第四章第三部分營業(yè)稅

財(cái)政部、國家稅務(wù)規(guī)定的其他情形【考題1·判斷題】將不動(dòng)產(chǎn)無償其他單位或者個(gè)人的，不征收營業(yè)稅 A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償單位B.單位將土地使用權(quán)無償個(gè)人C.單位自建自用房屋的行為D.單位自建房屋銷售的自建行稅稅②金銀業(yè)金融商品按“金融保險(xiǎn)業(yè)”征收營業(yè)稅，金銀應(yīng)收營業(yè)業(yè)場5%—業(yè)旅店業(yè)和飲食業(yè)銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路權(quán)行為，按此項(xiàng)目征其他服業(yè)（1）銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于征收范圍，應(yīng)征收隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和服務(wù)業(yè)務(wù)征收；單獨(dú)提供按揭、服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅提供的礦山、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、和勞動(dòng)力一折發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額；如果將折扣額另開的，不論其在財(cái)價(jià)外費(fèi)①包括在價(jià)款之外收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、費(fèi)、返還利潤、費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及同時(shí)符合以下條件代為收取的性基金或者行政事業(yè)性由或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的性基金，由或者省級(jí)人民及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性【考題1·多選題】某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費(fèi)1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營業(yè)稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用的有（ A.手續(xù)費(fèi)1B.違約金2C.賠償金5D.延期付款利息3按最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定按其他最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定營業(yè)稅購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的，按照上注明的稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：（3）的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅或者從以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中A平整土地工程作 B水利工程作 工程作 D管道煤 ①按“建筑業(yè)”應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×營業(yè)稅稅【案例】甲公司自建3本為1500棟出售給丙公司，取得銷售收入1000率為10%：合計(jì)100備價(jià)值200提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、和輔助材料費(fèi)等收入（不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）180設(shè)備16稅，貨物銷售額繳納；未分別核算的，由主管核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。料費(fèi)500A金融機(jī)構(gòu)往來業(yè) B人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu) 業(yè)C金融機(jī)構(gòu)金銀業(yè)務(wù)D人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的業(yè)金融商品：余額計(jì)外匯、有價(jià)、非貨物等金融商品業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額：【解釋2】買入價(jià)是指購進(jìn)，不包括購進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金，但買入價(jià)應(yīng)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以、債券的購入價(jià)【考題。選題2013年月，甲司賣出，賣出2萬元，支印花、傭金過戶費(fèi)萬元，股買入價(jià)15萬元，支金過費(fèi)0.萬。知融營稅率5，公應(yīng)納業(yè)額下計(jì)中正的（）A200×5%=10（萬元 B（200-1-150-0.6）×5%=2.42（萬元 D（200-1）×5%=9.95（萬元金融企業(yè)從事代收費(fèi)、水費(fèi)、煤氣費(fèi)、信息費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、尋呼費(fèi)、社保統(tǒng)籌費(fèi)、交通違章罰款、等業(yè)務(wù)，以全部收入減去A業(yè)務(wù)的營業(yè)額為利息收入與存款利息收入的差B外匯、有價(jià)、等金融商品業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)C辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)D收A業(yè) B金融業(yè) C債券業(yè)務(wù)D外匯業(yè)業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營業(yè)向顧客收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收入、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料費(fèi)等及經(jīng)營業(yè)【案例】某臺(tái)球館8月份取得門票收入50萬元，館內(nèi)銷售飲料取得的收入2萬元，將臺(tái)球館中的一間對(duì)外出租取得收入3萬元；項(xiàng)中，按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（）A網(wǎng)吧提供的上網(wǎng)服務(wù)B旅行社提供的旅游服務(wù)C鉆井公司提供的打井服務(wù)D酒店提供的餐飲服務(wù)A美術(shù)館出租展覽場地B房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C出租體育比賽場地D交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路【相關(guān)】旅店業(yè)、飲食業(yè)銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納，不繳納營業(yè)稅103055%，（）A100×5%=5（萬元）B（100-30）×5%=3.5（萬元）C（100-30-50）×5%=1（萬元）D（100-50）×5%=2.5（萬元2、福利機(jī)構(gòu)銷售福利取得的收入不征收營業(yè)稅；對(duì)福利機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)征收營3A支付的制作費(fèi)B替旅游者支付的酒店住宿費(fèi)C支付的導(dǎo)游工資D支付50200500004.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)狻⒎课莸模?）銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置后的余額為營業(yè)【考題。單選題】甲公司出售一處抵債所得房屋，取得房屋轉(zhuǎn)讓收入300萬元；已知該房屋抵債時(shí)作價(jià)250萬元，取得該后甲公司對(duì)A300×5%=15B（300-250）×5%=2.5（萬元）C（300-250-30）×5%=1（萬元）D（300-30）×5%=13.5（萬元【考題2.10700為5）A700×5%=35B1000×5%=50C（1000+700）×5%=85D（1000-紀(jì)念館、博物館、文化館、保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，場所舉辦文化、的票入。A服務(wù)BC服務(wù)D將不動(dòng)產(chǎn)無償其他單位的，為不動(dòng)產(chǎn)所轉(zhuǎn)移的當(dāng)特殊情 A.提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管申報(bào)納B.出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管申報(bào)納C.提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管申報(bào)納D.提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管申報(bào)納營