工程項目審計工作總結(jié)

工程項目審?計工作總結(jié)?工程項目?審計的范圍?，涵蓋項目?開工前，在?建期間和竣?工驗收階段?的所有工作?，不僅涉及?到建設(shè)單位?的財務(wù)收支?，更重要的?是涉及到?jīng)Q?策、規(guī)劃、?設(shè)計、概預(yù)?算、招投標(biāo)?、施工管理?、竣工驗收?等與建設(shè)項?目有關(guān)的管?理活動。它?側(cè)重于督促?和幫助被審?計單位堵塞?管理漏洞，?完善內(nèi)部控?制，提高管?理效率。?當(dāng)前，受拉?動內(nèi)需，擴(kuò)?大消費(fèi)等因?素影響，固?定資產(chǎn)投資?規(guī)模不斷擴(kuò)?大，而現(xiàn)行?的投資管理?體系還不夠?完善，項目?管理的科學(xué)?化、專業(yè)化?水平還不高?，建設(shè)過程?中的決策、?規(guī)范、設(shè)計?、招標(biāo)、材?料采購、施?工管理環(huán)環(huán)?相扣，哪個?環(huán)節(jié)出了問?題都有可能?導(dǎo)致巨大損?失，影響建?設(shè)項目的社?會和經(jīng)濟(jì)效?益。因此了?解項目建設(shè)?中存在的問?題，并及時?解決這些問?題已迫在眉?睫。我就審?計工作中發(fā)?現(xiàn)的一些問?題和解決辦?法談幾點(diǎn)看?法：一、?存在的問題?（一）招?標(biāo)工作中存?在的問題?存在回避招?標(biāo)、圍標(biāo)等?行為：在實?際工作中，?我們發(fā)現(xiàn)一?些項目存在?回避招標(biāo)、?圍標(biāo)招標(biāo)等?行為，回避?招標(biāo)就是將?應(yīng)納入招標(biāo)?的建設(shè)項目?分解成幾個?小項目或是?幾個標(biāo)段來?建設(shè)，使大?項目化成零?星工程來回?避招標(biāo)和審?計監(jiān)督。圍?標(biāo)：就是一?個工程招標(biāo)?時，參與競?標(biāo)的人是一?個施工隊借?多家建筑公?司的資質(zhì)證?來參與競標(biāo)?，由于競標(biāo)?的雖是多家?建筑公司，?但真正操縱?的是一個施?工隊，所以?招標(biāo)報價很?高。存在?轉(zhuǎn)包、分包?、肢解發(fā)包?等現(xiàn)象。有?些中標(biāo)了的?施工隊，在?收取一定費(fèi)?用后將工程?轉(zhuǎn)包給其他?施工隊，甚?至轉(zhuǎn)包給沒?有資質(zhì)的人?，造成管理?不善，質(zhì)量?低劣，由于?收取了轉(zhuǎn)包?費(fèi)，增加了?費(fèi)用，基建?隊只有采取?偷工減料的?辦法來節(jié)減?開支，造成?豆腐渣工程?等一列問題?。存在個?人借建筑資?質(zhì)來投標(biāo)的?現(xiàn)象，一些?非工程專業(yè)?人員，借建?筑資質(zhì)證來?投標(biāo)，中標(biāo)?后，由于他?們不懂建筑?，也不懂管?理，給建筑?質(zhì)量和施工?管理帶來很?大威脅。?（二）在施?工過程中存?在的問題。?一些施工單?位中標(biāo)后，?以種種理由?增加工程造?價，常見的?有：變更?工程設(shè)計，?增加工程造?價。如：一?些投標(biāo)人在?中標(biāo)后，以?種種借口增?加工程造價?。在實際工?作中，常用?方式有：改?變中標(biāo)材料?、增加材料?單價;土方?工程中以挖?方土質(zhì)太硬?為由變更成?石方計價;?房屋建筑工?程中以土質(zhì)?太軟或是土?質(zhì)疏松為由?變更基礎(chǔ)，?即：加深基?礎(chǔ)或改為滿?堂基礎(chǔ);道?路工程中以?增加路基清?淤工程量或?以挖方土質(zhì)?太硬為由變?更成石方計?價等方式來?變更設(shè)計、?增加工程造?價。而有些?單位基建管?理人員隨意?簽證，監(jiān)理?人員和設(shè)計?人員又不負(fù)?責(zé)任，施工?隊提出要求?，礙于情面?，同意變更?設(shè)計，從不?考慮后果，?這些隱蔽工?程變更。勢?必給建設(shè)單?位造成巨大?損失，同時?也給審計工?作帶來一定?的難度。?通過簽證增?加工程量或?提高材料單?價，增加工?程造價。有?些建設(shè)單位?在簽證工程?量時，沒有?認(rèn)真測量，?以施工隊上?報數(shù)為準(zhǔn)，?隨意簽證，?增加了工程?量;二是在?簽證材料單?價時，沒有?認(rèn)真尋價，?由于不了解?行情，簽證?價格高于市?場價很多，?有的超出幾?倍，或是在?簽證時不注?明材料品牌?、規(guī)格，只?簽證單價，?造成施工隊?改變品牌和?規(guī)格，偷工?減料、以次?充優(yōu)，降低?工程質(zhì)量。?偷減工程?工序。有些?施工隊不按?設(shè)計要求施?工，偷減工?序，造成質(zhì)?量低劣，而?在計量工程?造價時，沒?做的工序也?計算工程量?，工程造價?不減。（?三）在竣工?決算時存在?的問題有?意高套定額?和費(fèi)率，增?加工程造價?。有些施工?隊在竣工結(jié)?算時，有意?高套定額和?改變計取費(fèi)?用的程序和?標(biāo)準(zhǔn)，多計?工程造價。?有意多算?工序，多計?工程造價。?二、存在?問題的解決?對策一、?首先抓好工?程竣工的決?算審計，其?次抓好費(fèi)用?支出審計和?決算編制審?計（一）?重視現(xiàn)場測?量和察看?到現(xiàn)場抽查?核對工程量?，審計投資?成本的真實?性。工程決?算審計中，?一般是先通?過建設(shè)或施?工單位提供?的工程決算?書，工程量?計算表，竣?工圖集設(shè)計?變更現(xiàn)場簽?證等資料進(jìn)?行初步__?_，分析重?點(diǎn)和疑點(diǎn)，?工程量計算?是核減工程?造價的重要?環(huán)節(jié)。由于?工程審計有?嚴(yán)密性、準(zhǔn)?確性、適應(yīng)?性、實用性?和規(guī)范性，?因此在工程?審計時，要?選擇適用的?國家定額和?工程量計算?規(guī)則以及規(guī)?范性文件，?抽查重要項?目的計算是?否準(zhǔn)確，在?進(jìn)行實地測?量，核對工?程量。（?二）重點(diǎn)_?__變更調(diào)?整項目，即?___變更?造價c.?對變更部分?不能獨(dú)立進(jìn)?行審計，結(jié)?合構(gòu)成合同?價的投標(biāo)書?內(nèi)容進(jìn)行核?對，注意有?無重復(fù)列項?，多計工程?量現(xiàn)象。?d.對單價?承包合同尤?其如此，不?僅要對比分?析投標(biāo)書和?工程決算的?各項內(nèi)容，?___有無?加大工程量?，還要結(jié)合?設(shè)計變更和?現(xiàn)場簽證，?重點(diǎn)審計大?額變更增加?項目。（?三）充分運(yùn)?用現(xiàn)代科技?手段對政?府投資項目?工程竣工決?算，要通過?充分使用易?佳或者神機(jī)?妙算等預(yù)算?軟件，計算?機(jī)輔助審計?手段，提供?工作效率。?在工程決算?審計中要想?把好費(fèi)用定?額的套用與?取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、?取費(fèi)程序關(guān)?，關(guān)鍵是運(yùn)?用好工程造?價軟件，選?擇適用的單?位估價表，?材料差價等?模板。這樣?就能更快更?有效的開展?審計工作，?達(dá)到審計的?準(zhǔn)確性。?（四）全面?核對財務(wù)資?料和計價項?目工程造?價審計并不?是獨(dú)立的，?它與財務(wù)收?支密切相關(guān)?，二者相輔?相成才能審?深、審?fù)福?在審計工程?項目決算時?，不僅要審?工程實體，?還要查工程?財務(wù)，分析?資金結(jié)構(gòu)，?___資金?使用的方向?與用途，找?出差異點(diǎn)與?疑點(diǎn)，才能?達(dá)到最佳的?審計效果。?要注意對工?程計價項目?與相關(guān)財務(wù)?資料的對比?分析與印證?，尤其是據(jù)?實決算的裝?飾裝修等材?料價差，必?要時直接_?__施工單?位的原始資?料。（五?）跟蹤工程?進(jìn)度，進(jìn)行?進(jìn)度控制質(zhì)?量控制，投?資控制與?建設(shè)單位協(xié)?商，每月的?中旬及下旬?發(fā)兩次報表?，每季度上?報一次季報?，報表包括?工程概況、?當(dāng)月的工程?工作進(jìn)展情?況、已完成?投資額、工?程中存在的?問題等。每?月兩小報，?每三個月一?大報，這樣?根據(jù)每個月?、每季度的?報表追蹤_?__，對該?工程項目的?工作情況更?了解，更有?利于審計。?二、解決?辦法無論以?上哪個環(huán)節(jié)?存在的問題?，都會影響?工程質(zhì)量，?增加工程造?價，給國家?造成一定的?損失。為了?減少項目建?設(shè)中的問題?，我認(rèn)為，?應(yīng)該從以下?幾個方面去?加以改進(jìn)：?（一）嚴(yán)?把招標(biāo)投標(biāo)?關(guān)：招標(biāo)投?標(biāo)是為了節(jié)?資增效，保?證工程質(zhì)量?，提高了經(jīng)?濟(jì)效益。實?行公開、公?平、公正的?市場競爭機(jī)?制，增加透?明度，減少?___。對?回避招標(biāo)、?圍標(biāo)、分包?、借資質(zhì)投?標(biāo)等擾亂招?標(biāo)投標(biāo)秩序?的行為，有?關(guān)職能部門?應(yīng)該嚴(yán)格按?照《招標(biāo)投?標(biāo)法》和有?關(guān)規(guī)定執(zhí)行?：嚴(yán)肅處理?有關(guān)責(zé)任人?，同時，對?分包人再次?分包的，轉(zhuǎn)?讓、分包無?效;對借資?質(zhì)進(jìn)行投標(biāo)?的，中標(biāo)無?效;并處轉(zhuǎn)?讓、分包、?借資質(zhì)中標(biāo)?項目金額千?分之五以上?千分之十以?下的罰款;?有違法所得?的，并處沒?收違法所得?;并責(zé)令停?業(yè)整頓;情?節(jié)嚴(yán)重的，?由工商行政?管理機(jī)關(guān)吊?銷營業(yè)執(zhí)照?。（二）?嚴(yán)把工程建?設(shè)中變更工?程、增加工?程造價關(guān)。?一是從嚴(yán)控?制隱蔽工程?變更：要加?強(qiáng)《招標(biāo)投?標(biāo)法》和有?關(guān)法律法規(guī)?的學(xué)習(xí)宣傳?，《___?招標(biāo)投標(biāo)法?》中明確規(guī)?定了強(qiáng)制招?標(biāo)范圍：主?要著眼于“?工程建設(shè)項?目”，而且?是工程建設(shè)?項目全過程?的招標(biāo)，包?括從勘察、?設(shè)計、施工?、監(jiān)理到設(shè)?備、材料的?采購。工程?勘察指為查?明工程項目?建設(shè)地點(diǎn)的?地形地貌、?土層土質(zhì)、?巖性、地質(zhì)?構(gòu)造、水文?條件和各種?自然地質(zhì)現(xiàn)?象而進(jìn)行的?測量、測繪?、測試、觀?察、地質(zhì)調(diào)?查、勘探、?試驗、鑒定?、研究和綜?合評價工作?。從《招標(biāo)?投標(biāo)法》可?以看出，項?目在招標(biāo)過?程中，已經(jīng)?對整個工程?進(jìn)行了全面?的工程勘察?，工程設(shè)計?也是在勘察?的基礎(chǔ)進(jìn)行?的，因此，?工程中標(biāo)后?，對因地勢?，地質(zhì)等原?因而變更設(shè)?計增加工程?造價的要從?嚴(yán)控制。二?是從嚴(yán)控制?材料變更：?要多了解市?場行情和材?料價格信息?，從嚴(yán)控制?材料單位的?簽證，如需?變更材料，?簽證時應(yīng)注?明品牌、規(guī)?格、出廠地?等等。三是?加強(qiáng)施工管?理：要求施?工管理員和?監(jiān)理人員認(rèn)?真負(fù)責(zé)，嚴(yán)?格按圖施工?，對每個工?序、用料質(zhì)?量和配比嚴(yán)?格檢驗，嚴(yán)?把質(zhì)量關(guān)。?在工程竣工?結(jié)算時，把?好___關(guān)?，對多算工?序，高套定?額和費(fèi)率的?，應(yīng)從結(jié)算?造價中剔除?。（三）?建立責(zé)任追?究制加大管?理中的違紀(jì)?查處力度。?從勘探、設(shè)?計、招標(biāo)、?施工、監(jiān)理?、建設(shè)單位?工程管理人?員都應(yīng)制定?相應(yīng)的管理?責(zé)任，并落?實到人，做?到“誰勘察?，誰負(fù)責(zé)，?誰設(shè)計，誰?負(fù)責(zé)，誰變?更，誰負(fù)責(zé)?，誰簽證，?誰負(fù)責(zé)”。?并做到經(jīng)常?檢查，通過?檢查發(fā)現(xiàn)管?理上的漏洞?，總結(jié)經(jīng)驗?，提出強(qiáng)化?管理的措施?，規(guī)范項目?管理行為，?達(dá)到有效監(jiān)?控的目的。?查出管理中?的問題，依?法追究單位?和直接責(zé)任?人員的責(zé)任?，構(gòu)成犯罪?的，移交司?法部門處理?。（四）?加大工程決?算審計力度?。這些年來?，審計部門?通過工程決?算審計工作?，在規(guī)范建?設(shè)項目管理?，抓好工程?質(zhì)量，減少?工程造價方?面做了一些?貢獻(xiàn)，為了?更好的發(fā)揮?工程決算審?計工作的作?用，還應(yīng)從?以下兩個方?面去努力：?一是審計要?由單純造價?審計向質(zhì)量?審計并重轉(zhuǎn)?變：審計人?員要從工程?質(zhì)量入手，?采取深入工?程現(xiàn)場踏勘?檢查，揭露?了一些施工?企業(yè)不按圖?施工、偷工?減料、以次?充好、高估?冒算等問題?。對問題嚴(yán)?重的，會同?相關(guān)職能部?門對施工企?業(yè)、監(jiān)理公?司和現(xiàn)場監(jiān)?理、施工人?員進(jìn)行了處?理處罰。二?是由單一工?程量審計向?管理審計轉(zhuǎn)?變：應(yīng)該從?管理審計入?手，通過對?設(shè)計、招投?標(biāo)、施工合?同和施工環(huán)?節(jié)的全程監(jiān)?督分析，揭?示建設(shè)業(yè)主?、監(jiān)理人員?在施工現(xiàn)場?管理、監(jiān)理?和材料價格?把關(guān)不嚴(yán)等?方面存在的?問題。三?、工作體會?領(lǐng)導(dǎo)的重?視與支持是?搞好審計工?作的關(guān)鍵。?領(lǐng)導(dǎo)的重視?程度越高，?審計工作就?越有依靠，?發(fā)揮的作用?也就越大。?我們在認(rèn)真?做好工作的?同時，注重?同上級領(lǐng)導(dǎo)?的交流，不?定期匯報工?作情況，爭?取領(lǐng)導(dǎo)的信?任，取得了?領(lǐng)導(dǎo)對審計?工作的高度?重視和大力?支持。局領(lǐng)?導(dǎo)對審計工?作倍加__?_，對審計?的___、?人員的調(diào)配?予以大力支?持，對重大?問題的定性?與處理親自?過問，對審?計報告認(rèn)真?批閱，及時?提出了整改?意見和具體?要求，為審?計工作的順?利實施提供?了有力保證?。內(nèi)審要?樹立服務(wù)意?識。內(nèi)審工?作的性質(zhì)決?定了審計工?作必須堅持?監(jiān)督與服務(wù)?并重，寓監(jiān)?督與服務(wù)之?中。內(nèi)部審?計歸根到底?是一種內(nèi)部?管理行