審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

1-立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）BDOCHINASHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂日期:二零一二年四月四日PAGE7-審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)編號(hào)：()信約字第號(hào)委托方：（以下稱“貴公司”）受托方：BDOCHINASHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下稱“本所”或“我們”）鑒于即將成立之貴公司控股公司（以下稱“控股公司”）擬向AAA證交所（“證交所”）申請(qǐng)股票上市，擬聘用我們擔(dān)當(dāng)申報(bào)會(huì)計(jì)師和獨(dú)立審計(jì)師，配合貴公司控股公司在證交所上市。根據(jù)我們的慣例，我們?cè)诖岁U釋我們所了解的擔(dān)當(dāng)審計(jì)師的服務(wù)內(nèi)容以及貴公司和我們各自的責(zé)任。服務(wù)內(nèi)容：(1)本所對(duì)貴公司控股公司、貴公司及下屬子公司(“貴集團(tuán)”)截至2011年12月31日三個(gè)年度及2012年一個(gè)中期日按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具按照AAA證交所上市規(guī)則的要求編制的三年一期申報(bào)會(huì)計(jì)師報(bào)告；按照保薦人提出的上市時(shí)間表配合執(zhí)行工作，協(xié)助保薦人和貴集團(tuán)準(zhǔn)備招股說(shuō)明書(shū)中所載的財(cái)務(wù)信息，以及AAA證交所需要申報(bào)會(huì)計(jì)師提供或出具的其他財(cái)務(wù)相關(guān)資料，如內(nèi)部控制制度審核報(bào)告等專項(xiàng)報(bào)告。(2)BDO波蘭成員所對(duì)本所出具的三年一期申報(bào)會(huì)計(jì)師報(bào)告及相應(yīng)的工作底稿進(jìn)行審閱，核對(duì)招股說(shuō)明書(shū)中所載的財(cái)務(wù)信息，并向本所出具內(nèi)部聲明書(shū)(InternalClearance)。董事和審計(jì)師的責(zé)任1.1 作為審計(jì)師，我們主要的法定責(zé)任是檢查貴集團(tuán)截至2011年12月31日三個(gè)年度及2012年一個(gè)中期日的單獨(dú)的和合并的資產(chǎn)負(fù)債表以及截至該等日止年度的單獨(dú)的和合并的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，從而向股東報(bào)告，根據(jù)我們的意見(jiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表是否依照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則真實(shí)及公允地反映，適當(dāng)?shù)鼐幹?。但我們希望?qiáng)調(diào)的是，確保備存適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)記錄以及適當(dāng)編制真實(shí)及公允反映的財(cái)務(wù)報(bào)表1.2 貴集團(tuán)董事有責(zé)任按要求及時(shí)向我們提供貴集團(tuán)的會(huì)計(jì)記錄和其他文件，包括所有的管理層和股東會(huì)議的會(huì)議紀(jì)要、股份登記記錄、報(bào)表、賬簿、憑證、往來(lái)信件等，以及我們?yōu)榱藢徲?jì)的目的而要求的任何其他資料和解釋。任何此類資料的缺失可能會(huì)影響我們的審計(jì)意見(jiàn)，任何延誤提供此類資料的情況可能會(huì)影響我們的工作，而使我們無(wú)法遵守任何與貴集團(tuán)協(xié)定的時(shí)間表。1.3 設(shè)計(jì)、實(shí)施并維護(hù)適當(dāng)?shù)挠嘘P(guān)會(huì)計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而使編制及列報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表不致因舞弊或錯(cuò)誤造成重大錯(cuò)報(bào)，并確保財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)記錄的可靠性是貴集團(tuán)董事和管理層在貴集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)中總體責(zé)任中的一部分。1.4 貴集團(tuán)的董事和管理層同時(shí)負(fù)責(zé)設(shè)立和維護(hù)內(nèi)部控制以合理保證經(jīng)營(yíng)的效果和效率，以及保障貴集團(tuán)的資產(chǎn)安全并遵循適用的法律法規(guī)。上述責(zé)任包括建立健全內(nèi)部控制環(huán)境，并貫徹政策和程序，以有助于達(dá)成最大程度保證貴集團(tuán)高效有序地開(kāi)展業(yè)務(wù)的目標(biāo)。1.5 貴集團(tuán)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要遵循國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。如果財(cái)務(wù)報(bào)表在任何重大方面沒(méi)有遵循國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，我們有責(zé)任就此作出報(bào)告，除非我們認(rèn)為該種背離是合理的。在確定背離是否合理時(shí)，我們考慮：該種背離是否是為了財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)和公允地反映而必需的；及ii.就這種背離，是否已做出了充分的披露。1.6 盡管我們可能編制或協(xié)助編制貴集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表，但財(cái)務(wù)報(bào)表完全是董事和管理層的陳述。并且，盡管我們可能提供建議，但選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)原則并加以應(yīng)用以及確定符合實(shí)際情況的合理的會(huì)計(jì)估計(jì)也是董事和管理層的責(zé)任。1.7 為了協(xié)助我們檢查貴集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表，我們將會(huì)要求查看所有應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表一同發(fā)布的文件或報(bào)告，包括董事會(huì)主席業(yè)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)回顧以及董事報(bào)告。我們的專業(yè)責(zé)任包括考慮包含已審財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息有重大不一致并因此產(chǎn)生誤導(dǎo)。1.8 在履行本協(xié)議約定的服務(wù)事項(xiàng)期間，我們有權(quán)參加貴集團(tuán)所有的股東大會(huì)和收到所有此類會(huì)議的通知。我們審計(jì)意見(jiàn)的未來(lái)使用1.9 我們的審計(jì)意見(jiàn)是為了報(bào)告所指明的人士而發(fā)表的。我們所計(jì)劃和執(zhí)行的審計(jì)工作并非旨在讓任何第三者可以依賴于此，也并非針對(duì)某一具體交易。因此，我們不會(huì)特別顧及第三者可能感興趣的事項(xiàng)。在某一具體交易的過(guò)程中，可能存在第三者對(duì)某些事項(xiàng)將作出不同評(píng)價(jià)的情況。1.10 如果貴集團(tuán)希望將我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告包括在任何將流通到第三方的(打印的或電子的)文件中，或者將本所與一個(gè)包含了其他信息的文件聯(lián)系起來(lái)或在該文件中提及本所，貴集團(tuán)同意，將不會(huì)在得到我們預(yù)先的書(shū)面許可前在任何類似文件中包括我們的審計(jì)報(bào)告或提及我們。執(zhí)行與任何此類文件有關(guān)的工作的協(xié)議，包括提供此類許可的協(xié)議，將是一個(gè)單獨(dú)的業(yè)務(wù)，并從屬于單獨(dú)的業(yè)務(wù)約定書(shū)。審計(jì)范圍2.1 我們將會(huì)對(duì)貴集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行檢查，并依照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則公告對(duì)其出具報(bào)告。2.2 根據(jù)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則公告，我們的審計(jì)將主要是為了使我們能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)而計(jì)劃的。我們能夠形成這一意見(jiàn)所必需的工作將包括：i.審閱貴集團(tuán)的會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而評(píng)估其作為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)的可靠性；及ii.抽查我們認(rèn)為足夠的相關(guān)和可靠的證據(jù)，詢問(wèn)管理層關(guān)于經(jīng)營(yíng)的日常運(yùn)作，并驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表日的資產(chǎn)、負(fù)債和承諾。2.3 我們所進(jìn)行的審計(jì)程序的性質(zhì)和范圍將會(huì)根據(jù)我們對(duì)貴集團(tuán)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)及我們希望依賴的內(nèi)部控制的評(píng)估情況而有所調(diào)整，并可能在我們認(rèn)為適當(dāng)?shù)那闆r下，包括經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的任何方面。我們的審計(jì)并非旨在識(shí)別貴集團(tuán)系統(tǒng)中的所有重大缺陷。但是如果我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中注意到我們認(rèn)為應(yīng)該提請(qǐng)貴集團(tuán)注意的此類缺陷，我們將向貴集團(tuán)報(bào)告。就內(nèi)部控制缺陷的任何此類報(bào)告不應(yīng)在沒(méi)有我們預(yù)先的書(shū)面許可的情況下提供給第三方。只有在明確此類報(bào)告不是為了貴集團(tuán)以外的任何人士的利益而編制、并且我們對(duì)關(guān)注報(bào)告的任何其他人士都不承擔(dān)義務(wù)或責(zé)任的基礎(chǔ)上，我們才會(huì)給予這樣的許可。2.4 為了減低貴集團(tuán)的審計(jì)成本以及促成更快捷和有效的審計(jì)，我們將會(huì)依賴貴集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員協(xié)助我們，在可行的范圍內(nèi)提供適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘搴椭С中员砀瘛Ｎ覀儗?huì)在審計(jì)以前轉(zhuǎn)發(fā)一份此類協(xié)助的概要。這份概要將會(huì)在那時(shí)與貴集團(tuán)的員工協(xié)商一致。2.5 防止和發(fā)現(xiàn)舞弊、錯(cuò)誤和違反法律或法規(guī)的事項(xiàng)是貴集團(tuán)董事和管理層的責(zé)任。貴集團(tuán)董事和管理層因此應(yīng)考慮建立并運(yùn)行一個(gè)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)。雖然我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中可能會(huì)發(fā)現(xiàn)某些類別的舞弊、錯(cuò)誤和其他違規(guī)行為，但由于我們的審計(jì)不是為該目的而特別設(shè)計(jì)的，因而不會(huì)涉及到足夠比例的貴集團(tuán)的交易去就揭露此類事項(xiàng)提供保證。我們將會(huì)報(bào)告在我們的審計(jì)過(guò)程中注意到的任何重大違規(guī)行為，但防止和發(fā)現(xiàn)這類情況是屬于董事和管理層的獨(dú)有責(zé)任。2.6 我們將僅就我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中注意到的存在管理影響的事項(xiàng)與貴集團(tuán)的審計(jì)委員會(huì)溝通，但我們毋須為了識(shí)別存在管理影響事項(xiàng)的特殊目的而設(shè)計(jì)程序。我們將在接近審計(jì)結(jié)束的時(shí)候與貴集團(tuán)的審計(jì)委員會(huì)會(huì)面，來(lái)溝通存在管理影響的任何審計(jì)事項(xiàng)以及任何雙方同意要溝通的特殊事項(xiàng)。2.7 一旦我們已經(jīng)簽發(fā)了我們的報(bào)告，我們就不再對(duì)該期間的財(cái)務(wù)報(bào)表有更進(jìn)一步的直接責(zé)任。然而，我們期望貴集團(tuán)將會(huì)告知我們?cè)谖覀兊膱?bào)告日和年度大會(huì)日之間發(fā)生的可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的任何重大事件。管理層聲明3.1 作為我們審計(jì)的組成部分，我們將會(huì)要求管理層出具聲明書(shū)。該聲明書(shū)將向我們確認(rèn)：i.在我們的審計(jì)過(guò)程中做出的某些口頭陳述及其完整性，以及關(guān)于某些不一定反映在貴集團(tuán)的賬簿或其他記錄中的事項(xiàng)，如存在被抵押的資產(chǎn)、承諾、訴訟或者或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)以及可能發(fā)生的違法或可疑的行為；ii.某些其他隱含在由貴集團(tuán)的雇員保存的賬簿和記錄內(nèi)的聲明，如各種公司會(huì)議紀(jì)要的完整性、會(huì)計(jì)記錄的完整性，以及與附屬及關(guān)聯(lián)方的交易；iii.公司管理層確認(rèn)其對(duì)執(zhí)行和運(yùn)作用以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的責(zé)任；及iiii.公司的管理層已經(jīng)向我們披露了管理層所知道的可能對(duì)企業(yè)有影響的涉及舞弊或疑似舞弊的所有重要事實(shí)，以及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能會(huì)因舞弊而發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。3.2 我們將向貴集團(tuán)呈上我們?cè)趯徲?jì)工作過(guò)程中注意到的未調(diào)整錯(cuò)誤表，如果貴集團(tuán)決定不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整這些錯(cuò)誤，因?yàn)樵谫F集團(tuán)看來(lái)，相對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表整體而言，這些沒(méi)有更正的錯(cuò)誤無(wú)論是單獨(dú)的還是合計(jì)的均是不重要的，我們將要求貴集團(tuán)將其包括在客戶聲明書(shū)中。3.3 有關(guān)管理層對(duì)我們的聲明和資料的提供，我們提請(qǐng)貴集團(tuán)注意，公司的高級(jí)人員誤導(dǎo)審計(jì)師的行為是一種違法行為。法定財(cái)務(wù)報(bào)表的編制4.1 在貴集團(tuán)及其董事對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容及其編制負(fù)責(zé)的同時(shí)，我們可以協(xié)助貴集團(tuán)草擬財(cái)務(wù)報(bào)表中的措辭和數(shù)據(jù)披露，使其遵循相關(guān)法規(guī)及國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，以供董事的批準(zhǔn)。在協(xié)助貴集團(tuán)編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，我們將依賴貴集團(tuán)所提供的會(huì)計(jì)信息并可能：i.建議必要的調(diào)整(包括合并調(diào)整)；及ii.從試算平衡表和其他報(bào)告中摘錄數(shù)據(jù)以供記錄在財(cái)務(wù)報(bào)表中。另外，我們將按要求準(zhǔn)備額外數(shù)量的經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表的副本。4.2 就本事項(xiàng)而言，貴集團(tuán)的員工將處理關(guān)于日常運(yùn)作的所有常規(guī)項(xiàng)目和在帳簿中記錄所有交易，特別是他們將：i.詳細(xì)記錄現(xiàn)金帳簿，每月編制與銀行對(duì)帳單的余額調(diào)節(jié)表，并定期將現(xiàn)金發(fā)出和庫(kù)存余額與零星現(xiàn)金記錄核對(duì)一致；ii.詳細(xì)記錄采購(gòu)和銷售記錄，每月將采購(gòu)和銷售帳的余額與控制帳戶的余額核對(duì)一致；iii.盤(pán)點(diǎn)年末實(shí)物存貨和在產(chǎn)品，在對(duì)陳舊或滯銷的項(xiàng)目做適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備后，計(jì)算和估計(jì)價(jià)值并匯總合計(jì)數(shù)。當(dāng)然，作為審計(jì)師，我們會(huì)在我們認(rèn)為需要的地方安排觀察存貨盤(pán)點(diǎn)；及iiii.編制附有應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款帳戶年末余額支持性清單的試算平衡表。4.3 為我們提供足以使我們能有效地履行我們的責(zé)任的完整、準(zhǔn)確和可靠的信息是貴集團(tuán)及董事的責(zé)任。在履行這些責(zé)任時(shí)，如果我們認(rèn)為提供的信息是不夠準(zhǔn)確或可靠的，或者是不完整的，我們將與貴集團(tuán)及董事討論，協(xié)商必需的額外工作以及執(zhí)行這種工作的額外費(fèi)用。額外的交付材料5 對(duì)于我們已同意提供的與我們審計(jì)有關(guān)的額外交付材料，除非是明確同意的，否則我們用以支持在這些交付材料內(nèi)的結(jié)論的工作將局限于我們?yōu)榱诉_(dá)到審計(jì)意見(jiàn)目的而進(jìn)行的工作。因此，任何建議將必然地受到我們工作范圍的限制，并因而可能不包括一個(gè)詳細(xì)深入的專項(xiàng)工作中可能出現(xiàn)的所有問(wèn)題。使用我們的建議時(shí)應(yīng)考慮到這一點(diǎn)。向第三方出具證明或意見(jiàn)6.1 除非我們已經(jīng)預(yù)先同意，否則貴集團(tuán)不會(huì)要求我們向第三方提供報(bào)告。除了法律或法規(guī)要求我們提供報(bào)告以外，我們可以拒絕向第三方提供報(bào)告。并且，如果我們同意提供報(bào)告，我們將規(guī)定提供報(bào)告的條件。貴集團(tuán)將盡力促使第三方同意我們的有關(guān)條件。6.2 如果我們同意向第三方提供報(bào)告，貴集團(tuán)有責(zé)任向我們提供相關(guān)合同文件的副本以及我們?yōu)榱四軌驕?zhǔn)備有關(guān)報(bào)告而可能要求的任何進(jìn)一步的資料或解釋。6.3 該種報(bào)告將列示其所基于的信息來(lái)源、我們審閱此類信息的范圍、以及對(duì)貴集團(tuán)或其董事向我們提供的信息和陳述的依賴程度(如有)。報(bào)告也將說(shuō)明我們將會(huì)接受的就在報(bào)告中所發(fā)表的意見(jiàn)對(duì)第三方的責(zé)任范圍(如有)。如果我們接受對(duì)第三方的責(zé)任，則作為向他們提供報(bào)告的條件，我們將要求他們同意我們對(duì)責(zé)任范圍作出限制，并保留收取額外費(fèi)用的權(quán)利。費(fèi)用7 我們預(yù)計(jì)本約定書(shū)第1頁(yè)所述服務(wù)內(nèi)容的審計(jì)收費(fèi)為人民幣260萬(wàn)元，另加我們需向貴集團(tuán)一并收取的6%增值稅（貴集團(tuán)可用于抵扣增值稅銷項(xiàng)稅）。另外，我們發(fā)生的與約定服務(wù)有關(guān)的差旅住宿及其他相關(guān)費(fèi)用按實(shí)報(bào)實(shí)銷的方式由貴集團(tuán)承擔(dān)。我們的審計(jì)收費(fèi)是根據(jù)我們對(duì)貴集團(tuán)目前經(jīng)營(yíng)的總體評(píng)估而作出的預(yù)算來(lái)確定的。實(shí)施檢查工作實(shí)際需要的時(shí)間取決于多項(xiàng)因素。這些因素包括記錄的總體情況，在數(shù)據(jù)的收集過(guò)程中貴集團(tuán)的人員對(duì)我們的協(xié)助程度，經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和交易量，以及某些無(wú)法預(yù)料的情況。上述的審計(jì)收費(fèi)是在假設(shè)我們將得到貴集團(tuán)人員適當(dāng)程度的協(xié)助的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)的。如果在審計(jì)過(guò)程中，由于重要的未預(yù)見(jiàn)事項(xiàng)，很明顯地將導(dǎo)致審計(jì)成本超支時(shí)，我們將會(huì)通知貴集團(tuán)，并向貴集團(tuán)提供有關(guān)原因和預(yù)計(jì)超支金額的有關(guān)資料。為已完成和正在提供過(guò)程中的審計(jì)服務(wù)開(kāi)出的賬單須于呈遞時(shí)給付。按照審計(jì)時(shí)間投入的安排，我們建議審計(jì)收費(fèi)的進(jìn)度表如下： 人民幣萬(wàn)元 本約定書(shū)簽署后三日內(nèi)支付定金 10 提交審計(jì)工作方案時(shí) 10 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)始后三日內(nèi) 30 上市申報(bào)會(huì)計(jì)師報(bào)告初稿提交后三日內(nèi) 110 上市申報(bào)會(huì)計(jì)師報(bào)告出具后三日內(nèi) 50 在證交所成功上市后三日內(nèi) 50 _________ 260 _________貴集團(tuán)成功發(fā)行股票上市，貴集團(tuán)給予我們的獎(jiǎng)勵(lì)另行商定。我們的專業(yè)服務(wù)人員9 經(jīng)商定，本次審計(jì)工作將由唐濤先生負(fù)責(zé)擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。如貴集團(tuán)有任何疑問(wèn)或需本所其他協(xié)助，請(qǐng)隨時(shí)與本所聯(lián)絡(luò)。本約定書(shū)的有效期間10 本約定書(shū)自雙方簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書(shū)約定的所有義務(wù)后終止。約定事項(xiàng)的變更11 如果出現(xiàn)市場(chǎng)原因或其他不可預(yù)見(jiàn)的情況，影響我們審計(jì)工作的如期進(jìn)行，或需要提前出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。終止條款12.1 如果根據(jù)本所的職業(yè)道德及其他相關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律和法規(guī)或其他任何