中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》考試章節(jié)測(cè)試題

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》考試章節(jié)測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇題1、 以下各項(xiàng)存貨成本中，與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動(dòng)的是（）。A、 固定訂貨成本B、 單位存貨持有費(fèi)率C、 固定儲(chǔ)存成本D、 每次訂貨費(fèi)用【正確答案】D【答案解析】根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲(chǔ)存成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量無(wú)關(guān)、單位存貨持有費(fèi)率與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成反方向變動(dòng)，每次訂貨費(fèi)用與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動(dòng)。2、 在應(yīng)收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔(dān)全部收款風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A、 明保理B、 暗保理C、 有追索權(quán)保理D、 無(wú)追索權(quán)保理【正確答案】D【答案解析】無(wú)追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買(mǎi)斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)。3、 下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的是（）。A、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析B、 賬齡分析表C、 應(yīng)收賬款賬戶余額的模式D、 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析【答案解析】應(yīng)收賬款的監(jiān)控方法有四種：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析、賬齡分析表、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。4、 下列與持有存貨成本有關(guān)的各成本計(jì)算中，不正確的有（）。A、 取得成本=購(gòu)置成本B、 儲(chǔ)備存貨的總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本C、 訂貨成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本D、 存儲(chǔ)成本=固定儲(chǔ)存成本+變動(dòng)儲(chǔ)存成本【正確答案】A【答案解析】取得成本=訂貨成本+購(gòu)置成本，因此選項(xiàng)A的表述不正確。5、 下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。A、 營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性B、 營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性C、 營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有長(zhǎng)期性D、 營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性【正確答案】C【答案解析】營(yíng)運(yùn)資金具有如下特點(diǎn)：（1）營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性;（2）營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性；（3）營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;（4）營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。6、 下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金的算式是（）。A、 資產(chǎn)總額-負(fù)債總額B、 流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額C、 流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額D、 速動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額【正確答案】C【答案解析】營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額7、 下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的描述中，正確的是（）。A、 期限匹配融資策略下，長(zhǎng)期融資等于非流動(dòng)資產(chǎn)B、 保守融資策略下，短期融資大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)C、 保守融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)較低D、 激進(jìn)融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中【正確答案】C【答案解析】期限匹配融資策略的特點(diǎn)：長(zhǎng)期融資=非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)、短期融資=波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中;保守融資策略的特點(diǎn)：長(zhǎng)期融資＞（非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)）、短期融資〈波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)較低;激進(jìn)融資策略的特點(diǎn)：長(zhǎng)期融資〈（非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)）、短期融資＞波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)較高。8、 采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是（）。A、 數(shù)量較多的存貨B、 占用資金較多的存貨C、 品種較多的存貨D、 庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨【正確答案】B【答案解析】采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)控制A類存貨，A類存貨屬于金額較多，品種數(shù)量較少的存貨。9、 某企業(yè)年賒銷收入為360萬(wàn)元，信用條件為“2/10，n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息為（）元。（1年按360天計(jì)算）TOC\o"1-5"\h\zA、 20800B、 14568C、 12480D、 15600【答案解析】應(yīng)收賬款平均收賬期=10X20%+30X80%=26（天）應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息=3600000/360X26X60%X10%=15600（元）10、 某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬(wàn)元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為（）。A、 6.50%B、 6.38%C、 5.75%D、 5%【正確答案】C【答案解析】實(shí)際可供使用的借款=1080X（1-8%-5%），實(shí)際支付的年利息=1080X5%,所以，實(shí)際利率=1080X5%/[1080X（1-8%-5%）]=5%/（1-8%-5%）X100%=5.75%。11、 下列各項(xiàng)中，不屬于降低保本點(diǎn)途徑的是（）。A、 降低固定成本總額B、 降低單位變動(dòng)成本C、 提高銷售單價(jià)D、 降低銷售單價(jià)【正確答案】D【答案解析】本題考核保本分析。從保本點(diǎn)的計(jì)算公式：保本銷售量=固定成本/（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）可以看出，降低保本點(diǎn)的途徑主要有三個(gè)：降低固定成本總額、降低單位變動(dòng)成本和提高銷售單價(jià)。12、 進(jìn)行成本管理的第一步是（）。A、 成本核算B、 成本控制C、 成本分析D、 成本規(guī)劃【正確答案】D【答案解析】本題考核成本管理的主要內(nèi)容。成本規(guī)劃是進(jìn)行成本管理的第一步，主要是指成本管理的戰(zhàn)略制定13、 某企業(yè)每月固定制造費(fèi)用20000元，固定銷售費(fèi)用5000元，固定管理費(fèi)用50000元。單位變動(dòng)制造成本50元，單位變動(dòng)銷售費(fèi)用9元，單位變動(dòng)管理費(fèi)用1元。該企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)100元，所得稅稅率為25%，如果保證本年不虧損，則至少應(yīng)銷售（）件產(chǎn)品。TOC\o"1-5"\h\zA、 22500B、 1875C、 7500D、 3750【正確答案】A【答案解析】本題考核保本分析。保本銷售量=（20000+5000+50000）X12/[100-（50+9+1）]=22500（件）。14、 若保本作業(yè)率為60%，變動(dòng)成本率為50%，安全邊際量為1200臺(tái)，單價(jià)為500元，則實(shí)際銷售額為（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\zA、 120B、 100C、 150D、 無(wú)法計(jì)算【正確答案】C【答案解析】本題考核安全邊際分析。安全邊際率=1-60%=40%，實(shí)際銷售量=1200/40%=3000（臺(tái)），實(shí)際銷售額=3000X500=1500000（元）=150（萬(wàn)元）。15、 某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，已知該產(chǎn)品的單價(jià)為20元，單位變動(dòng)成本為8元，銷售量為600件，固定成本總額為2800元，則邊際貢獻(xiàn)率和安全邊際率分別為（）。B、 60%和40%C、 40%和66.11%D、 40%和60%【正確答案】A【答案解析】本題考核保本分析和安全邊際分析。邊際貢獻(xiàn)率=(20-8)/20X100%=60%,保本銷售量=2800/(20-8)=233.33(件)，安全邊際率=(600-233.33)/600X100%=61.11%。16、 下列各項(xiàng)中，不屬于成本計(jì)算的目標(biāo)的是()。A、 降低成本水平B、 通過(guò)向管理人員提供成本信息，借以提高人們的成本意識(shí)C、 通過(guò)成本差異分析，評(píng)價(jià)管理人員的業(yè)績(jī)，促進(jìn)管理人員采取改善措施D、 通過(guò)盈虧平衡分析等方法，提供成本管理信息，有效地滿足現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)決策對(duì)成本信息的需求【正確答案】A【答案解析】本題考核成本管理的目標(biāo)。選項(xiàng)A是成本控制的目標(biāo)，不是成本計(jì)算的目標(biāo)17、 產(chǎn)品的銷售單價(jià)為8元/件，單位邊際貢獻(xiàn)是4元/件，固定成本為10000元，稅后目標(biāo)利潤(rùn)(假設(shè)利息為零)為22500元，所得稅稅率25%，則實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售額為()。A、 60000元B、 80000元C、 50000元D、 40000元【正確答案】B【答案解析】本題考核目標(biāo)利潤(rùn)分析。目標(biāo)利潤(rùn)=22500/(1-25%)=30000(元)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售額=(10000+30000)/(4^8)=80000(元)。18、 A產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本6元，固定成本300元，單價(jià)10元，目標(biāo)利潤(rùn)為500元，則實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量為（）。TOC\o"1-5"\h\zA、 200件B、 80件C、 600件D、 100件【正確答案】A【答案解析】本題考核量目標(biāo)利潤(rùn)分析。單位邊際貢獻(xiàn)=10-6=4（元），實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量=（固定成本+目標(biāo)利潤(rùn)）/單位邊際貢獻(xiàn)=（300+500）/4=200（件）o19、 假設(shè)某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，單價(jià)50元，邊際貢獻(xiàn)率40%，每年固定成本300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)下年產(chǎn)銷量20萬(wàn)件，則價(jià)格對(duì)利潤(rùn)影響的敏感系數(shù)為（）。TOC\o"1-5"\h\zA、 10B、 8C、 4D、 40%【正確答案】A【答案解析】題考核利潤(rùn)敏感性分析。預(yù)計(jì)下年利潤(rùn)=收入-變動(dòng)成本-固定成本=20X50-20X50X（1-40%）-300=100（萬(wàn)元）假設(shè)價(jià)格增長(zhǎng)10%，達(dá)到55元：預(yù)計(jì)利潤(rùn)=20X55-20X30-300=200（萬(wàn)元）利潤(rùn)變動(dòng)率=（200-100）/100X100%=100%單價(jià)的敏感系數(shù)=100%/10%=1020、 已知單價(jià)對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為5,本年盈利，為了確保下年度企業(yè)不虧損，單價(jià)下降的最大幅度為（）。A、50%B、100%C、20%D、40%【正確答案】C【答案解析】本題考核利潤(rùn)敏感性分析。單價(jià)對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)=利潤(rùn)變動(dòng)百分比：?jiǎn)蝺r(jià)變動(dòng)百分比，根據(jù)“利潤(rùn)=銷售收入-總成本二單價(jià)X銷量-總成本”可知，單價(jià)下降會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)下降，具體而言：?jiǎn)蝺r(jià)下降的百分比=利潤(rùn)變動(dòng)百分比：?jiǎn)蝺r(jià)對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)，如果利潤(rùn)下降的百分比超過(guò)100%，則下年就會(huì)出現(xiàn)虧損，因此“為了確保下年度企業(yè)不虧損”意味著“利潤(rùn)下降的最大幅度為100%”，所以單價(jià)下降的最大幅度為100%：5=20%。21、 下列關(guān)于股利支付形式的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、 財(cái)產(chǎn)股利和負(fù)債股利實(shí)際上是現(xiàn)金股利的替代B、 發(fā)放股票股利會(huì)引起股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生變化C、 以公司所擁有的其他公司的債券支付股利，屬于支付負(fù)債股利D、 發(fā)放股票股利可能導(dǎo)致資本公積增加【正確答案】C【答案解析】財(cái)產(chǎn)股利是以現(xiàn)金以外的其他資產(chǎn)支付的股利。負(fù)債股利是以負(fù)債方式支付的股利。公司所擁有的其他公司的債券屬于公司的財(cái)產(chǎn)，以公司所擁有的其他公司的債券支付股利，屬于支付財(cái)產(chǎn)股利。發(fā)行公司債券導(dǎo)致應(yīng)付債券增加，導(dǎo)致負(fù)債增加，以發(fā)行公司債券的方式支付股利，屬于支付負(fù)債股利。22、 下列關(guān)于股票分割的敘述中，不正確的是（）。A、 改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)B、 使公司每股市價(jià)降低C、 有助于提高投資者對(duì)公司的信心D、 股票面值變小【正確答案】A【答案解析】股票分割即將一股股票拆分成多股股票的行為。對(duì)公司的資本結(jié)構(gòu)不會(huì)產(chǎn)生任何影響，一般只會(huì)使發(fā)行在外的股票總數(shù)增加，股票面值變小。股票分割之后，股數(shù)增加，因此會(huì)使公司股票每股市價(jià)降低;股票分割可以向市場(chǎng)和投資者傳遞“公司發(fā)展前景良好”的信息，因此，有助于提高投資者對(duì)公司股票的信心。23、 某公司2008年稅后凈利潤(rùn)為2200萬(wàn)元，2009年投資計(jì)劃需要資金2500萬(wàn)元。如果該公司采用剩余股利政策，2008年發(fā)放的股利為700萬(wàn)元，則該公司目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)中權(quán)益資本所占的比例為（）。A、 40%B、 50%C、 60%D、 68%【正確答案】C【答案解析】設(shè)權(quán)益資本所占的比例為X,則：2200-2500XX=700，解得：X=60%。24、 企業(yè)在向投資者分配收入時(shí)，本著平等一致的原則，按照投資者投資額的比例進(jìn)行分配，不允許任何一方隨意多分多占，以從根本上實(shí)現(xiàn)收入分配中的公開(kāi)、公平和公正，保護(hù)投資者的利益，這體現(xiàn)了收益分配的（）。A、 依法分配原則B、 分配與積累并重原則C、 兼顧各方利益原則D、 投資與收入對(duì)等原則【正確答案】D25、 某企業(yè)生產(chǎn)B產(chǎn)品，本期計(jì)劃銷售量為5000件，目標(biāo)利潤(rùn)總額為120000元，完全成本總額為200000元，適用的消費(fèi)稅稅率為5%，根據(jù)以上資料，運(yùn)用目標(biāo)利潤(rùn)法預(yù)測(cè)單位B產(chǎn)品的價(jià)格為（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、 24B、 45.11C、 64D、 67.37【正確答案】D【答案解析】單位產(chǎn)品價(jià)格=（目標(biāo)利潤(rùn)總額+完全成本總額）/［產(chǎn)品銷量X（1-適用稅率）］=（120000+200000）/［5000X（1-5%）］=67.37（元）二、多項(xiàng)選擇題1、 下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。A、 商業(yè)信用容易獲得B、 企業(yè)一般不用提供擔(dān)保C、 商業(yè)信用籌資成本較低D、 商業(yè)信用籌資受外部環(huán)境影響較大【正確答案】ABD【答案解析】商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：（1）商業(yè)信用容易獲得；（2）企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)；（3）企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：（1）商業(yè)信用籌資成本高；（2）容易惡化企業(yè)的信用水平；（3）受外部環(huán)境影響較大。2、 下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，正確的有（）。A、 發(fā)行對(duì)象為公眾投資者B、 發(fā)行條件比較寬松C、 籌資成本比公司債券低D、 一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大【正確答案】CD【答案解析】短期融資券發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。所以選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確;發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格，必須是具備一定信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確;相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說(shuō)法正確;相對(duì)于短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法正確。3、 制定收賬政策，需要權(quán)衡的內(nèi)容包括（）。A、 銷售收入B、 收賬費(fèi)用C、壞賬損失D、米購(gòu)成本【正確答案】BC【答案解析】一般說(shuō)來(lái)，收賬的花費(fèi)越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策，要在收賬費(fèi)用和減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。4、 下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的說(shuō)法中，正確的有（）。A、 流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、收益高等特點(diǎn)B、 企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C、 流動(dòng)負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低，償還期短的特點(diǎn)D、 流動(dòng)負(fù)債以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債【正確答案】BCD【答案解析】資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，盈利能力越弱，所以，流動(dòng)資產(chǎn)的收益性要低于非流動(dòng)資產(chǎn)，即流動(dòng)資產(chǎn)不可能具有收益高的特點(diǎn)，所以選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。5、 某企業(yè)擁有流動(dòng)資產(chǎn)100萬(wàn)元（其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)為30萬(wàn)元），長(zhǎng)期融資400萬(wàn)元，短期融資50萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有（）。A、 該企業(yè)采取的是激進(jìn)融資策略B、 該企業(yè)采取的是保守融資策略C、 該企業(yè)收益和風(fēng)險(xiǎn)均較高D、 該企業(yè)收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低【正確答案】BD【答案解析】該企業(yè)波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=100-30=70萬(wàn)元，大于短期融資50萬(wàn)元，所以該企業(yè)采取的是保守融資策略，這種類型的融資策略收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低。6、 5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)包括的方面有（）。A、 品質(zhì)B、 能力C、 資本D、條件【正確答案】ABCD【答案解析】5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)具體包括品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件。7、 下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（）。A、 商業(yè)信用容易獲得B、 企業(yè)一般不用提供擔(dān)保C、 商業(yè)信用籌資成本較低D、 容易惡化企業(yè)的信用水平【正確答案】ABD【答案解析】商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：（1）商業(yè)信用容易獲得；（2）企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)；（3）企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：（1）商業(yè)信用籌資成本高；（2）容易惡化企業(yè)的信用水平；（3）受外部環(huán)境影響較大。8、 下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)訂貨模型的表述中，正確的有（）。A、 隨每次訂貨批量的變動(dòng)，相關(guān)訂貨費(fèi)用和相關(guān)儲(chǔ)存成本呈反方向變化B、 相關(guān)儲(chǔ)存成本與每次訂貨批量成正比C、 相關(guān)訂貨費(fèi)用與每次訂貨批量成反比D、 相關(guān)儲(chǔ)存成本與相關(guān)訂貨費(fèi)用相等時(shí)的采購(gòu)批量，即為經(jīng)濟(jì)訂貨批量【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核存貨經(jīng)濟(jì)訂貨模型下，成本和訂貨批量的關(guān)系。相關(guān)訂貨費(fèi)用二（存貨每期需求量/每次訂貨批量）X每次訂貨費(fèi)用，選項(xiàng)C正確;相關(guān)儲(chǔ)存成本=（每次訂貨批量/2）X單位存貨每期儲(chǔ)存成本，選項(xiàng)B正確;選項(xiàng)B、C都正確，則選項(xiàng)A也正確；由于相關(guān)儲(chǔ)存成本與相關(guān)訂貨費(fèi)用相等時(shí)，存貨相關(guān)總成本最低，所以能使兩者相等的采購(gòu)批量為經(jīng)濟(jì)訂貨批量，因此選項(xiàng)D正確。9、 現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過(guò)程主要包括（）。A、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期B、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期C、 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期D、 存貨周轉(zhuǎn)期【正確答案】ABD【答案解析】現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過(guò)程主要涉及以下三個(gè)方面：（1）存貨周轉(zhuǎn)期，是指企業(yè)對(duì)原材料進(jìn)行加工最終轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)成品并將之賣(mài)出所需要的時(shí)間;（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，是指產(chǎn)品賣(mài)出后到收到顧客支付的貨款所需要的時(shí)間；（3）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從收到尚未付款的材料開(kāi)始到現(xiàn)金支出之間所用的時(shí)間。10、 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式主要包括（）。A、 撥付備用金模式B、 結(jié)算中心模式C、 統(tǒng)分結(jié)合管理模式D、 財(cái)務(wù)公司模式【正確答案】ABD【答案解析】集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式包括：（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式；（2）撥付備用金模式；（3）結(jié)算中心模式；（4）內(nèi)部銀行模式；（5）財(cái)務(wù)公司模式。11、 下列屬于管理績(jī)效定性評(píng)價(jià)中的基礎(chǔ)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)的內(nèi)容有（）。A、 采購(gòu)與銷售B、 商業(yè)誠(chéng)信C、 企業(yè)文化建設(shè)D、 法律事務(wù)【正確答案】AD【答案解析】本題考核管理績(jī)效定性評(píng)價(jià)的相關(guān)內(nèi)容。商業(yè)誠(chéng)信是社會(huì)貢獻(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的內(nèi)容，企業(yè)文化建設(shè)是人力資源評(píng)價(jià)指標(biāo)的內(nèi)容。12、 下列各項(xiàng)中，屬于評(píng)價(jià)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況基本指標(biāo)的有（）。A、資產(chǎn)負(fù)債率B、已獲利息倍數(shù)C、 速動(dòng)比率D、 或有負(fù)債比率【正確答案】AB【答案解析】本題考核對(duì)于企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況基本指標(biāo)的掌握。選項(xiàng)C、D是評(píng)價(jià)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的修正指標(biāo)。13、 關(guān)于比率分析法中比率指標(biāo)類型的有關(guān)說(shuō)法中，不正確的有（）。A、 構(gòu)成比率反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系B、 效率比率反映部分與總體的關(guān)系C、 相關(guān)比率反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系D、 可以利用構(gòu)成比率指標(biāo)，考察企業(yè)相互關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)安排得是否合理，以保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順暢進(jìn)行【正確答案】ABD【答案解析】比率指標(biāo)的類型主要有構(gòu)成比率、效率比率和相關(guān)比率三類。構(gòu)成比率反映部分與總體的關(guān)系、.效率比率反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系，所以選項(xiàng)A、B不正確;可以利用相關(guān)比率指標(biāo)，考察企業(yè)相互關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)安排得是否合理，以保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順暢進(jìn)行，所以選項(xiàng)D不正確。14、 關(guān)于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的有（）。A、 我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)主要功效系數(shù)法B、 功效系數(shù)法以最大允許值為上限、以不滿意值為下限，計(jì)算各指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的滿意程度C、 功效系數(shù)法選擇業(yè)績(jī)指標(biāo)時(shí)要根據(jù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的目的和要求，考慮分析評(píng)價(jià)的全面性和綜合性D、 《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則（修訂）》中提到的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，既包括財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，也包括非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)【正確答案】ACD【答案解析】功效系數(shù)法以滿意值為上限、以不允許值為下限，計(jì)算各指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的滿意程度，并以此確定各指標(biāo)的分?jǐn)?shù)，再經(jīng)過(guò)加權(quán)平均進(jìn)行綜合，從而評(píng)價(jià)被研究對(duì)象的綜合狀況。所以選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。15、下列說(shuō)法正確的有（）。A、 上市公司每股股利發(fā)放多少，除了受上市公司獲利能力大小影響以外，還取決于企業(yè)的股利發(fā)放政策B、 上市公司的市盈率一直是廣大股票投資者進(jìn)行短期投資的重要決策指標(biāo)C、 市盈率越高，意味著企業(yè)未來(lái)成長(zhǎng)的潛力越大，也即投資者對(duì)該股票的評(píng)價(jià)越高D、 市凈率=每股市價(jià)/每股凈利潤(rùn)【正確答案】AC【答案解析】上市公司的市盈率一直是廣大股票投資者進(jìn)行中長(zhǎng)期投資的重要決策指標(biāo)，故選項(xiàng)B說(shuō)法不正確。市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)，所以，選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。選項(xiàng)D表示的是市盈率。三、判斷題1、 企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會(huì)增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但能擴(kuò)大商品銷售額，從而會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多的收益。（）【正確答案】錯(cuò)【答案解析】如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制企業(yè)的銷售機(jī)會(huì)，賒銷額降低了，應(yīng)收賬款也會(huì)降低，所以機(jī)會(huì)成本也隨之降低，本題說(shuō)法錯(cuò)誤。2、 貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本息的一種計(jì)息方法。（）【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核短期借款利息的支付方式。貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息，而到期再償還全部本金的一種計(jì)息方法。所以，原題中的“償還全部本息”的說(shuō)法不正確。3、 根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使訂貨成本與儲(chǔ)存總成本相等的訂貨批量。（）【正確答案】錯(cuò)【答案解析】存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型中，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使變動(dòng)訂貨成本與變動(dòng)儲(chǔ)存成本相等的訂貨批量。進(jìn)貨成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本，儲(chǔ)存總成本=變動(dòng)儲(chǔ)存成本+固定儲(chǔ)存成本，所以該命題說(shuō)法錯(cuò)誤。4、應(yīng)收賬款具有增加銷售和減少存貨的功能。（）【正確答案】對(duì)【答案解析】應(yīng)收賬款的功能包括兩方面：一是增加銷售功能;二是減少存貨功能。5、 在隨機(jī)模型中，當(dāng)現(xiàn)金余額超過(guò)上限時(shí)，將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券;當(dāng)現(xiàn)金余額低于下限時(shí)，則賣(mài)出部分證券。（）【正確答案】錯(cuò)【答案解析】在隨機(jī)模型中，當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到上限時(shí)，將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券；當(dāng)現(xiàn)金余額下降到下限時(shí)，則賣(mài)出部分證券。6、 管理層討論與分析是上市公司定期報(bào)告的重要組成部分，這些信息在財(cái)務(wù)報(bào)表及附注中得到充分揭示，對(duì)投資者的投資決策相當(dāng)重要。（）【正確答案】錯(cuò)【答案解析】管理層討論與分析是上市公司定期報(bào)告的重要組成部分，這些信息在財(cái)務(wù)報(bào)表及附注中并沒(méi)有得到充分揭示，對(duì)投資者的投資決策卻相當(dāng)重要。7、 財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)基本計(jì)分是按照加權(quán)平均法計(jì)分原理，將評(píng)價(jià)指標(biāo)實(shí)際值對(duì)照行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值，按照規(guī)定的計(jì)分公式計(jì)算各項(xiàng)基本指標(biāo)得分。（）【正確答案】錯(cuò)【答案解析】財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)基本計(jì)分是按照功效系數(shù)法計(jì)分原理，將評(píng)價(jià)指標(biāo)實(shí)際值對(duì)照行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值，按照規(guī)定的計(jì)分公式計(jì)算各項(xiàng)基本指標(biāo)得分。8、 某公司今年與上年相比，銷售收入增長(zhǎng)10%，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)8%，平均資產(chǎn)總額增加12%，平均負(fù)債總額增加9%?？梢耘袛啵摴緝糍Y產(chǎn)收益率比上年下降了。（）【正確答案】對(duì)9、 比率指標(biāo)的計(jì)算一般都是建立在以預(yù)算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表之上的，這使比率指標(biāo)提供的信息與決策之間的相關(guān)性大打折扣。（）【正確答案】錯(cuò)【答案解析】比率指標(biāo)的計(jì)算一般都是建立在以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表之上的，這使比率指標(biāo)提供的信息與決策之間的相關(guān)性大打折扣。10、 在財(cái)務(wù)分析中，將通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)，以說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)趨勢(shì)的方法稱為比較分析法。（）【正確答案】對(duì)【答案解析】比較分析法是通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)，以說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)趨勢(shì)的一種方法。四、計(jì)算分析題1、 假定某公司有價(jià)證券的年利率為9%，每次固定轉(zhuǎn)換成本為50元，公司認(rèn)為任何時(shí)候其銀行活期存款及現(xiàn)金余額均不能低于1000元，又根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)測(cè)算出現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差為800元。要求：指出或計(jì)算下列指標(biāo)：以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本、最低控制線、回歸線、最高控制線；假設(shè)目前現(xiàn)金余額為20000元，此時(shí)企業(yè)應(yīng)出售還是購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券，金額為多少？【正確答案】(1)以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本(有價(jià)證券日利率)=9%：360=0.025%最低控制線L=1000(元)最高控制線H=3R-2L=3X5579-2X1000=14737(元)(2)由于200