產(chǎn)費用合計03422.8513486.9244941.2761851.0403422.8513486.9244941.2761851.04061.12240.84802.521104.48月末在產(chǎn)品成本00000鑄件名稱:電動機毛坯件22007年12月31日完工產(chǎn)品:56完工半成品總成本單位成本整理課件鑄造車間完工毛坯件成本匯總表名稱計量單位數(shù)量直接動力直接人工制造費用合計電動機毛坯件1件10013691.1053947.2053929.80121568.10電動機毛坯件1件563422.8513486.9244941.2761851.04整理課件加工車間成本計算單成本項目直接材料直接動力直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本1510002000108017200171280本月生產(chǎn)費用48105.6010925.76174935.0437891271857.40生產(chǎn)費用合計199105.6012925.76176015.0455091443137.4018100512310.5016763452467413416.501206.7082.071117.56349.782756.38月末在產(chǎn)品成本18100.60615.268381.04262429720.90鑄件名稱:電動機12007年12月31日完工產(chǎn)品:150完工半成品總成本單位成本返回整理課件加工車間成本計算單成本項目直接材料直接動力直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本19000103001120135031770本月生產(chǎn)費用352774.402765.4044280.4775781.89475602.16生產(chǎn)費用合計371774.4013065.4045400.4777131.89507372.1635168012701.5044138.50749914835111004.8036.29126.11214.261381.46月末在產(chǎn)品成本20094.4363.901261.972140.8923861.16鑄件名稱:電動機22007年12月31日完工產(chǎn)品:350完工半成品總成本單位成本返回整理課件加工車間完工半成品成本匯總表名稱計量單位數(shù)量直接動力直接人工制造費用合計電動機1件15018100512310.5016763452467電動機1件35035168012701.5044138.5074991返回整理課件97.結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（）借：基本生產(chǎn)成本

—裝配車間

—電動機Ⅰ（直接材料）—電動機Ⅱ（直接材料）加工車間電動機1成本計算單加工車間電動機2成本計算單整理課件97.結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（）貸：基本生產(chǎn)成本

—加工車間

—電動機Ⅰ（直接材料）—電動機Ⅰ（直接動力）—電動機Ⅰ（直接人工）—電動機Ⅰ（制造費用）—電動機Ⅱ（直接材料）—電動機Ⅱ（直接動力）—電動機Ⅱ（直接人工）—電動機Ⅱ（制造費用）整理課件97.結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（）借：庫存商品

—電動機—電動機裝配車間電動機1成本計算單裝配車間電動機2成本計算單整理課件97.結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（）貸：基本生產(chǎn)成本

—裝配車間

—電動機Ⅰ（直接材料）—電動機Ⅰ（直接動力）—電動機Ⅰ（直接人工）—電動機Ⅰ（制造費用）—電動機Ⅱ（直接材料）306584—電動機Ⅱ（直接動力）2328—電動機Ⅱ（直接人工）31654—電動機Ⅱ（制造費用）102676整理課件裝配車間成本計算單成本項目直接材料直接動力直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本6750005000

280046000728800本月生產(chǎn)費用

413416.51905.60226324112617.80754263.90生產(chǎn)費用合計1088416.56905.60229124158617.801483063.90979574.406541.20217065.6150271.201353452.402721.0418.17602.96417.423759.59月末在產(chǎn)品成本108842.10364.4012058.408346.60129611.50鑄件名稱:電動機12007年12月31日完工產(chǎn)品:360完工產(chǎn)成品總成本單位成本返回整理課件裝配車間成本計算單成本項目直接材料直接動力直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本990003000120025000128200本月生產(chǎn)費用483511376.2644699.12123879.53652465.91生產(chǎn)費用合計5825113376.2645899.12148879.53780665.913065842328316541026764432421532.9211.64158.27513.382216.21月末在產(chǎn)品成本2759271048.2614245.1246203.53337423.91鑄件名稱:電動機22007年12月31日完工產(chǎn)品:200完工產(chǎn)成品總成本單位成本返回整理課件裝配車間完工產(chǎn)品成本匯總表名稱計量單位數(shù)量直接動力直接人工制造費用合計電動機1件360979574.406541.20217065.6150271.20電動機1件