2023年內(nèi)蒙古注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題

2023年內(nèi)蒙古注冊稅務(wù)師?財務(wù)與會計?試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、依據(jù)我國?仲裁法?的規(guī)定，以下糾紛不能申請仲裁的是__。A．合同糾紛B．繼承糾紛C．履行承包合同糾紛D．財產(chǎn)權(quán)益糾紛2、外商投資企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，其財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益數(shù)額較大，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額納稅有困難的，可由企業(yè)自行選擇確定，在不超過__的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)為企業(yè)應(yīng)納稅所得額。A．3年B．5年C．8年D．10年3、某國有企業(yè)2023年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，己納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了防止重復(fù)征稅的稅收協(xié)定)。那么2023年該國有企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．300B．305C．308D．3164、某公司代雇員負擔(dān)20%的個人所得稅，2002年3月支付給雇員王某的不含稅工資為5000元。王某3月應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．475B．520.62C．594.12D．6255、對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人〞，經(jīng)過__時間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。A．1年B．3個月或6個月C．60天D．半年以上6、如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時，判決剝奪政治權(quán)利3年，那么__。A．剝奪政治權(quán)利的刑期自羈押之日起計算B．剝奪政治權(quán)利的刑期自宣判之日起計算C．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計•算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子仍享有政治權(quán)利D．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子當(dāng)然不享有政治權(quán)利7、某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計算申報個人所得稅應(yīng)減除的費用額為__。A．400元B．800元C．840D．10%8、以下有關(guān)金融資產(chǎn)重分類的表述中，錯誤的是〔〕。A．金融資產(chǎn)初始分類為持有至到期投資后不能重分類為可供出售金融資產(chǎn)B．金融資產(chǎn)初始分類為可供出售金融資產(chǎn)后不能重分類為交易性金融資產(chǎn)C．金融資產(chǎn)初始分類為交易性金融資產(chǎn)后不能重分類為貸款和應(yīng)收款項D．金融資產(chǎn)初始分類為貸款和應(yīng)收款項后不能重分類為持有至到期投資9、海南某摩托車制造(一般納稅人)2023年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發(fā)票注明運輸費用8萬元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元B．225.05萬元C．271.50萬元D．289萬元10、所謂稅務(wù)代理是指注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以__的名義，接受__的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。A．稅務(wù)師事務(wù)所納稅人B．稅務(wù)師事務(wù)所納稅人和扣繳義務(wù)人C．注冊稅務(wù)師納稅人D．注冊稅務(wù)師納稅人和扣繳義務(wù)人11、外國公民亨利先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入30000元。亨利先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅__元。A．14625B．12625C．8625D．600012、王先生個人2002年以40萬元購進一間商鋪房屋、2004年11月5日以23萬元購置一套普通住宅，2023年10月10日分別以60萬元和30萬元的價款將這間商鋪和住宅賣掉。王先生應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．1.15萬元B．2.25萬元C．2.50萬元D．013、某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為20000元，稅額為3400元，發(fā)票填寫符合要求。另取得鐵路部門的運費收據(jù)一張，記載金額為：運費800元，保險費50元。當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為__元。A．3480B．3485C．3400D．345614、補償余額條件對借款企業(yè)的影響是__。A．增加了所需支付的借款利息額B．增加了實際可用借款額C．提高了借款的實際利率D．降低了借款的實際利率15、在以下財務(wù)業(yè)績評價指標(biāo)中，屬于評價企業(yè)財務(wù)效益狀況根本指標(biāo)的是__。A．營業(yè)利潤增長率B．總資產(chǎn)報酬率C．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D．資本保值增值率16、根據(jù)?稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)那么(暫行)?規(guī)定，納稅人對__不服必須先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施B．稅收強制執(zhí)行措施C．征稅決定D．稅務(wù)行政處分17、生產(chǎn)企業(yè)用于饋贈、贊助等方面的金銀首飾，如果沒有同類金銀首飾銷售價格，按組成計稅價格計算，計算公式中的“利潤率〞為__。A．8%B．4%C．6%D．5%18、某市某運輸公司于2006年1月8日登記成立，開始生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年虧損30萬元。2007年度公司運輸業(yè)務(wù)收入3000萬元，商品銷售收入1000萬元，主營業(yè)務(wù)(運輸)利潤500萬元，其他業(yè)務(wù)(商品銷售)利潤100萬元，該公司兩年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．188.1B．94.05C．85.5D．019、銷售以下外購已稅消費品生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品時，準(zhǔn)予扣除外購時已納消費稅的有__。A．外購已稅輪胎生產(chǎn)的小汽車B．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾C．外購已稅兩輪摩托車生產(chǎn)的三輪摩托車D．外購已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒20、以下關(guān)于行政合法性原那么不正確的是__。A．行政活動必須依據(jù)法律B．行政行為必須證據(jù)充分C．行政行為必須不能超越法定權(quán)限D(zhuǎn)．行政行為不一定在法律規(guī)定的范圍內(nèi)實施21、以下各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園B．名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地D．中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機構(gòu)自用的土地22、某食品公司2023年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為33000萬元，該公司在韓國、美國兩國設(shè)有分支機構(gòu)。韓國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬元，其中食品銷售所得1000萬元(韓國規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬元(韓國規(guī)定的稅率為30%)；美國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中食品經(jīng)營所得300萬元(美國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(美國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．7726B．7779C．8715D．827023、按現(xiàn)行會計準(zhǔn)那么規(guī)定，采取“免、抵、退〞方法，有出口經(jīng)營權(quán)的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記__科目。A．應(yīng)交稅費B．主營業(yè)務(wù)收入C．營業(yè)外收入D．其他應(yīng)收款24、中國母公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，中國稅務(wù)機關(guān)調(diào)整母公司的銷售價格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調(diào)整方法是__。A．利潤分割法B．再銷售價格法C．交易凈利潤法D．可比非受控價格法25、注冊稅務(wù)師在代為編制會計報表時的操作要求不包括__。A．?dāng)?shù)字真實B．內(nèi)容完整C．報送及時D．判斷準(zhǔn)確二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有__。A．代開專用發(fā)票專用章B．扣繳義務(wù)人財務(wù)專用章C．普通發(fā)票專用章D．納稅人發(fā)票專用章2、可以用調(diào)解方式結(jié)案的行政訴訟是__訴訟。A．行政確認B．行政處分C．行政許可D．行政賠償3、以下不屬于13％低稅率范圍的是__。A．中藥飲片B．咖啡豆C．樹苗栽植機械D．中成藥4、以下工程中，應(yīng)在“材料本錢差異〞科目借方核算的有__。A．材料采購的實際本錢大于方案本錢的超支額B．材料采購的實際本錢小于方案本錢的節(jié)約額C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的方案本錢的差額D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料本錢差異節(jié)約額E．調(diào)整庫存材料方案本錢時，調(diào)整減少的方案本錢5、以下關(guān)于預(yù)約定價安排管理的陳述，不正確的是__。A．預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行通常包括6個階段B．關(guān)聯(lián)企業(yè)必須符合規(guī)定條件才可以根據(jù)自己的需要提出預(yù)約定價安排C．預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的當(dāng)年起至3—5個連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易D．企業(yè)正式申請談簽預(yù)約定價安排前，應(yīng)向稅務(wù)機構(gòu)提出談簽意向6、以下各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有__。A．為雇員年終加薪的支出B．為離休雇員提供待遇的支出C．為雇員繳納社會保險的支出D．為雇員提供的勞動保護費支出7、根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有__。A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的國家外匯牌價B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅C．從商業(yè)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不得扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款E．委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅8、以下有關(guān)納稅義務(wù)人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報C．單位和個人不管當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理9、以下情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是__。A．商場向消費者個人零售商品時B．批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項時D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計院張某10000元設(shè)計費時10、某冶金礦山主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2023年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。那么該礦山2023年3月份應(yīng)納資源稅稅額為__。A．2400元B．8400元C．12480元D．37200元11、對于代理進口的貨物，可以抵扣稅款的單位是__。A．委托單位B．代理單位C．取得專用繳款書原件的單位D．取得專用繳款書復(fù)印件的單位12、以下憑證中應(yīng)繳納印花稅的憑證有__。A．購銷合同B．無息貸款合同C．印刷合同D．財產(chǎn)租賃合同E．稅務(wù)登記證13、短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A．為保護或擴大國際市場而實行的傾銷B．為消除同業(yè)競爭者而進行的傾銷C．為報復(fù)他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷D．以重商主義理論為根本指導(dǎo)思想而進行的傾銷14、行政征收是以相劉人負有行政法上的__義務(wù)為前提的。A．給付B．繳納C．履行D．不作為15、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機關(guān)認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應(yīng)的購進局部，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600B．6200C．6600D．860016、以下納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人認定的有__。A．個體工商戶B．事業(yè)單位C．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D．銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)E．行政單位17、關(guān)于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以下正確的會計處理有__。A．支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨確認為應(yīng)收工程B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值和相關(guān)的交易費用之和作為初始確認金額C．企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認為投資收益D．資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)將該金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當(dāng)期損益E．處置該金融資產(chǎn)時，該金融資產(chǎn)的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，不再調(diào)整公允價值變動損益18、協(xié)議管轄是指當(dāng)事人在爭議發(fā)生之前或發(fā)生之后，用書面協(xié)議的方式，選擇管轄法院。以下有關(guān)協(xié)議管轄的說法中，正確的有__。A．所有民事糾紛均可以協(xié)議管轄B．協(xié)議管轄只限于合同案件C．涉外民事案件不適用協(xié)議管轄D．當(dāng)事人僅能在選擇第一審法院的管轄E．協(xié)議管轄只能在法律規(guī)定有管轄權(quán)的人民法院之間選擇19、以下各項對關(guān)聯(lián)方的表述不正確的是__。A．在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B．在購銷方面存在直接或者間接的控制關(guān)系C．直接或間接的同為第三者控制的D．長期合作的購銷關(guān)系20、2006年度該企業(yè)稅后利潤為__萬元。A．1580.87B．1514.37C．1922.42D．1530.8721、某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個體戶于，2000年度計提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計12000元，其中應(yīng)在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計分錄為__。A．借：生產(chǎn)本錢列支費用貸：應(yīng)付工資B．借：應(yīng)付工資貸：應(yīng)變稅金——代扣人個所得稅C．借：留存利潤貸：稅后列