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2022年稅務(wù)師之稅法一??寄M試題(全優(yōu))單選題(共100題)1、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于金銀首飾的消費稅稅務(wù)處理,說法正確的是()。A.對既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位,一律從高適用稅率征收消費稅B.對既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位,應(yīng)將兩類商品劃分清楚,分別核算銷售額,凡劃分不清楚或不能分別核算的,一律按金銀首飾征收消費稅C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的,應(yīng)按銷售額全額征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的,包裝物單獨計價的,包裝物銷售額不并入金銀首飾的銷售額,不計征消費稅【答案】C2、甲煤炭開采企業(yè),為增值稅一般納稅人,2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.1.34B.2.02C.3.36D.6.72【答案】C3、甲公司為增值稅一般納稅人,2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套,每套含稅價格200元;將同類桌椅直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為()萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C4、某手表廠為增值稅一般納稅人,2020年1月銷售A牌-1型手表900只,取得不含稅銷售額540萬元;銷售A牌-2型手表300只,取得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。(高檔手表消費稅稅率20%)A.108.00B.84.00C.192.00D.140.00【答案】B5、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán),并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元、能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目進行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。(其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%)A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B6、下列各項產(chǎn)品中,不屬于消費稅征稅范圍的是()。A.高爾夫球包B.小汽車C.成套化妝品D.電動汽車【答案】D7、某市一日化公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)高檔化妝品,2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B8、某外貿(mào)公司進口一批貨物,海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書注明關(guān)稅100萬元,該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()元。A.2500B.3000C.3500D.4000【答案】C9、在國際稅收實踐活動中,締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A.單邊稅收協(xié)定B.多邊稅收協(xié)定C.雙邊稅收協(xié)定D.稅收特惠協(xié)定【答案】C10、2019年3月,某貿(mào)易公司進口一批紅酒,成交價格為200萬元人民幣,關(guān)稅稅率為14%貨物運輸率為2%,進口貨物的保險費無法確定,該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D11、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人,適用進項稅額加計抵減的政策,2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購入一批餐具,取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。(2)從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品,開具的收購發(fā)票上注明金額50000元,當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂,剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。(3)當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元;轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備,取得含稅收入8240元,該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知:上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.5350B.5800C.5300D.6000【答案】A12、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是()。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,按陸路運輸服務(wù)征收增值稅B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運輸服務(wù)C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù),屬于水路運輸服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍【答案】D13、2020年1月,某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車,其中7輛銷售給4S店,取得不含稅價款1120萬元,1輛直接銷售給消費者,不含稅售價180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%,該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。A.268B.286C.156D.174【答案】D14、1g(ml)溶質(zhì)能在30~100ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】D15、關(guān)于稅法的時間效力的表述,下列選項正確的是()。A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B.對于重要稅法的個別條款的修訂,目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中,很少采用的是直接宣布廢止D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則【答案】B16、某煙廠為增值稅一般納稅人,2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.51234.50B.60572.88C.31300.00D.42430.00【答案】D17、(2019年)甲市某公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C18、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用,購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后,將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元,則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為()萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A19、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2012年8月購進一批模具,取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元;以賒銷方式銷售一批餅干,貨已發(fā)出,開具了增值稅普通發(fā)票,價稅合計金額60000元,截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅()元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57【答案】D20、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有進出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.0B.1.97C.4.79D.5.58【答案】D21、法定解釋應(yīng)嚴(yán)格接照法定解釋權(quán)限進行,任何部門都不能超越權(quán)限進行解釋,因此法定解釋具有()。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B22、需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛,車輛購置稅的納稅地點是()。A.納稅人所在地B.車輛登記地C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地D.車輛使用所在地【答案】B23、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定,下列說法正確的是()。A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,承包方無須繳納增值稅,以發(fā)包方為納稅人B.報關(guān)進口貨物,以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),一律以購買者為納稅人【答案】C24、稅收實質(zhì)課稅原則的意義是()。A.防止稅務(wù)機關(guān)濫用權(quán)力,增加納稅人的負擔(dān)B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法C.有利于稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行新稅法D.防止納稅人避稅與偷稅,增強稅法適用的公正性【答案】D25、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是()。A.稅目是課稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用,一是進一步明確征稅范圍,二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確,便于征管人員掌握;缺點是稅目過多,不便于查找,不利于征管【答案】C26、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是()。A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】B27、某外貿(mào)公司具有進出口經(jīng)營權(quán),2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):A.54B.60C.72D.80【答案】C28、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是()。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A29、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下:A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C30、(2020年真題)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定,下列說法中正確的是()。A.取得的不動產(chǎn),包括抵債取得的不動產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】A31、某煙廠為增值稅一般納稅人,2020年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元,并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,已開具煙葉收購發(fā)票,該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D32、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B33、委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的,其消費稅的稅務(wù)處理是()。A.不征收消費稅B.免征消費稅C.征收消費稅,在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅D.征收消費稅,在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅【答案】C34、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目,當(dāng)年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020年3月,銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是()。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】C35、下列不屬于增值稅征稅范圍,不征收增值稅的項目是()。A.納稅人取得的中央財政補貼收入B.各黨派、共青團、工會收取的會費C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤【答案】B36、(2018年)關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件,下列說法正確的是()。A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機關(guān)負責(zé)解釋C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”D.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu),可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件【答案】B37、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉,2021年6月9日支付煙葉收購價款80萬元,另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是()。A.煙草公司應(yīng)在7月10日申報繳納煙葉稅B.煙草公司6月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是6月10日【答案】B38、2020年6月,A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的重置成本價為3000萬元,成新度折扣率90%,因?qū)k公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅,則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為()萬元。(所在省政府允許扣除地方教育附加)A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C39、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋,正確的是()。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A40、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入4.5萬元;銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛,取得含稅收入7.8萬元,該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。(假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅)A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B41、下列有關(guān)稅收立法程序的說法,正確的是()。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅務(wù)規(guī)范性文件簽發(fā)后,必須以公告形式公布【答案】D42、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款,一般情況下,稅務(wù)機關(guān)的追征期是()年;特殊情況下,追征期是()年。A.3;5B.3;10C.5;10D.2;5【答案】A43、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中,表述錯誤的是()。A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù),按“其他生活服務(wù)”計稅D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中,互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅?!敬鸢浮緾44、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件,取得不含稅銷售額78000元;從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設(shè)備用于軟件設(shè)計,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()元。A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】C45、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C46、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定,煙葉稅的計稅依據(jù)為()。A.煙葉收購價款B.收購煙葉實際支付的價款總額C.支付給煙農(nóng)的價外補貼D.不含稅價款和價外費用【答案】B47、某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D48、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人,2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.20.45B.21.56C.23.22D.26.76【答案】D49、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批,乙企業(yè)提供原材料成本為20000元,收取不含稅加工費5000元;另外,還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批,甲企業(yè)提供原材料成本為40000元,向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元,乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出,取得不含稅價款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為()元。(高檔化妝品消費稅稅率為15%)A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B50、某外商投資企業(yè)位于市區(qū),2021年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅60000元、消費稅45000元、資源稅48000元;被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅()元。A.13600B.7350C.17000D.0【答案】B51、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述中不正確的是()。A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收B.車輛購置稅實行一車一申報制度C.車輛購置稅實行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛,不再征收車輛購置稅【答案】A52、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦,2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸,鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%,鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C53、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章,說法錯誤的是()。A.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù),稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的B.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章【答案】D54、某煤礦為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù),2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B55、2021年4月,某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目,取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元(已計入管理費用)及登記費0.1萬元,該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為()萬元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】B56、某煙酒批發(fā)公司,2010年1月批發(fā)A牌卷煙5000條,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;批發(fā)B牌卷煙2000條,開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元;同時零售B牌卷煙300條,開具普通發(fā)票,取得含稅收入20.358萬元:當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計()萬元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95【答案】C57、下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是()。A.對于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅,建成后轉(zhuǎn)讓的,不征收土地增值稅B.對于房地產(chǎn)抵押行為,需要繳納土地增值稅C.個人繼承房地產(chǎn),免征土地增值稅D.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實,可以免征土地增值稅【答案】D58、下列行為中,需要計算繳納土地增值稅的是()。A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實D.張某與王某互換自有商品房【答案】D59、(2018年真題)2018年5月,某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)以清包工方式提供建筑服務(wù),取得含稅收入1000萬元;銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是()萬元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D60、某酒店為增值稅一般納稅人,主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D61、(2014年)某手表廠為增值稅一般納稅人,下設(shè)一非獨立核算的展銷部,2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷,作價1.5萬元/只,展銷部當(dāng)月銷售了60只,取得含稅銷售額135.6萬元,該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費稅()萬元。(高檔手表消費稅稅率為20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B62、A市某機械廠為增值稅一般納稅人,2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售,相關(guān)資料如下:A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D63、(2018年)下列商品中,屬于消費稅征收范圍的是()。A.空調(diào)機B.鋰原電池C.汽車輪胎D.電視機【答案】B64、下列各項中,在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是()。A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量C.應(yīng)稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量【答案】D65、(2018年)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》,要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A66、下列情形中,不需要按評估價格計征土地增值稅的是()。A.提供扣除項目金額不實的B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進行清算的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格,又無正當(dāng)理由的【答案】C67、甲木制品廠為增值稅一般納稅人,主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù),2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C68、下列各項中,屬于營改增免征增值稅項目的是()。A.企業(yè)銷售自建自用住房B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.自2018年9月1日至2020年12月31日,金融機構(gòu)向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D69、位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,自營出口自產(chǎn)貨物適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應(yīng)納增值稅-110萬元,出口貨物“免抵退稅額”160萬元。2021年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅()萬元。A.0B.2.5C.5.5D.8【答案】B70、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進料加工業(yè)務(wù),按實耗法計算,前一期已核銷的實際分配率為30%,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B71、酰胺類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經(jīng)強酸處理后,產(chǎn)生氨氣C.經(jīng)強酸處理后,產(chǎn)生HD.水解后加乙醇,產(chǎn)生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉淀【答案】B72、2020年8月,境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù),甲企業(yè)向其支付含稅價款300萬元,該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu),則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為()萬元。A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】C73、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,一季度買入A上市公司股票,買入價280萬元,支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)期賣出其中的50%,發(fā)生買賣負差10萬元。同年二季度,賣出剩余的50%,賣出價200萬元,支付手續(xù)費0.06萬元,印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D74、1g(ml)溶質(zhì)能在不到1ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】A75、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A76、某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人,2021年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬元,出租住房取得含稅收入10.5萬元,當(dāng)月購進貨物18萬元。該個體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A.0.9B.1.09C.0.7D.0.35【答案】D77、某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán),支付土地出讓金2000萬元,契稅60萬元,有關(guān)登記、過戶手續(xù)費1萬元,因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為()萬元。A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】C78、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中(均取得合法的扣稅憑證),可以抵扣進項稅的是()。A.將外購的連鎖經(jīng)營權(quán)用于簡易計稅方法計稅項目B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)C.因招待客戶購入的餐飲服務(wù)D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍【答案】A79、關(guān)于城建稅的說法,下列表述正確的是()。A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅,應(yīng)征收城建稅B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實,對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的,不可以同時退還已征的城建稅【答案】B80、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D81、下列業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)按照"郵電通信業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅的是()。A.通信線路安裝B.超市銷售電話卡C.代辦電信工程D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務(wù)【答案】D82、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定,下列表述中不正確的是()。A.納稅人按月或者按季申報繳納的,應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣,減半征收資源稅【答案】D83、下列項目中,征收增值稅的是()。A.婚姻介紹服務(wù)B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)C.個人銷售受贈的住房D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)【答案】C84、某通用設(shè)備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬元,12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元,其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為()萬元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】B85、下列各項中,不屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.房地產(chǎn)評估增值C.合作建房,建成后轉(zhuǎn)讓的D.房地產(chǎn)贈與【答案】B86、某制藥廠為增值稅一般納稅人,2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元,銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機關(guān)認證)上的稅款合計為10000元,其中有2000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);5000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn);對于其他的進項稅額對應(yīng)的購進部分,企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】B87、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年9月采取還本銷售方式銷售家具,家具現(xiàn)零售價125000元,5年后還本,該商場增值稅的計稅銷售額為()元。(不考慮疫情期間的優(yōu)惠政策)A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】C88、土地增值稅采用的稅率形式是()。A.五級超額累進稅率B.五級超率定額稅率C.四級超率累進稅率D.七級超率累進稅率【答案】C89、張某2020年8月8曰從4S店(增值稅一般納稅人)購買一輛轎車供自己使用,取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,注明含增值稅車價款113000元。另支付車輛裝飾費250元,取得增值稅普通發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅為()元。A.11325B.11300C.10000D.10022.12【答案】C90、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人,2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D91、下列有關(guān)一般納稅人登記管理說法正確的是()。A.年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的,其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計算C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額,應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額,不包括免稅銷售額【答案】A92、某煤礦為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù),2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A93、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(已知:白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。)A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D94、某手表廠為增值稅一般納稅人,2020年1月銷售A牌-1型手表900只,取得不含稅銷售額540萬元;銷售A牌-2型手表300只,取得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。(高檔手表消費稅稅率20%)A.108.00B.84.00C.192.00D.140.00【答案】B95、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C96、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司,2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B97、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓,合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格,但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B98、甲市某公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅居業(yè)務(wù),2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C99、為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn),納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護的前提條件之一,是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務(wù),否則不予受理。這一做法適用的原則是()。A.程序優(yōu)于實體B.實體從舊,程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往【答案】A100、某物流公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:A.8.65B.9.76C.8.00D.8.97【答案】A多選題(共50題)1、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策,下列進出口貨物,免征關(guān)稅的有()。A.在海關(guān)放行前損失的貨物B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】AB2、資源稅的納稅義務(wù)人包括()。A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人D.進口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)E.進口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC3、(2011年真題)如果進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件,由海關(guān)估定完稅價格。下列關(guān)于進口貨物完稅價格估定的說法,正確的有()。A.納稅人可以與海關(guān)進行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關(guān)估定完稅價格時,應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時,如果相同貨物有若干批,應(yīng)采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時,按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ),扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費用后,確定完稅價格【答案】AD4、下列各項中,應(yīng)計算繳納環(huán)境保護稅的有()。A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的B.農(nóng)業(yè)規(guī)?;B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的【答案】BD5、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中,屬于環(huán)境保護稅納稅人的有()。A.事業(yè)單位B.個人C.家庭D.私營企業(yè)E.國有企業(yè)【答案】AD6、對于稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說法,錯誤的有()。A.被授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件,作出行政解釋B.代位權(quán)和撤銷權(quán)是稅務(wù)機關(guān)最基本的權(quán)力C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人的稅收違法行為信息進行保密D.納稅人或扣繳義務(wù)人對其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進行檢舉E.對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán),是納稅人的權(quán)利之一【答案】BC7、下列關(guān)于消費稅的若干規(guī)定,說法不正確的有()。A.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托加工啤酒的,消費稅計稅依據(jù)為加工完成的啤酒數(shù)量C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人進口應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納稅款E.進口應(yīng)稅消費品的消費稅由海關(guān)代征【答案】ABCD8、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項,應(yīng)計人消費稅計稅依據(jù)的有()。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD9、下列屬于增值稅征稅范圍的有()。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.航空運輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務(wù)C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用D.廣告公司提供的廣告代理服務(wù)E.房地產(chǎn)評估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評估服務(wù)【答案】BCD10、(2017年真題)某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票注明金額400萬元,稅額36萬元。另在B市提供建筑服務(wù),取得含稅收入218萬元,其中支付分包商工程價款取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元,稅額4.5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計稅方法。A.若該設(shè)備將來專用于一般計稅方法項目,按原值計算抵扣進項稅額B.該設(shè)備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣C.購買時抵扣進項稅額0.39萬元D.若該設(shè)備將來專用于一般計稅方法項目,按凈值計算抵扣進項稅額E.購買時不得抵扣進項稅額【答案】D11、(2011年)如果進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件,由海關(guān)估定完稅價格。下列關(guān)于進口貨物完稅價格估定的說法,正確的有()。A.納稅人可以與海關(guān)進行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關(guān)估定完稅價格時,應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時,如果相同貨物有若干批,應(yīng)采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時,按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ),扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費用后,確定完稅價格【答案】ABD12、下列各項中,符合我國稅收立法規(guī)定的有()。A.稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實施B.國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C.稅收立法是僅指制定稅法,不包括修改、廢止稅法D.《中華人民共和國稅收征收管理法》是由全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的稅收法律E.我國稅種與稅收實體法一一對應(yīng),一稅一法【答案】BD13、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,正確的有()。A.進口貨物的成交價格,因有不同的成交條件而有不同的價格形式,常用的價格條款,有FOB.CFR、CIF三種B進口貨物成交價格“FOB”是含義為“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱,又稱“離岸價格”C.進口貨物成交價格“CFR”是含義為“貨物成本”的價格術(shù)語簡稱D.進口貨物成交價格“CIF”是含義為“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱E.進口貨物成交價格“CFR”,是指賣方負責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝到買方指定運往目的港的船上,負責(zé)貨物裝上船為止的一切費用和風(fēng)險,并支付運費【答案】AB14、對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述,下列說法正確的有()。A.課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C.從實物形態(tài)分析,課稅對象與計稅依據(jù)是一致的D.從個人所得稅來看,其課稅對象與稅源是一致的E.計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定,課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定【答案】AD15、海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進口貨物的完稅價格,但不得使用的價格有()。A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格B.可供選擇的相同或類似進口貨物價格中最低的價格C.貨物在出口地市場的銷售價格D.以計算價格估價方法中所含價值或費用之外的價值或者費用計算的相同或者類似貨物的價格E.最低限價或武斷、虛構(gòu)的價格【答案】ACD16、(2019年)關(guān)于稅法與民法的關(guān)系,下列說法正確的有()。A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD17、納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的相關(guān)費用后的余額為銷售額,可以扣除的費用有()。A.住宿費B.餐飲費C.門票費D.本旅游團的導(dǎo)游工資E.其他接團旅游企業(yè)的旅游費【答案】ABC18、下列各項符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的房地產(chǎn)項目,應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報C.其他個人出租不動產(chǎn)(含住房),按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額,向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于視同銷售服務(wù)E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(含個體工商戶出租住房),按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額【答案】ABD19、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率適用的表述中,正確的有()A.開采海洋石油資源的中外合作油(氣)田所在地在海上,其城市維護建設(shè)稅適用1%的稅率B.中國海洋石油總公司海上自營油(氣)田,其城市維護建設(shè)稅適用1%的稅率C.撤縣建市后,城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%D.由受托方代收、代扣“二稅”的單位和個人,按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅E.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人,城市維護建設(shè)稅適用稅率為1%【答案】ABD20、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策表述不正確的有()。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅B.對三次采油資源稅減征30%C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%資源稅D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%E.對低豐度油氣田資源稅減征30%【答案】D21、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,應(yīng)征收消費稅的有()。A.高檔手表B.高檔護膚類化妝品C.調(diào)味料酒D.高爾夫車E.涂料【答案】AB22、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中,正確的有()。A.采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的,為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.代扣代繳資源稅的,為支付全部貨款的當(dāng)天D.采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天E.采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天【答案】BD23、下列各項中關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中,正確的有()。A.銷售應(yīng)稅消費品的,為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B.進口應(yīng)稅消費品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量C.以應(yīng)稅消費品自產(chǎn)自用的(非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品),為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費品,為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量E.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售,按照門市部對外銷售數(shù)量作為計稅依據(jù)【答案】ABC24、根據(jù)規(guī)定,適用采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機構(gòu)和中心包括()。A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心C.科技部核定的國務(wù)院部委、直屬機構(gòu)所屬從事科學(xué)研究工作的各類科研院所D.國家承認學(xué)歷的實施??萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD25、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定,已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形,需要重新辦理納稅申報的有()。A.更換底盤B.車輛過戶C.車輛轉(zhuǎn)籍D.更換發(fā)動機E.免稅條件消失【答案】A26、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列稅務(wù)處理,正確的有()。A.商場銷售家電并送貨上門,應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù),一并計算繳納增值稅C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù),一并計算繳納增值稅D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負責(zé)安裝,應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅E.某藥店兼營醫(yī)療服務(wù),但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額,應(yīng)一并計算繳納增值稅【答案】CD27、關(guān)于關(guān)稅稅率的適用,下列表述中正確的有()。A.進出口貨物,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B.因納稅人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物,應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的稅率C.租賃進口貨物,分期繳納稅款的,應(yīng)按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅D.進口貨物到達前,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的,應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率E.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】ABD28、(2020年真題)根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定,下列說法正確的有()。A.道路通行服務(wù)按“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.向客戶收取的退票費按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅C.融資租賃按“金融服務(wù)”繳納增值稅D.車輛停放服務(wù)按“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅E.融資性售后回租按“租賃服務(wù)”繳納增值稅【答案】AB29、下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有()。A.殘疾人本人為社會提供的服務(wù)B.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C.金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)D.擔(dān)保機構(gòu)為大型民營企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)E.軍隊出租空余房產(chǎn)【答案】BCD30、鐵鹽檢查中所用的標(biāo)準(zhǔn)溶液是A.硝酸鐵B.三氯化鐵C.硫酸鐵銨D.硫酸鐵E.亞硝酸鐵【答案】C31、下列一般納稅人的增值稅處理,表述正確的有()。A.甲公司向乙公司銷售貨物,因質(zhì)量問題貨物被全部退回,則甲公司應(yīng)在銷售退回當(dāng)期沖減銷項稅額B.甲公司向乙公司銷售貨物,因質(zhì)量問題甲公司承諾給予價格折讓,則乙公司在折讓當(dāng)期沖減銷項稅額C.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入,甲企業(yè)應(yīng)沖減當(dāng)期進項稅額D.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入,甲企業(yè)應(yīng)計算銷項稅額E.甲公司向乙公司銷售貨物,由于乙公司提前還款而給予現(xiàn)金折扣,甲公司應(yīng)沖減銷項稅額【答案】AC32、下列貨物,適用9%增值稅稅率的有()。A.熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香E.食用鹽【答案】AB33、房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途,屬于土地增值稅視同銷售的有()。A.安置回遷B.對外出租C.獎勵職工D.利潤分配E.對外投資【答案】ACD34、(2012年)下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法,正確的有()。A.具有單方面的意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.是具體行政行為E.是無責(zé)行政行為【答案】ACD35、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件,下列說法正確的有()。A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定減稅.免稅,不得設(shè)定行政處罰B.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)規(guī)范性文件只約束稅務(wù)行政相對人,不約束稅務(wù)機關(guān)本身D.稅務(wù)規(guī)范性文件由制定機關(guān)負責(zé)解釋E.稅務(wù)規(guī)范性文件不得使用“條例”“實施細則”“通知”“批復(fù)”等名稱【答案】BD36、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地,在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.應(yīng)按照合同約定的收款金額計算銷項稅額B.應(yīng)按照實際收到的貨款計算銷項稅額C.應(yīng)按照原油開采量計算繳納資源稅D.應(yīng)在乙地繳納資源稅E.應(yīng)按實際銷售量定額征收資源稅【答案】AD37、某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)糧食白酒,同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷

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