2023年審計(jì)實(shí)務(wù)上機(jī)考試答案全

貨幣資金審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金1環(huán)節(jié)一：調(diào)出現(xiàn)付字第60號(hào)付款憑證。選項(xiàng)：（ABCD）工、查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人釜堂；B、核對(duì)貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；C、查看相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的記賬憑證。D、核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；環(huán)節(jié)二：審查固定資產(chǎn)明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)10月12日轉(zhuǎn)字8號(hào)憑證摘要為“報(bào)廢機(jī)器”,調(diào)出該憑證。選項(xiàng)：（BCD）As核對(duì)外幣現(xiàn)金余額?！甘占C據(jù)；,詢問(wèn)設(shè)備保管員有關(guān)該業(yè)務(wù)情況；L、f詢問(wèn)第三方取證；Ds環(huán)節(jié)三：根據(jù)所掌握的證據(jù)（），同時(shí)向廣東省美拜集團(tuán)揭露問(wèn)題。選項(xiàng)：（ABC:、核查口頭證據(jù)；B、詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員；C、核查書面證據(jù)。Ds詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員：環(huán)節(jié)四：根據(jù)所掌握的證據(jù)做調(diào)整分錄。出，而該公司卻將關(guān)稅、國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)等各種支出計(jì)入了銷售費(fèi)用。進(jìn)一步查看公司計(jì)提折舊的相關(guān)資料（公司按2023計(jì)提該設(shè)備折舊，無(wú)凈殘值）。選項(xiàng)：（ABCD,查看記賬憑證是否存在重記；AnB、復(fù)核記賬憑證是否錯(cuò)賬。復(fù)核記賬憑證是否存在計(jì)算差iL.、一復(fù)核記賬憑證是否存在漏記；環(huán)節(jié)三：由于公司入賬金額少10萬(wàn)元，因此公司當(dāng)年少計(jì)提折舊5000元［（496）/10/12*6］。審計(jì)人員規(guī)定該公司進(jìn)行調(diào)賬。先項(xiàng)：（D）借：固定資產(chǎn)100000.00貸：銷售費(fèi)由95000.00累計(jì)折舊5000.00借：所得稅費(fèi)用23750.00工、貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅23750.00借：本年利潤(rùn)71250.00貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)71250.00借：固定資產(chǎn)100000.00B、貸：銷售費(fèi)用100000.00借：固定資產(chǎn)100000.00貸：制造費(fèi)用95000.00累計(jì)折舊5000.00借：以前年度損益調(diào)整23750.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅23750.00借：以前年度損益調(diào)整71250.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)71250.00借：固定資產(chǎn)100000.00貸：以前年度損益調(diào)整95000.00累計(jì)折舊5000.00借：以前年度損益調(diào)整23750.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅23750.00借：以前年度損益調(diào)整71250.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)-1250.00持有至到期投資1環(huán)節(jié)一：查看相關(guān)賬簿及記賬憑證選項(xiàng)：（C）核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；A、B、查看相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的記賬憑證。查看記賬憑證處理是否正確；1.、f核對(duì)貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確;D、環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員認(rèn)為該公司解決不符合規(guī)定。但項(xiàng)：（ABCD）“投資收益”虛減WQQQO.“元；一溢價(jià)部分應(yīng)計(jì)入“持有至到期投資一一利息調(diào)整”；二、C、年終確認(rèn)投資收益的計(jì)算有誤。r企業(yè)將溢價(jià)部分計(jì)入投資收益不符合企業(yè)合計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；1環(huán)節(jié)三：根據(jù)插值法計(jì)算出該債券的實(shí)際利率為2.72%,同時(shí)計(jì)算出實(shí)際利息為12558.00元。根據(jù)所掌握的證據(jù)規(guī)定公司做出調(diào)整。選項(xiàng)：（CD）借：持有至到期投資一一債券投資一一星天公司（成本）60000.00工、貸：投資收益60000.0Q借：投資收益12558.00貸：應(yīng)收利息1255S.00借：投資收益12552.00貸：持有至到期投資一一債券投資一一星天公司（利息調(diào)整）12558.00借：持有至到期投資一一債券投資一一星天公司（利息調(diào)整）€0000.00貸：投資收益60000.00短期借款、應(yīng)付利息1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)資料，進(jìn)行調(diào)查分析。

選項(xiàng)：（BCD,核對(duì)貨而資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；B、核對(duì)記賬憑證處理是否正確.廣對(duì)比分析記賬憑證所列金額是否與實(shí)際情況相符：-查看原始憑證是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；D、環(huán)節(jié)二：經(jīng)審查后發(fā)現(xiàn)，該公司將其建行借款利息所有計(jì)入2023年12月份。先項(xiàng)：（CD）每月應(yīng)提取的借款利息為54箕2元；B、當(dāng)月利息計(jì)提正確。當(dāng)月多提利息45000元（54000-9000）；L、_每月應(yīng)提取的借款利息為90“元（；環(huán)節(jié)三：審計(jì)人員規(guī)定公司做出調(diào)整。選項(xiàng)：（C）借：應(yīng)付利息45000.0011250.0011250.0011250.0033750.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅財(cái)務(wù)費(fèi)用33750.：：11250.0033750.00小借：本年利潤(rùn)33750.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)借：應(yīng)付利息45000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅11250.0G以前年度損益調(diào)整33750.00借：以前年度損益調(diào)整3375Q.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)33750.00借：應(yīng)付利息45000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅11250.00以前年度損益調(diào)整33750.00借：以前年度損益調(diào)整3375。,00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)33750.00借：應(yīng)付利息45000.00貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用45000.00管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出1環(huán)節(jié)一：對(duì)發(fā)現(xiàn)的情況進(jìn)行分析。選項(xiàng)：（ABCD公司的職工宿舍水電費(fèi)應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，職工外出休養(yǎng)支出應(yīng)由應(yīng)付職工薪酬列支，兩項(xiàng)共虛增管理費(fèi)用3000Qa、―兀。B、倉(cāng)庫(kù)失火，其損失應(yīng)列入營(yíng)業(yè)外支出>該公司將損失計(jì)入管理費(fèi)用.使管理費(fèi)用虛增250“口元；C、未處理存款利息3"“元屋應(yīng)沖未沖財(cái)務(wù)費(fèi)用，導(dǎo)致期間費(fèi)用虛增3"“元，利潤(rùn)虛減，少交所得稅；-經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)不應(yīng)計(jì)提折舊，該公司多計(jì)提折舊元，導(dǎo)致虛增管理費(fèi)用，虛減利潤(rùn)>漏交所得稅；環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員規(guī)定公司做出調(diào)整。選項(xiàng)：（D）借：本年利潤(rùn)640000.00貸：以前年度損益調(diào)整640000.00借：以前年度損益調(diào)整1600Q0.00工、貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅isnnnn.nn借：以前年度損益調(diào)整4S0000.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)480000.00借：營(yíng)業(yè)外支出250000.00貸：管理費(fèi)用250000.00借：本年利潤(rùn)590000.00貸：以前年度損益調(diào)整890000.00借：以前年度損益調(diào)整222500.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅2225",00借：以前年度損益調(diào)整667500.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)€€7500.00借：本年利潤(rùn)640000.00營(yíng)業(yè)外支出250000.Q0貸：以前年度損益調(diào)整€40000.00管理費(fèi)用250000.00借：以前年度損益調(diào)整160000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅160000.00借：以前年度損益調(diào)整480000.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)480000.00交易性金融資產(chǎn)1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)憑證。選項(xiàng)：（DAs核對(duì)記賬憑證處理是否正確。l核對(duì)貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；n.n.n.查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；n.查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；環(huán)節(jié)二：核查備查業(yè)務(wù)的真實(shí)性。選項(xiàng)：；BCDA、核對(duì)外幣現(xiàn)金余頷。l收集證據(jù)；Ds.咨詢證券交易所相關(guān)人員：L、C詢問(wèn)企業(yè)管理人員；D、環(huán)節(jié)三：通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該公司購(gòu)買的股票主線沒(méi)有下跌，按照規(guī)定不允許確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益，公司的做法有幾項(xiàng)影響。選項(xiàng)：（AD）確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)損失會(huì)造成虛減利潤(rùn)；AsB、確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)損失金造成多交所得稅。確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)損失會(huì)造成虛增利潤(rùn)；L.、f確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)損失會(huì)造成少交所得稅：D、環(huán)節(jié)四：根據(jù)所掌握的證據(jù)做調(diào)整分錄。選項(xiàng)：（BD）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000000.00、貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)1000QC.0.00借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)10000C0.00貸：以前年度損益調(diào)整750000.00_應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅250000.00二、借：以前年度損益調(diào)整750000.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)750000.00借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)10000Q0.00貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000000.00借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000000.00貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)1000000.00投資收益1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)憑證。步驟一：調(diào)出相關(guān)憑證。選項(xiàng)：（ABCD）檢查憑證是否存在錯(cuò)賬；_檢查憑證是否存在漏記；配檢查憑證是否存在重記；一檢查憑證是否存在計(jì)算差錯(cuò)；環(huán)節(jié)二：詢問(wèn)有關(guān)當(dāng)事人，核對(duì)相關(guān)協(xié)議，并向被投資方進(jìn)行調(diào)查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司投資總額為10000000元，其投資收益率為10%,審計(jì)人員確認(rèn)公司所收到的1000000元所有為其投資收益。分析公司該中做法的影響。選項(xiàng)：（AB）隱瞞了收入，虛減了利潤(rùn)；▲、Q少繳納了企業(yè)所得稅；B、C、隱瞞了收入，虛增了利潤(rùn)?！笇?duì)企業(yè)無(wú)任何影響；環(huán)節(jié)三：審計(jì)人員規(guī)定公司做出調(diào)整。選項(xiàng)：（C）借：銀行存款450000.00As貸：投資收益450000.Q0惜：投資收益450000.00貸：預(yù)收賬款450000.00借：預(yù)收賬款450000.00貸：投資收益450000.00_借：預(yù)收賬款450Q00.00」、貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資450000.00「應(yīng)付債券1環(huán)節(jié)一：審核該公司2023年度計(jì)提利息的相關(guān)記錄。選項(xiàng)：（BD）,查看固定資產(chǎn)賬簿；As一核對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)處理是否正確；C、查看材料采購(gòu)賬簿。r對(duì)比分析記賬憑證所列金額是否與實(shí)際情況相符；環(huán)節(jié)二：分析公司該業(yè)務(wù)解決。選項(xiàng)：（ABCD）溢價(jià)發(fā)行債券,溢價(jià)應(yīng)在兩年內(nèi)進(jìn)行攤銷；B、企業(yè)存在漏稅行為。溢價(jià)攤銷應(yīng)當(dāng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；L、_未進(jìn)行溢價(jià)攤銷處理虛增了財(cái)務(wù)費(fèi)用，虛減了利潤(rùn);環(huán)節(jié)三：審計(jì)人員規(guī)定被審計(jì)單位調(diào)賬。先項(xiàng)：（D）借：應(yīng)付債券一一債券溢價(jià)100000.00貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000.00借：所得稅費(fèi)用25000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅25000.00借：本年利潤(rùn)75000.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)75000.00借：應(yīng)付債券一一債券溢價(jià)100000.00貸：以前年度損益調(diào)整100000.00借：以前年度損益調(diào)整25000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅25。".00借：以前年度損益調(diào)整75“。貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)7500Q.00借：應(yīng)付債券一一債券溢價(jià)50000.00貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000Q.00借：所得稅費(fèi)用12500.00Cs貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅125Q0.00借：本年利潤(rùn)37500.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)375".00借：應(yīng)付債券一一債券溢價(jià)5000Q.00貸：以前年度損益調(diào)整50G00.00借：以前年度損益調(diào)整125Q0.00Ds貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅12500.00借：以前年度損益調(diào)整3-5：：,00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)37500.00營(yíng)業(yè)外收入1—一環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)資料，進(jìn)行調(diào)查分析。選項(xiàng)：（ABCD）檢查憑證是否存在錯(cuò)賬：As一檢查憑證是否存在漏記；z?-,C、檢查憑證是否存在重記；檢查憑證是否存在計(jì)篁差錯(cuò)；Ds環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員做進(jìn)一步的詢證，得知該公司將索賠收入計(jì)入了“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，并在當(dāng)月作為津貼發(fā)放給職工。選項(xiàng)：（ABCD）檢查憑證是否存在錯(cuò)賬；AsB、檢查憑證是否存在重記；檢查憑證是否存在計(jì)算差錯(cuò)；L.、個(gè)檢查憑證是否存在漏記；D、環(huán)節(jié)三：該公司違反了公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，將應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入賬戶的索賠收入作為應(yīng)付職工薪酬核算，并作為津貼發(fā)放給職工，導(dǎo)致當(dāng)期利潤(rùn)虛減，少繳納稅款。審計(jì)人員規(guī)定公司做出調(diào)整。選項(xiàng)：（D）借：應(yīng)付職工薪酬10600.00As貸：其他應(yīng)收款10600.00借：應(yīng)付職工薪酬10600.00貸：以前年度損益調(diào)整1C-2：,00借：以前年度損益調(diào)整2650.“貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅2650.00借：以前年度損益調(diào)整三；二貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)7950.00借：苴他應(yīng)收款10600.00貸：營(yíng)業(yè)外收入10600.00借：所得稅費(fèi)用2650.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅2650.00借：本年利潤(rùn)一三三二"0貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)7950.00借：苴他應(yīng)收款10600.nn貸：以前年度損益調(diào)整10600.00借：以前年度損益調(diào)整2650.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2E50.“借：以前年度損益調(diào)整7950.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)7950.00銷售與收款循環(huán)審計(jì)「?應(yīng)收票據(jù)1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)記賬憑證。選項(xiàng)：（ABCD）工查看相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的明細(xì)賬。_查看所附原始憑證與記賬憑證金額是否一致；.查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人筌章；L、「查看所附原始憑證埴寫內(nèi)容是否完整；八.環(huán)節(jié)二：審查應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及庫(kù)存商品明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)均無(wú)相關(guān)退貨記錄，調(diào)出相關(guān)明細(xì)賬。選項(xiàng)：（ABC）檢查應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬有無(wú)銷售退回業(yè)務(wù)記錄；As「檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬有無(wú)銷售退回業(yè)務(wù)記錄；二、檢查銀行存款明細(xì)賬有無(wú)銷售退回業(yè)務(wù)記錄；L.、D、檢查庫(kù)存商品明細(xì)賬有無(wú)銷售退回業(yè)務(wù)記錄。環(huán)節(jié)三：根據(jù)所掌握的證據(jù)（），同時(shí)向該公司揭露問(wèn)題。選項(xiàng)：（ABCD）As詢問(wèn)企業(yè)管理人員；B、核查口頭證據(jù)；C、核查書面證據(jù)。Ds詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員；環(huán)節(jié)四：根據(jù)所掌握的證據(jù)做調(diào)整分錄。選項(xiàng)：（C）借：應(yīng)收票據(jù)700000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅20388.35以前年度損益調(diào)整￡一立11.65借：以前年度損益調(diào)整1699Q2.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅169902.91As借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)254854.37貸：盈余公積50970.87應(yīng)付股利203S83.50借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅20388.35應(yīng)交所得稅169902.91貸：銀行存款190291.26借：應(yīng)收票據(jù)^7貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅20382.35本年利潤(rùn)679611.65借：本年利潤(rùn)169902.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅169902.91_借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)254854.37匕'貸：盈余公積50970.87應(yīng)付股利203383.50借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅2。3兆.35應(yīng)交所得稅169902.91貸：銀行存款19G231.26選項(xiàng)：（D）借：固定資產(chǎn)3000.00貸：管理費(fèi)用一一拆除費(fèi)30",00借：庫(kù)存現(xiàn)金150000.00貸：固定資產(chǎn)150000.00借：固定資產(chǎn)150000.00貸：營(yíng)業(yè)外支出150000.0Q借：固定資產(chǎn)147000.00貸：營(yíng)業(yè)外收入147000.QQ借：固定資產(chǎn)3000.00貸：管理費(fèi)用一一拆除費(fèi)3000.00借：庫(kù)存現(xiàn)金150000.00_貸：固定資產(chǎn)150000.00“借：固定資產(chǎn)150000.00貸：營(yíng)業(yè)外支出150000.00借：固定資產(chǎn)147000.00貸：其他業(yè)務(wù)收入147000.00借：固定資產(chǎn)清理3000.00貸：管理費(fèi)用一一拆除費(fèi)3000.00借：庫(kù)存現(xiàn)金150000.00..貸：固定資產(chǎn)清理150000.00（八借：固定資產(chǎn)清理150000.00貸：營(yíng)業(yè)外支出150000.00借：固定資產(chǎn)清理147000.00貸：其他業(yè)務(wù)收入147000.00借：固定資產(chǎn)清理3000.00貸：管理費(fèi)用一一拆除費(fèi)3000.00借：庫(kù)存現(xiàn)金15Q000.00_貸：固定資產(chǎn)清理150000.00D、借：固定資產(chǎn)清理15Q000.00貸：營(yíng)業(yè)外支出150G00.00借：固定資產(chǎn)清理147000.00貸：營(yíng)業(yè)外收入147000.0Q庫(kù)存現(xiàn)金2環(huán)節(jié)一：調(diào)出現(xiàn)付字第3號(hào)付款憑證，根據(jù)該憑證需要（）。選項(xiàng)：（ABD）As核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；B、查看所附原始憑證了解購(gòu)買物品是否與公司業(yè)務(wù)相關(guān)；C、核對(duì)原材料明細(xì)賬。D、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的付出金額是否正確；環(huán)節(jié)二：審查固定資產(chǎn)登記卡，發(fā)現(xiàn)登記卡無(wú)使用部門，調(diào)出該憑證。借：應(yīng)收票據(jù)700000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅2G3S8.35利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)679611.65借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)169902.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅1699Q2.91借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)254854.37貸：盈余公積50970.87應(yīng)付股利203883.5。借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅203兆.35應(yīng)交所得稅169902.91貸：銀行存款190291.26借：應(yīng)收票據(jù)700000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅293兆.35主營(yíng)業(yè)務(wù)收入679611.65借：所得稅費(fèi)用169902.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅169962.91借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)254854.37貸：盈余公積50970.27應(yīng)付股利203823.50借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅213235應(yīng)交所得稅169902.91貸：銀行存款190291.26I應(yīng)收賬款1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)賬簿及憑證。選項(xiàng)：（A）核對(duì)各相關(guān)憑證及賬簿數(shù)據(jù)關(guān)系是否一致；二、_查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人筌章；..核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符;L、D、查看相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的記賬憑證。環(huán)節(jié)二：進(jìn)一步計(jì)算該公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)據(jù)。選項(xiàng)：（CD）上、12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=2。。"箕，4%口=￡“口（元）。12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=12400（元）；C、根據(jù)應(yīng)收賬款余額應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=20。*。。X二稱。=2"。（元）：D、12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備="箕-3￡"=44箕?（元）；環(huán)節(jié)三：根據(jù)所計(jì)算的結(jié)果（），向新升公司揭露問(wèn)題。

庭項(xiàng)：（ABCAs核查書面證據(jù)。B、詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員；核查口頭證據(jù)；Ds詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員；環(huán)節(jié)四：經(jīng)審查，該公司虛增提取基數(shù)，將“應(yīng)收票據(jù)”1000000元與“預(yù)付賬款”1000000元及“應(yīng)收賬款”2023000元共計(jì)4000000元作為計(jì)提基數(shù)，從而使當(dāng)年資產(chǎn)減值損失虛增8000元。使當(dāng)年資產(chǎn)減值損失虛增8000元?？睢?000000元及“應(yīng)收賬款”2023000元共計(jì)4000000元作為計(jì)提基數(shù)，從而使當(dāng)年資產(chǎn)減值損失虛增使當(dāng)年資產(chǎn)減值損失虛增8000元。使當(dāng)年資產(chǎn)減值損失虛增8000元。假定公司所得稅稅率為使當(dāng)年資產(chǎn)減值損失虛增8000元。假定公司所得稅稅率為25%,盈余公積提取比例10%,應(yīng)付利潤(rùn)提取比例60%,做出調(diào)整分錄。選項(xiàng)：（CD）借：資產(chǎn)減值損失2000.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)6000?00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2000.00借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)4200.00As貸：盈余公積600.00應(yīng)付股利3600.00借：應(yīng)交稅日一一應(yīng)交所得稅2000.00貸：銀行存款2000.00借：資產(chǎn)減值損失8000.00B、貸：壞賬準(zhǔn)備2000.00借：壞賬準(zhǔn)備8000.00貸：資產(chǎn)減值損失8000.00借：壞賬準(zhǔn)備800^.00貸：利潤(rùn)豆配一一未分配利潤(rùn)6000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2000.00借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)4200.00貸：盈余公積600.00應(yīng)付股利3500.0。借：應(yīng)交稅逐一一應(yīng)交所得稅2000.00貸：銀行存款2000.00貸：其他業(yè)務(wù)收入147000.00應(yīng)收賬款2環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)賬簿及憑證。選項(xiàng)：（BD）查看在途物資明細(xì)賬；As一核對(duì)記賬憑證及原始憑證日期是否反映正確；C\查看外幣現(xiàn)金余額?！覆榭此皆紤{證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章：U、環(huán)節(jié)二：分析該應(yīng)收賬款長(zhǎng)期未收回的也許因素選項(xiàng)：（ABCD）、可能是該貸款已收回，但未銷賬。_此貨款純屬虛構(gòu)，該廠為完成當(dāng)年銷售和利潤(rùn)計(jì)劃，虛構(gòu)應(yīng)收銷售貨款，從而虛增當(dāng)年的銷售收入和銷售利潤(rùn)；「可能是記賬錯(cuò)誤>如該貨款應(yīng)向其他單位收取；L.、-此貨款可能有糾葛>如購(gòu)銷雙方在產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量等方面有分歧>故購(gòu)貨方全部拒付該廠的貨款；1Jj環(huán)節(jié)三：做出相關(guān)解決建議。選項(xiàng)：（ABCD）As虛構(gòu)貸款要嚴(yán)肅處理，并及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬目o一蛆織雙方共同協(xié)商解決問(wèn)題；B、.及時(shí)更正記賬錯(cuò)誤；L、一函證購(gòu)貨公司了解原因；應(yīng)收賬款3環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)賬簿及憑證。選項(xiàng)：（BD）,查看在途物資明細(xì)賬；As一查看所附原始憑證是否齊全；C、查看外幣現(xiàn)金余額。判斷記賬憑證之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系是否符合實(shí)際情況；D、環(huán)節(jié)二：分析銷貨業(yè)務(wù)與退貨業(yè)務(wù)記錄，懷疑銷貨業(yè)務(wù)為公司虛列，進(jìn)一步了解實(shí)際情況。選項(xiàng)：（ACD）A、詢問(wèn)企業(yè)管理人員?！冈儐?wèn)企業(yè)行政人員；函證購(gòu)貨單位是否退貨；個(gè)函證購(gòu)貨單位是否購(gòu)貨；rk環(huán)節(jié)三:經(jīng)查證，該公司管理人員認(rèn)可了為達(dá)成上級(jí)部門的年度收入及利潤(rùn)目的,虛列銷貨業(yè)務(wù)，虛增收入。假定公司增值稅率為17%,所得稅率為25%,做相關(guān)調(diào)整分錄。先項(xiàng)：（D）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000Q0.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅255000.00貸：應(yīng)收賬款一一廣州南洋機(jī)電廠1755000.00借：以前年度損益調(diào)整15000G0.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅255000.00貸：應(yīng)收賬款一一廣州南洋機(jī)電廠1755000.00借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅255000.00貸：應(yīng)收賬款一一廣州南洋機(jī)電廠1755000.00借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅375000.Q0貸：所得稅費(fèi)用375000.00借：以前年度損益調(diào)整1500000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅255Q0Q.00貸：應(yīng)收賬款一一廣州南洋機(jī)電廠1755000.00借：以前年度損益調(diào)整1500000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅25500Q.00貸：應(yīng)收賬款一一廣州南洋機(jī)電廠1755000.00借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅375000.00貸：以前年度損益調(diào)整375000.0Q借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)H2500Q.0Q貸：以前年度損益調(diào)整1125000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)賬簿及憑證。選項(xiàng)：（ABCD）、售價(jià)是否符合價(jià)格政策；B、賬務(wù)處理是否正確。C、收入的確認(rèn)條件、方法是否符合企業(yè)合計(jì)準(zhǔn)則；D、發(fā)貨單是否與發(fā)票、銷售合同、記賬憑證一致（日期、品名、數(shù)量）；環(huán)節(jié)二：進(jìn)一步收集證據(jù)。項(xiàng)：（ABCD）詢問(wèn)峻峰公司管理人員；B、向乙公司函證?！冈儐?wèn)峻唾公司財(cái)務(wù)人員人員；L、「向甲公司函證；I環(huán)節(jié)三：審計(jì)人員得知，由于該產(chǎn)品是緊缺材料，峻峰公司的確少開票，止匕外，峻峰公司還收到了購(gòu)買公司返還的40000元鈔票，共得收入40000+51200=91200元，所有未計(jì)入收入。審計(jì)人員給峻峰公司提出相關(guān)解決建議。選項(xiàng)：（C）、采用多發(fā)貨少開票形式隱瞞收入；B、少繳納增值稅；C、更正錯(cuò)誤并補(bǔ)繳稅款。D、少繳納企業(yè)所得稅；其他應(yīng)收款1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)記賬憑證。選項(xiàng)：（ABCD）As查看所附原始憑證與記賬憑證金額是否一致；B、記賬憑證與原始憑證是否相符；C、賬務(wù)處理是否正確。D、原始憑證是否齊全；環(huán)節(jié)二：進(jìn)一步了解相關(guān)情況，峻峰公司會(huì)計(jì)認(rèn)可是其陸續(xù)打白條挪用了公款。選項(xiàng)：（ABCD）As核查口頭證據(jù)；B、核查書面證據(jù).C、詢問(wèn)企業(yè)管理人員；D、詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員；環(huán)節(jié)三：提出解決建議。選項(xiàng)：（AD）建議會(huì)計(jì)人員退還挪用的款項(xiàng)；As一建議企業(yè)合理納稅：ZJsCs建議企業(yè)進(jìn)行合并。、建議企業(yè)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰；D、發(fā)出商品1環(huán)節(jié)一：調(diào)查公司基本情況。選項(xiàng)：（ABCD）詢問(wèn)公司技術(shù)人員：A、一詢問(wèn)公司財(cái)務(wù)人員；O-,C、詢問(wèn)公司銷售人員。,詢問(wèn)公司管理人員；環(huán)節(jié)二：通過(guò)詢問(wèn)，審計(jì)人員了解到該公司對(duì)下屬30家連鎖超市（均為獨(dú)立法人單位）實(shí)行統(tǒng)一配貨、統(tǒng)一定價(jià)、資金統(tǒng)籌的模式。由于貨款不能及時(shí)收回，所以總部和各連鎖店都分別簽訂了分期收款銷售協(xié)議。該公司平時(shí)對(duì)各連鎖店配送的商品都是先計(jì)入“發(fā)出商品”科目，而貨款收回I是按該公司對(duì)各連鎖店核定的資金額度來(lái)操作，即各連鎖店占用總部的資金額假如超過(guò)總部規(guī)定的數(shù)額，則須在3天內(nèi)將超額占用資金匯付總部。選項(xiàng)：（ABCD）、分析銷售合同的有效性。B、分析公司行為是否合理；C、分析公司行為是否合法；D、分析公司行為目的；環(huán)節(jié)三：審計(jì)人員通過(guò)度析，該公司與各連鎖店訂立的分期收款銷售協(xié)議是一紙空文，分析該公司做法的影響及目的。選項(xiàng)：（ABCD）延期繳納了企業(yè)所得稅；3、B、提高了公司資金使用效率。延期繳納了增值稅；Ln一推遲了銷售收入的確認(rèn)時(shí)間；應(yīng)交稅費(fèi)1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)賬簿及憑證。選項(xiàng)：（ABCD）檢查憑證是否存在漏記；B、檢查憑證是否存在重記；檢查憑證是否存在錯(cuò)賬：L、f檢查憑證是否存在計(jì)算差錯(cuò)；D、環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，峻峰公司用庫(kù)存商品對(duì)外投資，沒(méi)有交增值稅。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，用庫(kù)存商品對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售貨品，需計(jì)算應(yīng)交增值稅374000元（2202300*0.17）。審計(jì)人員規(guī)定該公司做出調(diào)整。選項(xiàng)：（D）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資3740".00、貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅頷）374000.00一借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）匕、貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資37400。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資374000.00貸：庫(kù)存商品374000.00借：長(zhǎng)期股權(quán)投資374000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）374000.00預(yù)收賬款1環(huán)節(jié)一：分別分析以上情況，說(shuō)明應(yīng)采用的審計(jì)程序。選項(xiàng)：（ABCDE）審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響程度，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的要求,發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意As見。D通過(guò)函證取得峻隆公司的數(shù)額確認(rèn)情況說(shuō)明。B、..預(yù)收賬款萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)已表明銷售收入的成立，應(yīng)該做銷售收入處理°因此注冊(cè)合計(jì)師要在審查取得充分、J適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)基礎(chǔ)上，提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并把查證的情況客觀地記錄在審計(jì)工作底稿中.、取得并審閱業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)會(huì)計(jì)處理的原始憑證，獲取確認(rèn)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)，據(jù)以判定負(fù)債的存在性。D、一般情況下，預(yù)收賬款供貨單位應(yīng)按合同或約定及時(shí)向購(gòu)貨方提供貨物,結(jié)算貨款。紅星公司的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)預(yù)收E、峻峰公司賬款余額為6箕萬(wàn)元，時(shí)間較長(zhǎng)，數(shù)額較大。紅星公司在長(zhǎng)時(shí)間無(wú)供貨行為>應(yīng)引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的充分關(guān)注。環(huán)節(jié)二：分析審計(jì)預(yù)收賬款時(shí)，需要關(guān)注被審計(jì)單位的哪些項(xiàng)目。在項(xiàng)：（ABCD）是否將預(yù)收賬款作為銷售收入入賬；一是否利用“預(yù)收賬款”截留收入；...是否與預(yù)收租金、預(yù)收利息等相混淆；-,D、是否利用''預(yù)收賬款”賬戶進(jìn)行舞弊行為。購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)應(yīng)付賬款1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)資料。選項(xiàng)：（ACD）As查看原材料明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)；B、查看固定資產(chǎn)明細(xì)賬。C、查看相關(guān)記賬憑證進(jìn)行核對(duì)；D、查看原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；環(huán)節(jié)二：進(jìn)一步了解情況發(fā)現(xiàn)，該公司為隱瞞負(fù)債、粉飾公司財(cái)務(wù)，故意將應(yīng)付賬款不及時(shí)入賬。選項(xiàng)：（BCD）As詢問(wèn)業(yè)務(wù)人員.l詢問(wèn)采購(gòu)人員；Ds詢問(wèn)管理人員；L.、、詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員；D、環(huán)節(jié)三：在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，只要所購(gòu)買的貨品的所有權(quán)已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移，公司就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)，并且同時(shí)確認(rèn)由此產(chǎn)生的債務(wù)，由于該公司所購(gòu)買的材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，則其應(yīng)同時(shí)記錄產(chǎn)生的應(yīng)付賬款入賬。該公司故意將應(yīng)付賬款不及時(shí)入賬，從而達(dá)成隱瞞負(fù)債、粉飾公司財(cái)務(wù)的目的。審計(jì)人員規(guī)定該公司調(diào)賬。選項(xiàng)：（AD）借：應(yīng)付賬款2925000.00As貸：銀行存款2925000.00借：應(yīng)付賬款2500Q00.00B、貸：銀行存款2500000.00借：原材料2500000.00、貸：應(yīng)付賬款2500000.00借：原材料2500000.00D、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）425000.0Q貸：應(yīng)付賬款2925000.00待處理財(cái)產(chǎn)損溢1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)記賬憑證及原始憑證。選項(xiàng)：（BC）As查看庫(kù)存商品總賬。_審查記賬憑證的相關(guān)業(yè)務(wù)處理是否正確；查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章：L.、個(gè)核對(duì)實(shí)際支付金頷與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；Ds環(huán)節(jié)二：該公司一方面通過(guò)增長(zhǎng)營(yíng)業(yè)外支出來(lái)減少利潤(rùn)，逃避稅收，另一方面把負(fù)責(zé)人賠款作為其他應(yīng)付款，為日后非法支出作準(zhǔn)備。審計(jì)人員規(guī)定公司作出調(diào)整。選項(xiàng)：（A）借：其他應(yīng)收款70000.00貸：營(yíng)業(yè)外支出70000.00As惜：所得稅費(fèi)用17500.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅17500.00借：其他應(yīng)收款70000.00貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢70000.00借：所得稅費(fèi)用17500.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅17500.00借：其他應(yīng)付款70000.00貸：營(yíng)業(yè)外支出70“。,00借：所得稅費(fèi)用17500.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅17500.00借：營(yíng)業(yè)外支出70Q00.00貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢70000.00借：所得稅費(fèi)用17500.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅175Q0.nn預(yù)付賬款1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)記賬憑證及原始憑證。選項(xiàng)：（ACD）核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；AsB、查看原材料明細(xì)賬?！覆榭此皆紤{證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；L、、核對(duì)貨而資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確;環(huán)節(jié)二：進(jìn)一步了解情況。選項(xiàng)：（CD）As詢問(wèn)運(yùn)輸人員?！冈儐?wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員；..詢問(wèn)采購(gòu)人員：L.、C詢問(wèn)管理人員；選項(xiàng)：（ABCD）收集證據(jù)；▲、B、進(jìn)行實(shí)地考察。「詢問(wèn)保管員有關(guān)該業(yè)務(wù)情況;L.、、詢問(wèn)第三方取證；Lzs一核對(duì)外幣現(xiàn)金余額；環(huán)節(jié)三：根據(jù)所掌握的證據(jù)（），同時(shí)向江西電力集團(tuán)揭露問(wèn)題。選項(xiàng)：（ABCD）A、核查口頭證據(jù)；B、核查書面證據(jù)。C、詢問(wèn)經(jīng)手人：D、詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員：環(huán)節(jié)四：個(gè)人購(gòu)物用公款報(bào)銷，侵占公司財(cái)產(chǎn)，導(dǎo)致資產(chǎn)虛增，做調(diào)整分錄。選項(xiàng)：（D借：固定資產(chǎn)5600.0Q貸：庫(kù)存現(xiàn)金5600.00借：庫(kù)存現(xiàn)金5600.00貸：固定資產(chǎn)清理5600.0Q借：固定資產(chǎn)清理5600.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金5600.00借：其他應(yīng)收款5600.00貸：固定資產(chǎn)5600.00庫(kù)存鈔票3環(huán)節(jié)一：調(diào)出庫(kù)存鈔票日記賬。恒項(xiàng)：（ABC）核對(duì)入賬是否及時(shí)；工、-核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過(guò)限頷i核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否相符i1.、D、核對(duì)銀行存款日記賬。環(huán)節(jié)二：審查記賬憑證和原始憑證。選項(xiàng)：（ABCD）A.企業(yè)應(yīng)予加強(qiáng)管理及保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，以防類似情況發(fā)生?？谠摀p失是由于企業(yè)主管部門及領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有嚴(yán)格要求和管理混亂所致；B、.該企業(yè)采購(gòu)前沒(méi)有調(diào)查供貨方的真實(shí)情況和貨源情況，由于急需貨物而放松了應(yīng)有的謹(jǐn)慎：L、「財(cái)務(wù)上應(yīng)在賬上將該筆款項(xiàng)確定為經(jīng)濟(jì)損失；D、預(yù)付賬款2環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)賬簿、記賬憑證及原始憑證。選項(xiàng)：（BD）查看固定資產(chǎn)明細(xì)賬；As一查看所附原始憑證是否有效；B、C、查看原材料明細(xì)賬0「查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人筌章；I環(huán)節(jié)二：進(jìn)一步了解情況，發(fā)現(xiàn)雙方僅進(jìn)行了口頭協(xié)議，并沒(méi)有簽訂購(gòu)銷協(xié)議。選項(xiàng)：（ABD）A、詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員。B、詢問(wèn)管理人員；C\詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員；D、詢問(wèn)采購(gòu)人員；環(huán)節(jié)三：分析也許存在的情況。選項(xiàng)：（ABCD）此款被詐騙；As_此預(yù)付款獨(dú)屋虛構(gòu)，經(jīng)辦人員可能虛構(gòu)預(yù)付賬款>從而達(dá)到挪用此款的目的；口、C、可能是記賬錯(cuò)誤，或可能是該預(yù)付款已收回，但未銷賬。購(gòu)銷業(yè)務(wù)有糾葛，如購(gòu)銷雙方在原材料、產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量等方面有分歧，故雖預(yù)付了部分款項(xiàng)，但實(shí)際業(yè)務(wù)并未成D、交；環(huán)節(jié)四：根據(jù)相關(guān)情況提出解決建議。選項(xiàng)：（也CDE）無(wú)購(gòu)銷合同而預(yù)付貸款，這是不合法的、應(yīng)派人或去函到對(duì)方公司了解其實(shí)情況；B、若是記賬錯(cuò)誤>則應(yīng)立即更正，未銷賬也應(yīng)立即銷賬。若是虛構(gòu)預(yù)付款，則要嚴(yán)肅處理，追究舞弊人員的責(zé)任，并及時(shí)調(diào)整有關(guān)科目；L、f若是被詐騙，應(yīng)依法追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，并追回預(yù)付賬款，調(diào)整有關(guān)賬目；D、一若是雙方因價(jià)格、質(zhì)量方面的問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，應(yīng)組織雙方共同協(xié)商解決>確實(shí)難以成交，應(yīng)退回預(yù)付款；其他應(yīng)付款1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)記賬憑證及原始憑證。選項(xiàng)：（ABC）核對(duì)實(shí)際支付金頷與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；As一核對(duì)貨市資金、銀行存款日記賬的付出金頷是否正確；查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人筌章；L.、D、查看原材料明細(xì)賬。環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員經(jīng)查看以往該客戶的交易資料，均沒(méi)有發(fā)生過(guò)往來(lái)款項(xiàng)的記錄，進(jìn)一步了解情況。選項(xiàng)：（AB）函證對(duì)方單位；3、二去對(duì)方單位進(jìn)行實(shí)地核查；DsC、詢問(wèn)運(yùn)輸人員。f詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員;環(huán)節(jié)三：經(jīng)核查，對(duì)方單位的確收到過(guò)該筆款項(xiàng)，但收到后就由該公司銷售部經(jīng)理以鈔票領(lǐng)走，在財(cái)務(wù)上未作任何反映。向該公司揭露問(wèn)題。選項(xiàng)：（ACD）詢問(wèn)公司銷售部經(jīng)理；A、B、詢問(wèn)公司清潔員。詢問(wèn)公司財(cái)務(wù)人員；L.、一詢問(wèn)公司管理人員；環(huán)節(jié)四：審計(jì)人員查明的真相，該筆款項(xiàng)實(shí)為銷貨款，公司隱瞞了該筆收入，當(dāng)月已減少存貨，結(jié)轉(zhuǎn)銷貨成本，由于金額小，所占比例小，所以銷售成本沒(méi)有明顯增大。銷售經(jīng)理與財(cái)務(wù)人員勾結(jié)，運(yùn)用老客戶的公司賬戶將該筆款項(xiàng)盜用出來(lái),用于私分。審計(jì)人員規(guī)定相關(guān)人員交出款項(xiàng)，分析該種行為的影響。選項(xiàng)：（BD）As多繳納了企業(yè)所得稅。口少確認(rèn)了收入；「多確H了收入；「少繳納了企業(yè)所得稅；U、生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì)在途物資1環(huán)節(jié)一：查看相關(guān)記賬憑證與原始憑證。選項(xiàng)：（ABCDA、核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；B、核對(duì)原始憑證有無(wú)異常。C、查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章-記賬憑證與原始憑證是否相符；D、核對(duì)貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；環(huán)節(jié)二：審查記賬憑證及原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)兩個(gè)疑點(diǎn)：一、該公司并沒(méi)有享受鈔票折扣；二、兩張電匯單據(jù)收款單位相同，但銀行賬號(hào)不同。查閱相關(guān)明細(xì)賬。選項(xiàng)：（D收集證據(jù)；As_詢問(wèn)第三方取證；及C、核對(duì)外幣現(xiàn)金余額。、核對(duì)記賬憑證與賬簿間數(shù)據(jù)是否一致；環(huán)節(jié)三：向該公司揭露問(wèn)題。在項(xiàng)：（^BC）詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員；工、B、核查書面證據(jù)核查口頭證據(jù)；1.、一詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員；D、環(huán)節(jié)四：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司運(yùn)用關(guān)系將折扣2.34萬(wàn)元轉(zhuǎn)入峻峰公司下屬單位，之后又以鈔票形式提回折扣2.34萬(wàn)元，作為公司小金庫(kù)。選項(xiàng)：（A.BCD）As需要重新按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整。_不規(guī)范的會(huì)計(jì)處理致使企業(yè)4月份銷售成本增加2?34萬(wàn)元，收入減少2.34萬(wàn)元。該處理影響本期乃至以后各期經(jīng)營(yíng)成果的準(zhǔn)確性。該公司沒(méi)有將應(yīng)享受的現(xiàn)金折扣通過(guò)合計(jì)記錄反映出來(lái)，而是進(jìn)行賬外循環(huán),形成小金庫(kù)J嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律;環(huán)節(jié)五：做出解決建議。選項(xiàng)：（C）借：庫(kù)存現(xiàn)金23400.00As貸：銷售費(fèi)用23400.00借：庫(kù)存現(xiàn)金23400.0Q&貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用23400.00借：銀行存款2340。.0。貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用234。。.00借：銀行存款23400.00貸：管理費(fèi)用23400.00材料采購(gòu)1環(huán)節(jié)一：查看相關(guān)記賬憑證與原始憑證。核對(duì)原始憑證有無(wú)異常。核對(duì)記賬憑證的處理是否正確;核對(duì)銀行存款日記賬付出金額是否正確；核對(duì)日期是否正確;環(huán)節(jié)二：審查發(fā)現(xiàn)該業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)解決上存在兩點(diǎn)問(wèn)題：一、發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)沒(méi)有按規(guī)定計(jì)入米購(gòu)成本；二、材料的途中損耗沒(méi)有計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，而計(jì)入到“管理費(fèi)用”科目。做出相關(guān)調(diào)整分錄。選項(xiàng)：（C）借：材料采購(gòu)4500.00貸：銀行存款4500.00借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1200.00As貸：材料采購(gòu)1200.00借：管理費(fèi)用1200.00貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢.1200.00借：在途物資4500.00貸：銀行存款4500.00借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1200.00貸：在途物資1200.00借：營(yíng)業(yè)外支出1200.00貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1200.00借：材料采購(gòu)4500.00貸：銀行存款4500.00借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1200.00&貸：材料采購(gòu)1200.00借：營(yíng)業(yè)外支出1200.00貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1200.00借：材料采購(gòu)4500.0G貸：銀行存款4500.00借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1200.QQ貸：材料采購(gòu)1200.00借：銷售費(fèi)用1200.00貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1200.00材料成本差異1環(huán)節(jié)一：查看相關(guān)賬簿。選項(xiàng)：（ABCD）、查看材料成本差異余額方向。一查看材料成本差異賬簿；C查看材料采購(gòu)賬簿；D、查看原材料賬簿；環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員查閱“材料成本差異”明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)其中8月初材料成本差異為貸方110000元，本月收入材料成本差異為貸方550000元，月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為4000000元，本月收入材料的計(jì)劃成本為9500000元，本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為900000元。選項(xiàng)：（A）重新計(jì)算核對(duì)材料成本差異率；As「詢問(wèn)第三方取證；C、核對(duì)外幣現(xiàn)金余額。r核對(duì)記賬憑證與賬簿間數(shù)據(jù)是否一致；U、環(huán)節(jié)三：復(fù)合計(jì)算材料成本差異率及發(fā)出材料應(yīng)調(diào)減的計(jì)劃成本數(shù)。選項(xiàng)：（AD）As三月份材料成本差異率=：（-11""）-550Q00）］/（4000000+350000Q）=-4.5:?**B、發(fā)出材料應(yīng)調(diào)減的計(jì)劃成本=9000“*（-2.243W）=-20205（元）；2月份材料成本差異率=2.245%-D、發(fā)出材料應(yīng)調(diào)減的計(jì)劃成本=900000,（-4.239*）=-44000（元）；環(huán)節(jié)四：審計(jì)人員認(rèn)為該公司運(yùn)用“材料成本差異”賬戶作為調(diào)節(jié)生產(chǎn)成本的調(diào)節(jié)器，以達(dá)成增長(zhǎng)成本隱藏利潤(rùn)的目的。當(dāng)月生產(chǎn)成本虛增23795元［即：-20235-（-44000）］o做相關(guān)調(diào)整分錄。選項(xiàng)：（C）借：材料成本差異23795.00二、貸：材料采購(gòu)23795.00z借：材料成本差異23795.00貸：原材料23795.00.借：材料成本差異23795.00'貸：生產(chǎn)成本23795.00「借：原材料23795.00“貸：生產(chǎn)成本23795.00周轉(zhuǎn)材料1環(huán)節(jié)一：查看相關(guān)記賬憑證與原始憑證。

項(xiàng)：（BCD核對(duì)原始憑證有無(wú)異常。B、核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；C、查看記賬憑證處理是否正確；Ds查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；環(huán)節(jié)二：公司購(gòu)買的機(jī)器部件不應(yīng)計(jì)入“周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品”賬戶，而應(yīng)作為“固定資產(chǎn)”。做出調(diào)整分錄。選項(xiàng)：（A）借：固定資產(chǎn)600000.00gnnnnn.nngnnnnn.nngnnnnnnn600000.00600000.00gnnnnn.nngnnnnnnn600000.00gnnnnn.nngnnnnnnn600000.00600000.00600000.00As借：材料成本差異50000.00貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品借：銀行存款600000.00貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品借：固定資產(chǎn)600000.00貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品借：材料成本差異50000.00貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品周轉(zhuǎn)材料2環(huán)節(jié)一：查看相關(guān)賬簿、記賬憑證。選項(xiàng)：（D）核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；一核對(duì)貨市資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確;C、核對(duì)原始憑證有無(wú)異常?！覆榭从涃~憑證處理是否正確；*Jj環(huán)節(jié)二：向該公司揭露問(wèn)題。選項(xiàng)：（ABCD）

詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員；As「核查口頭證據(jù)；n、詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員：D、核查書面證據(jù)。環(huán)節(jié)三：審計(jì)詢問(wèn)后發(fā)現(xiàn)，該廠將成本為3500元的機(jī)床用于換取另一公司的等價(jià)值的產(chǎn)品作為本廠的周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品，由于會(huì)計(jì)的疏忽，未在“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”賬戶中做相應(yīng)的解決。做出該廠的調(diào)整分錄。先項(xiàng)：（C）借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品3500.00應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）595.00貸：庫(kù)存商品3500.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）595.00_借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）595.00貸：銀行存款595.00借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）535.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）595.00借：銀行存款595.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）595.00庫(kù)存商品1環(huán)節(jié)一：詢問(wèn)相關(guān)人員情況，尋找證據(jù)。選項(xiàng)：（ABCD）核查口頭證據(jù)；詢問(wèn)車間主任；DsC、核查書面證據(jù)。f詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員；D、環(huán)節(jié)二：經(jīng)審計(jì)，該公司是按訂單生產(chǎn)的，且該月所有完畢任務(wù)，因此庫(kù)存商品賬所列數(shù)字并非所有庫(kù)存商品金額。該公司管理人員考慮到當(dāng)年利潤(rùn)已經(jīng)可以完畢，為保證明年利潤(rùn)指標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)，故意將庫(kù)存商品賬提前結(jié)轉(zhuǎn)一部分，共計(jì)70萬(wàn)元，因此虛減利潤(rùn)70萬(wàn)元。應(yīng)規(guī)定公司做調(diào)整分錄。

選項(xiàng)：（A）借：生產(chǎn)成本700000.00貸：庫(kù)存商品，00000?00借：庫(kù)存商品700000.00▲、貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700000.00借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本^70貸：本年利潤(rùn)700000.00借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700000,“貸：本年利潤(rùn)7"七二.00借：生產(chǎn)成本700000.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本^7借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7"00。,00貸：本年利潤(rùn)700000.00借：生產(chǎn)成本700000.00貸：庫(kù)存商品700000.00借：庫(kù)存商品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000Q.00借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7G00Q0.00貸：以前年度損益調(diào)整700000.00原材料1環(huán)節(jié)一：審查相關(guān)原始憑證、記賬憑證及賬簿。選項(xiàng)：（ABCD）,核對(duì)貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；B、查看記賬憑證處理是否正確。核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；L、c查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人筌章；D、環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)有關(guān)人員了解到，該單位會(huì)計(jì)人員因臨近春節(jié)忙于個(gè)人事務(wù)，將運(yùn)費(fèi)計(jì)入期間費(fèi)用。分析該解決給公司導(dǎo)致的后果。&項(xiàng)：（ABCD）該企業(yè)將應(yīng)計(jì)入原材料成本的運(yùn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，使進(jìn)項(xiàng)稅額少計(jì)3驍,52元；B、該企業(yè)將應(yīng)計(jì)入原材料成本的運(yùn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，影響該月銷售成本及經(jīng)營(yíng)成果的核篁。..該企業(yè)將應(yīng)計(jì)入原材料成本的運(yùn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，使原材料成本少計(jì)5初7.共元；D、D、D、D、該企業(yè)沒(méi)有遵循會(huì)計(jì)一貫性原則；環(huán)節(jié)三：根據(jù)所掌握的證據(jù)做調(diào)整分錄。D、該企業(yè)沒(méi)有遵循會(huì)計(jì)一貫性原則；選項(xiàng)：（C）借：生產(chǎn)成本6000.00貸：管理費(fèi)用6000.00借：原材料6000.00B、貸：管理費(fèi)用6000.00借：原材料5607.43應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）392.52貸：管理費(fèi)用6QQQ.QQ借：生產(chǎn)成本5607.48D、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）392.52貸：管理費(fèi)用6000.00周轉(zhuǎn)材料3環(huán)節(jié)一：向該公司了解情況。選項(xiàng)：（ABCD）核查口頭證據(jù)；_詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員；C、核查書面證據(jù)。f詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員：D、環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員經(jīng)核算，發(fā)現(xiàn)該公司共少計(jì)原材料300000元，少計(jì)周轉(zhuǎn)材料（包裝物）43000元，規(guī)定該公司做出相應(yīng)調(diào)整分錄。選項(xiàng)：（WCD）As檢查憑證日期與日記賬日期是否相符或接近。,檢查日記賬記錄與憑證的內(nèi)容和金額是否相符；審閱現(xiàn)金日記賬并與現(xiàn)金收入憑證進(jìn)行核對(duì)：-向第三方取證；D、環(huán)節(jié)三：根據(jù)所掌握的證據(jù)（），同時(shí)向峻峰公司揭露問(wèn)題。選項(xiàng)：（AC）A、詢問(wèn)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)；B、詢問(wèn)業(yè)務(wù)員。C、詢問(wèn)出納人員；D、詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員；環(huán)節(jié)四：經(jīng)查，此筆款項(xiàng)已由行政科在1月28日制表，2月1日作為獎(jiǎng)金提取發(fā)放給了職工。該行為屬于哪種情況？選項(xiàng)：（D）坐支現(xiàn)金：3、Bs庫(kù)存余額超過(guò)限額。.白條抵庫(kù)；L、入賬不及時(shí)；庫(kù)存現(xiàn)金4環(huán)節(jié)一：調(diào)出發(fā)放工資相關(guān)憑證。選項(xiàng)：（A）核對(duì)相關(guān)憑證之間的差異；一核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過(guò)限額；C、核對(duì)銀行存款日記賬。一核對(duì)入賬是否及時(shí)；環(huán)節(jié)二：審查考勤表與職工名冊(cè)。選項(xiàng)：（CD）借：生產(chǎn)成本343000.00As貸：原材料300000周轉(zhuǎn)材料包裝物43000.00借：以前年度損益調(diào)整45000.00反貸：銀行存款45000.00借：本年利潤(rùn)45000.00貸：銀行存款45000.00借：以前年度損益調(diào)整343000.00貸：原材料300000周轉(zhuǎn)材料包裝物43000.Q0存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1環(huán)節(jié)一：實(shí)行相關(guān)審計(jì)環(huán)節(jié)。選項(xiàng)：（BCD）A.核對(duì)銀行存款日記賬。一對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序；B、抽樣選取存貨進(jìn)行重點(diǎn)檢查.檢查賬簿及憑證；L.、r核對(duì)各存貸項(xiàng)目明細(xì)賬與總賬、報(bào)表的余額是否相符：D、環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員在檢查賬簿和憑證后均未發(fā)現(xiàn)明顯問(wèn)題，在對(duì)該公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)存貨實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量嚴(yán)重不符，編制存貨抽盤表。選項(xiàng)：（BCD）As詢問(wèn)業(yè)務(wù)員。B、詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員：C、詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員；D、分析差異；環(huán)節(jié)三：向該公司了解情況。選項(xiàng)：（ABCD）、核查書面證據(jù)B、詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員：C、詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員；D、核查口頭證據(jù)；環(huán)節(jié)四：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)存貨A的實(shí)際數(shù)量為499.8噸，而賬面數(shù)量為1050噸，差額為550.2噸。經(jīng)查該差額部分存貨已經(jīng)分批銷售，沒(méi)有開具發(fā)票，銷售沒(méi)有入賬。經(jīng)核算，該部分存貨數(shù)量為550噸(其中0.2噸為存貨收發(fā)計(jì)量存在誤差所致)，銷售平均單價(jià)(不含稅)為2028.08元。分析差異帶來(lái)的影響。選項(xiàng)：(ABCD)少結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"3441e元(550xlS8C-.76=1034418.00)；B、多計(jì)存貨550噸，價(jià)值1。3441￡元(550xlgS0.76)。少交納增值稅額129€25?42元(1115444.00x0.17=189625.48);L、少計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1113444元(2G23.08x55Q=1115444.00)*環(huán)節(jié)五：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司對(duì)存貨A進(jìn)行了計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)解決，編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審定表。選項(xiàng)：(CD)、分析其存貨趺價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的強(qiáng)制性。匚分析其存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的安全性；..分析其存貨趺價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的合理性；L.、、分析其存貨趺價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性；一/、經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，存貨A實(shí)際庫(kù)存為500噸，可變現(xiàn)凈值大于存貨原單價(jià)，該公司不應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)額1034000.00與已銷售未入賬的存貨成本數(shù)額1034418.00相近，顯然是銷售貨品需要結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。審計(jì)人員規(guī)定該公司做出調(diào)整。選項(xiàng)：（ABCDEF）結(jié)平”以前年度損益調(diào)整”科目余額4、借：以前金應(yīng)損益寂整S36269.50貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)836269.50調(diào)整銷售成本借：以前年度損益調(diào)整1034412.00貸：庫(kù)存商品103441S.00調(diào)整銷售收△借：銀行存款13Q5069.48貸：以前年度損益調(diào)整1115444.00應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）189625.48調(diào)整所得稅費(fèi)用借：以前年度損益調(diào)整27S756.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅272756.50[（1115444.00~1034418.00+1034000.00）><25%]調(diào)整資產(chǎn)減值損失借：存貨趺價(jià)準(zhǔn)備1034000.00貸：以前年度損益調(diào)整1034000.00調(diào)整盈余公積￡借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)83626.95貸：盈余公積83626.95應(yīng)付職工薪酬1環(huán)節(jié)一：查看相關(guān)記賬憑證與原始憑證。選項(xiàng)：（ABCD）As記賬憑證金頷是否正確：B、賬務(wù)處理是否正確；C、記賬憑證與原始憑證是否相符；D、原始憑證是否齊全，是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)；環(huán)節(jié)二：峻峰公司多計(jì)提了福利費(fèi)24000元（300000*8%）,多計(jì)了費(fèi)用，虛減了利潤(rùn)，少交所得稅。審計(jì)人員規(guī)定峻峰公司做出調(diào)整。選項(xiàng)：（B）借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利24000.on二、貸：制造費(fèi)用24000.00借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利240".00貸：以前年度損益調(diào)整24000.00借：以前年度損益調(diào)整6000.00匕、貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅6000.00借：以前年度損益調(diào)整12000.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)1S000.00借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利24000.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000.00「借：所得稅費(fèi)用6000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅6000?00借：本年利潤(rùn)18000.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)18000.00借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利2400Q.00貸：生產(chǎn)成本24000.00_借：所得稅費(fèi)用6000.00,、貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅6000.00借：本年利潤(rùn)ignno.OO貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)180Q0.00其他審計(jì)實(shí)收資本1環(huán)節(jié)一：查閱相關(guān)資料。選項(xiàng)：（AB）函證銀行是否收到各筆款項(xiàng)；_查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人筌章；B、C、查看相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的記賬憑證?！藢?duì)貨市資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員向該公司開戶銀行函證后得知，銀行主線未收到乙公司投入的資本。進(jìn)一步調(diào)查取證。選項(xiàng)：（ACD）詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員；B、詢問(wèn)車間技術(shù)人員。詢問(wèn)管理人員；L.、一向乙公司進(jìn)行函證；環(huán)節(jié)三：經(jīng)審查，乙公司由于資金緊張未向甲公司投入資金。審計(jì)人員規(guī)定乙公司及時(shí)將其認(rèn)定的1700000元股份交足，并建議甲公司做出調(diào)整分錄。選項(xiàng)：（B）借：長(zhǎng)期應(yīng)收款—1700000.00As貸：銀行存款17000Q0,QQ_借：其他應(yīng)收款1700000.000、貸：銀行存款1700000.00借：應(yīng)收賬款1700000.00貸：銀行存款1700“。.00借：其他應(yīng)付受Cl9ClCl貸：銀行存款1700000.00盈余公積1環(huán)節(jié)一：查閱相關(guān)資料。選項(xiàng)：（舶CD）檢查憑證是否存在漏記；As.檢查憑證是否存在計(jì)算差錯(cuò)；DsC、檢查憑證是否存在重記。個(gè)檢查憑證是否存在錯(cuò)賬；D、環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員審查后得知，甲公司確有對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，而甲公司將本應(yīng)作為投資收益的股利收入錯(cuò)誤地記入了“盈余公積”賬戶。分析該做法的影響。選項(xiàng)：（BCD）隱瞞了費(fèi)用：As一虛減了利潤(rùn)；Ds...隱瞞了收入；L.、D、少繳納稅金。環(huán)節(jié)三：審計(jì)人員規(guī)定該公司做出調(diào)整分錄。&項(xiàng)：（D）借：盈余公積500000.0QAs貸：銀行存款500000.000借：銀行存款500000.00B、貸：投資收益500000.00借：盈余公積500000.00貸：投資收益500000.00借：所得稅費(fèi)用125000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅125000.00借：本年利潤(rùn)375000.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)375000.00借：盈余公積50000C.00貸：以前年度損益調(diào)整500000.00借：以前年度損益調(diào)整125000.0QDs貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅125000.00借：以前年度損益調(diào)整375'：*00.00貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)375000.0G實(shí)收資本、資本公積1環(huán)節(jié)一：分析華興公司上述各種問(wèn)題，得出結(jié)論。選項(xiàng)：（AB）.華興公司轉(zhuǎn)增資本不合法；久、一華興公司董事會(huì)要求不合法；二、C、華興公司要求債轉(zhuǎn)股情況不合法。一華興公司的賬外財(cái)產(chǎn)評(píng)估調(diào)賬不合法;定資產(chǎn)循環(huán)審計(jì)定資產(chǎn)1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)記賬憑證及原始憑證。選項(xiàng)：（A）核對(duì)記賬憑證處理是否正確；_核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符;查看原材料明細(xì)賬。D、D、環(huán)節(jié)二：公司購(gòu)入固定資產(chǎn)的安裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，該公司的做法虛減了固定資產(chǎn)成本，并影響了期間費(fèi)用的真實(shí)性。審計(jì)人員規(guī)定公司做出調(diào)整。選項(xiàng)：（A）借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用60000.00、貸：管理費(fèi)用其他費(fèi)用60000.00借：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用60000.00B、貸：管理費(fèi)用一一其他費(fèi)用60000.00借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用60000.00°、貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一其他費(fèi)用60000.00借：在建工程60000.00D、貸：管理費(fèi)用其他費(fèi)用60000.00定資產(chǎn)2環(huán)節(jié)一：審計(jì)人員根據(jù)該公司提供的資料編制出固定資產(chǎn)清點(diǎn)表，并檢查固定資產(chǎn)清點(diǎn)表。選項(xiàng)：（ABCD）甲設(shè)備實(shí)物短缺一臺(tái)；As一丙設(shè)備卡片中少一臺(tái)；配丁設(shè)備明細(xì)賬中多出三臺(tái)。、乙設(shè)備實(shí)物多出一臺(tái)；D、環(huán)節(jié)二：分析出現(xiàn)上述各種情況的結(jié)果及給出解決建議。選項(xiàng)：（ABCD）,丁設(shè)備卡片與實(shí)物相符，但固定資產(chǎn)明細(xì)賬多出三臺(tái)，有可能是該三臺(tái)設(shè)備已出售，但明細(xì)賬沒(méi)有注銷，查明后應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。乙設(shè)備賬卡相符，實(shí)物多出一臺(tái)，有可能是該設(shè)備已報(bào)廢處理，卡片已注銷，但實(shí)物仍在使用，也可能是購(gòu)進(jìn)時(shí)未作固定資產(chǎn)入賬，而作低值易耗品入賬,但盤點(diǎn)時(shí)作為固定資產(chǎn)，查明后，應(yīng)對(duì)照其價(jià)值和使用年限，確認(rèn)其符合B、標(biāo)準(zhǔn)，則補(bǔ)記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和明細(xì)卡，若不符合標(biāo)準(zhǔn)，則不作為盤盈，不計(jì)入固定資產(chǎn)賬簿>也有可能是將租入固定資產(chǎn)誤作為盤盈,查明后應(yīng)將設(shè)備在備查簿上登記；丙設(shè)備明細(xì)賬與實(shí)物相符，但卡片少一臺(tái)“有可能是購(gòu)進(jìn)時(shí)，有一臺(tái)沒(méi)有在卡片上登記，查明后要補(bǔ)記卡片;甲設(shè)備賬卡相符,實(shí)物短缺一臺(tái)“有可能是該設(shè)備已報(bào)廢處理,但是賬卡未注銷，查明后應(yīng)予以注銷賬卡,也可能D、是因保管不善>設(shè)備被盜，查明后要追究保管者的責(zé)任，也有可能是設(shè)備出租>但沒(méi)有計(jì)入“出租固定資產(chǎn)”賬戶>應(yīng)補(bǔ)記；定資產(chǎn)清理1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)記賬憑證及原始憑證。選項(xiàng)：（D）As核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；B、核對(duì)貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；C、查看原材料明細(xì)賬。D、查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人筌章>賬務(wù)處理是否正確；環(huán)節(jié)二：通過(guò)查看相關(guān)記賬憑證及原始憑證發(fā)現(xiàn)，該公司所報(bào)廢的固定資產(chǎn)實(shí)際是對(duì)廣州天明機(jī)床廠的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，公司每年有15萬(wàn)元的回報(bào)。對(duì)該情況進(jìn)行分析。選項(xiàng)：：：ACD）將固定資產(chǎn)計(jì)入固定資產(chǎn)清理賬戶，逃稅漏稅；AsB、將固定資產(chǎn)計(jì)入固定資產(chǎn)清理賬戶>無(wú)任何影響?！笇⒐潭ㄙY產(chǎn)計(jì)入固定資產(chǎn)清理賬戶，隱瞞了投資收益；L、-將固定資產(chǎn)計(jì)入固定資產(chǎn)清理賬戶>虛減了當(dāng)期利潤(rùn)；IX環(huán)節(jié)三：審計(jì)人員規(guī)定公司作出調(diào)整。選項(xiàng)：（A）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資3500000.00貸：營(yíng)業(yè)外支出3500000.00As借：所得稅費(fèi)用875000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅875000.00借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅S7500Q.00貸：所得稅費(fèi)用275000.00借：長(zhǎng)期股權(quán)投資3500000.00貸：投資收益3500000.00借：投資收益3500000.00貸：營(yíng)業(yè)外支出3500000.00借：所得稅費(fèi)用875000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅275000.00累計(jì)折舊1環(huán)節(jié)一：查閱該公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)算制度及累計(jì)折舊賬戶，發(fā)現(xiàn)該公司按3年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，4月份購(gòu)入的固定資產(chǎn)2023年度累計(jì)折舊總額為202300元。選項(xiàng)：（CD）核對(duì)實(shí)際支付金額與購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；AnB、查看原材料明細(xì)賬。重新核算累計(jì)折舊計(jì)算是否正確：L、f查看企業(yè)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算制度是否合理及符合相關(guān)法規(guī)；U、環(huán)節(jié)二：根據(jù)折舊計(jì)提有關(guān)規(guī)定，機(jī)器設(shè)備折舊年限最短不得少于5年，分析導(dǎo)致的影響。選項(xiàng)：（ABCD）企業(yè)多計(jì)提河口",我元的折舊費(fèi)用；_企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該計(jì)提折舊總額為元：（960000-60000）/（5*12）*2］；二、「多計(jì)提折舊導(dǎo)致利潤(rùn)虛減；D、折舊計(jì)提金額有誤金彩響以后多期合計(jì)核算的正確性。環(huán)節(jié)三：審計(jì)人員規(guī)定公司作出調(diào)整。選項(xiàng)：（B）借：本年利潤(rùn)工、貸：所得稅費(fèi)用2o0a。白借：累計(jì)折舊80000.00貸：本年利潤(rùn)20000.00惜:本年利潤(rùn)20000.00貸：所得稅費(fèi)用借：累計(jì)折舊50000.00貸：本年利潤(rùn)借：累計(jì)折舊80000.00貸：本年利潤(rùn)20000.00Ds借：本年利潤(rùn)20000.00貸：以前年度損益調(diào)整20000.00累計(jì)折舊2環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)資料進(jìn)行查看。選項(xiàng)：(BD)A.查看原材料明細(xì)賬。_查看企業(yè)該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算制度：Ds重新核算累計(jì)折舊計(jì)算是否正確；L、個(gè)核對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊制度是否一致；環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員檢查后發(fā)現(xiàn)，該公司其他各項(xiàng)固定資產(chǎn)均采用平均年限法計(jì)提折舊，而對(duì)該設(shè)備，公司采用了年數(shù)總和法，且未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中加以揭示。進(jìn)一步分析公司這樣做會(huì)產(chǎn)生的影響。先項(xiàng)：(ABD)采用年限總和法比平均年限法本年多計(jì)提折舊12?！霸?；_企業(yè)采用平均年限法時(shí)本年應(yīng)計(jì)提的折舊=(100000-10000)*[(1-0.1)/5]=130箕元；C、采用年限總和法比平均年限法本年計(jì)提折舊相同。f企業(yè)采用年數(shù)總和法時(shí)本年應(yīng)計(jì)提的折舊=(100000-10000)”5/(5+4+3+2+1)[=3"匚￡元；環(huán)節(jié)三：折舊方法的改變，使本年多提折舊額，致使資產(chǎn)負(fù)債表中的累計(jì)折舊增長(zhǎng)12023元，損益表中的利潤(rùn)總額項(xiàng)目減少12023元。分情況分析公司該做法的分析及解決建議。選項(xiàng)：(ABCD)若企業(yè)無(wú)充分理由使用年數(shù)總和法計(jì)提該設(shè)備折舊，則應(yīng)調(diào)賬：As借：累計(jì)折舊120000.00貸：以前年度損益調(diào)整12000.00-B、若企業(yè)無(wú)充分理由使用年數(shù)總和法計(jì)提該設(shè)備折舊，應(yīng)交納相應(yīng)所得稅。..企業(yè)對(duì)該設(shè)備使用年限總和法如無(wú)充分理由，則不得使用年數(shù)總和法，還要做相應(yīng)調(diào)賬分錄；L、個(gè)企業(yè)對(duì)該設(shè)備使用年限總和法如有充分理由>則應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中加以揭示；Us無(wú)形資產(chǎn)、累計(jì)攤銷1環(huán)節(jié)一：調(diào)出相關(guān)記賬憑證及原始憑證。選項(xiàng)：（ABC）向其他員工取證；一核對(duì)考勤表與職工名冊(cè)是否一致；C、查看考勤表與職工名冊(cè)有無(wú)記錄。f詢問(wèn)公司保衛(wèi)人員；Ds環(huán)節(jié)三：根據(jù)所掌握的證據(jù)（），向利瑞公司揭露問(wèn)題。選項(xiàng)：（CD）As詢問(wèn)業(yè)務(wù)員。B、詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員；C、詢問(wèn)出納人員；D、詢問(wèn)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)；環(huán)節(jié)四：經(jīng)查，該公司經(jīng)理虛列員工數(shù)，從中領(lǐng)取鈔票30000元，該現(xiàn)象會(huì)出現(xiàn)以下哪種情況？選項(xiàng)：（CD）坐支現(xiàn)金；「入賬不及時(shí)；C、愉逃稅款。「虛增費(fèi)用；D、環(huán)節(jié)五：做出調(diào)整分錄。選項(xiàng)：（ABCD,核對(duì)記賬憑證處理是否正確：As一核對(duì)記賬憑證處理是否符合法律規(guī)定；B、C、核對(duì)記賬憑證金額是否正確□「查看所附原始憑證有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章：U、環(huán)節(jié)二：審計(jì)人員查閱相關(guān)資料后發(fā)現(xiàn)公司購(gòu)入的商標(biāo)權(quán)協(xié)議中約定的使用年限為6年，但按法律規(guī)定其有效使用年限還剩5年。按公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)無(wú)形資產(chǎn)第十七條規(guī)定，使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，而該無(wú)形資產(chǎn)協(xié)議規(guī)定了收益年限，法律也規(guī)定了有效年限，顯然其使用壽命為受益年限和有效年限兩者之中的較短者。而公司未采用較短的攤銷年限5年，致使在資產(chǎn)負(fù)債表中，公司的資產(chǎn)被高估，并且在利潤(rùn)表中，公司的費(fèi)用少計(jì)，利潤(rùn)虛增。選項(xiàng)：（ABCD）As企業(yè)多繳納的企業(yè)所得稅。企業(yè)年度少計(jì)提攤銷元；B、商標(biāo)權(quán)的月攤銷額為12“元（102000/5/12）*L、c企業(yè)每月少計(jì)提攤銷300元；D、環(huán)節(jié)三：審計(jì)人員建議該公司作出調(diào)整。選項(xiàng)：（B）借：以前年度損益調(diào)整36"貸：無(wú)形資產(chǎn)3600.00借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅90Q,00A、貸：以前年度損益調(diào)整90G.00借：以前年度損益調(diào)整27n.。二貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)2700?00借：以前年度損益調(diào)整360500貸：無(wú)形資產(chǎn)3600.00借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅900.no“貸：以前年度損益調(diào)整900.00借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)2700.00貸：以前年度損益調(diào)整2700.00借：以前年度損益調(diào)整3600.00貸：無(wú)彩資產(chǎn)3600.00借：以前年度損益調(diào)整900.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅900?00借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)2700.00貸：以前年