項目調(diào)賬工單管理標準

項目調(diào)賬工單管理標準1范圍本標準包含了集團公司項目調(diào)賬工單管理的組織設(shè)置、相關(guān)部門職責(zé)，項目調(diào)賬工單管理的目的與風(fēng)險，項目調(diào)賬工單線下、線上審批流程等管理內(nèi)容。本標準適用于集團公司所有項目調(diào)賬工單的管理，包含項目各種通過調(diào)整\t"/item/%E8%B0%83%E8%B4%A6/_blank"賬務(wù)以達到預(yù)期的或規(guī)定的結(jié)果的一種會計處理方式和月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理方式。2規(guī)范性引用文件及術(shù)語和定義下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》《總公司會計核算辦法》《集團公司財務(wù)操作指南》2.2術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本標準。2.2.1調(diào)賬工單指為在集團公司范圍內(nèi)，項目為了達到預(yù)期的或規(guī)定的結(jié)果，對在久其系統(tǒng)已經(jīng)生成憑證，通過財務(wù)共享系統(tǒng)，對會計業(yè)務(wù)進行再次糾正的一種線上調(diào)賬工單；或者是月末結(jié)轉(zhuǎn)的一種線上結(jié)轉(zhuǎn)用的線上記賬工單。項目調(diào)賬工單在共享系統(tǒng)需走完相應(yīng)的審批流程包括“提單人”、“項目財務(wù)主任”、“集團財務(wù)共享中心”。集團調(diào)賬業(yè)務(wù)不在本標準的管理范圍內(nèi)。注：“線上調(diào)賬工單”主要指久其財務(wù)共享中心的一種調(diào)賬方式，是指項目的調(diào)賬單在走完相應(yīng)的項目流程后，單據(jù)進入共享池等待共享中心審核，在經(jīng)初審提取并審核后，進入復(fù)核，復(fù)核之后，調(diào)賬或結(jié)轉(zhuǎn)成功。2.2.2調(diào)賬一般指的是會計處理的的一個內(nèi)容，即調(diào)整\t"/item/%E8%B0%83%E8%B4%A6/_blank"賬務(wù)以達到預(yù)期的或規(guī)定的結(jié)果。2.2.3結(jié)轉(zhuǎn)所謂“結(jié)轉(zhuǎn)”，是會計工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個\t"/item/%E7%BB%93%E8%BD%AC/_blank"會計科目的發(fā)生額和\t"/item/%E7%BB%93%E8%BD%AC/_blank"余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個會計科目的做法，這個做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。3職責(zé)3.1財務(wù)共享中心復(fù)核崗職責(zé)3.1.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標準與制度。3.1.2業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.1.3影像是否清晰齊全。3.1.4預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.1.5再次確認單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時修改正確。3.1.6審核時限不得超過24小時。3.2財務(wù)共享中心審核崗職責(zé)3.2.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標準與制度。3.2.2業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.2.3影像是否清晰齊全。3.2.4預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.2.5再次確認單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時修改正確。3.2.6審核時限不得超過24小時。3.3項目審核人職責(zé)3.3.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標準與制度。3.3.2需審核事項的準確性和及時性。3.3.3查看影像是否缺失和清晰。3.3.4審核時限不得超過24小時。3.4提單人職責(zé)3.4.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標準與制度。3.4.2確保事項的準確性和及時性。3.4.3確?？颇康臏蚀_合理性。3.4.4及時關(guān)注單據(jù)的流程狀態(tài)。4項目調(diào)賬工單管理的目的與風(fēng)險4.1集團公司項目調(diào)賬工單管理的目的是在集團公司范圍內(nèi)，本著方便、可行、效率的原則，更好的達到理想的會計預(yù)期。4.2集團公司項目調(diào)賬工單管理的原則包括：——合規(guī)性原則；——科學(xué)性原則；——效果性原則。4.3集團公司項目調(diào)賬工單管理關(guān)鍵績效指標包括：——調(diào)賬工單的月使用次數(shù)；——各類指標數(shù)據(jù)執(zhí)行偏差度。4.4集團公司項目調(diào)賬工單管理需應(yīng)對的主要風(fēng)險包括：——審批流程與持續(xù)改進機制不健全，導(dǎo)致流程無法持續(xù)滿足各二級單位項目需要；——項目調(diào)賬工單管理宣傳不及時，導(dǎo)致作用發(fā)揮不及時。5項目調(diào)賬工單的管理內(nèi)容5.1審批流程設(shè)置審批流定義節(jié)點用來為某個具體的業(yè)務(wù)單據(jù)或某個具體單據(jù)的一個業(yè)務(wù)類型進行審批流程的定義。被定義了審批流程的單據(jù)將按照定義的審批流程被傳遞和審批。目前審批流尚未完全統(tǒng)一，需各分公司提前做好規(guī)劃，日后股份會統(tǒng)一流程設(shè)置。5.2附件要求對于附件要求一般體現(xiàn)在兩個方面：一方面是要素要求，一方面是要素的樣式要求。目前對于要素要求已趨于統(tǒng)一，尚未統(tǒng)一的是這些要素的統(tǒng)一模板。6報告和記錄表1給出了執(zhí)行本標準形成的報告和記錄。表1報告和記錄序號對應(yīng)附錄報告和記錄編號名稱保存期限

附錄A.1（規(guī)范性附錄）項目調(diào)賬工單管理流程圖項目調(diào)賬工單管理流程圖WGX0213L1-1

附錄A.2（規(guī)范性附錄）項目調(diào)賬工單管理流程說明表項目調(diào)賬工單管理流程說明表WGX0213L1-2當存在確認調(diào)賬或結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時，保證每個核算期間采用的數(shù)據(jù)都是即時準確的。對數(shù)據(jù)和科目做出正確的核驗。需核對數(shù)據(jù)的連續(xù)性、準確性、合理性，應(yīng)隨時關(guān)注每個工程數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。

附錄A.3（規(guī)范性附錄）項目調(diào)賬工單管理風(fēng)險控制矩陣項目調(diào)賬工單管理風(fēng)險控制矩陣WGX0213L1-3財務(wù)中等填寫調(diào)帳工單【C01】當存在確認調(diào)賬或結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時，保證每個核算期間采用的數(shù)據(jù)都是即時準確的。財務(wù)數(shù)據(jù)審核【C02】，對數(shù)據(jù)和科目做出正確的核驗。共享中心審核人員如不及時審核相關(guān)單據(jù)，會導(dǎo)致成本跨月，不能如實反應(yīng)項目成本數(shù)據(jù)財務(wù)匯總審核【C03】集團公司共享中心人員需核對數(shù)據(jù)的連續(xù)性、準確性、合理性，應(yīng)隨時關(guān)注每個工程數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。財務(wù)共享中心入賬科目審核【C04】復(fù)核人員需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。財務(wù)共享中心備注：1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1～5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1～5級。3、風(fēng)險等級劃分標準：極高風(fēng)險、高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險、極低風(fēng)險。風(fēng)險判定標準：極低風(fēng)險：風(fēng)險評分<3分；低風(fēng)險：3分≤風(fēng)險評分<6分；中等風(fēng)險：6分≤風(fēng)險評分<12分；高風(fēng)險：12分≤風(fēng)險評分<20分；極高風(fēng)險