某公司存款業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)核算

第三章存款業(yè)務(wù)的核算第一節(jié)存款業(yè)務(wù)概述第二節(jié)單位存款業(yè)務(wù)的核算第三節(jié)個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算第四節(jié)存款利息的核算第一節(jié)存款業(yè)務(wù)概述存款的概念和意義存款的種類存款業(yè)務(wù)核算的要求銀行結(jié)算賬戶的管理涉及的會(huì)計(jì)科目一、存款的概念和意義概念是銀行以信用方式吸收社會(huì)閑置資金的籌資活動(dòng)。意義二、存款的種類按存款對(duì)象分單位存款個(gè)人儲(chǔ)蓄存款按存款期限分活期存款定期存款定活兩便存款二、存款的種類按存款產(chǎn)生的來(lái)源分原始存款派生存款按存款幣種可分人民幣存款外幣存款二、存款的種類按來(lái)源性質(zhì)不同一般存款指企事業(yè)單位及個(gè)人存入的日?？铐?xiàng)；應(yīng)計(jì)付利息，并按一定比例向人民銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金；財(cái)政性存款指各級(jí)財(cái)政的預(yù)算資金及專項(xiàng)資金等；一般不計(jì)付利息，但應(yīng)按規(guī)定全額就地繳存當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。三、存款業(yè)務(wù)核算的要求正確使用會(huì)計(jì)科目和賬戶，加強(qiáng)柜面監(jiān)督；切實(shí)維護(hù)存款人的合法權(quán)益；準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行核算，提高服務(wù)質(zhì)量。四、銀行結(jié)算賬戶的管理概念銀行結(jié)算賬戶是指為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。種類單位銀行結(jié)算賬戶 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（一）單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶的種類按用途分為基本存款賬戶：流動(dòng)資金存款+經(jīng)費(fèi)存款；一般存款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金繳存；臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立；專用存款賬戶：因特定用途需要而開(kāi)立。（一））單位位銀行行結(jié)算算賬戶戶單位銀銀行結(jié)結(jié)算賬賬戶的的開(kāi)立立存款人人申請(qǐng)請(qǐng)開(kāi)立立賬戶戶時(shí)，，應(yīng)填填制開(kāi)開(kāi)戶申申請(qǐng)書(shū)書(shū)，并并提供供規(guī)定定的證證明文文件。。單位銀銀行結(jié)結(jié)算賬賬戶的的管理理單位銀銀行結(jié)結(jié)算賬賬戶的的存款款人只只能在在銀行行開(kāi)立立一個(gè)個(gè)基本本存款款賬戶戶；開(kāi)戶實(shí)實(shí)行雙雙向選選擇；；開(kāi)戶實(shí)實(shí)行核核準(zhǔn)制制；存款人人開(kāi)立立和使使用銀銀行結(jié)結(jié)算賬賬戶應(yīng)應(yīng)當(dāng)遵遵守法法律、、行政政法規(guī)規(guī)。五、涉涉及的的會(huì)計(jì)計(jì)科目目“庫(kù)存存現(xiàn)金金”“吸收收存款款”——活活期存存款——定定期存存款——活活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款——定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款“應(yīng)付付利息息”“利息息支出出”單位存存款居民儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款第二節(jié)節(jié)單單位存存款業(yè)業(yè)務(wù)的的核算算單位活活期存存款的的核算算單位定定期存存款的的核算算單位通通知存存款的的核算算單位存存款利利息的的計(jì)算算及核核算對(duì)賬與與銷戶戶一、單單位活活期存存款的的核算算支票戶戶存取取款項(xiàng)項(xiàng)的核核算存折戶戶存取取款項(xiàng)項(xiàng)的核核算單位活活期存存款賬賬戶的的核對(duì)對(duì)按存取取款的的方式式不同同現(xiàn)金存存取支票戶戶：憑憑繳款款單和和支票票辦理理存取取款；；存折戶戶：憑憑存折折和存存取款款憑條條辦理理存取取款；；轉(zhuǎn)賬存存?。ㄒ唬┲逼睉舸娲嫒】羁铐?xiàng)的的核算算存入現(xiàn)現(xiàn)金的的處理理現(xiàn)金及及現(xiàn)金金繳款款單(一式式兩聯(lián)聯(lián))銀行出出納部部門(mén)審審核登記現(xiàn)現(xiàn)金收收入日日記簿簿送會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)門(mén)記賬賬借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金貸：吸吸收存存款———活活期存存款———**單單位戶戶先收款款，后記賬賬。（一））支票票戶存存取款款項(xiàng)的的核算算支取現(xiàn)現(xiàn)金的的處理理簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支支票銀銀行行會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)門(mén)審核核出納對(duì)對(duì)號(hào)單單交給給收款款人現(xiàn)現(xiàn)金金支票票傳到到出納納部門(mén)門(mén)（叫叫號(hào)付付款，，并據(jù)據(jù)以登登記現(xiàn)現(xiàn)金付付出日日記簿簿）送送回會(huì)會(huì)計(jì)部部門(mén)（（以現(xiàn)現(xiàn)金支支票代代現(xiàn)金金付出出傳票票記賬賬借：吸吸收存存款———活活期存存款———**單單位戶戶貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金先記賬賬，后付款款。（二））存折折戶存存取款款項(xiàng)的的核算算會(huì)計(jì)部部門(mén)除除照支支票戶戶存取取款辦辦法進(jìn)進(jìn)行賬賬務(wù)處處理外外，還還應(yīng)登登記存存折。。思考題題例12007年年9月月1日日，宿宿遷學(xué)學(xué)院存存入中中國(guó)工工商銀銀行活活期存存款500000元，，中國(guó)國(guó)工商商銀行行如何何核算算？如如果從從活期期存款款中支支取50000元元呢？？收款時(shí)時(shí)借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金500000貸：吸吸收存存款——活期存存款——宿遷學(xué)學(xué)院500000支取時(shí)時(shí)借：吸吸收存存款———活活期存存款———宿宿遷學(xué)學(xué)院50000貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金50000（三））內(nèi)外外賬務(wù)務(wù)核對(duì)對(duì)隨時(shí)對(duì)對(duì)賬定期對(duì)對(duì)賬二、單單位定定期存存款的的核算算概念是單位位存入入款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)約約定期期限，，到期期支取取本息息的一一種存存款業(yè)業(yè)務(wù)。。規(guī)定1萬(wàn)元元起存存，多多存不不限。。3個(gè)月月、半半年、、1年年、2年、、3年年、5年六六個(gè)檔檔次。。本金一一次存存入，，到期期一次次支取取本息息。定期存存款到到期本息一一起轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入活活期，不能能提取取現(xiàn)金金。（一））存入入定期期存款款單位簽簽發(fā)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支支票及及進(jìn)賬賬單送送交銀銀行會(huì)會(huì)計(jì)部部門(mén)借：吸吸收存存款——活期期存款款—×××單單位戶戶貸：吸吸收存存款——定期期存款款—×××單單位戶戶轉(zhuǎn)賬后后，為為存款款人開(kāi)開(kāi)具一一式三三聯(lián)““單位定定期存存款開(kāi)開(kāi)戶證證實(shí)書(shū)書(shū)”。同時(shí)，，在備備查簿簿登記記如下下收入：：×××重要要憑證證———單位位定期期存款款證實(shí)實(shí)書(shū)（二））到期期支取取本息息單位提提交定定期存存款開(kāi)開(kāi)戶證證實(shí)書(shū)書(shū)，銀銀行與與卡片片賬核核對(duì)無(wú)無(wú)誤后后，按按規(guī)定定計(jì)付付利息息，在在證實(shí)實(shí)書(shū)上上加蓋蓋“結(jié)結(jié)清””戳記記，銷銷記““開(kāi)銷銷戶登登記簿簿。借：吸吸收存存款———定定期存存款———**存存款戶戶應(yīng)付利利息———定定期存存款戶戶利息支支出———定定期存存款利利息支支出戶戶貸：吸吸收存存款———活活期存存款———**存存款戶戶同時(shí)，，在備備查簿簿登記記如下下付出：：×××重要要憑證證———單位位定期期存款款證實(shí)實(shí)書(shū)三、單單位通通知存存款的的核算算概念是存款款時(shí)不不約定定存期期，支支取時(shí)時(shí)提前前通知知銀行行并約約定支支取日日期和和支取取金額額，按按支取取日相相應(yīng)檔檔次通通知存存款利利率計(jì)計(jì)付利利息的的存款款業(yè)務(wù)務(wù)。1天通通知存存款7天通通知存存款單位通通知存存款的的存入入與支支取使使用““單位位通知知存款款”科科目核核算。。第三節(jié)節(jié)個(gè)個(gè)人儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款業(yè)業(yè)務(wù)的的核算算個(gè)人銀銀行結(jié)結(jié)算賬賬戶活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款的的核算算定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款的的核算算一、、個(gè)個(gè)人人銀銀行行結(jié)結(jié)算算賬賬戶戶概念念指存存款款人人憑憑個(gè)個(gè)人人身身份份證證件件（（實(shí)實(shí)名名制制））的的自自然然人人名名稱稱開(kāi)開(kāi)立立的的銀銀行行結(jié)結(jié)算算賬賬戶戶。。用用于于辦辦理理個(gè)個(gè)人人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬收收付付和和現(xiàn)現(xiàn)金金存存取取。。個(gè)人人儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的分分類類活期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄定活活兩兩便便儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄個(gè)人人通通知知儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄活期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄是不不固固定定存存款款期期限限，，隨隨時(shí)時(shí)可可以以存存取取的的一一種種儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款。。它它適適用用于于居居民民個(gè)個(gè)人人生生活活待待用用資資金金和和單單位位互互助助儲(chǔ)儲(chǔ)金金款款項(xiàng)項(xiàng)的的存存儲(chǔ)儲(chǔ)。。定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄是在在存存款款時(shí)時(shí)約約定定存存款款期期限限，，一一次次或或在在存存期期內(nèi)內(nèi)分分次次存存入入本本金金，，到到期期整整筆筆或或分分期期平平均均支支取取本本金金和和利利息息的的一一種種儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款。。整存存整整取取零存存整整取取存本本取取息息整存存零零取取定活活兩兩便便儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄是開(kāi)開(kāi)戶戶時(shí)時(shí)不不確確定定存存期期，，儲(chǔ)儲(chǔ)戶戶可可以以隨隨時(shí)時(shí)提提取取，，利利率率隨隨實(shí)實(shí)際際存存期期長(zhǎng)長(zhǎng)短短而而變變動(dòng)動(dòng)的的一一種種儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款。。個(gè)人人通通知知存存款款是指指存存款款人人在在存存入入款款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)時(shí)不不約約定定存存期期，，支支取取時(shí)時(shí)需需提提前前通通知知儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)，，約約定定支支取取日日期期和和金金額額方方能能支支取取的的存存款款。。教育育儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款一、、個(gè)個(gè)人人銀銀行行結(jié)結(jié)算算賬賬戶戶個(gè)人人儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的原原則則存款款自自愿愿取款款自自由由存款款有有息息為儲(chǔ)儲(chǔ)戶戶保保密密二、、活活期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的核核算算開(kāi)戶戶續(xù)存存支取取銷戶戶（一一））開(kāi)開(kāi)戶戶儲(chǔ)戶戶““活活期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款憑憑條條””及及現(xiàn)現(xiàn)金金銀行行經(jīng)經(jīng)辦辦人人員員審審核核打印印存存折折并并預(yù)預(yù)留留印印鑒鑒或或密密碼碼以存存款款憑憑條條作作現(xiàn)現(xiàn)金金收收入入傳傳票票辦辦理理核核算算借：：庫(kù)庫(kù)存存現(xiàn)現(xiàn)金金貸：：吸吸收收存存款款————活活期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款————**戶戶據(jù)復(fù)復(fù)核核后后的的存存款款憑憑條條登登記記““現(xiàn)現(xiàn)金金收收入入日日記記簿簿””。。（二二））續(xù)續(xù)存存儲(chǔ)戶戶填填寫(xiě)寫(xiě)存存款款憑憑條條，，并并連連同同現(xiàn)現(xiàn)金金、、存存折折一一并并交交經(jīng)經(jīng)辦辦人人員員，，或或只只提提交交現(xiàn)現(xiàn)金金、、存存折折，，告告知知存存款款金金額額，，憑憑條條由由經(jīng)經(jīng)辦辦人人員員代代填填。。經(jīng)辦人員員應(yīng)清點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金并并審核賬賬、折與與密碼。。（三）支支取儲(chǔ)戶“活活期儲(chǔ)蓄蓄取款憑憑條”及及存折（（或只存存折）銀行經(jīng)辦辦人員核核對(duì)賬、、折、印印以取款憑憑條代現(xiàn)現(xiàn)金付出出傳票辦辦理核算算手續(xù)借：吸收收存款———活期期儲(chǔ)蓄存存款———**戶戶貸：庫(kù)存存現(xiàn)金據(jù)復(fù)核無(wú)無(wú)誤后的的取款憑憑條登記記“現(xiàn)金金付出日日記簿””。（四）銷銷戶儲(chǔ)戶按存存款余額額填寫(xiě)取取款憑條條銀行憑以以記賬、、登折，，并計(jì)算算支付利利息，注注銷“開(kāi)開(kāi)銷戶登登記簿””。借：吸收收存款———活期期儲(chǔ)蓄存存款———**戶戶利息支出出——活活期儲(chǔ)蓄蓄存款利利息支出出貸：庫(kù)存存現(xiàn)金據(jù)審核后后的取款款憑條和和利息清清單登記記“現(xiàn)金金付出日日記簿””。例題2010年8月月16日日，李剛剛持5000元元現(xiàn)金到到中國(guó)工工商銀行行辦理活活期儲(chǔ)蓄蓄存款，，2011年2月18日取出出現(xiàn)金2000元，存存入時(shí)、、取款時(shí)時(shí)，銀行行應(yīng)當(dāng)如如何核算算？存入時(shí)借：庫(kù)存存現(xiàn)金5000貸：吸收收存款———活期期儲(chǔ)蓄存存款———李剛戶戶5000取款時(shí)借：吸收收存款———活期期儲(chǔ)蓄存存款———李剛戶戶2000貸：庫(kù)存存現(xiàn)金2000二、定期期儲(chǔ)蓄存存款的核核算概念是儲(chǔ)戶在在存款時(shí)時(shí)約定存存期，一一次或在在存期之之內(nèi)分次次存入本本金，一一次或分分次支取取本金或或利息的的一種儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款。根據(jù)存取取本息的的方式不不同可分分為整存整取取零存整取取存本取息息整存零取?。ㄒ唬┱嬲∪《ㄆ趦?chǔ)儲(chǔ)蓄存款款開(kāi)戶存入入的核算算現(xiàn)金存入入活期儲(chǔ)蓄蓄轉(zhuǎn)存支取到期支取取過(guò)期支取取提前支取取1.開(kāi)戶戶存入的的核算現(xiàn)金存入入“整存整整取定期期儲(chǔ)蓄存存款開(kāi)戶戶申請(qǐng)書(shū)書(shū)”及現(xiàn)現(xiàn)金銀銀行行審核打打印印“整存存整取定定期儲(chǔ)蓄蓄存單””以以存存款憑條條代現(xiàn)金金收入傳傳票，據(jù)據(jù)復(fù)核后后的存款款憑條登登記“定定期儲(chǔ)蓄蓄存款開(kāi)開(kāi)銷戶登登記簿””借：庫(kù)存存現(xiàn)金貸：吸收收存款———定期期儲(chǔ)蓄存存款———整存整整取**戶1.開(kāi)戶戶存入的的核算活期儲(chǔ)蓄蓄存款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存借：吸收收存款———活期期儲(chǔ)蓄存存款———**戶戶貸：吸收收存款———定期期儲(chǔ)蓄存存款———整存整整取**戶2.支取取到期支取取存單———銀行審審核———在存單單上加蓋蓋支付日日期和““結(jié)清””戳記，，銷記““定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款開(kāi)銷戶戶登記簿簿”———計(jì)算應(yīng)應(yīng)付利息息——以以存單和和利息清清單作現(xiàn)現(xiàn)金付出出傳票（1）現(xiàn)現(xiàn)金支取取時(shí)借：吸收收存款———定期期儲(chǔ)蓄存存款———整存整整取**戶利息支出出——定定期儲(chǔ)蓄蓄存款利利息戶貸：庫(kù)存存現(xiàn)金（2）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入活期期儲(chǔ)蓄存存款賬戶戶借：吸收收存款———定期期儲(chǔ)蓄存存款———整存整整取**戶利息支出出——定定期儲(chǔ)蓄蓄存款利利息戶貸：吸收收存款———活期期儲(chǔ)蓄存存款———**戶戶2.支取取過(guò)期支取取核算與到到期支取取的手續(xù)續(xù)相同。。除計(jì)算到到期利息息外，對(duì)對(duì)過(guò)期部部分按活活期存款款利率計(jì)計(jì)算。2.支取取提前支取取核算與到到期支取取的手續(xù)續(xù)相同。。定期存款款尚未到到期，儲(chǔ)儲(chǔ)戶如有有急需，，可以提提前支取取，應(yīng)由由儲(chǔ)戶提提供有效效身份證證件。利利息按支取日掛牌公告告的活期期儲(chǔ)蓄存存款利率率計(jì)算。。如部分提提前支取取，則提前支取取的部分分按支取日掛牌公告告的活期期儲(chǔ)蓄存存款利率率記付利利息，其余部分分按原存單單開(kāi)戶日掛牌公告告的定期期儲(chǔ)蓄存存款利率率和原定定存期另另開(kāi)新存存單。例題2010年1月月2日，，張濤存存入一年年期整存存整取儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款50000元，年年利率2.68%，于于到期日日前來(lái)支支取，存存入、支支取時(shí)銀銀行應(yīng)如如何核算算？存入時(shí)借：庫(kù)存存現(xiàn)金50000貸：吸收收存款———定期期儲(chǔ)蓄存存款———整存整整取張濤濤戶50000支取時(shí)借：吸收收存款———定期期儲(chǔ)蓄存存款———整存整整取張濤濤戶50000利息支出出——定定期儲(chǔ)蓄蓄存款利利息戶1340貸：庫(kù)存存現(xiàn)金51072（二）零零存整取取定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款開(kāi)戶續(xù)存到期支取取提前支取取1.開(kāi)戶戶由儲(chǔ)戶戶填具具“零零存整整取定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款憑憑條””，連連同現(xiàn)現(xiàn)金一一并交交經(jīng)辦辦人員員。經(jīng)經(jīng)辦人人員審審查存存款憑憑條和和點(diǎn)收收現(xiàn)金金無(wú)誤誤后，，登記記“開(kāi)開(kāi)銷戶戶登記記簿””，編編列賬賬號(hào)，，開(kāi)立立零存存整取取分戶戶賬與與存折折。借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金貸：吸吸收存存款———定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款———零零存整整取**戶戶2.續(xù)續(xù)存在存期期內(nèi)儲(chǔ)儲(chǔ)戶續(xù)續(xù)存時(shí)時(shí)，亦亦應(yīng)填填制““零存存整取取定期期儲(chǔ)蓄蓄存款款憑條條”，，與存存折、、現(xiàn)金金一并并交經(jīng)經(jīng)辦人人員，，經(jīng)辦辦人員員將分分戶賬賬與存存折核核對(duì)并并點(diǎn)收收現(xiàn)金金無(wú)誤誤后，，登記記存折折、分分戶賬賬，手手續(xù)與與開(kāi)戶戶基本本相同同。3.到到期支支取借：吸吸收存存款———定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款———零零存整整取**戶戶利息支支出———定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款利利息戶戶貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金4.提提前支支取零存整整取定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄需需提前前支取取時(shí)，，比照照整存存整取取定期期儲(chǔ)蓄蓄處理理手續(xù)續(xù)辦理理，但但不受受理部部分提提前支支取。。（三））整存存零取取定期期儲(chǔ)蓄蓄存款款借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金貸：吸吸收存存款———定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款———整整存零零取**戶戶（四））存本本取息息定期期儲(chǔ)蓄蓄存款款開(kāi)戶借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金貸：吸吸收存存款———定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款———存存本取取息**戶戶支取利利息借：利利息支支出———定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款利利息戶戶貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金練習(xí)12006年年長(zhǎng)虹虹電視視機(jī)廠廠發(fā)生生的部部分業(yè)業(yè)務(wù)，，銀行行應(yīng)如如何進(jìn)進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)處處理?(1)3月月4日日，存存入現(xiàn)現(xiàn)金52600元元；(2)5月月9日日，簽簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支支票，，支取取現(xiàn)金金12000元；；(3)6月月16日，，由活活期存存款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存定定期存存款200000元；；(4)6月月21日，，支付付電視視機(jī)廠廠活期期存款款利息息5600元；；(5)7月月1日日到期期的一一年期期定期期存款款150000元元，利利率為為3.6%，利利息一一并轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入活活期存存款賬賬戶。。練習(xí)2儲(chǔ)戶劉劉葉存存取款款項(xiàng)如如下，，銀行行應(yīng)如如何核核算?(1)3月月25日，，存入入活期期儲(chǔ)蓄蓄存款款20000元；；(2)4月月7日日，續(xù)續(xù)存5000元；；(3)6月月12日，，支取取存款款1000元元；(4)6月月19日銷銷戶，，賬戶戶余額額24000元，，經(jīng)計(jì)計(jì)算應(yīng)應(yīng)付利利息106元。。第四節(jié)節(jié)存存款利利息的的核算算利息計(jì)計(jì)算的的一般般規(guī)定定單位活活期存存款利利息的的核算算單位定定期存存款利利息的的核算算個(gè)人活活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款利利息的的核算算個(gè)人定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款利利息的的核算算一、利利息計(jì)計(jì)算的的一般般規(guī)定定利息計(jì)計(jì)算公公式利息=本金金×存存期××利率率存期“算頭頭不算算尾””利率年利率率%月利率率‰日利率率‰0一、利利息計(jì)計(jì)算的的一般般規(guī)定定定期存存款存存期一一年按按360天天計(jì)算算，一一個(gè)月月按30天天計(jì)算算，零零天按按實(shí)際際天數(shù)數(shù)計(jì)算算；計(jì)息金金額以以元為為起點(diǎn)點(diǎn)，元元以下下不計(jì)計(jì)息；；利息余余額算算至厘厘，計(jì)計(jì)至分分，分分以下下四舍舍五入入；在存期期內(nèi)，，如遇遇利率率調(diào)整整，應(yīng)應(yīng)分段段計(jì)息息；適適用于于活期期存款款?；钇诖娲婵罾⒂?jì)計(jì)算按日計(jì)計(jì)息，，按季季結(jié)息息定期存存款利利息計(jì)計(jì)算逐筆計(jì)計(jì)息，，利隨隨本清清二、單單位活活期存存款利利息的的核算算單位活活期存存款通通常按季結(jié)結(jié)息，規(guī)定定每季季末月月20日為為結(jié)息息日，，計(jì)息息期為為上季季末月月的21日日至本本季末末月20日日止。。單位活期存存款利息一一般只轉(zhuǎn)賬，不得支取取現(xiàn)金?；钇诖婵钜灰话愣疾捎糜美塾?jì)日積數(shù)數(shù)計(jì)算利息。。積數(shù)是每每次存款余余額與其實(shí)實(shí)際存期的的乘積，積積數(shù)相加之之和為累計(jì)計(jì)積數(shù)，積積數(shù)按日計(jì)計(jì)算的叫日日積數(shù)，其其計(jì)算公式式為：積數(shù)=每次次余額×存存期（天數(shù)數(shù)）利息=累計(jì)計(jì)日積數(shù)××日利率（一）利息息的計(jì)算方方法余額表計(jì)息息法按計(jì)息期內(nèi)內(nèi)每日余額額的和計(jì)算算累計(jì)計(jì)息積積數(shù)，并乘以日日利率計(jì)算算利息的一一種方法。。余額表按存存款賬戶編編制，會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)每日日營(yíng)業(yè)終了了按存款賬賬戶當(dāng)日日的最后余余額填制余余額表，每每旬末、月月末，加計(jì)計(jì)累計(jì)未計(jì)計(jì)息積數(shù)，，余額表中中各戶余額額逐日相加加即累計(jì)積積數(shù)。適用于存款款余額變動(dòng)動(dòng)頻繁的存存款戶。**銀行計(jì)計(jì)息余額表表2010年年9月份科目名稱：：吸收存款款——活期期存款利利率：0.5%共共頁(yè)頁(yè)第頁(yè)頁(yè)單位位：元戶名賬號(hào)

余額日期A單位存款戶 201227合計(jì)12

·20天小計(jì)（1）至上月底未計(jì)息積數(shù)（2）應(yīng)加積數(shù)（3）應(yīng)減積數(shù)（4）至結(jié)息日累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)（5）結(jié)息日計(jì)算利息數(shù)（6）102000158600.282200081280001800012000（5）=（1）+（2）+（3）-（4）（6）=（5）×日利率例題（余額額表計(jì)息法法）戶名日期東方實(shí)業(yè)公司上月末止累計(jì)積數(shù)252600020×8年9月1日余額300000260000380000………………10天小計(jì)136000020天小計(jì)2800000本月合計(jì)4000000至本月末止累計(jì)未計(jì)息積數(shù)6526000本季利息=5326000×3.75‰÷30=665.75（元）（一）利息息的計(jì)算方方法賬頁(yè)計(jì)息法法（分戶賬計(jì)計(jì)息法）按上次最后后存款余額額乘以該余余額實(shí)存日日數(shù)計(jì)算出出積數(shù)并加加總計(jì)算累累計(jì)計(jì)息積積數(shù)，并計(jì)計(jì)算利息的的一種方法法。20×8年摘要憑證號(hào)借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)復(fù)核蓋章月日91承前頁(yè)貸600007420000954000010匯出20000貸40000520000015轉(zhuǎn)收30000貸700003210000….…...…本月積數(shù)累計(jì)3010000本月利息=3010000×3.75‰÷30=376.25（元）（三）活期期存款利息息的核算每季度的結(jié)結(jié)息日計(jì)算算出各賬戶戶存款利息息以后，應(yīng)應(yīng)編制一式式三聯(lián)存款款利息通知知單，第一一聯(lián)代轉(zhuǎn)賬賬貸方傳票票，第二聯(lián)聯(lián)代轉(zhuǎn)賬借借方傳票，，第三聯(lián)代代收賬通知知交存款單單位，于結(jié)結(jié)息日次日日轉(zhuǎn)賬。借：利息支支出——存存款利息支支出戶貸：吸收存存款——活活期存款———**單單位戶（三）活期期存款利息息的核算有些單位通通過(guò)“應(yīng)付付利息”來(lái)來(lái)核算存款款利息的計(jì)計(jì)提與支付付。計(jì)提利息時(shí)時(shí)，編制““計(jì)算利息息清單”。。借：利息支支出——存存款利息支支出戶貸：應(yīng)付利利息——**單位實(shí)際支付利利息時(shí)，填填制特種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬貸方傳傳票及利息息清單，辦辦理轉(zhuǎn)賬。。借：應(yīng)付利利息——**單位貸：吸收存存款——活活期存款———**單單位戶二、單位定定期存款利利息的核算算按權(quán)責(zé)發(fā)生生制要求，，按期（一一般為季））計(jì)算應(yīng)付付利息；待待支取時(shí)，，再?zèng)_減；；預(yù)提定期存存款利息＝定期存款款季平均余余額×季利利率二、單位定定期存款利利息的核算算根據(jù)預(yù)提金金額，填制制轉(zhuǎn)賬借方方、貸方憑憑證，并附附計(jì)算根據(jù)據(jù)及說(shuō)明，，辦理轉(zhuǎn)賬賬。借：利息支支出——定定期存款利利息支出戶戶貸：應(yīng)付利利息——**定期存存款戶單位支取利利息時(shí)借：應(yīng)付利利息——**定期存存款戶貸：吸收存存款——活活期存款———**單單位戶例蘋(píng)果公司2010年年3月21日存入一一年期定期期存款200000元，年年利率為3.6%，，于到期日日前來(lái)支取取，存入時(shí)時(shí)、預(yù)提利利息時(shí)、到到期支取時(shí)時(shí)銀行應(yīng)如如何核算？？存入時(shí)借：吸收存存款——活活期存款———蘋(píng)果公公司200000貸：吸收存存款——定定期存款———蘋(píng)果公公司200000預(yù)提利息時(shí)時(shí)（每季末末月20日日）借：利息支支出——定定期存款利利息支出戶戶1800貸：應(yīng)付利利息——**定期存存款戶1800支取時(shí)借：吸收存存款——定定期存款———蘋(píng)果公公司200000應(yīng)付利息———蘋(píng)果定定期存款戶戶7200貸：吸收存存款——活活期存款———蘋(píng)果公公司207200三、個(gè)人活活期儲(chǔ)蓄利利息的核算算按季結(jié)息，每季末月月20日為為結(jié)息日。。對(duì)未到結(jié)息息日辦理銷戶的，利息隨隨本金一同同結(jié)清，利利息算至銷銷戶前一天天止。關(guān)于居民儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款征征收利息稅稅的規(guī)定：：1999年年11月1日，開(kāi)始始征居民儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款利利息稅，稅稅率為20%；2007年年8月15日——2008年年10月8日，稅率率為5%；；2008年年10月9日以后免免征居民儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款利利息稅。三、個(gè)人活活期儲(chǔ)蓄利利息的核算算結(jié)算日轉(zhuǎn)賬賬借：利息支支出——活活期儲(chǔ)蓄利利息支出戶戶貸：吸收存存款——活活期儲(chǔ)蓄存存款——×××戶結(jié)算日計(jì)息息，次日轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬借：利息支支出——活活期儲(chǔ)蓄利利息支出戶戶貸：應(yīng)付利利息——活活期儲(chǔ)蓄利利息戶借：應(yīng)付利利息——活活期儲(chǔ)蓄利利息戶貸：吸收存存款——活活期儲(chǔ)蓄存存款——**戶四、個(gè)人定定期儲(chǔ)蓄利利息的核算算整存整取定期儲(chǔ)蓄存存款利息的的計(jì)算原定存期內(nèi)內(nèi)的利息，，一律按存入日（開(kāi)戶日））掛牌公告告的利率計(jì)計(jì)付利息，，存期內(nèi)遇遇利率調(diào)整整，不分段段計(jì)息。借：吸收存存款——定定期儲(chǔ)蓄存存款——整整存整取戶戶利息支出———定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄利息支支出戶貸：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金整存整取未到期全部提前支支?。褐∪∪盏幕钇谄趦?chǔ)蓄存款款利率部分提前支支取提前支取部部分：支取取日的活期期儲(chǔ)蓄存款款利率其余部分：：原存入日日的定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款利利率逾期支取除約定自動(dòng)動(dòng)轉(zhuǎn)存的以以外，其超過(guò)原定存期的的部分，按按支取日掛掛牌公告的的活期儲(chǔ)蓄蓄存款利率率計(jì)付利息息。零存整取月積數(shù)計(jì)息息法根據(jù)存款賬賬每月余額額計(jì)算出月月積數(shù)，然然后乘以月月利率計(jì)算算應(yīng)付利息息。應(yīng)付利息＝月存金額××累計(jì)月積積數(shù)×月利率累計(jì)月積數(shù)數(shù)=(存入入次數(shù)+1)÷2××存入次數(shù)數(shù)固定基數(shù)計(jì)計(jì)息法根據(jù)存期和和利率計(jì)算算出每元本本金到期應(yīng)應(yīng)付利息，，再以此基基數(shù)乘以存存入金額計(jì)計(jì)算出應(yīng)付付利息。每元利息基數(shù)數(shù)＝1元×（1+存期月月數(shù)）/2×月利率應(yīng)付利息＝每元利息基數(shù)數(shù)×存款余額整存零取月積數(shù)計(jì)息法法每次支取本金金=本金÷約約定支取次數(shù)數(shù)到期應(yīng)付利息息=(全部本金金+每次支取取金額)/2×支取本金金次數(shù)×每次次支取間隔期期×月利率存本取息每次支取的利利息＝（本金×存存期×利率））÷取息次數(shù)數(shù)五、定活兩便便儲(chǔ)蓄存款的的利息存期在3個(gè)月以內(nèi)的按活期計(jì)算；存期在3個(gè)月以上的，按同檔次次整存整取定定期存款利率率的六折計(jì)算；存期在1年以上(含含1年)，無(wú)論存期多多長(zhǎng)，整個(gè)存存期一律按支支取日定期整整存整取1年期存款利率打六折計(jì)息。利息=本金××存期×利率率×60%六、個(gè)人通知知存款的利息息個(gè)人通知存款款是一次存入入，一次或分分次支取。1天通知存款款需提前1天天通知，按支支取日1天通通知存款的利利率計(jì)息；7天通知存款款需提前7天天通知，按支支取日7天通通知存款的利利率計(jì)息；不按規(guī)定提前前通知而要求求支取存款的的，則按活期期利率計(jì)息，，利隨本清。。應(yīng)付利息=本本金×存期××相應(yīng)利率最為命運(yùn)所屈屈辱的人，只只要還抱有希希望，便無(wú)所所怨懼。這個(gè)世界界并不在在乎你的的自尊，，只在乎乎你做出出來(lái)的成成績(jī)，然然后再去去強(qiáng)調(diào)你你的感受受。1月-231月-2321:13以愛(ài)為凝凝聚力的的公司比比靠畏懼懼維系的的公司要要穩(wěn)固得得多。珍惜今天天的擁有有，明天天才會(huì)富富有。一個(gè)公司司要發(fā)展展迅速得得力于聘聘用好的的人才，，尤其是是需要聰聰明的人人才。3歲前前后后嚴(yán)嚴(yán)格格管管理理，，做做孩孩子子的的家家長(zhǎng)長(zhǎng)；；13歲前前后后逐逐步步放放手手，，做做孩孩子子的的朋朋友友。。有有效效的的教教育育是是先先嚴(yán)嚴(yán)后后松松，，無(wú)無(wú)效效的的教教育育是是先先松松后后嚴(yán)嚴(yán)。。有有效效的的激激勵(lì)勵(lì)是是朝朝五五晚晚九九，，無(wú)無(wú)效效的的激激勵(lì)勵(lì)是是朝朝九九晚晚五五。。1月月-231月月-2321:131月月-23懷疑疑和和否否定定之之海海，，圍圍繞繞著著人人們們小小小小的的島島嶼嶼，，而而信信念念則則鞭鞭策策人人，，使使人人勇勇敢敢面面對(duì)對(duì)未未知知的的前前途途。。1月月-231月月-231月月-231月月-23對(duì)人人才才的的運(yùn)運(yùn)用用，，僅僅僅僅限限于于收收羅羅是是遠(yuǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不不夠夠的的，，重重要要的的是是對(duì)對(duì)人人才才不不僅僅要要善善于于識(shí)識(shí)別別其其長(zhǎng)長(zhǎng)處處，，而而且且要要敢敢于于大大膽膽地地使使用用，，以以讓讓其其充充分分顯顯示示自自己己的的才才能能。。微軟軟公公司司在在用用人人上上所所表表現(xiàn)現(xiàn)出出的的膽膽略略與與氣氣魄魄是是別別的的公公司司無(wú)無(wú)可可比比擬擬的的。。因?yàn)闉橛杏辛肆烁懈兄x謝之之心心，，才才能能引引發(fā)發(fā)惜惜物物及及謙謙虛虛之之心心，，使使生生活活充充滿滿歡歡樂(lè)樂(lè)，，心心理理保保持持平平衡衡，，在在待待人人接接物物時(shí)時(shí)自自然然能能免免去去許許多多無(wú)無(wú)謂謂的的對(duì)對(duì)抗抗與與爭(zhēng)爭(zhēng)執(zhí)執(zhí)。。只有一條條路不能能選擇21:13:2821:13:28一個(gè)人在在科學(xué)探探索的道道路上，，走過(guò)彎彎路，犯犯過(guò)錯(cuò)誤誤，并不不是壞事事，更不不是什么么恥辱，，要在實(shí)實(shí)踐中勇勇于承認(rèn)認(rèn)和改正正錯(cuò)誤。。業(yè)精于勤，，荒于嬉。。1月-231月-237921:13:281月-23合作是一切切團(tuán)隊(duì)繁榮榮的根本。。我知道什么么是勞動(dòng):勞動(dòng)是世界界上一切歡歡樂(lè)和一切切美好事情情的源泉。。世間沒(méi)有一種種具有真正價(jià)價(jià)值的東西，，可以不經(jīng)過(guò)過(guò)艱苦辛勤勞勞動(dòng)而能夠得得到的。21:1321:13:281月-2321:13靠制訂和管理理標(biāo)準(zhǔn)吃飯的的，有什么樣樣的判斷就會(huì)會(huì)有什么樣的的產(chǎn)品，有什什么樣的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)就會(huì)有什么么樣的人才。。講到國(guó)家的政政治，根本上上要人民有權(quán)權(quán)；至于管理理政府的人，，便要付之于于有能的專家家們。只要有堅(jiān)強(qiáng)的的持久心，一一個(gè)庸俗平凡凡的人也會(huì)有有成功的一天天，否則即使使是一個(gè)才識(shí)識(shí)卓越的人，，也只能遭遇遇失敗的命運(yùn)運(yùn)。有信信念念不不一一定定成成功功，，沒(méi)沒(méi)信信念念一一定定會(huì)會(huì)失失敗敗。。1月月-231月月-231月月-231月月-23我這一一生基基本上上只是是辛苦苦工作作，我我可以以說(shuō)，，我活活了七七十五五歲，，沒(méi)有有那一一個(gè)月月過(guò)的的是舒舒服生生活，，就好好象推推一塊塊石頭頭上山山，石石頭不不停地地滾下下來(lái)又又推上上去。。2023/1/521:1321:1321:13:28一次良良好的的撤退退，應(yīng)應(yīng)和一一次偉偉大的的勝利利一樣樣受到到獎(jiǎng)賞賞。有非凡志向向，才有非非凡成就。。9:13:28下下午1月-2321:13:28我的人生哲哲學(xué)是工作作，我要揭揭示大自然然的奧秘，，并以此為為人類服務(wù)務(wù)。我們?cè)谠谑赖亩虝簳旱囊簧兄?，我不知知道還有什什么比這種種服務(wù)更好好的了。抓住時(shí)機(jī)并并快速?zèng)Q策策是現(xiàn)代企企業(yè)成功的的關(guān)鍵。最有希望的成成功者，并不不是才華最出出眾的人，而而是那些最善善于利用每一一時(shí)機(jī)發(fā)掘開(kāi)開(kāi)拓的人。05一月202305-1月-23一個(gè)偉大的企企業(yè)，對(duì)待成成就永遠(yuǎn)都要要戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，，如覆薄冰。。如果強(qiáng)調(diào)什么么，你就檢查查什么；你不不檢查，就等等于不重視。。為了能擬定目目標(biāo)和方針，，一個(gè)管理者者必須對(duì)公司司內(nèi)部作業(yè)情情況以及外在在市場(chǎng)環(huán)境相相當(dāng)了解才行行。21:1321:13:28一月23誠(chéng)懇待人是邁邁向成功的唯唯一途徑。這這與沒(méi)有嘗過(guò)過(guò)辛苦，而獲獲得成功的滋滋味迥然不同同。不下功夫夫，卻能成功功，根本是不不可能的事情情。管理關(guān)系就就是人的關(guān)關(guān)系。21:132023/1/521:13創(chuàng)新是惟一一的出路，，淘汰自己己，否則競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)將淘汰汰我們。危機(jī)不僅帶帶來(lái)麻煩，，也蘊(yùn)藏著著無(wú)限商機(jī)機(jī)。人生是尊貴貴的。大家家重新勵(lì)志志，努力奮奮斗，為時(shí)時(shí)應(yīng)猶未晚晚。觀念念決決定定思思路路，，思思路路決決定定出出路路。。1月月-232023/1/521:13:28謝謝謝各各位位?。?、靜夜四無(wú)無(wú)鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中黃葉樹(shù)樹(shù)，燈下白頭頭人。。21:13:2921:13:2921:131/5/20239:13:29PM11、以我我獨(dú)沈沈久，，愧君君相見(jiàn)見(jiàn)頻。。。1月-2321:13:2921:13Jan-2305-Jan-2312、故人江海別別，幾度隔山山川。。21:13:2921:13:2921:13Thursday,January5,202313、乍見(jiàn)見(jiàn)翻疑疑夢(mèng)，，相悲悲各問(wèn)問(wèn)年。。。1月-231月-2321:13:2921:13:29January5,202314、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊