資產(chǎn)傳承法律問題

資產(chǎn)傳承法律問題大都會人壽2012年2月財富之生命軌跡財富投資創(chuàng)造財富（初級）享受（終極）自己享受分享（傳承）贈與（捐贈）繼承婚姻信托保險核心問題：在最低風(fēng)險的基礎(chǔ)上，如何體現(xiàn)財富所有人的傳承意圖？（何時？以何種方式？傳承給誰？被傳承人如何使用？）3所有權(quán)控制權(quán)受益權(quán)資產(chǎn)傳承的核心問題研討案例：遺產(chǎn)繼承財富傳承的法律風(fēng)險陳逸飛遺產(chǎn)繼承案

-現(xiàn)任妻子、前妻之子的遺產(chǎn)繼承糾紛

陳逸飛案（背景）2005年4月10日陳逸飛突然去世，就陳逸飛遺產(chǎn)如何分配的問題，遺孀宋美英與長子陳凜產(chǎn)生爭議訴至法院。陳逸飛的遺產(chǎn)：陳逸飛在上海、北京、南京等地留下的9處房產(chǎn)；陳逸飛生前投資的11家公司股權(quán);陳逸飛畫作：a)陳逸飛生前委托國外畫廊拍賣的85幅油畫；b)宋美英保存的143幅油畫；c)陳凜保存的25幅油畫。陳逸飛案（訴訟風(fēng)波）2005年11月宋美英向法院起訴，要求陳凜履行雙方之前達成的《財產(chǎn)分配協(xié)議》。

訴訟期間，宋美英又提出，因其與兒子陳天無固定收入來源，請求法院在結(jié)案前動用部分遺產(chǎn)。2006年12月，宋美英和陳凜就遺產(chǎn)分割達成庭外和解。2009年7月，宋美英再次將陳凜告上法院，要求強制執(zhí)行《遺產(chǎn)分配和解協(xié)議》。陳逸飛案的思考陳逸飛作為“外國人”的遺產(chǎn)如何處理？《繼承法》第36條：動產(chǎn)適用被繼承人住所地法律，不動產(chǎn)適用不動產(chǎn)所在地法律。宋美英是否有權(quán)在法院判決之前動用遺產(chǎn)？先予執(zhí)行的條件股權(quán)如何繼承？《公司法》第76條陳逸飛案的思考陳逸飛生前沒有作任何資產(chǎn)傳承安排，各繼承人之間就其遺產(chǎn)分配始終難以達成一致。我國繼承法相對滯后，與時代脫節(jié)。遺產(chǎn)種類已發(fā)生根本變化，如股權(quán)、股票、房產(chǎn)、藝術(shù)作品等等財富傳承作用有限富裕階層財產(chǎn)國際化趨勢法院管轄和適用法律的沖突常引發(fā)跨國系列訴訟導(dǎo)致冗長的訴訟周期富裕人士應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)資產(chǎn)傳承安排的觀念，對財富傳承早作安排，可以在很大程度上避免糾紛。購買資產(chǎn)傳承類別的保險產(chǎn)品能有效隔離風(fēng)險，也可彌補我國繼承法保護的不足和滯后。律師建議，可以考慮購買資產(chǎn)傳承類保險產(chǎn)品作為資產(chǎn)傳承方案的一個必要組成部分。陳逸飛案的思考研討案例：企業(yè)財富的傳承家族企業(yè)財富傳承的法律風(fēng)險繼承法之我是傳奇：龔如心系列財產(chǎn)繼承案龔如心世紀爭產(chǎn)案（1999-2006）---標的：400億港元龔如心遺產(chǎn)繼承案（2007-？）---標的：130億美元

龔如心世紀爭產(chǎn)案1990年4月，曾是香港最大房地產(chǎn)商之一的王德輝被綁架后失蹤。圍繞總價值400億港元的遺產(chǎn)案，龔如心與當(dāng)時已94歲的公公王廷歆爭奪了8年之久，被香港媒體稱為“世紀爭產(chǎn)案”?！罢婕佟边z囑：王德輝的父親王廷歆于1999年向香港高等法院申請判令王德輝法律上死亡，要求法院確認王德輝于1968年立下的遺囑有效。龔如心卻向法院出示了王德輝于1990年所立的遺囑，內(nèi)容稱王德輝所有遺產(chǎn)均留給他的妻子龔如心。雙方均聘請筆跡專家鑒定筆跡。香港高院原訟庭，在經(jīng)過171天的審訊后，裁定龔如心敗訴。龔如心后提出上訴。2004年上訴庭裁定駁回上訴，維持原判。2005年7月，龔如心上訴至香港特區(qū)終審法院?！皯騽⌒源竽孓D(zhuǎn)”：2005年9月16日，香港特區(qū)終審法院裁定龔如心勝訴，贏得逾400億港元遺產(chǎn)。“巨額訟費”：香港終審法院2006年10月25日又裁定王廷歆支付龔如心三分之一訟費（包括訴訟費和律師費），總共約六億港元巨額訟費。龔如心世紀爭產(chǎn)案2007年4月3日，70歲的前華懋集團主席龔如心去世，留下巨額遺產(chǎn)接近千億港元（130億美元）。龔逝世后不久，“真假遺囑”風(fēng)波再起。香港史上最大宗的財產(chǎn)訴訟案件展開?！?002遺囑”：由龔如心家人持有，稱由華懋慈善基金（由創(chuàng)辦華懋集團的王德輝和龔如心于1988年成立）繼承龔如心的全部遺產(chǎn)；“2006遺囑”：龔的密友風(fēng)水師陳振聰持有，稱其為龔如心全部遺產(chǎn)的唯一受益人龔如心世紀爭產(chǎn)案2010年2月2日，香港高等法院最終判決，認定陳振聰持有的遺囑為偽造遺囑，陳振聰敗訴。陳振聰之后向媒體表示準備提起上訴。本案至今尚未結(jié)束。爭議點（龔如心遺囑的真實性，簽字是否屬實）龔如心系列財產(chǎn)訴訟之思考法定繼承和遺囑繼承遺囑繼承的局限性：遺囑種類和效力級別(公證、自書、代書、錄音、口頭）僅憑遺囑一般不能有效避免遺產(chǎn)繼承爭議不確定因素：真實意思、行為能力、不當(dāng)影響結(jié)論：即使經(jīng)律師見證并公證亦不能避免爭議龔如心系列財產(chǎn)訴訟之思考繼承（爭產(chǎn)）訴訟的特點：訴訟周期漫長國內(nèi)3-5年海外周期5年以上e.g.龔如心世紀爭產(chǎn)案：8年；龔如心遺產(chǎn)繼承案：至今尚未結(jié)案。龔如心系列財產(chǎn)訴訟之思考法律費（訟費）成本高昂e.g.世紀爭產(chǎn)案：王廷歆總共承擔(dān)了約六億港元巨額訟費遺產(chǎn)繼承案：華懋資金周轉(zhuǎn)困難，獲得3000萬港元神秘贊助得以起死回生。訴訟結(jié)果不能確定e.g.世紀爭產(chǎn)案中“小甜甜”神奇逆轉(zhuǎn)爭訟財產(chǎn)在訴訟期間不能動用甚至被凍結(jié)

.龔如心遺產(chǎn)繼承案：龔如心的全部遺產(chǎn)必須暫時托管，華懋基金在訴訟期間不能動用。漫長的訴訟周期對資產(chǎn)周轉(zhuǎn)、保值增值造成實質(zhì)性影響，財富利用率大打折扣。資產(chǎn)傳承中的金融工具及異同點比較繼承之法定繼承法定繼承（消極傳承）第一順序：配偶、子女、父母第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母沒有第一順序繼承人的，由第二順序繼承人繼承。繼承之遺囑繼承遺囑繼承之規(guī)定遺囑繼承（積極傳承）：公民可以立遺囑指定個人財產(chǎn)的繼承人遺囑種類：公證、自書、代書、錄音、口頭效力由大到小：公證、自書、代書、錄音、口頭同類遺囑晚優(yōu)先于早第20頁遺囑遺囑繼承之規(guī)定公證遺囑是方式最為嚴格的遺囑，效力高于其他形式的遺囑；遺囑繼承（積極傳承）：公民可以立遺囑指定個人財產(chǎn)的繼承人遺囑種類：公證、自書、代書、錄音、口頭效力由大到?。汗C、自書、代書、錄音、口頭同類遺囑晚優(yōu)先于早遺囑作為資產(chǎn)傳承方式的法律風(fēng)險公證遺囑是方式最為嚴格的遺囑，效力高于其他形式的遺囑；公證法律程序繁復(fù)、嚴格，日后產(chǎn)生糾紛的可能性較大；公證過程中，各項證明材料（財產(chǎn)權(quán)益、當(dāng)事人身份等）不能存在法律瑕疵；若有瑕疵，將可能影響繼承的最終完成；公證過程中，被繼承人資產(chǎn)可能被調(diào)查；其他形式的遺囑則公信力較低。第21頁信托國外信托的概念英美法國家的信托制度、衡平法、集合信托和任意信托、法定信托。e.g.ParisHilton和梅艷芳國內(nèi)信托的概念《信托法》（2001年）信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的進行管理或者處分的行為。信托財產(chǎn)的獨立性《信托法》第十六條信托財產(chǎn)與屬于受托人所有的財產(chǎn)（以下簡稱固有財產(chǎn)）相區(qū)別，不得歸入受托人的固有財產(chǎn)或者成為固有財產(chǎn)的一部分。信托財產(chǎn)的獨立性使得委托人或受益人在有限度的風(fēng)險內(nèi)享受信托財產(chǎn)利益，并且免于受益人之債權(quán)人的追索，建立了有效的破產(chǎn)隔離機制.信托我國信托制度的局限性機構(gòu)信托–信托法的第4條：受托人必須為機構(gòu)，受銀監(jiān)會監(jiān)管和發(fā)照。制度缺陷：信托法沒有規(guī)定任意型信托，法院處理信托類糾紛乏善可陳。信托機構(gòu)對財富傳承沒有興趣。因此，目前國內(nèi)的信托制度還處于初級階段，缺乏財富傳承的基本功能。不過，新的信托法目前正在修訂之中，大家可以觀注新的變化。第23頁信托國內(nèi)信托的法律風(fēng)險委托人無法單方面撤銷信托（e.g.信托協(xié)議）。信托關(guān)系過于穩(wěn)定，導(dǎo)致委托人在某些緊急情況下無法立即終止信托關(guān)系。我國《信托法》沒有明確信托財產(chǎn)從委托人移轉(zhuǎn)至受托人管理之后的所有權(quán)歸屬問題，從而帶來實踐上的困難。實踐中，信托失敗財產(chǎn)返還委托人也會出現(xiàn)制度障礙。第24頁保險保險作為資產(chǎn)傳承方式的特點（一）保險的受益人明確；法律關(guān)系明晰指定受益人的人身保險具有避債功能人身保險金能否列入被保險人的遺產(chǎn)，取決于被保險人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保險人死亡后,其人身保險金應(yīng)付給受益人；未指定受益人的，被保險人死亡后，其人身保險金應(yīng)作為遺產(chǎn)處理，可用于清償債務(wù)或者賠償。財產(chǎn)保險與人身保險不同。財產(chǎn)保險不存在指定受益人的問題。因而，財產(chǎn)保險金屬于被保險人的遺產(chǎn)，可用來清償債務(wù)或者賠償。保險保險作為資產(chǎn)傳承方式的特點（二）受益人取得保險賠款免納個人所得稅具有國外任意型信托的特點相比遺產(chǎn)繼承，保險將可能實現(xiàn)合理避稅功能目前我國尚無正式頒布的法律法規(guī)對遺產(chǎn)稅的征繳進行明確的規(guī)定。但2004年公布的《遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》在一定程度上可以反映我國遺產(chǎn)稅的立法趨勢：遺產(chǎn)稅起征點：20萬遺產(chǎn)稅五級超額累進稅率：10%~50%不計入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額的遺產(chǎn)：人壽保險保險金等人身保險金繼承的一般原則被保險人死亡后，有下列情形之一的，保險金作為被保險人的遺產(chǎn)：（1）沒有指定受益人，或受益人指定不明無法確定的；（2）受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的；（3）受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。第27頁股票股票資產(chǎn)傳承方式及程序股票繼承需通過國家公證機關(guān)辦理公證手續(xù)完成。股票繼承程序：一、赴公證處辦理遺產(chǎn)繼承公證二、赴證券營業(yè)部辦理繼承手續(xù)三、辦理股東賬戶股票的過戶第28頁股票股票資產(chǎn)傳承中可能發(fā)生的費用及風(fēng)險費用公證費（通常為繼承財產(chǎn)標的的2%）過戶費（不同種類股票及證交所有所區(qū)別）印花稅（單向征收千分之一）傭金（交易手續(xù)費）開戶費用（如繼承人無賬戶）風(fēng)險公證過程中，各項證明材料（財產(chǎn)權(quán)益、當(dāng)事人身份等）不能存在法律瑕疵；如有瑕疵，將可能影響繼承的最終完成公證過程中，被繼承人資產(chǎn)可能被調(diào)查第29頁基金基金資產(chǎn)傳承方式及程序大致同股票繼承基金資產(chǎn)傳承中可能發(fā)生的費用費用項目大致同股票繼承（但免繳納印花稅、過戶費）各項目費率與股票繼承稍有不同基金資產(chǎn)傳承中的風(fēng)險公證過程中，各項證明材料（財產(chǎn)權(quán)益、當(dāng)事人身份等）不能存在法律瑕疵；若有瑕疵，將可能影響繼承的最終完成公證過程中，被繼承人資產(chǎn)可能被調(diào)查第30頁房產(chǎn)房產(chǎn)資產(chǎn)傳承一般方式及所涉費用贈與評估費（約為評估價0.5%~