2023年黑龍江注冊稅務(wù)師考試試題2

2023年黑龍江注冊稅務(wù)師考試試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意〕1、北京市區(qū)某銀行2023年第四季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；2023年第一季度購置企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬元。該銀行2023年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納城建稅額__萬元。A．0.42B．0.44C．6.34D．6.352、據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。A．對生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退〞方法B．對外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退〞方法C．對外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅，采取“不征不退〞方法D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅，采取“先征后退〞方法3、該外籍人員2月份共計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅為__元。A．22571.25B．66000C．4331.25D．6571.254、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在__萬元以上。A．500B．1000C．5000D．100005、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的以下租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是__。A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi)C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息6、依據(jù)稅法規(guī)定，以下計(jì)算公式中正確的是〔〕。A．舊有房地產(chǎn)評估價(jià)格=重置本錢價(jià)×成新折扣率B．舊房成新度折扣=C．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊D．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)市場價(jià)格-建筑物折舊7、按照?企業(yè)所得稅法?第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原那么而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。這一做法表達(dá)了稅法原那么中的__。A．稅收法律主義B．稅收合作信賴原那么C．稅法公平主義D．實(shí)質(zhì)課稅原那么8、以下建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D．農(nóng)村的房屋9、以下各選項(xiàng)中，不屬于行政行為特征的有__。A．附屬法律性B．裁量性C．單方意志性D．效力一定性10、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi)D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi)11、某作家2006年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報(bào)將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。那么該作家一共應(yīng)納個人所得稅__元。A．7364B．11808C．8260D．8265.612、甲公司20×6年3月在上年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后，發(fā)現(xiàn)20×4年10月購入的專利權(quán)攤銷金額錯誤。該專利權(quán)20×4年應(yīng)攤銷的金額為60萬元，20×5年應(yīng)攤銷的金額為240萬元。20×4年、20×5年實(shí)際攤銷金額均為240萬元。甲公司對此重要會計(jì)過失采用追溯重述法進(jìn)行會計(jì)處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司20×6年年初未分配利潤應(yīng)調(diào)增的金額是__萬元。A．121.5B．120.6C．162D．18013、以下關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是__。A．員工接受實(shí)施股票期權(quán)方案企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不征收個人所得稅B．員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅C．普通員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購置價(jià)低于購置日公平市場價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個人所得稅D．員工將行權(quán)后的無論是境內(nèi)上市還是境外上市公司的股票轉(zhuǎn)讓，均免征個人所得稅14、假設(shè)該投資工程的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為0.0836，那么該企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為__。A．41.4%B．4.14%C．14.4%D．11.4%15、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的以下各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)下跌的損失D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升16、有限責(zé)任公司__以上的事可以提議召開董事會會議。A．I/4B．1/3C．1/2D．2/517、根據(jù)我國?刑事訴訟法?的規(guī)定，一般情況下(非流竄作案、屢次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續(xù)時(shí)間最長不得超過__。A．37日B．14日C．15日D．3日18、以下所得中，免交個人所得稅的是__。A．年終加薪B．拍賣本人文字作品原稿的收入C．個人保險(xiǎn)所獲賠款D．從投資管理公司取得的派息分紅19、以下情形不征收消費(fèi)稅的是__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙C．單位外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝的行為D．抵償債務(wù)的用來生產(chǎn)啤酒的玉米20、有關(guān)行政行為的內(nèi)容，不正確的是__。A．行政行為不同，其內(nèi)容亦有所不同，產(chǎn)生的法律效果也不一樣B．行政行為的內(nèi)容是指行政行為對相對方只在其權(quán)利上產(chǎn)生具體影響C．行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為，實(shí)現(xiàn)其行政職能D．行政行為既對相對方在其權(quán)利、義務(wù)上所產(chǎn)生的具體影響，亦即對相對方的權(quán)利、義務(wù)作出某種具體處理的決定21、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．58333.33B．57500C．62500D．37787.522、以下工程按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物B．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn)D．銷售建筑用的砂土23、當(dāng)事人提起民事案件的再審，應(yīng)當(dāng)在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請書。A．2年B．1年C．6個月D．3個月24、根據(jù)?行政復(fù)議法實(shí)施條例?規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項(xiàng)，這類事項(xiàng)不包括__。A．申請復(fù)議的權(quán)利B．申請復(fù)議的期限C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)D．申請復(fù)議的形式和費(fèi)用25、甲欲購置乙的汽車。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元〞。3天后，甲了解到乙成心隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。以下哪一個說法是正確的__A．甲有權(quán)要求乙返還2000元并賠償在買車過程中受到的損失B．甲有權(quán)要求乙返還1000元并賠償在買車過程中受到的損失C．甲只能要求乙賠償在磋商買車過程中受到的損失D．甲有權(quán)要求乙承當(dāng)違約責(zé)任二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分〕1、以下關(guān)于無形資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。A．無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用B．企業(yè)出售無形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值以及出售該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益C．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應(yīng)按期對其本錢進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用D．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)本錢E．企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出來核算2、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的工程有__。A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)C．按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險(xiǎn)費(fèi)E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個人的公益、救濟(jì)性捐贈支出3、以下各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅的有__。A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入D．職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息4、以下合同中，屬于無效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同B．惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同C．以合法形式掩蓋非法目的的合同D．損害社會公共利益的合同E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同5、本案地面施工致王某損害的侵權(quán)行為，適用__歸責(zé)原那么。A．無過錯責(zé)任B．過錯推定C．公平責(zé)任D．嚴(yán)格責(zé)任6、關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，以下說法正確的有__。A．底盤(車架)發(fā)生改變的車輛，納稅人不用重新辦理納稅申報(bào)B．車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收C．車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛臀記注冊地或居住地D．納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，自購置之日起90天內(nèi)申報(bào)納稅E．進(jìn)口應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅7、以下委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的是__。A．以委托加工的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石B．以委托加工的化裝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品C．以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒8、關(guān)于稅法的適用原那么，以下表述正確的是__。A．新法優(yōu)于舊法原那么在稅法中的作用主要表達(dá)在處理不同等級稅法的關(guān)系上B．任何情況下，法律都不溯及既往C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止D．在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實(shí)體法9、該企業(yè)甲乙商場的電視機(jī)的增值稅的計(jì)稅銷售額是__萬元。A．210B．202.5C．200.1D．201.310、以下關(guān)于“應(yīng)收補(bǔ)貼款〞科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說法有__。A．借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退〞稅申報(bào)，所計(jì)算得出的應(yīng)退稅額B．貸方反映實(shí)際收到的出口貨物的應(yīng)退稅額C．按批準(zhǔn)數(shù)作免抵和應(yīng)退稅時(shí)，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)尚未辦理退庫的應(yīng)退稅額D．按退稅申報(bào)數(shù)時(shí)，期末借方余額反映企業(yè)累計(jì)已按申報(bào)數(shù)計(jì)算，但尚未收到的退稅E．科目不需設(shè)明細(xì)賬頁進(jìn)行明細(xì)核算11、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工程是__。A．財(cái)務(wù)費(fèi)用B．公益、救濟(jì)性捐贈C．因自然災(zāi)害造成的原材料損失D．特許權(quán)使用費(fèi)12、不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括__。A．代銷商品款項(xiàng)B．寄銷商品款項(xiàng)C．商品交易的款項(xiàng)D．賒銷商品款項(xiàng)E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供給的款項(xiàng)13、計(jì)稅基數(shù)是相對數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是__。A．超額累進(jìn)稅率B．超率累進(jìn)稅率C．全額累進(jìn)稅率D．邊際稅率14、以下屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林B．存欄待售的牲畜C．防風(fēng)固沙林D．水土保持林15、對于文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定，以下說法正確的有__。A．單位和個人進(jìn)行演出，以全部收入為營業(yè)額繳納營業(yè)稅B．廣告的播映屬于文化體育業(yè)征稅范圍C．播送電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按文化體育業(yè)中的播映子目征收營業(yè)稅D．以非租賃方式提供演出場所的單位和個人是文化體育業(yè)的納稅人E．歌舞表演屬于文化業(yè)中的表演工程16、某公司擬購置一處房產(chǎn)，付款條件是：從第7年開始，每年年末支付100萬元，連續(xù)支付10次，共1000萬元，假設(shè)該公司的資金本錢率為10%，那么相當(dāng)于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為__萬元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6C．100×PV10%，10D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，1017、中國人民銀行的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有__。A．對金融企業(yè)貸款B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款D．向個人發(fā)放貸款18、以下表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有__。A．個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個人所得稅B．干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi)，均免征個人所得稅C．個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營時(shí)，取得的從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)按利息、股息、紅利所得工程納稅D．來華為我國大專院校國際交流工程工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征個人所得稅19、按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)，以下情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10%B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該局部銷貨凈額的5‰D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該局部銷貨凈額的3‰20、以下納稅人的情況中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業(yè)2023年1月1日成立，2023年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿B．乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小，認(rèn)為不用設(shè)立賬簿C．丙個體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小，自己無法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿D．丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，本錢資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查賬E．戊企業(yè)2023年2月1日成立，到2023年5月尚未進(jìn)行過納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，仍然置之不理21、納