項(xiàng)目付款單管理標(biāo)準(zhǔn)

項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理標(biāo)準(zhǔn)1范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)公司項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理的組織設(shè)置、相關(guān)部門職責(zé)，項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理的目的與風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目付款申請(qǐng)單線下、線上審批流程等管理內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司所有項(xiàng)目付款申請(qǐng)單的管理，包含項(xiàng)目各種用于支付一切內(nèi)外部債權(quán)債務(wù)款項(xiàng)及提現(xiàn)、手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款等往來款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2規(guī)范性引用文件及術(shù)語和定義2.1規(guī)范性引用文件下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》《總公司會(huì)計(jì)核算辦法》《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)操作指南》2.2術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。2.2.1付款申請(qǐng)單指為在集團(tuán)公司范圍內(nèi)，項(xiàng)目用于支付一切內(nèi)外部債權(quán)債務(wù)款項(xiàng)及提現(xiàn)、手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款等往來款項(xiàng)。在經(jīng)過事前批準(zhǔn)的反映現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)書面證明的基礎(chǔ)上，通過財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，將事前批準(zhǔn)的線下付款單作為對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的附件而生成的一種線上付款單。項(xiàng)目付款申請(qǐng)單在共享系統(tǒng)需走完相應(yīng)的審批流程包括“提單人”、“部門主管”、“項(xiàng)目財(cái)務(wù)主任”、“項(xiàng)目經(jīng)理”、“集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心”。注：“線上付款單”主要指久其財(cái)務(wù)共享中心的一種付款方式，是指項(xiàng)目的付款單在走完相應(yīng)的項(xiàng)目流程后，單據(jù)進(jìn)入共享池等待共享中心審核，在經(jīng)初審提取并審核后，進(jìn)入復(fù)核，復(fù)核之后，由出納生成支付指令單進(jìn)而即可完成對(duì)外付款。2.2.2應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。2.2.3應(yīng)交稅費(fèi)指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。2.2.4應(yīng)付賬款指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貸款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。2.2.5其他應(yīng)收款指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。2.2.6其他應(yīng)付款指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。3職責(zé)3.1財(cái)務(wù)共享中心出納崗職責(zé)3.1.1貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.1.2保證收付款銀行信息準(zhǔn)確無誤。3.1.3業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.1.4影像是否清晰齊全。3.2財(cái)務(wù)共享中心復(fù)核崗職責(zé)3.2.1貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.2.2保證發(fā)票的再次驗(yàn)證。3.2.3業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.2.4影像是否清晰齊全。3.2.5預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.2.6再次確認(rèn)單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)修改正確。3.2.7審核時(shí)限不得超過24小時(shí)。3.3財(cái)務(wù)共享中心審核崗職責(zé)3.3.1貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.3.2保證發(fā)票的再次驗(yàn)證。3.3.3業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.3.4影像是否清晰齊全。3.3.5預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.3.6再次確認(rèn)單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)修改正確。3.3.7審核時(shí)限不得超過24小時(shí)。3.4項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)3.4.1貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.4.2審核單據(jù)的影像是否存在和清晰。3.4.3審核時(shí)限不得超過24小時(shí)。3.4.4把控管理指標(biāo)，把好項(xiàng)目審核的最后一關(guān)。3.4.5審核付款是否符合標(biāo)準(zhǔn)。3.4.6管控敏感業(yè)務(wù)及金額的發(fā)生。3.5項(xiàng)目財(cái)務(wù)主任職責(zé)3.5.1貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.5.2審核單據(jù)的影像是否存在和清晰。3.5.3預(yù)覽憑證查看憑證科目和摘要是否有誤。3.5.4查看附件是否齊全，附件張數(shù)是否準(zhǔn)確。3.5.5審核各必填項(xiàng)是否填全，金額是否準(zhǔn)確。3.5.6審核付款是否符合標(biāo)準(zhǔn)。3.5.7保證發(fā)票的真實(shí)性。3.5.8核對(duì)上傳影像內(nèi)容是否與提單內(nèi)容一致。3.5.9管控敏感業(yè)務(wù)及金額的發(fā)生。3.6部門主管職責(zé)3.6.1貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.6.2需審核事項(xiàng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.6.3查看影像是否缺失和清晰。3.6.4審核時(shí)限不得超過24小時(shí)。3.7提單人職責(zé)3.7.1貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.7.2確保事項(xiàng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.7.3確保原始票據(jù)合規(guī)有效。3.7.4及時(shí)關(guān)注單據(jù)的流程狀態(tài)。4項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理的目的與風(fēng)險(xiǎn)4.1集團(tuán)公司項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理的目的是在集團(tuán)公司范圍內(nèi)，本著方便、可行、效率的原則，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理和運(yùn)作。4.2集團(tuán)公司項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)包括：——入賬及時(shí)性；——退單量。4.2集團(tuán)公司項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理需應(yīng)對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：——手續(xù)不合規(guī)，問責(zé)不明確；——因收款人信息有誤等問題，可導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛；——支付系統(tǒng)由于其依靠互聯(lián)網(wǎng)和久其軟件，有潛在的不穩(wěn)定性；——審批流程與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制不健全，導(dǎo)致流程無法持續(xù)滿足各二級(jí)單位項(xiàng)目需要；——項(xiàng)目付款單管理宣傳不及時(shí)，導(dǎo)致作用發(fā)揮不及時(shí)。5項(xiàng)目付款單的管理內(nèi)容5.1審批流設(shè)置審批流定義節(jié)點(diǎn)用來為某個(gè)具體的業(yè)務(wù)單據(jù)或某個(gè)具體單據(jù)的一個(gè)業(yè)務(wù)類型進(jìn)行審批流程的定義。被定義了審批流程的單據(jù)將按照定義的審批流程被傳遞和審批。目前審批流尚未完全統(tǒng)一，需各分公司提前做好規(guī)劃，日后股份會(huì)統(tǒng)一流程設(shè)置。5.2附件要求對(duì)于附件要求一般體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是要素要求，一方面是要素的樣式要求。目前對(duì)于要素要求已趨于統(tǒng)一，尚未統(tǒng)一的是這些要素的統(tǒng)一模板。6報(bào)告和記錄表1給出了執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)形成的報(bào)告和記錄。表1報(bào)告和記錄序號(hào)對(duì)應(yīng)附錄報(bào)告和記錄編號(hào)名稱保存期限

附錄A.1（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理流程圖項(xiàng)目付款單管理流程圖WGX028L1-1

附錄A.2（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理流程說明表項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理流程說明表WGX028L1-2，及時(shí)提交合同支付系統(tǒng)，審批通過后，通過久其提單，檢查填寫信息是否準(zhǔn)確無誤，其收款人全稱、開戶銀行和賬號(hào)以合同一致。二級(jí)單位管理部門、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，對(duì)項(xiàng)目付款過程進(jìn)行審批，確保付款業(yè)務(wù)手續(xù)齊全后提交審批，二級(jí)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)不定期檢查所屬項(xiàng)目財(cái)務(wù)付款的流程是否規(guī)范。大額支付需要分公司及集團(tuán)審批。需核對(duì)附件及簽字的完整性。需關(guān)注付款正確性及審批的及時(shí)性做監(jiān)督復(fù)核。校驗(yàn)生成支付指令單共享出納支付指令單再次校驗(yàn)支付指令單項(xiàng)目出納支付指令單最后校驗(yàn)支付指令單，對(duì)外支付共享出納最后校驗(yàn)支付指令單，完成對(duì)外支付。支付指令單結(jié)束

附錄A.3（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣項(xiàng)目付款申請(qǐng)單管理風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣WGX028L1-3業(yè)務(wù)部門中等填寫付款申請(qǐng)單【C01】，及時(shí)提交合同支付系統(tǒng)，審批通過后，通過久其提單，檢查填寫信息是否準(zhǔn)確無誤，其收款人全稱、開戶銀行和賬號(hào)以合同一致。財(cái)務(wù)事項(xiàng)審核【C02】二級(jí)單位管理部門、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，對(duì)項(xiàng)目付款過程進(jìn)行審批，確保付款業(yè)務(wù)手續(xù)齊全后提交審批，二級(jí)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)不定期檢查所屬項(xiàng)目財(cái)務(wù)付款的流程是否規(guī)范。大額支付需要分公司及集團(tuán)審批。共享中心審核人員如不及時(shí)審核相關(guān)單據(jù)，會(huì)導(dǎo)致成本跨月，不能按時(shí)支付單據(jù)，項(xiàng)目及共享出納室未及時(shí)支付，會(huì)導(dǎo)致未達(dá)賬項(xiàng)。財(cái)務(wù)匯總審核【C03】集團(tuán)公司共享中心人員需核對(duì)附件及簽字的完整性。財(cái)務(wù)共享中心入賬科目審核【C04】復(fù)核人員需關(guān)注付款正確性及審批的及時(shí)性做監(jiān)督復(fù)核。財(cái)務(wù)共享中心備注：1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1～5級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1～5級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<20分；極高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分≥20分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分=發(fā)生概率×影響程度