財(cái)政與金融財(cái)政導(dǎo)論

會(huì)計(jì)學(xué)1財(cái)政與金融財(cái)政導(dǎo)論第一章財(cái)政導(dǎo)論第一節(jié)財(cái)政概述第二節(jié)市場、政府與財(cái)政第三節(jié)財(cái)政的職能第1頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述一、我們身邊的財(cái)政現(xiàn)象（一）人們不斷地享受財(cái)政活動(dòng)帶來的益處1、保證正常的生活秩序2、為生產(chǎn)生活提供便利3、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展4、提高民族的整體素質(zhì)5、提供生活補(bǔ)貼第2頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述（二）享受財(cái)政活動(dòng)帶來益處的同時(shí)，也必須承擔(dān)一定的義務(wù)（三）我們常常會(huì)對一些財(cái)政現(xiàn)象表示困惑第3頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述二、財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展（一）財(cái)政的產(chǎn)生財(cái)政是個(gè)分配問題，屬于經(jīng)濟(jì)范疇，同時(shí)，它又是一個(gè)歷史范疇。它作為國家作用于經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是人類社會(huì)發(fā)展一定歷史階段的產(chǎn)物。財(cái)政的產(chǎn)生必須具備兩個(gè)最基本的條件：一個(gè)是經(jīng)濟(jì)條件；另一個(gè)是政治條件。第4頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述1、經(jīng)濟(jì)條件在生產(chǎn)力極其低下的原始公社時(shí)期，人們共同參加勞動(dòng)，共同占用生產(chǎn)資料，勞動(dòng)產(chǎn)品在成員之間平均分配，以維持成員最低限度的生活需要。這個(gè)時(shí)期沒有剩余產(chǎn)品，不存在社會(huì)公共需要，很明顯也不會(huì)產(chǎn)生私有制，也就沒有產(chǎn)生階級的基礎(chǔ)，更不會(huì)產(chǎn)生國家，沒有國家也就不會(huì)出現(xiàn)依靠國家的政治權(quán)力而參加社會(huì)產(chǎn)品的財(cái)政分配活動(dòng)。第5頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述

在原始社會(huì)末期，隨著社會(huì)分工的出現(xiàn)，社會(huì)生產(chǎn)力有了很大發(fā)展，出現(xiàn)了剩余產(chǎn)品，相應(yīng)產(chǎn)生了必須由剩余產(chǎn)品予以滿足的社會(huì)共同需要。所以說，社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的首要條件。第6頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述2、政治條件隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，出現(xiàn)了私有制，人類社會(huì)分裂為奴隸和奴隸主兩個(gè)根本對立的階級。由于兩個(gè)階級之間經(jīng)濟(jì)利益不可調(diào)和，客觀上需要一種日益同社會(huì)脫離、又凌駕于社會(huì)之上的政治力量，把階級沖突保持在“秩序”許可的范圍以內(nèi)，這個(gè)力量就是國家，國家權(quán)利一經(jīng)產(chǎn)生，便不僅僅行使階級統(tǒng)治的職能，而且同時(shí)行使有關(guān)的社會(huì)職能，滿足某些社會(huì)公共需要，如文化教育、公共工程及社會(huì)公共設(shè)施等。第7頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述

國家是從社會(huì)產(chǎn)生但又自居社會(huì)之上并且日益同社會(huì)脫離的力量，這個(gè)龐然大物要行使它的權(quán)利，實(shí)現(xiàn)其職能，就需要消費(fèi)相當(dāng)數(shù)量的物質(zhì)資料。而國家機(jī)器本身并不是創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的生產(chǎn)組織，不能為自身提供任何物質(zhì)資料，它所需要消費(fèi)的物質(zhì)資料就只能依靠國家的權(quán)力，采取強(qiáng)制無償?shù)氖侄螌⑽镔|(zhì)領(lǐng)或生產(chǎn)的一部分物質(zhì)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為國家所有，以滿足國家實(shí)現(xiàn)其只能的需要，與此同時(shí)，社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展也提供了滿足這種需要的剩余產(chǎn)品。第8頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述

這樣，就在整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品分配中，出現(xiàn)了以國家為主體的依靠權(quán)利進(jìn)行的分配現(xiàn)象，即財(cái)政分配。第9頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述

綜上所述，對于財(cái)政產(chǎn)生的條件可以歸納為：生產(chǎn)力的發(fā)展和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)為財(cái)政產(chǎn)生提供了物質(zhì)條件，使財(cái)政的產(chǎn)生成為可能；社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定水平，剩余產(chǎn)品的規(guī)模達(dá)到相當(dāng)程度后，公共權(quán)力——國家的產(chǎn)生，為財(cái)政產(chǎn)生奠定了政治基礎(chǔ)。第10頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述（二）財(cái)政的發(fā)展1、奴隸制國家的財(cái)政奴隸制國家財(cái)政是建立在奴隸制生產(chǎn)關(guān)系基礎(chǔ)上，并為奴隸主統(tǒng)治階級利益服務(wù)的。在奴隸社會(huì)，奴隸主占有一切生產(chǎn)資料和奴隸，奴隸的剩余產(chǎn)品全部歸奴隸主所有。第11頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述

這是財(cái)政關(guān)系與一般分配過程沒有完全分開，奴隸制國家財(cái)政的特征是：⑴直接占有⑵收支混合⑶財(cái)政形式財(cái)政形式主要采取實(shí)物和徭役形式。第12頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述2、封建制國家的財(cái)政封建制國家的財(cái)政是建立在封建社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系基礎(chǔ)上，并為封建主（貴族和地主）利益服務(wù)的，進(jìn)入封建社會(huì),隨著社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展和剩余產(chǎn)品的增長，國家財(cái)政收入與一般分配關(guān)系逐漸分開。這時(shí)財(cái)政的特點(diǎn)是：第13頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述⑴稅收形式在封建經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中逐步形成了以土地或人口為課征依據(jù)的稅收形式。⑵衍生變化隨著商品貨幣經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，除原有的財(cái)政范疇，又出現(xiàn)了許多新的財(cái)政收入方式和形式。第14頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述⑶收支分離⑷形式變化財(cái)政收支形式由以實(shí)物形式為主逐步向以貨幣形式為主轉(zhuǎn)化。第15頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述3、資本主義國家的財(cái)政資本主義國家的財(cái)政是建立在資本主義社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系基礎(chǔ)上，并為資產(chǎn)階級利益服務(wù)的。資本主義打破了封建主義生產(chǎn)關(guān)系，商品經(jīng)濟(jì)關(guān)系得到充分發(fā)展，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率的大大提高，也提高了剩余產(chǎn)品在社會(huì)總產(chǎn)品的比重，從而為財(cái)政關(guān)系的擴(kuò)大奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。相應(yīng)的財(cái)政關(guān)系得到空前發(fā)展。這時(shí)財(cái)政的特點(diǎn)是：第16頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述⑴形成完整的體系⑵以貨幣方式體現(xiàn)⑶多樣性⑷是宏觀調(diào)控手段第17頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述4、社會(huì)主義國家財(cái)政社會(huì)主義國家是建立在以生產(chǎn)資料公有制為主體、各種經(jīng)濟(jì)成份共同發(fā)展的所有制結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上的。社會(huì)主義公有制決定了社會(huì)主義國家財(cái)政的性質(zhì)及特點(diǎn)：⑴兼顧各方利益⑵是社會(huì)再生產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)⑶具有兩重性第18頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述三、財(cái)政的概念（P7）（一）財(cái)政的概念財(cái)政是以國家為主體，通過政府收支活動(dòng)，集中一部分社會(huì)資源，用于行使政府職能和滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第19頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述1、財(cái)政分配的主體⑴財(cái)政分配必須依托國家的公共權(quán)力⑵國家的存在和發(fā)展必須依靠財(cái)政第20頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述2、財(cái)政分配的對象從財(cái)政分配的客體考察，財(cái)政分配的對象是社會(huì)產(chǎn)品的一部分。按照我們對社會(huì)產(chǎn)品的分析，全部社會(huì)產(chǎn)品是由補(bǔ)償生產(chǎn)資料消耗（C）部分，勞動(dòng)者個(gè)人收入（V）部分，以及剩余產(chǎn)品價(jià)值（M）部分所組成。第21頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述

從財(cái)政的實(shí)際運(yùn)行的情況來看，財(cái)政收入中既包含剩余產(chǎn)品價(jià)值（M）部分，也包含勞動(dòng)者個(gè)人收入（V）部分，就全部收入而言，我國財(cái)政分配的對象主要是剩余產(chǎn)品價(jià)值（M）部分，但從社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來看，勞動(dòng)者個(gè)人收入（V）部分對財(cái)政分配的影響作用越來越大。第22頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述3、財(cái)政分配的目的財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要。社會(huì)公共需要是相對于私人需要和微觀主體需要而言的。所謂社會(huì)公共需要是指向社會(huì)提供安全、秩序公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。第23頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述

社會(huì)公共需要具有如下基本特征：⑴總體性⑵共同性⑶不對稱性第24頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述（二）財(cái)政的屬性1、階級性與公共性國家歷來是統(tǒng)治階級的國家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權(quán)力機(jī)構(gòu)。財(cái)政既然是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，那么財(cái)政具有鮮明的階級性就不言而喻了。第25頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述

同時(shí)，財(cái)政又具有鮮明的公共性。這是因?yàn)椋孩派鐣?huì)職能⑵公與私是對應(yīng)的第26頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述2、強(qiáng)制性與無直接償還性3、收入與支出的對稱性第27頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述四、財(cái)政學(xué)在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的地位經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究社會(huì)再生產(chǎn)過程中，社會(huì)有限的人力、物力、財(cái)力資源如何配置，來生產(chǎn)滿足人們各種需要的商品的學(xué)科。其中生產(chǎn)什么商品，如何生產(chǎn)，為誰生產(chǎn)，生產(chǎn)多少等由產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究解決。而運(yùn)用何種經(jīng)濟(jì)政策和傳導(dǎo)機(jī)制從宏觀上實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，則是公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)所要研究解決的課題。第28頁/共89頁第一節(jié)財(cái)政概述

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，資源的配置可以有兩種機(jī)制，即私人經(jīng)濟(jì)部門機(jī)制和公共經(jīng)濟(jì)部門機(jī)制。私人經(jīng)濟(jì)部門是通過市場機(jī)制，按照價(jià)值規(guī)律和物質(zhì)利益最大化原則配置資源的。公共經(jīng)濟(jì)部門是通過政府的預(yù)算收支即財(cái)政活動(dòng)配置資源的。財(cái)政學(xué)就是要準(zhǔn)確把握公共經(jīng)濟(jì)部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的定位，研究政府如何通過財(cái)政杠桿來進(jìn)行干預(yù)、調(diào)控經(jīng)濟(jì)，保證國民經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)增長。第29頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政一、市場經(jīng)濟(jì)（P2）（一）市場經(jīng)濟(jì)的含義所謂市場經(jīng)濟(jì)就是建立在社會(huì)化大生產(chǎn)基礎(chǔ)上的發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)，是一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)形式和資源配置方式。市場經(jīng)濟(jì)是高度社會(huì)化和高度市場化的商品經(jīng)濟(jì)，是市場居于支配地位，市場機(jī)制發(fā)揮著基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)作用的商品經(jīng)濟(jì)，是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高級階段和高級形式，是發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)。第30頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政1、一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)形式2、一種資源配置方式第31頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政（二）市場經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢人類社會(huì)的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐已經(jīng)充分表明，市場經(jīng)濟(jì)是迄今為止最有效率的資源配置方式和手段之一，這一事實(shí)是不以社會(huì)性質(zhì)的不同而轉(zhuǎn)移的。如果社會(huì)上的每個(gè)市場都能滿足以下假定條件：第一，在市場上有眾多的買者和賣者。第32頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政

第二，人力、物力和財(cái)力等各種資源都能夠自由地通過市場在不同企業(yè)、行業(yè)和地區(qū)之間轉(zhuǎn)移，即不存在任何法律、社會(huì)的或資金的障礙阻止個(gè)人和企業(yè)進(jìn)入另一個(gè)行業(yè)。第三，生產(chǎn)者和消費(fèi)者對有關(guān)的市場信息是完全掌握的，他們不僅掌握今天的信息，而且了解以后發(fā)生的情況。第四，生產(chǎn)者所提供的同種產(chǎn)品是同質(zhì)的，即同一產(chǎn)品無差別。第33頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政

那么，在滿足以上四個(gè)基本條件的所謂完全競爭市場上，無數(shù)帶有自身利益的理性生產(chǎn)者和消費(fèi)者相互作用的結(jié)果，能夠使社會(huì)資源的配置達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)。這樣，借助于價(jià)格機(jī)制、供求機(jī)制、競爭機(jī)制、個(gè)人之間的利益互動(dòng)機(jī)制和市場這只“看不見的手”，社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)能夠得到有效的運(yùn)作，社會(huì)資源流人經(jīng)濟(jì)效益高的部門，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。第34頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政（三）市場經(jīng)濟(jì)的缺陷市場經(jīng)濟(jì)不是萬能的，它在許多方面存在缺陷。在一些領(lǐng)域或場合，市場機(jī)制本身并不能得到有效發(fā)揮，從而無法得到有效配置資源的結(jié)果；而在另外一些領(lǐng)域或場合，市場機(jī)制即使能夠發(fā)揮作用，通常也無法得到整個(gè)社會(huì)要求的正確的資源配置的結(jié)果。這些市場經(jīng)濟(jì)自身所無法克服的固有缺陷或不足，一般稱之為“市場失靈”。第35頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政1、公共產(chǎn)品（P13）公共產(chǎn)品是指可供社會(huì)成員共同消費(fèi)的產(chǎn)品，即滿足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品。這些產(chǎn)品在每一社會(huì)成員消費(fèi)時(shí)不會(huì)導(dǎo)致其他成員對該產(chǎn)品消費(fèi)的減少。因此，這類產(chǎn)品可以同時(shí)為眾多社會(huì)成員享用，但是產(chǎn)品的成本和效用卻不因?yàn)橄M(fèi)者人數(shù)的變化而改變。第36頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政

公共產(chǎn)品是和私人產(chǎn)品對應(yīng)的，私人產(chǎn)品是滿足個(gè)人需要的，一般通過市場供給解決。而公共產(chǎn)品是滿足社會(huì)公共需要的，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，公共產(chǎn)品不能由市場提供，而只能由政府提供。第37頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政

它有如下特征：⑴非排他性⑵非競爭性⑶非盈利性⑷效用不可分割性第38頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政2、外部效應(yīng)外部效應(yīng)是指商品生產(chǎn)者的內(nèi)部成本與外部成本、內(nèi)部效益與社會(huì)效益的不一致，給其他社會(huì)成員帶來的影響。它分為外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)兩種情況：第39頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政⑴外部正效應(yīng)這是指私人部門從事某項(xiàng)活動(dòng)對其他人帶來利益的現(xiàn)象，即商品生產(chǎn)者的內(nèi)部效益遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于社會(huì)效益的現(xiàn)象。生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償，這將導(dǎo)致市場主體盡可能地減少從事具有外部正效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第40頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政⑵外部負(fù)效應(yīng)這是指私人部門從事某項(xiàng)活動(dòng)對其他人帶來損失而自己受益的現(xiàn)象，即商品生產(chǎn)者的生產(chǎn)成本大大低于社會(huì)成本的現(xiàn)象。外部負(fù)效應(yīng)意味著，市場價(jià)格不反映生產(chǎn)的邊際社會(huì)成本，從事該活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)主體把部分成本強(qiáng)加給其他經(jīng)濟(jì)主體，從而造成社會(huì)成員過量從事具有外部負(fù)效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第41頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政

外部效應(yīng)的存在，使得具有外部效應(yīng)的產(chǎn)品的市場供給，只能過多或過少，由此導(dǎo)致了資源配置的不合理。要消除外部效應(yīng)，必須實(shí)現(xiàn)外部成本（收益）的內(nèi)在化．而市場經(jīng)濟(jì)本身是無能為力的，只有政府介入，才能克服外部效應(yīng)的缺陷。第42頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政3、市場壟斷4、信息不對稱5、收入分配不公6、宏觀經(jīng)濟(jì)失衡7、個(gè)人的偏好不合理第43頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政二、市場經(jīng)濟(jì)中的政府（一）政府職能職能，即職責(zé)和功能，泛指人、事物、機(jī)構(gòu)的作用。政府職能，或者叫行政職能，是指政府在一定的歷史時(shí)期內(nèi)，根據(jù)國家和社會(huì)發(fā)展的需要而承擔(dān)的職責(zé)和功能。政府職能分為基本職能和具體職能。政府具有階級統(tǒng)治和社會(huì)管理兩種基本職能，具體職能是政府的基本職能的具體體現(xiàn)。政府職能是一種社會(huì)歷史現(xiàn)象，它隨著社會(huì)歷史的發(fā)展而改變和發(fā)展。第44頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政1、政治職能⑴對外在國際社會(huì)中爭取有利于自己的國際環(huán)境，實(shí)施侵略或防御外敵的入侵；⑵對內(nèi)維護(hù)社會(huì)治安，打擊各種犯罪活動(dòng)，預(yù)防和制止社會(huì)動(dòng)亂，打擊敵對勢力對國家政權(quán)的破壞；第45頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政⑶提高社會(huì)的和全體公民的政治意識，宣傳灌輸有愛國主義和有利于政治的意識形態(tài)；⑷加強(qiáng)民主政治建設(shè)，保證各階層能通過制度公的渠道表達(dá)意見，影響決策過程，行使公民的合法權(quán)利。第46頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政2、經(jīng)濟(jì)職能⑴為了實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的比例協(xié)調(diào)等宏觀經(jīng)濟(jì)問題，制定指導(dǎo)性的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)劃和計(jì)劃；⑵保持社會(huì)總需求與總供給的動(dòng)態(tài)平衡；⑶政府是國有資產(chǎn)的所有者和產(chǎn)權(quán)界定者；⑷政府有責(zé)任創(chuàng)造一系列條件，組織培育、完善市場體系；第47頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政⑸維持社會(huì)公共事業(yè)；⑹協(xié)調(diào)與服務(wù)功能。第48頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政3、社會(huì)管理職能⑴建立社會(huì)保障體系，制定社會(huì)福利政策，開展養(yǎng)老、失業(yè)救濟(jì)、醫(yī)療保險(xiǎn)、優(yōu)撫等社會(huì)管理工作；⑵在交通、通訊、能源、住房等方面為社會(huì)和公民提供便利；第49頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政⑶保護(hù)和合理利用各種自然資源、防止和治理環(huán)境污染，保護(hù)生態(tài)環(huán)境；⑷防震、救災(zāi)、抗洪搶險(xiǎn)、教育、體育、衛(wèi)生等。第50頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政4、法律職能⑴行政立法⑵行政執(zhí)法⑶法律監(jiān)督職能⑷行政司法⑸政府法律服務(wù)職能第51頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政5、文化職能政府的文化職能就是政府運(yùn)用行政權(quán)力管理科學(xué)與文化事業(yè)的職能，主要有：指導(dǎo)職能、服務(wù)職能、協(xié)調(diào)職能、監(jiān)督職能、控制職能等。第52頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政（二）政府失靈與政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的局限性1、政府絕非無所不能2、政府組織管理的問題3、具有技術(shù)上局限性第53頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政（三）市場經(jīng)濟(jì)與政府干預(yù)的權(quán)衡市場只有在理想的完全競爭條件下才能實(shí)現(xiàn)效率，然而，現(xiàn)實(shí)中的市場并不符合理論上完全競爭的假定條件，即存在市場失靈，使得市場不能實(shí)現(xiàn)理論上所確立的最佳目標(biāo)。公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、壟斷等較為明顯地表現(xiàn)了市場失靈。第54頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政

承認(rèn)市場存在失靈本身并不必然意味著有必要讓政府進(jìn)行干預(yù)，關(guān)鍵在于政府干預(yù)的代價(jià)是否能低于市場失靈所造成的損失，如果能以較小的代價(jià)去彌補(bǔ)一個(gè)較大的損失，那么政府的干預(yù)就是必要的，反之就是不必要的。第55頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政

政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)時(shí)由于存在信息不完全、組織管理、技術(shù)上的限制，存在政府失靈，承認(rèn)政府失靈就意味著承認(rèn)政府干預(yù)的局限性。由此，政府活動(dòng)的核心領(lǐng)域是提供市場所不能提供的公共產(chǎn)品、具有明顯外部效應(yīng)的產(chǎn)品以及生產(chǎn)具有自然壟斷傾向的產(chǎn)品。因?yàn)樵谶@些領(lǐng)域中市場失靈所造成的損失較為嚴(yán)重，而所涉及的范圍又比較有限，用政府活動(dòng)來代替市場不易產(chǎn)生過大的政府失靈。第56頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政

對于其他一般性產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)，政府的介入應(yīng)采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，因?yàn)樵谶@些領(lǐng)域中，市場失靈即使存在也不太明顯，政府干預(yù)容易的生這樣的結(jié)果：干預(yù)所產(chǎn)生的政府失靈比它所要彌補(bǔ)的市場失靈對社會(huì)有更大的危害。第57頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政三、公共財(cái)政（P9）公共財(cái)政（publicfinance）指的是國家（或政府）為市場提供公共服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為，它是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政模式或類型。第58頁/共89頁第二節(jié)市場、政府與財(cái)政

公共財(cái)政主要有以下基本特征和內(nèi)涵：1、彌補(bǔ)市場失靈2、提供公平服務(wù)3、具有非市場營利性質(zhì)4、具有法治化第59頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能一、資源配置職能財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)財(cái)政政策、稅收政策的制定、調(diào)整與實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對社會(huì)現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力等社會(huì)結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇。財(cái)政的這個(gè)功能通常被稱之為資源配置職能。政府通過財(cái)政配置職能的運(yùn)用，可以達(dá)到合理配置社會(huì)資源，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)合理化、資源運(yùn)用效率高、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益最大化等政策目標(biāo)。第60頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能

經(jīng)濟(jì)學(xué)意義的資源通常指用來生產(chǎn)商品和勞務(wù)的投入物，有時(shí)也稱“生產(chǎn)要素”。資源的基本特征是“稀缺”。即在任一特定的時(shí)間內(nèi)，資源的數(shù)量是有限的，在數(shù)量上不能滿足同一時(shí)期內(nèi)的全部需求，因此，客觀上要求人類必須有效地確定這些資源的各種用途。為什么需要財(cái)政對社會(huì)資源進(jìn)行配置，我們可以分兩個(gè)層次理解。第61頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能

第一個(gè)層次，由于社會(huì)共同事務(wù)的客觀存在，任何社會(huì)都有不可能僅僅通過分散的個(gè)人或其他社會(huì)單位對資源有效配置。第二層次，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政可以作為彌補(bǔ)市場缺陷的主要手段。第62頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能

財(cái)政資源配置職能包括了對用于滿足社會(huì)公共需要的資源的直接分配和對全社會(huì)資源配置的宏觀調(diào)節(jié)這兩個(gè)方面的內(nèi)容，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)部門間的資源配置2、調(diào)節(jié)政府內(nèi)外部門間的資源配置3、調(diào)節(jié)政府內(nèi)部的資源分配第63頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能二、收入分配職能政府的財(cái)政收支活動(dòng)客觀上對社會(huì)收入與財(cái)富的分配產(chǎn)生直接與間接的影響。我們把財(cái)政所具有的這種能夠影響社會(huì)收入與財(cái)富分配的功能叫做財(cái)政的收入分配職能，簡稱收入分配職能。第64頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能

不僅財(cái)政活動(dòng)本身實(shí)際上就是對國民收入的一種初次分配和再分配，而且這種分配本身，也必然會(huì)直接或間接地對國民收入其他部分的分配以及財(cái)政以外各層次國民收入的分配產(chǎn)生重大影響。第65頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能

政府運(yùn)用收入分配職能的主要目的，就是調(diào)節(jié)社會(huì)收入與財(cái)富的分配，使之達(dá)成公平合理的分布狀態(tài)。政府必須運(yùn)用收入分配職能的主要原因，就是考慮到現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)在沒有政府參與的情況下，不能實(shí)現(xiàn)收入與財(cái)富的公平合理分配。進(jìn)一步地講，就是：其一，按勞分配并不能保證實(shí)現(xiàn)收入與財(cái)富的公平分配。其二，市場機(jī)制缺陷造成收入和財(cái)富分配的不公平。第66頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能

財(cái)政的收入分配職能的內(nèi)容主要有：調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平主要在于通過調(diào)節(jié)，使企業(yè)的利潤水平能夠客觀地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，使企業(yè)在條件大體相同的情況下獲得大體相同的利潤；調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平則是在堅(jiān)持現(xiàn)行分配制度條件下，貫徹執(zhí)行現(xiàn)行收入分配政策，即：既要合理拉開收入差距，又要防止兩極分化，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。第67頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能通過財(cái)政政策的制定、實(shí)施與調(diào)整，使整個(gè)社會(huì)保持較高的就業(yè)率，以至于達(dá)到充分就業(yè)，并實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長以及國際收支平衡等政策目標(biāo)。我們將財(cái)政所具有的這種功能稱之為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，或者叫穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能，簡稱穩(wěn)定職能。財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能在市場經(jīng)濟(jì)體制下具有其客觀必要性。第68頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能

財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策的一個(gè)極為重要的目標(biāo)，就是保持或達(dá)到充分就業(yè)或高就業(yè)率，適度的穩(wěn)定物價(jià)水平，國際收支的平衡，合理的經(jīng)濟(jì)增長率。概括地說，就是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定目標(biāo)。這個(gè)目標(biāo)，主要是通過財(cái)政的穩(wěn)定職能實(shí)現(xiàn)的。第69頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能

財(cái)政穩(wěn)定職能的客觀必要性主要來自于市場機(jī)制的缺陷。在市場經(jīng)濟(jì)中。充分就業(yè)和物價(jià)穩(wěn)定不能自動(dòng)出現(xiàn)，因?yàn)樵谑袌鼋?jīng)濟(jì)中，就業(yè)和物價(jià)的整個(gè)水平是由總需求水平確定的，并與當(dāng)時(shí)的生產(chǎn)能力有關(guān)。社會(huì)總需求是難以控制的，或者具有不可控性。所以，客觀上需要政府通過運(yùn)用財(cái)政手段調(diào)節(jié)社會(huì)需求水平，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的目標(biāo)。第70頁/共89頁第三節(jié)財(cái)政的職能

財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容有：1、調(diào)節(jié)社會(huì)需求保持供求總量平衡2、調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)的平衡第71頁/共89頁復(fù)習(xí)思考題一、單項(xiàng)選擇題1、財(cái)政產(chǎn)生的條件是（）。

A.政治和文化B.經(jīng)濟(jì)和政治

C.經(jīng)濟(jì)和效益D.政治和歷史2、財(cái)政最初的表現(xiàn)形式是（）。

A.捐稅B.公債

C.國家預(yù)算D.國有企業(yè)上繳利潤第72頁/共89頁復(fù)習(xí)思考題3、國家公債和國家預(yù)算是在（）制下財(cái)政范疇的延伸。

A.奴隸B.封建

C.資本主義D.社會(huì)主義4、資本主義社會(huì)財(cái)政分配形式一般采用（）形式。

A.貨幣B.實(shí)物

C.勞役D.貨幣和勞役第73頁/共89頁復(fù)習(xí)思考題5、財(cái)政屬于（）范疇。

A.生產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)6、財(cái)政分配的主體是（）。

A.財(cái)政部門B.黨政部門

C.國家或政府D.各級人大第74頁/共89頁復(fù)習(xí)思考題7、財(cái)政分配的主要對象是（）。

A.社會(huì)產(chǎn)品B.折舊基金

C.職工勞動(dòng)報(bào)酬收入D.剩余產(chǎn)品價(jià)值8、財(cái)政分配的目的是滿足（）。

A.維護(hù)政權(quán)需要B.人民生活需要

C.經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要D.社會(huì)公共需要第75頁/共89頁復(fù)習(xí)思考題9、收入分配的目標(biāo)是（）。

A.平均分配B.公平分配

C.共同致富D.增加收入10、以下不是財(cái)政的職能的是（）。

A.資源配置B.收入分配

C.統(tǒng)籌兼顧D.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)第76頁/共89頁復(fù)習(xí)思考題二、多項(xiàng)選擇題1、財(cái)政分配屬于（）。

A.歷史范疇B.政治范疇

C.分配范疇D.經(jīng)濟(jì)范疇2、隨著生產(chǎn)方式的變革和社會(huì)形態(tài)的發(fā)展，人類社會(huì)存在過（）。

A.原始社會(huì)財(cái)政B.奴隸制國家財(cái)政C.封建制國家財(cái)政D.資本主義國家財(cái)政

E.社會(huì)主義國家財(cái)政第77頁/共89頁復(fù)習(xí)思考題3、封建制國家財(cái)政收入的主要形式有（）。

A.官產(chǎn)收人B.賦稅收入C.專賣收入

D.特權(quán)收入E.貢物收入F.國王土地收入第78頁/共89頁復(fù)習(xí)思考題4、資本主義國家財(cái)政支出的主要形式是（）。

A.軍事支出B.債務(wù)支出

C.行政經(jīng)費(fèi)支出D.社會(huì)經(jīng)濟(jì)支出

E.國家機(jī)構(gòu)支出

F.社會(huì)福利和社會(huì)保障支出第79頁/共89頁復(fù)習(xí)思考題5、財(cái)政的一般特征是指（）。

A.財(cái)政分配的主體是國家或政府

B.財(cái)政分配的對象是社會(huì)剩余產(chǎn)品

C.財(cái)