SA系統(tǒng)活動量成本法介紹

SAP系統(tǒng)活動量成本法介紹戰(zhàn)略性成本管理培訓

八、活動量成本法的技術(shù)解決方案SAP公司介紹SAP成立于1972年，總部位于德國沃爾多夫市，是全球最大的企業(yè)管理和協(xié)同化電子商務(wù)解決方案供應(yīng)商、全球第三大獨立軟件供應(yīng)商。目前，世界500強中80%以上的公司都在使用SAP的管理解決方案。SAP系統(tǒng)中的CO－ABC為專門根據(jù)ABC方法為企業(yè)定制的企業(yè)績效管理工具，與SAPR3及SAPBanking的結(jié)合，給金融企業(yè)的企業(yè)績效管理提供了強有力的工具SAP財務(wù)管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)由財務(wù)會計和管理會計兩個模塊組成的財務(wù)管理系統(tǒng)是SAP整個解決方案中重要組成部分。通過財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)不同模塊之間的聯(lián)系，以及和與其他應(yīng)用模塊/系統(tǒng)如人力資源系統(tǒng)的集成，SAP財務(wù)管理系統(tǒng)就成為商業(yè)銀行管理的重要支柱SAP財務(wù)管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)示意圖財務(wù)會計管理會計固定資產(chǎn)會計合并報表明細分類帳獲利分析一般費用管理作業(yè)成本核算總分類帳特殊分類帳預(yù)算管理財務(wù)分析、風險分析、財務(wù)預(yù)測、決策支持財務(wù)管理SAP模塊與活動量成本法的相關(guān)性成本攤配角度產(chǎn)品/服務(wù)客戶市場細分

Resources

Whatisused

todowork

用于開展工作的資料

ResourceCost

Assignment

資源成本分配

Activities

Work

活動

ActivityCost

Assignment

活動量成本分配

CostObjects

Towhatwork

isdone

成本目標

成本中心

盈利分析

產(chǎn)品成本

活動

活動

成本中心分配及評估

活動分配

成本中心計量

活動量成本法

業(yè)務(wù)流程

流程評估

流程模板

流程分配

流程評估

將成本因素

帶入盈利分析

資源SAP系統(tǒng)活動量成本管理法CO-ABC提供了一種可以跨不同的成本中心使用的流程模式。這意味著一個業(yè)務(wù)流程可以同時使用來自不同成本中心的資源。

業(yè)務(wù)成本可直接分解為會計角度的成本，并計入帳戶。這種方法對于業(yè)務(wù)過程中的某些成本是非常敏感的：如運營中的材料成本，間接支持成本

等。與產(chǎn)品相關(guān)的業(yè)務(wù)成本都可以準確地分配到特定的產(chǎn)品或工作活動中，比如訂單或項目處理成本等，這些都通過生產(chǎn)成本系統(tǒng)實現(xiàn)（CO—PC）。因此，流程成本就象物料等直接生產(chǎn)成本一樣流入產(chǎn)品的制造成本，使得在生產(chǎn)成本中確認流程處理成本的部份，成為可能。與產(chǎn)品不直接相關(guān)的業(yè)務(wù)流程處理成本也通過盈利分析系統(tǒng)（CO－PA）被分入相應(yīng)的市場細分當中，在那里可以找到相應(yīng)的收入數(shù)據(jù)。流程處理成本被自動分解到CO－PA系統(tǒng)當中，就象直接成本一樣。

流程流程流程產(chǎn)品產(chǎn)品系客戶分銷渠道ABC方法與R／3CO的整合SAP整合與平行的活動量成本管理根據(jù)企業(yè)目標,企業(yè)可以實施ABC方法,可以與企業(yè)價值流的運作相結(jié)合實施，也可以平行地共同實施。以下為兩種實施方法及收益整合ABC方法與R／3系統(tǒng)的運行狀況直接相關(guān)。計劃中的整合實施項目使用戶在預(yù)計的流程中，根據(jù)運營銷售計劃確定確定預(yù)計的流程中成本動因數(shù)量。這為即將實施的活動量預(yù)算以及計劃中的盈利性分析及特定市場細分的盈利分析打下了基礎(chǔ)，這使整個企業(yè)在計劃階段的資源、流程消耗更為透明化。也使得根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)資源的管理活動更為容易開展。平行的ABC實施方法可通過的R／3解決方案實施，或者通過以個人電腦為基礎(chǔ)的解決方案，如ABCTechnologies的OROS解決方案。由于缺少與R／3系統(tǒng)價值流的整合，這一類解決方案以高度的彈性、靈活性為特征。然而整合后的ABC必須時刻保證高數(shù)據(jù)與R/3系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整結(jié)合，并行的ABC允許用戶改變數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，并允許流程模型關(guān)系的改變。

SAP活動量成本管理的關(guān)鍵數(shù)據(jù)和結(jié)構(gòu)成本中心和活動的類型(CO-OM-CCA)從成本中心（與一個部門類似）得來的不同資源通過不同的成本中心活動類型而被定義。成本中心提供的資源通過從一個個成本中心得來的活動類型而被使用。使用的數(shù)量可根據(jù)現(xiàn)行的成本政策中的成本率追溯得來，這使得系統(tǒng)可以根據(jù)實際消耗的資源向相應(yīng)的流程中準確分配成本。業(yè)務(wù)流程(CO-ABC)業(yè)務(wù)流程代表了行業(yè)內(nèi)交叉功能的程序步驟（例如，物資采購）。通常復(fù)合成本中心參與完成業(yè)務(wù)流程的程序。業(yè)務(wù)流程利用各種又成本中心提供的資源。產(chǎn)品和工作(CO-PC,CO-OM)產(chǎn)品通常在R／3系統(tǒng)中的主物料記錄中被定義，該記錄包含有很多物流方面的控制參數(shù)。以下是這些參數(shù)在主物料記錄中被定義的過程：這些參數(shù)決定了計算管理費用成本向每種產(chǎn)品中分配的方法。該記錄同樣包含了標準的產(chǎn)品成本的計算結(jié)果。這些標準成本可用于決定存貨水平，以及其他事項。市場細分,特征及價值域(CO-PA)在具備多種細分的多維市場中，你可以同時對一種產(chǎn)品、一個客戶群、一個分銷渠道在特定區(qū)域的盈利性進行分析。關(guān)鍵統(tǒng)計數(shù)據(jù)(CO)關(guān)鍵統(tǒng)計數(shù)據(jù)用于CO在總體上確定成本中心或流程。這也促成了動因數(shù)量數(shù)據(jù)的輸入。他們同時可以發(fā)揮資源或成本動因的作用。資源動因描述了所用的資源，流程動因則給出了所耗用的流程的數(shù)字（例如，訂單數(shù)等）。SAP整合的活動量成本法的方法總體來看，有兩種方法將成本中心的資源向業(yè)務(wù)流程中分配（通過資源動因）,并向?qū)I(yè)務(wù)流程再向相應(yīng)的接受者目標分配（通過流程動因）。我們提及的方法為推式方法和拉式方法?？傮w來看應(yīng)用這些方法進行ABC模型的平行推進都是可行的。管理層適合用拉式方法成本從成本中心產(chǎn)生，并通過資源動因向業(yè)務(wù)流程中分配，然后通過流程動因分配到產(chǎn)品、客戶或其他項目。從銷售計劃開始，可用的流程及資源數(shù)量被根據(jù)動因間的通常關(guān)系“拉”動。主成本計劃形成于成本中心，并作為其基礎(chǔ)。價格計算的結(jié)果是對整個成本結(jié)構(gòu)進行定量的評價。推式方法拉式方法SAP銀行解決方案中的活動量成本管理ABC與SAPBankingRelease4.01中的單獨交易成本版本是完全結(jié)合的。這為金融服務(wù)企業(yè)（信貸、證券交易等）提供了細化的，流程為導向的單流程計算工具。在銀行中產(chǎn)生利息的業(yè)務(wù)領(lǐng)域中所涉及的資本成本以外，

成本流都以標準單位成本的形式從業(yè)務(wù)領(lǐng)域流向銀行的盈利性分析(見圖3-4)。標準的單位成本源自不同的流程。SAPBanking數(shù)據(jù)處理工具設(shè)置了與運營領(lǐng)域的流程動因相關(guān)的信息。在下圖中，可以發(fā)現(xiàn)很多在支付、信貸交易中的細節(jié)信息。ABC方法與SAPBanking的結(jié)合SAP銀行行解決決方案案中的的活動動量成成本管管理與流程程結(jié)合合的單單交易易成本本管理理單筆交交易可可視作作銀行行盈利利性分分析中中的最最小規(guī)規(guī)模的的市場場細分分。這這意味味著它它提供供最高高水平平的細細節(jié)信信息。模板計計算了了單交交易所所期望望的流流程動動因數(shù)數(shù)（見見圖3－5）。。這些些數(shù)量量與業(yè)業(yè)務(wù)流流程定定價共共同計計算，，系統(tǒng)統(tǒng)存儲儲單交交易的的成本本計算算結(jié)果果。實際中中的流流程分分配通過模模板對對流程程進行行分配配只有有在現(xiàn)現(xiàn)實中中是可可能的的。在在單交交易運運作的的層面面上，，是不不會發(fā)發(fā)生的的，但是在在匯總總以后后，可可進行行用戶戶定義義水平平的銀銀行盈盈利性性分析析（如如銀行行產(chǎn)品品，客客戶群群）。。流流程將將根據(jù)據(jù)市場場細分分中所所應(yīng)用用的實實際的的動因因數(shù)量量（如如，實實際收收入支支付））進行行調(diào)整整。SAP銀行行解決決方案案中的的活動動量成成本管管理單筆交易系系統(tǒng)模板銀行盈利性性分析模板單筆交易成成本計算如信貸業(yè)務(wù)務(wù)流程貸款業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)用支付貸款償清凈利流程成本信用業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)用支付貸款償清利潤貸款1和2在同樣的的模板下計計算。由于于償付條件件的不同，，貸款2要要求更高的的收入來支支付。因此此，貸款1還是在考考慮了流程程成本以后后，提供了了更高的凈凈利Oros系統(tǒng)活動量量成本法介介紹ABCTechnologies公公司介紹2002年ABCTechnologies成為SAS公司的一一部分。?？冃Ч芄芾碥浖放芆ras成為對SAS的解決方方案的很很好的補補充。SAS在數(shù)據(jù)倉倉庫和商商業(yè)智能能方面市市場的領(lǐng)領(lǐng)先者。。SAS驅(qū)動了智智能企業(yè)業(yè)，世界界領(lǐng)先的的分析和和商業(yè)解解決方案案、績效效管理解解決方案案和方法法組成了了它的智智能架構(gòu)構(gòu)，提高高了企業(yè)業(yè)的決策策效率。。Oros是分析管管理軟件件領(lǐng)域的的領(lǐng)先者者，提供供衡量和和改善企企業(yè)財務(wù)務(wù)績效的的解決方方案?；罨顒涌冃Ч芾恚ǎˋPM））方法和Oros的應(yīng)用軟軟件提供供了綜合合的成本本模式、、價值鏈鏈分析、、計分卡卡/績效效評估和和計劃性性能。從從而幫助助管理者者和企業(yè)業(yè)達到戰(zhàn)戰(zhàn)略的目目標和成成本及收收益目標標。自自問世以以來，活活動量成成本方法法和管理理(ABC/M)應(yīng)用上迅迅速發(fā)展展了全球球的客戶戶基礎(chǔ)，，并成為為ABC/M市場的領(lǐng)領(lǐng)先者。。而后，，Oros又擴展活活動量財財務(wù)分析析應(yīng)用組組件。Oros活動量量成本模模型結(jié)構(gòu)構(gòu)資源模塊塊資源模型型包括了了模型化化的公司司或部門門的費用用（成本本）主要要科目包包括：工工資，原原材料以以及折舊舊等活動量模模塊活動量模模型包含含了所有有的被計計量的活活動。被被計量的的活動都都有與成成本相對對應(yīng)的中中心和賬賬戶。成成本會根根據(jù)資源源賬戶或或其他的的活動賬賬戶分配配到各個個活動中中去。成本本目目標標模模型型成本本目目標標模模型型包包含含的的成成本本目目標標組組件件（（產(chǎn)產(chǎn)品品、、服服務(wù)務(wù)、、渠渠道道、、客客戶戶））。。這這些些成成本本目目標標是是根根據(jù)據(jù)資資源源、、活活動動和和其其他他的的成成本本目目標標或或者者將將三三者者綜綜合合起起來來考考慮慮，，將將成成本本分分配配到到對對應(yīng)應(yīng)的的目目標標上上面面。。Oros活活動動量量成成本本管管理理模模塊塊的的相相關(guān)關(guān)功功能能系統(tǒng)統(tǒng)提提供供強強大大的的整整合合信信息息的的功功能能，，可可以以支支持持信信息息的的導導入入、、輸輸出出和和查查詢詢的的功功能能，，通通過過組組織織內(nèi)內(nèi)部部的的傳傳輸輸系系統(tǒng)統(tǒng)將將信信息息整整合合為為一一個個數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)資資源源庫庫從模模型型中中到到處處的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)可可以以利利用用Excel進行行數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)加加工工處處理理，，獲獲得得分分析析結(jié)結(jié)果果供供管管理理者者決決策策，，處處理理后后的的信信息息可可以以導導回回模模型型中中能夠夠迅迅速速地地創(chuàng)創(chuàng)建建圖圖表表并并且且對對目目前前存存在在的的潛潛在在利利潤潤增增長長機機會會進進行行一一個個分分析析預(yù)預(yù)測測Oros活活動動量量成成本本模模塊塊的的構(gòu)構(gòu)建建步步驟驟1、、信信息息收收集集收集集資資源源（（支支出出））、、活活動動和和成成本本目目標標（（產(chǎn)產(chǎn)品品和和服服務(wù)務(wù)））等等相相關(guān)關(guān)的的信信息息來來建建立立自自己己的的活活動動量量成成本本模模型型2、、建建立立模模型型、、中中心心和和賬賬戶戶創(chuàng)建建三三個個模模型型來來組組建建資資源源、、活活動動和和成成本本目目標標賬賬戶戶。。創(chuàng)建建相相關(guān)關(guān)的的成成本本賬賬戶戶并并且且將將他他們們整整理理歸歸納納到到對對應(yīng)應(yīng)的的成成本本中中心心中中去去。。3、、建建立立動動因因建立立一一個個評評估估費費用用和和活活動動的的所所需需要要的的動動因因清清單單。。4、、創(chuàng)創(chuàng)建建分分配配的的路路徑徑創(chuàng)建建用用來來將將成成本本分分配配到到賬賬戶戶中中以以及及選選擇擇對對應(yīng)應(yīng)每每個個成成本本來來源源動動因因的的路路徑徑5、、添添加加屬屬性性和和績績效效考考核核刪除和和添加加屬性性并且且對相相應(yīng)的的賬戶戶，并并添加加績效效考核核標簽簽6、添添加成成本清清單定義和和鏈接接對應(yīng)應(yīng)賬戶戶的外外部和和內(nèi)部部的成成本單單位Oros活活動量量成本本模塊塊的構(gòu)構(gòu)建步步驟（（續(xù)））7、輸輸入所所用資資源輸入特特定時時期的的資源源成本本、動動因比比例、、輸出出標準準和其其他的的資料料，以以及創(chuàng)創(chuàng)建活活動和和成本本信息息的標標準視視圖8、計算成成本計算成成本，，顯示示結(jié)果果9、、制定計計分卡卡考核和和溝通通公司司的目目標、、戰(zhàn)略略和具具體指指標10、、分析計計分卡卡分析和和監(jiān)控控公司司的目目標、、戰(zhàn)略略和具具體指指標的的完成成程度度11產(chǎn)生報報告審核、、確認認和分分析活活動量量成本本，對對公司司未來來的發(fā)發(fā)展提提供決決策依依據(jù)。。Oros活活動量量分配配的途途徑A——從資源源賬戶戶流向向其他他資源源賬戶戶B——從資源源賬戶戶流向向活動動賬戶戶C——從資源源賬戶戶流向向成本本目標標賬戶戶D——從或從從賬戶戶流向向其他他活動動賬戶戶E——從活動動賬戶戶流向向成本本目標標賬戶戶F——從成本本目標標賬戶戶流向向其他他成本本目標標賬戶戶分配路路徑將將資源源賬戶戶和目目標賬賬戶鏈鏈接起起來。。成本本流通通過這這個路路徑從從資源源轉(zhuǎn)變變?yōu)榛罨顒幼钭詈笞冏兂赡磕繕速~賬戶———就就是說說從費費用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為為活動動作后后變成成產(chǎn)品品、服服務(wù)或或者客客戶的的一個個過程程。一一個資資源賬賬戶是是一次次成本本分配配的初初始源源頭。。一個個目標標賬戶戶將收收到成成本分分配的的最終終結(jié)果果。Hyperion系統(tǒng)活活動量量成本本法介介紹Hyperion公公司介介紹HyperionSolutionsCorporation成立于于1991年，，總部部設(shè)于于加州州Sunnyvale，致力于于發(fā)展展、推推廣及及支持持商務(wù)務(wù)智能能及財財務(wù)管管理軟軟件，，以協(xié)協(xié)助企企業(yè)把把原始始數(shù)據(jù)據(jù)轉(zhuǎn)化化成有有用的的商業(yè)業(yè)信息息。Hyperion的產(chǎn)品品把營營運系系統(tǒng)中中擷取取的原原始數(shù)數(shù)據(jù)作作出分分析，，欲增增加企企業(yè)在在各方方面的的投資資回報報。如如企業(yè)業(yè)資源源計劃劃方案案（ERP）、、供應(yīng)鏈鏈管理理（SCM）、、客戶關(guān)關(guān)系管管理（（CRM）、、銷售及及市場場推廣廣自動動化（（MarketingAutomation））、數(shù)據(jù)庫庫、網(wǎng)網(wǎng)上及及電子子商貿(mào)貿(mào)等Hyperion的的財務(wù)務(wù)管理理方案案Hyperion的財務(wù)務(wù)方案案（RAMP））涵蓋了了從計計劃到到報表表到財財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)分分析到到業(yè)務(wù)務(wù)模型型分析析的四四個板板塊，，為企企業(yè)提提供全全方位位的財財務(wù)管管理解解決方方案在財務(wù)務(wù)的預(yù)預(yù)算管管理、、財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)分析析，商商業(yè)智智能化化分析析等功功能模模塊上上，Hyperion為用戶戶提供供了可可以基基于活活動量量成本本法的的分析析平臺臺，為為用戶戶的財財務(wù)分分析提提供強強大的的功能能支持持計劃Planning報表Reporting模型Modeling分析AnalysisHyperion的功功能架構(gòu)構(gòu)Hyperion在功功能是建建立了基基于商業(yè)業(yè)智能平平臺的財財務(wù)管理理和分析析架構(gòu)CRMERPDWSCM運作數(shù)據(jù)源平臺服務(wù)業(yè)務(wù)績效管理應(yīng)用架構(gòu)商業(yè)智能平臺整合的業(yè)務(wù)績效管理業(yè)務(wù)模型計劃財務(wù)管理其他客戶化應(yīng)用業(yè)務(wù)績效管理應(yīng)用體系Hyperion的活活動量成成本管理理工具Hyperion利用用活動量量成本法法開發(fā)的的活動量量成本管管理工具具HABM，為為企業(yè)提提供了企企業(yè)績效效管理的的新視角角過駢交易系統(tǒng)統(tǒng)TODAY未來分析系統(tǒng)統(tǒng)企業(yè)績效效管理活動量成成本法企業(yè)績效效管理活動量成成本管理理HABM的基本本原理架架構(gòu)HABM按照活活動量成成本法的的基本的的成本攤攤配原理理而設(shè)計計,以一一家服務(wù)務(wù)型企業(yè)業(yè)為例:客戶群A客戶群B非現(xiàn)場服服務(wù)現(xiàn)場服務(wù)務(wù)收費活動動分支網(wǎng)絡(luò)絡(luò)工作人人員設(shè)備管理部門門員工建筑物成成本折舊維護保險平方米收入福利培訓折舊維護收入福利培訓分鐘數(shù)電話數(shù)帳單數(shù)資源活動結(jié)果需求驅(qū)動動財務(wù)流HABM的特點點可以為企企業(yè)提供供整個企企業(yè)范圍圍內(nèi)的活活動量成成本分析析為企業(yè)的的各個業(yè)業(yè)務(wù)部份份建模可建立多多層次的的,相對對獨立的的次級模模型分析范圍