工程項目審計2023年終總結(jié)

第7頁共7頁工程項目審?計2023?年終總結(jié)?工程項目審?計的范圍，?涵蓋項目開?工前，在建?期間和竣工?驗收階段的?所有工作，?不僅涉及?到建設(shè)單位?的財務(wù)收支?，更重要的?是涉及到?jīng)Q?策、規(guī)劃、?設(shè)計、概預(yù)?算、招投標(biāo)?、施工管理?、竣工驗收?等與建設(shè)項?目有關(guān)的管?理活動。它?側(cè)重于督促?和幫助被審?計單位堵塞?管理漏洞，?完善內(nèi)部控?制，提高管?理效率。?當(dāng)前，受拉?動內(nèi)需，擴?大消費等因?素影響，固?定資產(chǎn)投資?規(guī)模不斷擴?大，而現(xiàn)行?的投資管理?體系還不夠?完善，項目?管理的科學(xué)?化、專業(yè)化?水平還不高?，建設(shè)過程?中的決策、?規(guī)范、設(shè)計?、招標(biāo)、材?料采購、施?工管理環(huán)環(huán)?相扣，哪個?環(huán)節(jié)出了問?題都有可能?導(dǎo)致巨大損?失，影響建?設(shè)項目的社?會和經(jīng)濟效?益。因此了?解項目建設(shè)?中存在的問?題，并及時?解決這些問?題已迫在眉?睫。我就審?計工作中發(fā)?現(xiàn)的一些問?題和解決辦?法談幾點看?法：(一?)招標(biāo)工作?中存在的問?題存在回?避招標(biāo)、圍?標(biāo)等行為：?在實際工作?中，我們發(fā)?現(xiàn)一些項目?存在回避招?標(biāo)、圍標(biāo)招?標(biāo)等行為，?回避招標(biāo)就?是將應(yīng)納入?招標(biāo)的建設(shè)?項目分解成?幾個小項目?或是幾個標(biāo)?段來建設(shè)，?使大項目化?成零星工程?來回避招標(biāo)?和審計監(jiān)督?。圍標(biāo)：就?是一個工程?招標(biāo)時，參?與競標(biāo)的人?是一個施工?隊借多家建?筑公司的資?質(zhì)證來參與?競標(biāo)，由于?競標(biāo)的雖是?多家建筑公?司，但真正?操縱的是一?個施工隊，?所以招標(biāo)報?價很高。?存在轉(zhuǎn)包、?分包、肢解?發(fā)包等現(xiàn)象?。有些中標(biāo)?了的施工隊?，在收取一?定費用后將?工程轉(zhuǎn)包給?其他施工隊?，甚至轉(zhuǎn)包?給沒有資質(zhì)?的人，造成?管理不善，?質(zhì)量低劣，?由于收取了?轉(zhuǎn)包費，增?加了費用，?基建隊只有?采取偷工減?料的辦法來?節(jié)減開支，?造成豆腐渣?工程等一列?問題。存?在個人借建?筑資質(zhì)來投?標(biāo)的現(xiàn)象，?一些非工程?專業(yè)人員，?借建筑資質(zhì)?證來投標(biāo)，?中標(biāo)后，由?于他們不懂?建筑，也不?懂管理，給?建筑質(zhì)量和?施工管理帶?來很大威脅?。(二)?在施工過程?中存在的問?題。一些施?工單位中標(biāo)?后，以種種?理由增加工?程造價，常?見的有：?變更工程設(shè)?計，增加工?程造價。如?：一些投標(biāo)?人在中標(biāo)后?，以種種借?口增加工程?造價。在實?際工作中，?常用方式有?：改變中標(biāo)?材料、增加?材料單價;?土方工程中?以挖方土質(zhì)?太硬為由變?更成石方計?價;房屋建?筑工程中以?土質(zhì)太軟或?是土質(zhì)疏松?為由變更基?礎(chǔ)，即：加?深基礎(chǔ)或改?為滿堂基礎(chǔ)?;道路工程?中以增加路?基清淤工程?量或以挖方?土質(zhì)太硬為?由變更成石?方計價等方?式來變更設(shè)?計、增加工?程造價。而?有些單位基?建管理人員?隨意簽證，?監(jiān)理人員和?設(shè)計人員又?不負(fù)責(zé)任，?施工隊提出?要求，礙于?情面，同意?變更設(shè)計，?從不考慮后?果，這些隱?蔽工程變更?。勢必給建?設(shè)單位造成?巨大損失，?同時也給審?計工作帶來?一定的難度?。通過簽?證增加工程?量或提高材?料單價，增?加工程造價?。有些建設(shè)?單位在簽證?工程量時，?沒有認(rèn)真測?量，以施工?隊上報數(shù)為?準(zhǔn)，隨意簽?證，增加了?工程量;二?是在簽證材?料單價時，?沒有認(rèn)真尋?價，由于不?了解行情，?簽證價格高?于市場價很?多，有的超?出幾倍，或?是在簽證時?不注明材料?品牌、規(guī)格?，只簽證單?價，造成施?工隊改變品?牌和規(guī)格，?偷工減料、?以次充優(yōu)，?降低工程質(zhì)?量。偷減?工程工序。?有些施工隊?不按設(shè)計要?求施工，偷?減工序，造?成質(zhì)量低劣?，而在計量?工程造價時?，沒做的工?序也計算工?程量，工程?造價不減。?(三)在?竣工決算時?存在的問題?有意高套?定額和費率?，增加工程?造價。有些?施工隊在竣?工結(jié)算時，?有意高套定?額和改變計?取費用的程?序和標(biāo)準(zhǔn)，?多計工程造?價。有意?多算工序，?多計工程造?價。二、?存在問題的?解決對策?一、首先抓?好工程竣工?的決算審計?，其次抓好?費用支出審?計和決算編?制審計(?一)重視現(xiàn)?場測量和察?看到現(xiàn)場?抽查核對工?程量，審計?投資成本的?真實性。工?程決算審計?中，一般是?先通過建設(shè)?或施工單位?提供的工程?決算書，工?程量計算表?，竣工圖集?設(shè)計變更現(xiàn)?場簽證等資?料進(jìn)行初步?___，分?析重點和疑?點，工程量?計算是核減?工程造價的?重要環(huán)節(jié)。?由于工程審?計有嚴(yán)密性?、準(zhǔn)確性、?適應(yīng)性、實?用性和規(guī)范?性，因此在?工程審計時?，要選擇適?用的國家定?額和工程量?計算規(guī)則以?及規(guī)范性文?件，抽查重?要項目的計?算是否準(zhǔn)確?，在進(jìn)行實?地測量，核?對工程量。?(二)重?點___變?更調(diào)整項目?，即___?變更造價?a.根據(jù)建?設(shè)單位提供?完整的變更?資料集工程?量計算書來?確定變更事?項即造價的?準(zhǔn)確性b?.根據(jù)招投?標(biāo)時建施單?位簽訂的合?同c.對?變更部分不?能獨立進(jìn)行?審計，結(jié)合?構(gòu)成合同價?的投標(biāo)書內(nèi)?容進(jìn)行核對?，注意有無?重復(fù)列項?，多計工程?量現(xiàn)象。?d.對單價?承包合同尤?其如此，不?僅要對比分?析投標(biāo)書和?工程決算的?各項內(nèi)容，?___有無?加大工程?量，還要結(jié)?合設(shè)計變更?和現(xiàn)場簽證?，重點審計?大額變更增?加項目。?(三)充分?運用現(xiàn)代科?技手段對?政府投資項?目工程竣工?決算，要通?過充分使用?易佳或者神?機妙算等預(yù)?算軟件，計?算機輔助審?計手段，提?供工作效率?。在工程決?算審計中要?想把好費用?定額的套用?與取費標(biāo)準(zhǔn)?、取費程序?關(guān)，關(guān)鍵是?運用好工程?造價軟件，?選擇適用的?單位估價表?，材料差價?等模板。這?樣就能更快?更有效的開?展審計工作?，達(dá)到審計?的準(zhǔn)確性。?(四)全?面核對財務(wù)?資料和計價?項目工程?造價審計并?不是獨立的?，它與財務(wù)?收支密切相?關(guān)，二者相?輔相成才能?審深、審?fù)?，在審計工?程項目決算?時，不僅要?審工程實體?，還要查工?程財務(wù)，分?析資金結(jié)構(gòu)?，___資?金使用的方?向與用途，?找出差異點?與疑點，才?能達(dá)到最佳?的審計效果?。要注意對?工程計價項?目與相關(guān)財?務(wù)資料的對?比分析與印?證，尤其是?據(jù)實決算的?裝飾裝修等?材料價差，?必要時直接?___施工?單位的原始?資料。(?五)跟蹤工?程進(jìn)度，進(jìn)?行進(jìn)度控制?質(zhì)量控制，?投資控制?與建設(shè)單位?協(xié)商，每月?的中旬及下?旬發(fā)兩次報?表，每季度?上報一次季?報，報表包?括工程概況?、當(dāng)月的工?程工作進(jìn)展?情況、已完?成投資額、?工程中存在?的問題等。?每月兩小報?，每三個月?一大報，這?樣根據(jù)每個?月、每季度?的報表追蹤?___，對?該工程項目?的工作情況?更了解，更?有利于審計?。二、解?決辦法無論?以上哪個環(huán)?節(jié)存在的問?題，都會影?響工程質(zhì)量?，增加工程?造價，給國?家造成一定?的損失。為?了減少項目?建設(shè)中的問?題，我認(rèn)為?，應(yīng)該從以?下幾個方面?去加以改進(jìn)?：(一)?嚴(yán)把招標(biāo)投?標(biāo)關(guān)：招標(biāo)?投標(biāo)是為了?節(jié)資增效，?保證工程質(zhì)?量，提高了?經(jīng)濟效益。?實行公開、?公平、公正?的市場競爭?機制，增加?透明度，減?少___。?對回避招標(biāo)?、圍標(biāo)、分?包、借資質(zhì)?投標(biāo)等擾亂?招標(biāo)投標(biāo)秩?序的行為，?有關(guān)職能部?門應(yīng)該嚴(yán)格?按照《招標(biāo)?投標(biāo)法》和?有關(guān)規(guī)定執(zhí)?行：嚴(yán)肅處?理有關(guān)責(zé)任?人，同時，?對分包人再?次分包的，?轉(zhuǎn)讓、分包?無效;對借?資質(zhì)進(jìn)行投?標(biāo)的，中標(biāo)?無效;并處?轉(zhuǎn)讓、分包?、借資質(zhì)中?標(biāo)項目金額?千分之五以?上千分之十?以下的罰款?;有違法所?得的，并處?沒收違法所?得;并責(zé)令?停業(yè)整頓;?情節(jié)嚴(yán)重的?，由工商行?政管理機關(guān)?吊銷營業(yè)執(zhí)?照。(二?)嚴(yán)把工程?建設(shè)中變更?工程、增加?工程造價關(guān)?。一是從嚴(yán)?控制隱蔽工?程變更：要?加強《招標(biāo)?投標(biāo)法》和?有關(guān)法律法?規(guī)的學(xué)習(xí)宣?傳，《__?_招標(biāo)投標(biāo)?法》中明確?規(guī)定了強制?招標(biāo)范圍：?主要著眼于?“工程建設(shè)?項目”，而?且是工程建?設(shè)項目全過?程的招標(biāo)，?包括從勘察?、設(shè)計、施?工、監(jiān)理到?設(shè)備、材料?的采購。工?程勘察指為?查明工程項?目建設(shè)地點?的地形地貌?、土層土質(zhì)?、巖性、地?質(zhì)構(gòu)造、水?文條件和各?種自然地質(zhì)?現(xiàn)象而進(jìn)行?的測量、測?繪、測試、?觀察、地質(zhì)?調(diào)查、勘探?、試驗、鑒?定、研究和?綜合評價工?作。從《招?標(biāo)投標(biāo)法》?可以看出，?項目在招標(biāo)?過程中，已?經(jīng)對整個工?程進(jìn)行了全?面的工程勘?察，工程設(shè)?計也是在勘?察的基礎(chǔ)進(jìn)?行的，因此?，工程中標(biāo)?后，對因地?勢，地質(zhì)等?原因而變更?設(shè)計增加工?程造價的要?從嚴(yán)控制。?二是從嚴(yán)控?制材料變更?：要多了解?市場行情和?材料價格信?息，從嚴(yán)控?制材料單位?的簽證，如?需變更材料?，簽證時應(yīng)?注明品牌、?規(guī)格、出廠?地等等。三?是加強施工?管理：要求?施工管理員?和監(jiān)理人員?認(rèn)真負(fù)責(zé)，?嚴(yán)格按圖施?工，對每個?工序、用料?質(zhì)量和配比?嚴(yán)格檢驗，?嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)?。在工程?竣工結(jié)算時?，把好__?_關(guān)，對多?算工序，高?套定額和費?率的，應(yīng)從?結(jié)算造價中?剔除。(?三)建立責(zé)?任追究制加?大管理中的?違紀(jì)查處力?度。從勘探?、設(shè)計、招?標(biāo)、施工、?監(jiān)理、建設(shè)?單位工程管?理人員都應(yīng)?制定相應(yīng)的?管理責(zé)任，?并落實到人?，做到“誰?勘察，誰負(fù)?責(zé)，誰設(shè)計?，誰負(fù)責(zé)，?誰變更，誰?負(fù)責(zé)，誰簽?證，誰負(fù)責(zé)?”。并做到?經(jīng)常檢查，?通過檢查發(fā)?現(xiàn)管理上的?漏洞，總結(jié)?經(jīng)驗，提出?強化管理的?措施，規(guī)范?項目管理行?為，達(dá)到有?效監(jiān)控的目?的。查出管?理中的問題?，依法追究?單位和直接?責(zé)任人員的?責(zé)任，構(gòu)成?犯罪的，移?交司法部門?處理。(?四)加大工?程決算審計?力度。這些?年來，審計?部門通過工?程決算審計?工作，在規(guī)?范建設(shè)項目?管理，抓好?工程質(zhì)量，?減少工程造?價方面做了?一些貢獻(xiàn)，?為了更好的?發(fā)揮工程決?算審計工作?的作用，還?應(yīng)從以下兩?個方面去努?力:一是審?計要由單純?造價審計向?質(zhì)量審計并?重轉(zhuǎn)變：審?計人員要從?工程質(zhì)量入?手，采取深?入工程現(xiàn)場?踏勘檢查，?揭露了一些?施工企業(yè)不?按圖施工、?偷工減料、?以次充好、?高估冒算等?問題。對問?題嚴(yán)重的，?會同相關(guān)職?能部門對施?工企業(yè)、監(jiān)?理公司和現(xiàn)?場監(jiān)理、施?工人員進(jìn)行?了處理處罰?。二是由單?一工程量審?計向管理審?計轉(zhuǎn)變：應(yīng)?該從管理審?計入手，通?過對設(shè)計、?招投標(biāo)、施?工合同和施?工環(huán)節(jié)的全?程監(jiān)督分析?，揭示建設(shè)?業(yè)主、監(jiān)理?人員在施工?現(xiàn)場管理、?監(jiān)理和材料?價格把關(guān)不?嚴(yán)等方面存?在的問題。?三、工作?體會領(lǐng)導(dǎo)?的重視與支?持是搞好審?計工作的關(guān)?鍵。領(lǐng)導(dǎo)的?重視程度越?高，審計工?作就越有依?靠，發(fā)揮的?作用也就越?大。我們在?認(rèn)真做好工?作的同時，?注重同上級?領(lǐng)導(dǎo)的交流?，不定期匯?報工作情況?，爭取領(lǐng)導(dǎo)?的信任，取?得了領(lǐng)導(dǎo)對?審計工作的?高度重視和?大力支持。?局領(lǐng)導(dǎo)對審?計工作倍加?___，對?審計的__?_、人員的?調(diào)配予以大?力支持，對?重大問題的?定性與處理?親自過問，?對審計報告?認(rèn)真批閱，?及時提出了?整改意見和?具體要求，?為審計工作?的順利實施?提供了有力?保證。內(nèi)?審要樹立服?務(wù)意識。內(nèi)?審工作的性?質(zhì)決定了審?計工作必須?堅持監(jiān)督與?服務(wù)并重，?寓監(jiān)督與服?務(wù)之中。內(nèi)?部審計歸根?到底是一種?內(nèi)部管理行?為，它的目?標(biāo)是為了加?強內(nèi)部管理?，為管理者?服務(wù)。結(jié)合?實際，內(nèi)審?工作的監(jiān)督?、評價、控?制職能都必?須著眼于為?經(jīng)濟發(fā)展服?務(wù)，把服務(wù)?意識融于整?個審計過程?中，在做好?監(jiān)督的同時?為領(lǐng)導(dǎo)提供?可靠的決策?依據(jù)。總?之，今年經(jīng)?過我們的共?同努力，雖?