商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法

商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)治理方法第一章總則第一條為進一步加強對商業(yè)銀行代理國庫支庫和商業(yè)銀行、信用社辦理國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的監(jiān)視和治理,標(biāo)準(zhǔn)國庫代理和國庫經(jīng)收業(yè)務(wù),確保國庫資金安全,治理的規(guī)定,制定本方法。其次條人民銀行可以依據(jù)機構(gòu)分布狀況托付商業(yè)銀行代理國庫支庫(以下簡稱“代理支庫“)業(yè)務(wù)。經(jīng)收預(yù)算收入的商業(yè)銀行分支機構(gòu)和信用社均為國庫經(jīng)收處。第三條人民銀行依法對商業(yè)銀行代理支庫和商業(yè)銀行、信用社國庫經(jīng)收處所辦國庫業(yè)務(wù)實施垂直治理。第四條代理支庫機構(gòu)的設(shè)置與財政治理體制相適應(yīng),原則上一級財政設(shè)立一級國庫。本方法所稱商業(yè)銀行包括國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行;信用社包括城市信用社和農(nóng)村信用社。第五條代理支庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行(以下簡稱“代理行”)必需嚴(yán)格按國庫業(yè)務(wù)的各項規(guī)定,加強國庫業(yè)務(wù)治理,準(zhǔn)確、準(zhǔn)時地辦理國庫業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)對轄內(nèi)各分支機構(gòu)和其他金融機構(gòu)辦理的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫及國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)進展監(jiān)視、治理、檢查和指導(dǎo)。第六條商業(yè)銀行代理支庫和商業(yè)銀行、信用社辦理國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的會計核算手續(xù),依據(jù)《中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算治理與操作的規(guī)定》辦理。其次章 國庫經(jīng)收處的業(yè)務(wù)治理,完整地將預(yù)算收入劃轉(zhuǎn)到指定收款國庫。第八條國庫經(jīng)收處必需承受上級國庫及當(dāng)?shù)卮碇旌袜l(xiāng)(鎮(zhèn))國庫的監(jiān)視、治理、檢查和指導(dǎo),不得以任何理由拒絕。,國庫經(jīng)收處應(yīng)對繳款書的以下內(nèi)容進展認(rèn)真審核:(一)預(yù)算級次、預(yù)算科目、征收機關(guān)和指定收款國庫等要素是否填寫清楚;(二〉大小寫金額是否相符,字跡有無涂改;(四)印章是否齊全、清楚;與預(yù)留印鑒是否相符;(五)納稅人存款賬戶是否有足夠的余額。納稅人以現(xiàn)金繳稅時,應(yīng)核對票款是否相符。對不符合要求的繳款書,應(yīng)拒絕受理。第十條國庫經(jīng)收處不得無理拒收納稅人繳納或征收機關(guān)負(fù)責(zé)組織征收的預(yù)算收入。第十一條國庫經(jīng)收處在受理繳款書后,必需準(zhǔn)時辦理轉(zhuǎn)賬,不得無故壓票,在各聯(lián)次上加蓋收(轉(zhuǎn))訖業(yè)務(wù)印章的日期必需一樣?！按Y(jié)算財政款項“,一律使用“待結(jié)算財政款項“科目下的“待報解預(yù)算收入“專戶進展核算,不得轉(zhuǎn)入其他科目。第十三條國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入,應(yīng)在收納當(dāng)日辦理報解入庫手續(xù),用;女日當(dāng)日確實不能報解的,必需在下一個工作日報解。第十四條國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入屬代收性質(zhì),收入退付。國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入在未上劃以前,如覺察錯誤,應(yīng)將繳款書退征收機關(guān)或納稅人更正,重辦理繳納手續(xù)。第十五條代理支庫的商業(yè)銀行,以及辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和信用社不得違規(guī)為征收機關(guān)開立預(yù)算收入過渡賬戶。違反規(guī)定為征收機關(guān)設(shè)立過渡賬戶的,人民銀行有權(quán)責(zé)令其撤銷過渡賬戶,并將預(yù)算收入在過渡賬戶中滋生的利息及罰沒款項繳入當(dāng)?shù)刂行膰鴰?預(yù)算收入資金按預(yù)算級次繳入相關(guān)國庫。第十六條納稅人繳納小額稅款,凡在商業(yè)銀行開有存款賬戶的,應(yīng)直接通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬繳稅;未開立存款賬戶、用現(xiàn)金繳稅的,各商業(yè)銀行不得以任何理由拒收。第三章 代理支庫的組織機構(gòu)和人員治理第十七條代理行應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國國家金庫條例》及其《中華人民共和國國家金庫條例實施細(xì)則》的規(guī)定,設(shè)立特地的國庫工作機構(gòu)。303億元以上的代理行,必需設(shè)立國庫科(股)特地辦理國庫業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)量較小、預(yù)算收入較少的代理行,經(jīng)上一級人民銀行批準(zhǔn),可設(shè)立國庫專柜辦理國庫業(yè)務(wù),3名以上人員專職辦理國庫業(yè)務(wù)。第十八條京、津、滬、渝等大城市中,代理支庫業(yè)務(wù)量大且又集中于一家或幾家代理行的,人民銀行可以要求這些代理行的市分行特地設(shè)立機構(gòu),配備特地人員,負(fù)責(zé)對下屬支行代理支庫業(yè)務(wù)進展治理。第十九條代理支庫的國庫主任由代理行行長兼任,副主任由分管國庫工作的副行長兼任。其次十條代理行應(yīng)在現(xiàn)行國庫法規(guī)和規(guī)章框架下,制定代理支庫業(yè)務(wù)的內(nèi)部規(guī)章制度,并報批準(zhǔn)其辦理代理支庫業(yè)務(wù)的人民銀行審查、備案。,以確保準(zhǔn)確、準(zhǔn)時、完整地辦理預(yù)算收入收納、劃分、報解、入庫、更正、退付和預(yù)算支出的撥付等國庫業(yè)務(wù)。其次十二條代理行應(yīng)配備政治素養(yǎng)好、具有高中或中專以上學(xué)歷、持有國家頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的人員,經(jīng)國庫專業(yè)學(xué)問培訓(xùn)合格后,方可正式上崗辦理國庫業(yè)務(wù)。國庫業(yè)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定,人員變動狀況應(yīng)報人民銀行備案。其次十三條代理支庫的負(fù)責(zé)人要以身作則,,敢抓敢管,杜絕風(fēng)險隱患。第四章 代理支庫的職責(zé)和權(quán)限其次十四條代理支庫的根本職責(zé)如下:(一)依據(jù)政府預(yù)算收入科目以及現(xiàn)行的財政治理體制確定的預(yù)算收入級次,準(zhǔn)確、準(zhǔn)時、完整地辦理各級預(yù)算收入的收納、劃分、報解、入庫。(二)依據(jù)《中華人民共和國國家金庫條例》及其《中華人民共和國國家金庫條例實施細(xì)則》等法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,為同級財政機關(guān)開立預(yù)算存款賬戶。依據(jù)同級財政機關(guān)填發(fā)的預(yù)算撥款憑證準(zhǔn)時辦理同級預(yù)算支出的撥付。(三),憑財政機關(guān)或其授權(quán)單位開具的預(yù)算收入退還憑證,審核辦理預(yù)算收入的退付。(四)對各級預(yù)算收入和本級預(yù)算支出進展會計賬務(wù)核算;依據(jù)人民銀行的要求,定期向上一級國庫和同級財政、征收機關(guān)報送或供給有關(guān)報表;定期與財政、征收機關(guān)對賬簽證,保證數(shù)字準(zhǔn)確全都。(五),預(yù)算收入。(六)監(jiān)視治理和檢查指導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)各分支機構(gòu)和其他金融機構(gòu)辦理的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫及國庫經(jīng)收處的工作,準(zhǔn)時解決存在的問題。(七)辦理上級國庫交辦的與國庫有關(guān)的其他工作。其次十五條代理支庫的主要權(quán)限如下:(一)有權(quán)催促檢查轄區(qū)內(nèi)各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫和國庫經(jīng)收處辦理國庫業(yè)務(wù)的狀況,以及征收機關(guān)所收預(yù)算收入款項是否按規(guī)定準(zhǔn)時、足額繳入指定收款國庫。(二)對于任何單位或個人擅自變更財政機關(guān)規(guī)定的各級預(yù)算收入劃分方法、范圍和分成留解比例,以及隨便調(diào)整庫款賬戶之間存款余額的,有權(quán)拒絕執(zhí)行。(三)對不符合國家政策、法規(guī)規(guī)定的范圍、工程和審批程序,要求辦理預(yù)算收入退付的,有權(quán)拒絕辦理。(五)對違反財經(jīng)制度規(guī)定的同級財政存款的開戶和預(yù)算資金的支撥,有權(quán)拒絕撥付。(六)對不符合規(guī)定的憑證,有權(quán)拒絕受理。(七)對任何單位和個人強令辦理違反國家規(guī)定的事項,有權(quán)拒絕執(zhí)行并準(zhǔn)時向上級國庫報告。其次十六條同級財政預(yù)算資金應(yīng)存入同級代理支庫為財政開立的地方財政預(yù)算存款賬戶,全部的預(yù)算支出均通過此賬戶撥付。其次十七條代理支庫辦理的撥款、退付業(yè)務(wù)實行三級審核制度。代理支庫的經(jīng)辦人員、國庫部門負(fù)責(zé)人(或國庫會計主管)和國庫主任,依據(jù)規(guī)定的審核權(quán)限,履行審核手續(xù),準(zhǔn)時、準(zhǔn)確地辦理撥款、退付業(yè)務(wù)。其次十八條代理支庫應(yīng)加強對同級財政預(yù)算撥款的監(jiān)視和治理,覺察有以下狀況之一的,一律拒絕受理:〔一〕憑證要素不全的；〔二〕擅自涂改憑證的;〔三〕大小寫金額不符的;(四)小寫金額前不寫人民幣符號的;(五)大寫金額與“人民幣“字樣間留有空白的;(六)前后聯(lián)次填寫內(nèi)容不全都的;(七)撥款金額超過庫存余額的;(八)“預(yù)算撥款憑證“,或所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符的;(九)撥款用途違反財經(jīng)制度規(guī)定的;(十)撥往非預(yù)算單位又無正式文件或書面說明的;(十一)超預(yù)算的;(十二)預(yù)算級次有誤或所填科目與政府預(yù)算收支科目不符的。其次十九條代理支庫辦理預(yù)算資金撥付,應(yīng)于接到撥付指令當(dāng)日準(zhǔn)時辦理,日當(dāng)日確實不能辦理的,最遲在下一個工作日辦理。如遇特別狀況不能在規(guī)定時間內(nèi)撥付的,必需向國庫主任(副主任)報告,并在“柜面監(jiān)視登記簿“的“其他事項“欄中注明,由國庫主任(副主任)簽字。第三十條代理支庫應(yīng)加強對各級預(yù)算收入退付的監(jiān)視和治理。除按規(guī)定加強對退庫申請書和預(yù)算收入退還書的要素進展審核外,有以下狀況之一的,也不予受理,并將有關(guān)憑證退還簽發(fā)機關(guān):(一),地方共享收入退庫的;(二)未經(jīng)上級財政部門授權(quán)的機構(gòu),要求國庫辦理上級地方預(yù)算收入或共享收入退庫的;(三)退庫款項退給非退庫申請單位或申請人的;(四)口頭或通知要求國庫辦理退庫的;(五)要求國庫辦理退庫,但拒不供給有關(guān)文件或依據(jù)、退庫申請書和原繳款憑證復(fù)印件的;(六)超打算又無追加文件要求退庫的;(七)其他違反規(guī)定要求國庫辦理退庫的。第三十一條代理支庫除做好自身業(yè)務(wù)工作外,還應(yīng)持上級人民銀行核發(fā)的“中國人民銀行國庫業(yè)務(wù)檢查證“定期或不定期檢查、輔導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)各分支機構(gòu)和其他金融機構(gòu)辦理鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫問題進展核查。代理支庫應(yīng)將檢查轄區(qū)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫和國庫經(jīng)收處辦理國庫業(yè)務(wù)狀況,每半年匯總一次,分別在731131日前報上一級人民銀行。;人民銀行每年對代理支庫檢查過的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫和國庫經(jīng)收處進展抽查。第五章代理支庫審批、設(shè)立和撤銷的治理第三十二條代理支庫原則上應(yīng)設(shè)在國有獨資商業(yè)銀行。未設(shè)國有獨資商業(yè)銀行分支機構(gòu)的地區(qū),經(jīng)人民銀行商當(dāng)?shù)刎斦块T選擇審定,代理支庫也可設(shè)在其他商業(yè)銀行。第三十三條代理支庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行,必需嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國國家金庫條例》及其的規(guī)定》等法規(guī)、制度,認(rèn)真辦理各項國庫業(yè)務(wù)。第三十四條代理支庫名稱定為:中華人民共和國國家金庫××縣(市)支庫(代理)或中華人民共和國國家金庫××市××區(qū)支庫(代理)。,具有良好的信譽,較好的經(jīng)營業(yè)績,配備專職人員,內(nèi)控機制健全,資金結(jié)算渠道暢通,核算工具先進,認(rèn)真履行國庫職責(zé),并能按規(guī)定設(shè)置國庫工作機構(gòu)的金融機構(gòu)。,由各省、自治區(qū)、直轄市及打算單列市分庫商同級財政部門后,由分庫審批。已經(jīng)辦理代理支庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行必需補辦審批手續(xù)。,應(yīng)向上一級人民銀行提出書面申請。上一級人民銀行審議后,附書面審議意見報分庫。代理申請書中必需包含本商業(yè)銀行對代理支庫業(yè)務(wù)的機構(gòu)、崗位設(shè)置和人員配備狀況,對辦理國庫業(yè)務(wù)的承諾和內(nèi)控治理措施等內(nèi)容,并必需供給以下書面資料:(一)人民銀行頒發(fā)的經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件一份;(二)上兩年度的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表復(fù)印件各一份;(三)相關(guān)的內(nèi)部治理制度和資金結(jié)算狀況報告;(四)分庫對上述材料審查后,認(rèn)為符合代理支庫條件的,由分庫向商業(yè)銀行頒發(fā)“代理支庫資格證書“,并與其簽定“代理支庫業(yè)務(wù)協(xié)議書“,明確商業(yè)銀行代理支庫業(yè)務(wù)的有關(guān)問題,具體填制內(nèi)容由各分庫確定。分庫將上述審批資料按代理行歸檔保存。商業(yè)銀行憑“代理支庫資格證書“和“代理支庫業(yè)務(wù)協(xié)議書“辦理當(dāng)年月理支庫業(yè)務(wù)“代理支庫業(yè)務(wù)協(xié)議書“一式三份,一份分庫留存,一份當(dāng)?shù)厝嗣胥y行留存,一份代理行留存。,代理行必需在年度一月底之前以該行正式文件形式,向上一級人民銀行報告上年度的代理狀況。收到代理行提交的年審材料后,人民銀行必需在十個工作日內(nèi)完成審查,并提出對代理行的年審意見。年審合格的,上一級人民銀行批準(zhǔn)代理行連續(xù)代理國庫支庫業(yè)務(wù)的,經(jīng)上一級人民銀行頒發(fā)的年度代理資格證書,并與其簽定年度代理支庫業(yè)務(wù)協(xié)議書后,代理行方可連續(xù)辦理國庫業(yè),不管代理行年審是否合格,在人民銀行下發(fā)年度代理資格證書前,其支庫業(yè)務(wù)仍由原代理行辦理。年審報告的內(nèi)容主要包括:(一)年國庫業(yè)務(wù)量;(二)年預(yù)算收、支狀況;(三)年內(nèi)國庫業(yè)務(wù)人員和主管國庫工作的各級領(lǐng)導(dǎo)人員及變動狀況;(四)年內(nèi)自身國庫工作開展?fàn)顩r;(五)年內(nèi)對轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫或國庫經(jīng)收處的檢查狀況;(六)同級財政、征收機關(guān)對代理行辦理國庫業(yè)務(wù)的書面意見;(七)年內(nèi)審計、檢查部門的審計、檢查結(jié)論;(八)年內(nèi)國庫工作中消滅的問題;(九)相關(guān)問題的解決措施及取得的成效;(十)今后改進和努力方向。第三十九條代理支庫有以下狀況之一的,即為年審不合格:(一)機構(gòu)不健全、人員不到位、內(nèi)部治理不嚴(yán)、制度不落實,存在風(fēng)險隱患的;(二)發(fā)生國庫資金挪用、盜竊案件的;(三)存在嚴(yán)峻的稅款延解、占壓現(xiàn)象的;(四)對財政、稅務(wù)等部門簽發(fā)的撥款、退庫憑證審核不嚴(yán),造成資金損失,有連帶責(zé)任的;(五)國庫業(yè)務(wù)核算質(zhì)量低,屢次發(fā)生過失又無改進措施或改進無成效的;第四十條上一級人民銀行建立“代理支庫年審登記表“,將代理支庫上報的年審資料,按年度、附“代理支庫年審登記表“后裝訂存檔。并將代理支庫的年審狀況和違紀(jì)、違規(guī)、違法狀況送記入人民銀行金融監(jiān)管檔案和金融機構(gòu)高級治理人員任職資格檔案。第六章 罰則第四十一條代理支庫在業(yè)務(wù)檢查中,覺察轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫和國庫經(jīng)收處有占壓、挪用稅款,應(yīng)準(zhǔn)時向上一級人民銀行報告,上一級人民銀行核實后,視情節(jié)輕重,按有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定,對有關(guān)商業(yè)銀行、信用社進展懲罰。行政懲罰打算書由上一級人民銀行下達。有關(guān)違規(guī)行為的懲罰標(biāo)準(zhǔn)如下:(一)商業(yè)銀行、信用社占壓、挪用所收納稅款的,按《金融違法行為懲罰方法》予以懲罰。(二)國庫經(jīng)收處不按規(guī)定設(shè)置“待結(jié)算財政款項“科目核算其經(jīng)收稅款的,視情節(jié)輕重,處1000元以上、5000元以下的罰款。(三)國庫經(jīng)收處將經(jīng)收稅款轉(zhuǎn)入“待結(jié)算財政款項“以外其他科目或賬戶的,視同挪用預(yù)算收入處理。并視情節(jié)輕重,5000元以上、20230元以下的罰款。(四)國庫經(jīng)收處拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款或納稅人存款賬戶余額充分而拒絕劃轉(zhuǎn)稅款的,視情節(jié)輕重,處5000元以上、20230元以下的罰款。(五)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫和國庫經(jīng)收處壓票不按規(guī)定入賬的,按《違反銀行結(jié)算制度懲罰規(guī)定》的有關(guān)條款進展懲罰。(六);構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。第四十二條代理支庫在業(yè)務(wù)檢查中,覺察轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫或國庫經(jīng)收處有占壓、挪用稅款等