zhwx全-10-練習中心提高第十章采購與付款循環(huán)審計

第十購與付款循環(huán)的審1、以下程序中，屬于測試采購交易與付款交易內(nèi)部控制“計價和分攤”目標的常用控制測試（）A、檢查付款憑單是否附有賣方B、檢查賣方連續(xù)編號的完整性2、應付賬款審計工作底稿中顯示的以下準備實施的審計程序中，不恰當?shù)氖牵ǎ?、關于應付賬款的函證的說法中正確的是（），B、進行函證時會計師應選擇資產(chǎn)負債表日金額不大，甚至為零且對被審計單位不重要的供應，4、檢查丙公司2012年度應付賬款項目業(yè)務時，C會計師在審計工作中發(fā)現(xiàn)丙公司于2013年20了其控股股東丁公司賬齡長4的應付賬款1000（丙公2012年財務報表2013430）。對此，丙公司在其20121231負債表中進行如下的披露，其中，C會計師不應認可的是（）。5、下列選項中，不屬于針對應付賬款的實質性程序的是（）C、針對已償付的應付賬款，追查至銀行、銀行付款單據(jù)和其他原始憑1、采購與付款交易中的重大錯報風險通常包括（）2、下列有關采購與付款循環(huán)主要業(yè)務活動及其涉及的相關認定的說法，正確的有（）3、適當?shù)穆氊煼蛛x有助于防止各種有意或無意的錯誤，采購與付款業(yè)務不相容崗位包括（）B、請購與C、付款與付款執(zhí)4、下列情況中，可能表明存在需要進行進一步的異常情況的有（）C、在其他條件不變的情況下，藥品生產(chǎn)企業(yè)在第三季度支出大量的費用D、在其他條件不變的情況下，建筑業(yè)A公司比上一年增加了的水電費5、下列各項中，屬于采購交易的截止測試的有（）。6的有（）。B、賣方D7、經(jīng)適當批準和有預先編號的憑單為記錄采購交易提供了依據(jù)，與這些控制相關的主要認定（）C8、企業(yè)采購部門的下列做法中，正確的有（）A、采購部門根據(jù)填寫的請購單直接采購貨物并付9、為應對“記錄的采購價格可能不正確”的錯報風險，下列關于會計師采取的應對措施，法錯誤的有（）。B、詢問、檢查批準和越權的文10、下列選項中，與應付賬款的完整性認定相關的審計程序有（）A、針對未的交易，檢查相關原始憑證和會計記1、A會計師負責審計甲公司2013年度財務報表，了解到被審計單位采購與付款業(yè)務循環(huán)存下列內(nèi)部控制：（1）需要的貨物或勞務，統(tǒng)一匯總至請購部門，由請購部門對需求部門采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。對于超過預算的采購項目，經(jīng)請購部門經(jīng)理可先行請購，然后履行預算調(diào)整程序審核通過的采購需求，由請購部門編寫請購單，提交采購部門進行采購。請購單連續(xù)編定供應商。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或復雜的合同，組織法律、技術、財會等專業(yè)員參與談判，必要時聘請外部專家參與相關工作。貨物進行驗收。2、ABC會計師負責對甲公司2016年度財務報表實施審計，A會計師擔任項目，為了應對采購計劃適當?shù)娘L險，生產(chǎn)、倉儲等部門根據(jù)生產(chǎn)計劃制定需求計劃，購部門匯總需求，按采購類型制定采購計劃，經(jīng)復核人復核后執(zhí)行。為了應對錄入系統(tǒng)的供應商數(shù)據(jù)可能恰當復核的風險，系統(tǒng)定期生成對供應商信息所有（是否均經(jīng)恰當，當復核工作完成或要求的修改得到滿意解決后簽字確認復核工作完成。為了應對采購訂單與有效的請購單不符的風險。被審計單位要求復核人復核并批準每一個采格與供應商協(xié)商一致且該供應商已通過。當復核完成且復核人問題/要求的修改已經(jīng)得到滿意的解決后，簽署確認復核完成。為了應對未被正確編碼，導致在成本或費用之間的錯誤分類的風險。被審計單位要求系統(tǒng)自動將相關的歸集入對應的總分類賬費用科目每張開具前均經(jīng)復核人復核并批準核人評估正確的總分類賬代碼是否被應用到該項目。為了應對批準付款的上存在價格/數(shù)量錯誤或勞務尚未提供的情形當入庫單錄入系統(tǒng)后系統(tǒng)將其與采購訂單進行核對當錄入系統(tǒng)后系統(tǒng)將其詳細信息與采購訂單及入庫單進行核對如信息相符或差異不超過可接受差異系統(tǒng)將自動批準可以付款如信息不符將被列示于例外報告中由人工跟進負責應付賬款且無職責的人員負責跟進例外報告中的所有項目。僅當不符信息從例外報告中消除后才可以付款。答案部一、單項選1【正確答案】【答疑編 2【正確答案】A?！敬鹨删?3【正確答案】況且會計師能夠取得采購等外部憑證來證實應付賬款的余額。B選項，進行函證時，【答疑編 4【正確答案】【答案解析】對于上公司通常應在附注中說明是否欠持5％表決權的股東單位賬款說3【答疑編 5【正確答案】 1【正確答案】【答疑編號,點擊提問】【正確答案】【答疑編 3【正確答案】【答案解析】采購與付款交易不相容崗位至少包括請購與詢價與確定供應商采購合同訂立與采購與驗收采購驗收與相關會計記錄付款與付款執(zhí)行所以ABCD都應選?！敬鹨删?4【正確答案】【答案解析】AB選項是正常的情況，夏季是雪糕生產(chǎn)的企業(yè)銷售旺季，原材料也會較多。在春節(jié)前后由于親朋好友送禮，也是高檔酒的銷售旺季。CD 【正確答案】BD 【正確答案】【答疑編 7【正確答案】【答疑編 8【正確答案】AB，由【答疑編 9【正確答案】的應對措施是詢問和檢查打印文件，以及解決差異的，通過對照價格與訂購單上的價格，【答疑編 10【正確答案】A【答疑