2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)通關(guān)提分題庫(kù)及完整答案

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)通關(guān)提分題庫(kù)及完整答案單選題（共100題）1、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于物流輔助服務(wù)的是（）。A.航空服務(wù)B.港口碼頭服務(wù)C.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)【答案】C2、甲稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審查時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫(kù)存情況，測(cè)算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。A.核對(duì)法B.控制計(jì)算法C.復(fù)算法D.盤存法【答案】B3、企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A4、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)人民法院行使（）。A.撤銷權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D5、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時(shí)應(yīng)計(jì)入貸方的科目是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）【答案】C6、稅務(wù)師在2021年4月對(duì)某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2020年度決算報(bào)表已編制。對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（）。A.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)C(jī).借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：以前年度損益調(diào)整D.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)【答案】C7、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（）萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)（）人、資產(chǎn)總額不超過(guò)（）萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。A.50，80，1000B.100，100，1000C.300，300，5000D.500，500，5000【答案】C8、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人B.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅D.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購(gòu)礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】D9、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（）設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的有效期。A.30天B.60天C.180天D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限【答案】D10、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款【答案】B11、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】D12、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是（）。A.對(duì)于騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金【答案】D13、對(duì)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按（）填報(bào)。A.一般稅務(wù)咨詢B.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C.稅收策劃D.其他涉稅服務(wù)【答案】A14、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)【答案】A15、甲企業(yè)2019年度實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為55萬(wàn)元，該公司2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為6200萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)收入200萬(wàn)元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，同類產(chǎn)品售價(jià)為100萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入為150萬(wàn)元，投資收益150萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增（）。A.22萬(wàn)元B.22.5萬(wàn)元C.32.5萬(wàn)元D.33萬(wàn)元【答案】B16、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)【答案】C17、（）是對(duì)憑證、賬簿和報(bào)表以及預(yù)算、計(jì)劃、分析等書面資料重新復(fù)核、驗(yàn)算的一種方法。A.復(fù)算法B.詳查法C.逆查法D.盤存法【答案】A18、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購(gòu)置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購(gòu)置稅30000B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購(gòu)置稅30000C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000【答案】D19、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利【答案】B20、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休后再任職取得的收入B.在就職單位取得的講課收入C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入【答案】C21、逆查法應(yīng)該從（）開始查起。A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.財(cái)務(wù)報(bào)表【答案】D22、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D23、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入200萬(wàn)元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】B24、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【答案】B25、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)；賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B26、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。A.47750B.48000C.79100D.82000【答案】B27、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說(shuō)出版，取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C28、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C29、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C30、下列關(guān)于疫情期間稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.自2020年1月1日起，對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)護(hù)人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)稅B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)稅C.對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額D.疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定【答案】C31、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的租金C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)【答案】D32、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議，則二審法院必須開庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】D33、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】D34、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。A.當(dāng)日B.2日C.3日D.5日【答案】A35、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該以（）作為報(bào)告出具日期。A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期B.完成報(bào)告初稿的日期C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的日期【答案】A36、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用B.自用C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.擁有【答案】A37、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A38、在納稅評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C39、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”C.借記“本年利潤(rùn)”D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】D40、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置D.納稅人逃避繳納稅款【答案】D41、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利【答案】B42、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車輛投保時(shí)代征車船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。A.甲稅務(wù)局B.某保險(xiǎn)公司C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)【答案】C43、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A44、某納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）A.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理C.納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理D.納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，尚未申報(bào)抵扣或尚未申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】C45、（2016年真題）關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴B.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，對(duì)檢察人員的詢問(wèn)可以保持沉默C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括欠稅的情況保密【答案】A46、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)程序，依據(jù)委托人的采購(gòu)需求和流程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購(gòu)活動(dòng)【答案】B47、企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A48、在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對(duì)措施是（）。A.避免不當(dāng)打擾B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示提醒C.實(shí)施納稅評(píng)估（或稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)査）D.實(shí)施稅務(wù)稽查【答案】B49、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)分公司分回稅后收益折合人民幣20萬(wàn)元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B50、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅C.將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅【答案】B51、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬(wàn)元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價(jià)為20萬(wàn)元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬(wàn)元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.2B.2.45C.2.11D.2.56【答案】A52、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購(gòu)發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】D53、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)B.提供人力資源外包服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】D54、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.乙公司已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證B.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，乙公司填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息C.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息【答案】C55、下列事項(xiàng)稅務(wù)師事務(wù)所不需要做變更行政登記的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所名稱發(fā)生變化B.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人發(fā)生變化C.稅務(wù)師事務(wù)所某稅務(wù)師離職D.稅務(wù)師事務(wù)所組織形式發(fā)生變化【答案】C56、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人涉及應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，需繳納消費(fèi)稅的是（）。A.加油站用于本站車輛的汽油B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.將自產(chǎn)的小汽車用于企業(yè)管理部門使用D.某金店進(jìn)口金銀首飾【答案】C57、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所），合同約定價(jià)款為106萬(wàn)元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅6B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸：銀行存款106D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款106【答案】A58、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機(jī)構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼C.納稅人識(shí)別號(hào)D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼【答案】B59、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅B.營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅D.企業(yè)一次繳納印花稅超過(guò)500元的，可用稅收繳款書繳納稅款【答案】B60、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，辦理相關(guān)手續(xù)的時(shí)間是申報(bào)期結(jié)束后（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.40【答案】B61、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機(jī)票，上面注明了旅客身份信息，票價(jià)1820元，燃油費(fèi)附加60元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】C62、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】B63、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中不適用和解和調(diào)解的是（）。A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】A64、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項(xiàng)已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項(xiàng)C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項(xiàng)尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購(gòu)買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D65、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存（）年。A.1B.2C.3D.10【答案】D66、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價(jià)格購(gòu)買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時(shí)該股票的市場(chǎng)價(jià)為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】A67、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的B.納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C.納稅人改變名稱的D.納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】B68、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.申請(qǐng)人可以要求查閱被申請(qǐng)人提出的書面答復(fù)B.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人可以自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)D.復(fù)議機(jī)關(guān)在審查證據(jù)時(shí)，可以不考慮證據(jù)形成的過(guò)程是否合法，僅需審查證據(jù)的真實(shí)性【答案】A69、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅B.企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅C.銀行未實(shí)際取得利息收入，無(wú)需納稅D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣【答案】B70、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D71、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物D.詢問(wèn)或函證事項(xiàng)【答案】A72、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C73、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B74、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。2020年該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A.7B.9C.12D.22【答案】B75、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門票C.通行費(fèi)電子發(fā)票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】C76、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人【答案】B77、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅C.單位取得與銷售貨物收入無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不征收增值稅D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，不征收增值稅【答案】B78、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B79、下列選項(xiàng)，需要計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的B.船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)【答案】C80、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C81、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍是（）。A.高檔化妝品B.貂皮大衣C.汽車輪胎D.酒精【答案】A82、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。A.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C.無(wú)息、貼息貸款合同D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)【答案】A83、（2018年）下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈(zèng)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出【答案】B84、先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)分錄，重新登記賬簿，這種適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.劃線重計(jì)法【答案】A85、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)【答案】C86、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C87、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有關(guān)內(nèi)容的溝通C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和其他事項(xiàng)說(shuō)明D.針對(duì)業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)【答案】C88、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅D.管理費(fèi)用【答案】B89、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購(gòu)二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對(duì)外出售，取得價(jià)稅合計(jì)金額15萬(wàn)元。甲公司的下列處理正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元【答案】D90、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實(shí)木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進(jìn)實(shí)木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（）。A.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)算原材料的銷項(xiàng)稅B.乙企業(yè)應(yīng)計(jì)算實(shí)木地板的銷項(xiàng)稅C.甲企業(yè)可以抵扣實(shí)木地板的進(jìn)項(xiàng)稅D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】C91、（2019年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬(wàn)元。假定該企業(yè)2018年度決算報(bào)表已編制完成，對(duì)于此項(xiàng)多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。A.借：庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000B.借：庫(kù)存商品20000貸：本年利潤(rùn)20000C.借：庫(kù)存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤(rùn)【答案】C92、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入200萬(wàn)元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】B93、對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序。A.一B.二C.三D.四【答案】B94、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A95、根據(jù)個(gè)人基本醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%【答案】D96、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過(guò)5年的運(yùn)輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】A97、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔。A.30B.60C.90D.180【答案】C98、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括（）。A.增值稅B.地方教育附加C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加【答案】A99、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。A.5B.10C.15D.30【答案】C100、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，且受托方代收代繳的消費(fèi)稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1300元。A企業(yè)在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879B.借：委托加工物資11579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款12879C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款12879D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀行存款12879【答案】C多選題（共50題）1、行政復(fù)議期間，下列情形導(dǎo)致行政復(fù)議終止的有（）。A.作為申請(qǐng)人的公民下落不明或者被宣告失蹤的B.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的C.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的D.案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的E.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的【答案】BC2、實(shí)行（）暫停經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告。A.定期定額征收的個(gè)體工商戶B.合伙企業(yè)C.比照定期定額戶進(jìn)行管理的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.有限責(zé)任公司E.股份有限公司【答案】AC3、下列關(guān)于納稅審查方法的表述，正確的有（）。A.逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法B.查詢法是在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法D.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法E.抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查【答案】BCD4、下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。A.給排水設(shè)備B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場(chǎng)E.智能化樓宇設(shè)備【答案】AC5、根據(jù)稅收規(guī)定，納稅人可以選擇的納稅申報(bào)方式的有（）。A.自行申報(bào)B.微信申報(bào)C.快遞申報(bào)D.電子申報(bào)E.代理申報(bào)【答案】AD6、在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項(xiàng)目審核時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10％E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除【答案】BC7、實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品有（）。A.啤酒B.黃酒C.白酒D.卷煙E.果木酒【答案】CD8、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施程序處理的表述中，正確的有（）。A.一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施、二級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施、三級(jí)復(fù)核由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施B.稅務(wù)師事務(wù)所原則上應(yīng)履行至少二級(jí)復(fù)核程序，對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少一級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序C.涉稅服務(wù)人員開展具體業(yè)務(wù)實(shí)施活動(dòng)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)資料不完整的，應(yīng)當(dāng)要求委托人及時(shí)補(bǔ)正；發(fā)現(xiàn)委托人財(cái)務(wù)核算存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)提示委托人進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正D.涉稅服務(wù)人員開展具體業(yè)務(wù)實(shí)施活動(dòng)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人提供虛假資料的，應(yīng)當(dāng)要求委托人做出合理解釋并根據(jù)需要出具相應(yīng)證明E.當(dāng)有證據(jù)表明委托的確存在舞弊時(shí)，應(yīng)考慮是否解除涉稅業(yè)務(wù)委托協(xié)議【答案】AC9、下列有關(guān)涉稅證明說(shuō)法正確的有（）。A.涉稅證明代理業(yè)務(wù)主要包括代辦開具《稅收完稅證明》、開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》、轉(zhuǎn)開印花稅票銷售憑證等涉稅證明的服務(wù)B.《稅收完稅證明》分為表格式和文書式兩種C.文書式《稅收完稅證明》不得作為納稅人的記賬憑證D.個(gè)人所得稅納稅人就稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后繳（退）稅情況申請(qǐng)開具證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其開具個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）E.個(gè)人所得稅《納稅記錄》不作納稅人記賬、抵扣憑證【答案】ABC10、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列（）情形且情節(jié)輕微的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)。A.報(bào)送信息與實(shí)際不符的B.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查.調(diào)查的C.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的D.利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使.誘導(dǎo)委托人行賄的【答案】CD11、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)表述，正確的有（）。A.稅務(wù)師按照稅法的規(guī)定，靠自己的知識(shí)和能力，并依賴他人處理受托業(yè)務(wù)B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的獨(dú)立性是指稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)C.稅務(wù)師通過(guò)教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實(shí)踐獲取和掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收政策等專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并持續(xù)了解和掌握現(xiàn)行法律、執(zhí)業(yè)技能和實(shí)務(wù)變化，在應(yīng)用專業(yè)知識(shí)和技能時(shí),合理運(yùn)用職業(yè)判斷，確保為委托人提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)D.有償性，指出稅務(wù)師可以在獲取一定報(bào)酬的前提下服務(wù)于納稅人E.稅務(wù)師不能以任何方式強(qiáng)迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其開展涉稅專業(yè)服務(wù)，體現(xiàn)的是自愿委托原則【答案】BCD12、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有（）。A.集體福利部門工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.被辭退職工的補(bǔ)償金C.職工困難補(bǔ)貼D.供暖費(fèi)補(bǔ)貼E.職工在病假期間領(lǐng)取的補(bǔ)助【答案】ACD13、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)B.娛樂(lè)服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.住宿服務(wù)E.居民日常服務(wù)【答案】BC14、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】ABD15、納稅人必須持有稅務(wù)登記證件才能辦理的涉稅事項(xiàng)有()。A.開立銀行賬戶B.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.辦理增值稅納稅申報(bào)D.申請(qǐng)辦理延期繳納稅款E.申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明【答案】AD16、（2020年真題）下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有（）。A.轉(zhuǎn)出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉(zhuǎn)出未交增值稅E.銷項(xiàng)稅額抵減【答案】BD17、一般納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用3％預(yù)征率的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)【答案】BD18、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，繳納的下列稅費(fèi)，不屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.為開發(fā)產(chǎn)品而取得土地使用權(quán)所繳納的契稅B.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計(jì)算繳納的教育費(fèi)附加C.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計(jì)算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的企業(yè)所得稅E.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額【答案】D19、按個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有（）。A.修理費(fèi)B.固定資產(chǎn)盤虧C.自然災(zāi)害造成的損失D.意外事故損失E.折舊費(fèi)【答案】BCD20、（2018年真題）某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（）。A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票注明的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅D.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費(fèi)【答案】AB21、增值稅一般納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，下列處理符合現(xiàn)行相關(guān)稅收法律、法規(guī)的有（）。A.雖能重新取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，仍應(yīng)從抵扣之日起至重新取得增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣之日止按日加收滯納金B(yǎng).因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，從抵扣之日起至追繳入庫(kù)之日止按日加收滯納金C.因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，不以偷稅行為處以罰款D.不能重新取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.能重新取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】CD22、納稅人確有困難，不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)（）。A.自行延期申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，核準(zhǔn)后延期申報(bào)C.預(yù)繳稅款D.延期繳納稅款E.免除申報(bào)義務(wù)【答案】BC23、在計(jì)算綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.大病醫(yī)療支出C.住房貸款利息支出D.贍養(yǎng)老人支出E.職工個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金【答案】ABCD24、納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有（）。A.出售固定資產(chǎn)收入B.銷售材料收入C.政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入D.自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷售收入E.包裝物出租收入【答案】BD25、鑒證人接受委托提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)，對(duì)應(yīng)納稅所得額計(jì)算是否合法、準(zhǔn)確的關(guān)注事項(xiàng)中，包括《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及其（）附表項(xiàng)目。A.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》B.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》C.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》D.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》E.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》【答案】AB26、有下列（）之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)。A.企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料完備合理，披露充分B.企業(yè)納稅信用級(jí)別為A級(jí)或B級(jí)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整，并已經(jīng)結(jié)案D.簽署的預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿，企業(yè)申請(qǐng)續(xù)簽，且預(yù)約定價(jià)安排所述事實(shí)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化E.企業(yè)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展預(yù)約定價(jià)安排談簽工作【答案】ACD27、一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的有（）。A.用于交際應(yīng)酬的外購(gòu)禮品B.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù)C.購(gòu)買制造車間中央空調(diào)系統(tǒng)的支出D.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買的并取得增值稅普通發(fā)票的低值易耗品E.利息支出【答案】BC28、屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的（）。A.在中國(guó)境內(nèi)依法成立的有限責(zé)任公司B.在中國(guó)境內(nèi)依法成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.某外國(guó)企業(yè)在北京設(shè)立的常駐代表機(jī)構(gòu)D.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)E.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)【答案】ACD29、對(duì)于金融商品轉(zhuǎn)讓的審核，下列說(shuō)法正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額B.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，盈虧相抵后出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不能結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，盈虧相抵后年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，可以轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度與轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵D.金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更E.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】ABD30、復(fù)議申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的有（）。A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行E.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行【答案】BD31、非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有（）。A.處以2000元以下的罰款B.處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款C.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款【答案】BCD32、關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票需辦理行政審批B.國(guó)家機(jī)關(guān)發(fā)生臨時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票的，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票C.到外省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可收取5萬(wàn)元的保證金D.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)-律不準(zhǔn)開具發(fā)票E.向消費(fèi)者個(gè)人提供零星服務(wù)的，納稅人可自行決定是否開具發(fā)票【答案】BD33、企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有（）。A.接受的貨幣捐贈(zèng)計(jì)入“資本公積”B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計(jì)扣除的工資費(fèi)用，未作扣除C.因逾期歸還流動(dòng)資金貸款，銀行加收的罰息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”D.超過(guò)稅法規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，計(jì)入“管理費(fèi)用”E.購(gòu)置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時(shí)認(rèn)證而不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入“管理費(fèi)用”【答案】AD34、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿，按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制、報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)的報(bào)表有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.損益表C.應(yīng)稅所得表D.現(xiàn)金流量表E.留存利潤(rùn)表【答案】AC35、納稅人的抗稅行為，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，正確的處理有（）。A.進(jìn)行稅務(wù)約談B.處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款C.處2000元以上5000元以下的罰款D.責(zé)令限期改正E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳拒繳的稅款、滯納金【答案】B36、下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予減免稅決定不服的B.對(duì)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)回復(fù)的納稅問(wèn)題不滿意的C.對(duì)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處罰決定不滿意的D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的E.稅務(wù)人員對(duì)任免決定不服的【答案】ACD37、下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機(jī)構(gòu)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金C.個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出【答案】CD38、甲咨詢公司2021年6月銷項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額38萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲公司可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%的政策B.甲公司2021年6月實(shí)際加計(jì)抵減額為2萬(wàn)元C.甲公司2021年6月無(wú)需繳納增值稅D.由于甲公司2021年6月無(wú)需繳納增值稅，因此無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理E.甲公司月末賬務(wù)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20000貸：其他收益20000【答案】ABC39、實(shí)行（）暫停經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告。A.定期定額征收的個(gè)體工商戶B.合伙企業(yè)C.比照定期定額戶進(jìn)行管理的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.有限責(zé)任公司E.股份有限公司【答案】AC40、下列情形中，屬于決定撤銷，并責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的有（）。A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的B.適用依據(jù)錯(cuò)誤的C.違反法定程序的D.超越職權(quán)的E.具體行政行為恰當(dāng)?shù)摹敬鸢浮緼BCD41、在涉稅專業(yè)服務(wù)中承擔(dān)稅收策劃服務(wù)主要采取的方法有（）。A.減免稅的方法B.稅率差異的方法C.利用稅法漏洞的方法D.延期納稅的方法E.不予征稅的方法【答案】ABD42、下列各項(xiàng)中，屬于走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營(yíng)期間開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有（）。A.商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離B.生產(chǎn)企業(yè)無(wú)實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無(wú)委托加工C.延期申報(bào)D.購(gòu)進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無(wú)委托加工E.直接走逃失聯(lián)不納稅申報(bào)【答案】ABD43、稅務(wù)師2020年3月份受托為位于縣城的某一般納稅人審核上年度所得稅的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年2月份銷售高檔化妝品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退還，企業(yè)仍在其他應(yīng)付款中掛賬，稅務(wù)師應(yīng)作的調(diào)賬分錄為（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，考慮地方教育費(fèi)附加）A.借：其他應(yīng)付款30000貸：以前年度損益調(diào)整25641.03應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4358.97B.借：其他應(yīng)付款30000貸：以前年度損益調(diào)整25862.07應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4137.93C.借：稅金及附加3879.31貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3879.31D.借：以前年度損益調(diào)整3879.31貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3879.31E.借：以前年度損益調(diào)整820.52貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅410.26——應(yīng)交教育費(fèi)附加410.26【答案】BD44、納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。A.改變經(jīng)營(yíng)范圍B.破產(chǎn)C.在同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)D.被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】BD45、下列企業(yè)稅務(wù)處理和賬務(wù)處理，正確的有（）。A.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅B.一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅D.一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算E.一般納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】AC46、保險(xiǎn)公司代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明的信息有（）。A.保險(xiǎn)單號(hào)B.代收車船稅金額C.稅款所屬期D.繳納車船稅車輛牌照號(hào)碼E.保險(xiǎn)公司所在地【答案】ABC47、增值稅納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅項(xiàng)目可以免征增值稅的有（）。A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.個(gè)人銷售非自建經(jīng)營(yíng)用房D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)E.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)【答案】ABD48、關(guān)于增值稅一般納稅人繳納的各種稅費(fèi)的表述中，正確的有（）。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目扣除銷售額而減少的增值稅，通過(guò)“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄核算B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)提房產(chǎn)稅時(shí)，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅”C.企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”D.委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本E.企業(yè)按規(guī)定計(jì)提應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”【答案】BC49、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員職業(yè)道德基本要求的表述，正確的有（）。A.未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)要求委托人重新提供資料C.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事涉稅鑒證.納稅情況審查業(yè)務(wù)，必須從實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立性D.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員與委托人是朋友關(guān)系，可能會(huì)影響涉稅服務(wù)的獨(dú)立性E.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用所獲取的涉密信息為自己牟取利益【答案】AC50、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有（）。A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，未進(jìn)行賬務(wù)處理B.企業(yè)將外購(gòu)的原材料改變用途用于個(gè)人消費(fèi)，未進(jìn)行賬務(wù)處理C.企業(yè)將委托加工收回的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，未進(jìn)行賬務(wù)處理D.企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨，開具了紅字專用發(fā)票但未進(jìn)行賬務(wù)處理E.企業(yè)將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，未進(jìn)行賬務(wù)處理【答案】AB大題（共20題）一、2020年3月，某市誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所接受委托為該市紫微科技股份有限公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證。該企業(yè)2019年全年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)出售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，增值稅額1040萬(wàn)元，均簽訂了銷售合同；（2）為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明貨款金額3000萬(wàn)元、增值稅額390萬(wàn)元，均簽訂了購(gòu)貨合同；（3）2018年12月簽訂了一份租賃合同，將閑置的一棟廠房（營(yíng)改增后取得）對(duì)外出租，租期三年（2019年1月1日至2021年12月31日），每年租金100萬(wàn)元，2019年1月1日一次性收取三年的租金300萬(wàn)元（不含稅金額）；（4）營(yíng)業(yè)成本5200萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失108萬(wàn)元，管理費(fèi)用410萬(wàn)元，銷售費(fèi)用640萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬(wàn)元，投資收益200萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損失50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元；（5）資產(chǎn)減值損失中，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備48萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元；（6）管理費(fèi)用中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用160萬(wàn)元；（7）銷售費(fèi)用中包括本年度發(fā)生的廣告費(fèi)520萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元；上年未扣除廣告費(fèi)為300萬(wàn)元；（8）財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向關(guān)聯(lián)方創(chuàng)融公司（非金融企業(yè)）借款1000萬(wàn)元支付的年利息60萬(wàn)元，創(chuàng)融公司對(duì)紫微科技股份有限公司權(quán)益投資為350萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為5%；（9）投資收益中包括國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，權(quán)益法核算被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)按持股比例應(yīng)確認(rèn)60萬(wàn)元；（10）公允價(jià)值變動(dòng)損失為交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降50萬(wàn)元；（11）營(yíng)業(yè)外支出中包括直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)100萬(wàn)元，支付合同違約金20萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，銀行貸款罰息25萬(wàn)元；（12）成本費(fèi)用中發(fā)生工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出78.5萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出12萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出36萬(wàn)元；（13）該股份有限公司目前有辦公樓一棟（原值1000萬(wàn)元），在用廠房三棟（原值共5000萬(wàn)元），閑置廠房一棟（原值800萬(wàn)元，2019年1月1日對(duì)外出租，即業(yè)務(wù)3中的房產(chǎn)）；當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，上年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定未彌補(bǔ)虧損金額92.4萬(wàn)元（在虧損稅前彌補(bǔ)期內(nèi)）；不考慮地方教育費(fèi)附加；該企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳所得稅178.5萬(wàn)元?！敬鸢浮浚?）應(yīng)繳納的增值稅=8000×13%+300×9%-390=677（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的印花稅=（8000+3000）×0.3‰=3.3（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（1000+5000）×（1-20%）×1.2%+100×12%=69.6（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=677×（7%+3%）=67.7（萬(wàn)元）（2）該企業(yè)2019年的利潤(rùn)總額=8000銷售收入+100租賃收入-5200營(yíng)業(yè)成本-108資產(chǎn)減值損失-410管理費(fèi)用-640銷售費(fèi)用-140財(cái)務(wù)費(fèi)用+200投資收益-50公允價(jià)值變動(dòng)損失+500營(yíng)業(yè)外收入-300營(yíng)業(yè)外支出-（3.3印花稅+69.6房產(chǎn)稅+67.7城建稅及附加）稅金及附加=1811.4（萬(wàn)元）（3）①資產(chǎn)減值損失調(diào)增108萬(wàn)元；②管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增39.5萬(wàn)元（80×60%=48萬(wàn)元，8100×0.5%=40.5萬(wàn)元，80-40.5=39.5萬(wàn)元）；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=160×75%=120（萬(wàn)元）；③廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減300萬(wàn)元（8100×15%=1215萬(wàn)元，可將上年未扣除廣告費(fèi)300萬(wàn)元在本年全額扣除）；④利息調(diào)增=60-350×2×5%=25（萬(wàn)元）；⑤投資收益調(diào)減=30+60=90（萬(wàn)元）；⑥公允價(jià)值變動(dòng)損失調(diào)增50（萬(wàn)元）；⑦捐贈(zèng)現(xiàn)金稅前不得扣除，調(diào)增80萬(wàn)元；公益性捐贈(zèng)扣除限額=1811.4×12%=217.37（萬(wàn)元），二、王某擬投資境內(nèi)一家生產(chǎn)制造企業(yè)，現(xiàn)有下面兩種投資方案。方案一：以自有設(shè)備投資入股，該設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為800000元，獲得該設(shè)備的原值和合理稅費(fèi)為550000元。方案二：以自有技術(shù)成果投資入股，技術(shù)成果的公允價(jià)值為800000元，獲得該技術(shù)成果的原值和合理稅費(fèi)為500000元。假設(shè)上面兩種方案被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）。問(wèn)題：（1）個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)何時(shí)確認(rèn)收入？（2）請(qǐng)說(shuō)明王某轉(zhuǎn)讓自有設(shè)備的所得適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目并計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）上述兩個(gè)方案有何個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策？【答案】（1）【正確答案】（1）個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。（2）【正確答案】對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（800000－550000）×20％＝50000（元）。（3）【正確答案】方案一：個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。方案二：個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，個(gè)人可選擇適用方案一的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。三、A上市公司2019年已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)64萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元，上交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款收據(jù)。除上述已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資外，公司2016年3月制定股權(quán)激勵(lì)方案，授予管理人員股票期權(quán)，行權(quán)期限為3年，約定到期可以按1元/股的價(jià)格購(gòu)買公司的股票。2019年3月，公司股票價(jià)格上漲到10元/股，副總經(jīng)理李某行權(quán)5萬(wàn)股。問(wèn)題（1）：計(jì)算該企業(yè)工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需要調(diào)整的金額。（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款收據(jù)，不得扣除，納稅調(diào)增6萬(wàn)元；（3）職工福利費(fèi)扣除限額＝（420＋45）×14%＝65.1（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生64萬(wàn)元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；（4）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝（420＋45）×8%＝37.2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生14萬(wàn)元，無(wú)需納稅調(diào)整；工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)納稅調(diào)整＝－45＋6＝－39（萬(wàn)元），即納稅調(diào)減39萬(wàn)。問(wèn)題（2）：副總經(jīng)理李某行權(quán)時(shí)，需要繳納多少個(gè)人所得稅？【答案】四、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月1日物業(yè)公司與乙餐飲集團(tuán)簽訂房屋出租合同，將其自有商鋪出租給乙餐飲集團(tuán)，月租金4萬(wàn)元（含稅），租期3年，其中合同約定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。問(wèn)題：商鋪免租期內(nèi)物業(yè)公司是否需要繳納增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。【答案】五、位于市區(qū)的境內(nèi)甲公司，系增值稅一般納稅人，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年甲公司實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1828萬(wàn)元，有關(guān)資料如下：（1）“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額為1700萬(wàn)元。其中產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬(wàn)元，7月銷售貨物因購(gòu)買方延期付款，收取的含稅延期付款利息收入226萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款1921貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1700其他應(yīng)付款26應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）195（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)符合條件的技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元。與該技術(shù)所有權(quán)有關(guān)的成本費(fèi)用為100萬(wàn)元。（3）“投資收益”由兩部分組成，一是撤回對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)乙公司的投資取得120萬(wàn)元，其中含初始投資成本65萬(wàn)元，另含相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分20萬(wàn)元。二是從境外A公司分回投資收益折合人民幣30萬(wàn)元，已經(jīng)在境外按照規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，境外的企業(yè)所得稅稅率為10%。（4）“管理費(fèi)用”借方發(fā)生額為120萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，訴訟費(fèi)10萬(wàn)元?！颁N售費(fèi)用”借方發(fā)生額為350萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元。“財(cái)務(wù)費(fèi)用”借方發(fā)生額為50萬(wàn)元，其中向職工借款300萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款期限半年，公司與職工簽訂了合法、有效的借款合同并支付利息費(fèi)用24萬(wàn)元（同期同類銀行貸款年利率為5%）。（5）該公司2019年12月15日購(gòu)置符合條件的安全生產(chǎn)專用設(shè)備并投入使用，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為113萬(wàn)元。（6）“營(yíng)業(yè)外支出”由三部分內(nèi)容構(gòu)成，一是通過(guò)企業(yè)行政部門直接對(duì)貧困地區(qū)捐款30萬(wàn)元；二是因違反食品安全法被工商管理部門處以罰款12萬(wàn)元；三是訂購(gòu)的一批材料因臨時(shí)取消不再購(gòu)進(jìn)而支付給供貨方的違約金30萬(wàn)元。（7）該公司在2019年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15萬(wàn)元。（8）2019年發(fā)現(xiàn)2017年實(shí)際資產(chǎn)損失200萬(wàn)元未在稅前扣除，假如2017年已納企業(yè)所得稅80萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上未做處理。【答案】1.（1）銷售貨物的同時(shí)收取的延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用應(yīng)該并入銷售額計(jì)算繳納增值稅，該公司在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的時(shí)候只計(jì)算了產(chǎn)品銷售收入的銷項(xiàng)稅，沒(méi)有計(jì)算延期付款利息的銷項(xiàng)稅。所以應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。（2）一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅，所以該技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅調(diào)減=500+（700-100-500）×50%=550（萬(wàn)元）。（3）投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利是免稅的，所以應(yīng)納稅調(diào)減20萬(wàn)元。從境外分回的投資收益的抵免限額=30/（1-10%）×15%=5（萬(wàn)元），已在A公司所在國(guó)繳納企業(yè)所得稅=30/（1-10%）×10%=3.33（萬(wàn)元），應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)稅=5-3.33=1.67（萬(wàn)元）。（4）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷售收入的5‰=1700×5‰=8.5（萬(wàn)元）>8×60%=4.8（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能稅前扣除4.8萬(wàn)元，所以需要納稅調(diào)增=8-4.8=3.2（萬(wàn)元），發(fā)生的訴訟費(fèi)用可以據(jù)實(shí)在稅前扣除，不需要作納稅調(diào)整。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。稅前扣除限額=1700×15%=255（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生