第七章 會計(jì)賬簿

第七章會計(jì)賬簿第一節(jié)會計(jì)賬簿概述第二節(jié)會計(jì)賬簿的登記第三節(jié)賬項(xiàng)調(diào)整、對賬和結(jié)賬第四節(jié)記賬規(guī)則第一節(jié)會計(jì)賬簿概述一、會計(jì)賬簿的意義二、會計(jì)賬簿的種類一、會計(jì)賬簿的意義

賬簿由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁組成，是以會計(jì)憑證為依據(jù)，用以序時(shí)地、分類地、全面地、系統(tǒng)地反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的會計(jì)簿籍。合理設(shè)置賬簿的意義：●

系統(tǒng)地登記和積累會計(jì)資料

●

為編制各種會計(jì)報(bào)表提供數(shù)據(jù)資料

●

考核經(jīng)營成果，進(jìn)行業(yè)績評價(jià)●保障財(cái)產(chǎn)物資的安全完整賬簿的種類按賬簿用途分類按賬簿的外表形式分類序時(shí)賬簿分類賬簿備查賬簿訂本式賬簿活頁式賬簿卡片式賬簿銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬總分類賬明細(xì)分類賬二、會計(jì)賬簿的種類特種日記賬普通日記賬現(xiàn)金日記賬——訂本式XIANJINRIJIZHANG現(xiàn)金日記賬明細(xì)分類賬——活頁式——數(shù)量金額式——-————明細(xì)賬年憑證摘要對方科目收入發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分明細(xì)分類賬——卡片式建造單位

建造年份交接憑證編號技術(shù)特征規(guī)格購入來源驗(yàn)收日期

固定資產(chǎn)卡片第號固定資產(chǎn)名稱

固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)編號原價(jià)預(yù)計(jì)折舊年限年（月）折舊率購入時(shí)已折舊年限購入時(shí)已提折舊開始使用日期完工大修記錄

使用單位和內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄停用記錄日期憑證摘要金額日期憑證使用單位存放地點(diǎn)停用原因停用日期啟用日期固定資產(chǎn)卡片卡片箱第二節(jié)會計(jì)賬簿的登記一、賬簿的基本要素二、序時(shí)賬簿的設(shè)置和登記二、總分類賬簿的設(shè)置和登記1、封面2、扉頁3、賬頁一、賬簿的基本要素普通日記賬特種日記賬二、序時(shí)賬簿的設(shè)置和登記

序時(shí)賬簿（日記賬）是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆連續(xù)登記的賬簿。（一）普通日記賬的設(shè)置和登記

普通日記賬（分錄簿）是根據(jù)一個(gè)企業(yè)一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在賬簿中確定會計(jì)分錄的賬簿。（二）特種日記賬的設(shè)置和登記

特種日記賬是用來序時(shí)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬?，F(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬1、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證，以及有關(guān)的銀行存款付款憑證逐日逐筆登記，用來反映現(xiàn)金收入、付出及其結(jié)余情況的日記賬。賬頁格式：三欄式多欄式采用訂本式賬簿?，F(xiàn)金日記賬——訂本式XIANJINRIJIZHANG現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬（三欄式）2、銀行存款日記賬的格式和登記方法

銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核后的銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證，以及有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證逐日逐筆登記，用來反映銀行存款收入、付出及其結(jié)余情況的日記賬。銀行存款日記賬——訂本式銀行存款賬YINHANGCUNKUANZHANG3、多欄式日記賬的格式和登記方法賬頁格式：Ｔ字形不設(shè)對應(yīng)科目欄的三欄式設(shè)置對應(yīng)科目欄的三欄式日記總賬三、總分類賬簿的設(shè)置和登記

總分類賬簿是總分類賬戶分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。分列每一總賬科目，按照編碼順序開設(shè)賬戶，進(jìn)行分戶核算?？偡诸愘~——訂本式總分類賬ZONGFENLEIZHANG

年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分第頁會計(jì)科目:總分類賬總分類賬（三欄式－－設(shè)對應(yīng)科目欄）四、明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記

明細(xì)分類賬是按照某個(gè)總賬科目所屬的二級科目或明細(xì)科目設(shè)置和登記某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。采用活頁式、卡片式。（一）三欄式明細(xì)分類賬適用于只要求反映金額，不需要進(jìn)行數(shù)量核算的債權(quán)債務(wù)明細(xì)分類賬戶。（應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款）（二）數(shù)量金額式明細(xì)分類賬適用于既需要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算、又需要進(jìn)行貨幣金額核算的財(cái)產(chǎn)物資賬戶。（原材料、庫存商品）（三）“復(fù)幣式”明細(xì)分類賬適用于外幣明細(xì)賬的登記。（四）多欄式明細(xì)分類賬又稱“分析式明細(xì)賬”，根據(jù)經(jīng)營管理的需要，在明細(xì)分類賬戶的借方欄或貸方欄分別明細(xì)項(xiàng)目設(shè)置若干專欄，借以提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳細(xì)資料的賬簿。第三節(jié)賬項(xiàng)調(diào)整、對賬和結(jié)賬一、賬項(xiàng)調(diào)整1、賬項(xiàng)調(diào)整的含義

賬項(xiàng)調(diào)整：指按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬基礎(chǔ)，在期末結(jié)賬前，確定本期的應(yīng)得的收入和應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，據(jù)以對賬簿記錄的有關(guān)賬面作出必要調(diào)整的會計(jì)處理方法。目的：合理的反映各會計(jì)期間應(yīng)有的收入和應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，使得各期的收入和費(fèi)用能在相關(guān)的基礎(chǔ)上進(jìn)行配比，正確確定各期的盈虧，同時(shí)，正確地反映企業(yè)期末的賬務(wù)狀況。2、賬項(xiàng)調(diào)整的內(nèi)容（1）有關(guān)收入項(xiàng)目的調(diào)整應(yīng)收收入預(yù)收收入（2）有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目的調(diào)整應(yīng)付費(fèi)用預(yù)付費(fèi)用（3）有關(guān)其他項(xiàng)目的調(diào)整固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資料減值準(zhǔn)備等各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。3、賬項(xiàng)調(diào)整的基本方法

將本期應(yīng)收末收的收入和應(yīng)付末付的費(fèi)用記入賬簿；同時(shí)，將本期已收取現(xiàn)金的預(yù)收收入和已付現(xiàn)金的預(yù)付費(fèi)用在本期與以后各期之間進(jìn)行分?jǐn)偛⑥D(zhuǎn)賬。二、對賬

是在會計(jì)期末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬后，于平時(shí)或月末、季末、年末結(jié)賬之前，對賬簿記錄進(jìn)行的核對工作。（一）對賬的內(nèi)容

1、賬證核對將賬簿記錄與會計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行相互核對。

2、賬賬核對對不同會計(jì)賬簿之間的數(shù)據(jù)進(jìn)行的相互核對。

3、賬實(shí)核對對會計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額進(jìn)行的核對工作。（二）對賬的方法

1、賬證核對日常逐筆，期末抽查，發(fā)現(xiàn)賬證不符，采用一定的錯(cuò)賬更正法進(jìn)行更正。

2、賬賬核對（1）總分類賬戶之間的核對。編制總分類賬戶試算平衡表。余額式發(fā)生額及余額式余額式發(fā)生額及余額式查錯(cuò)方法：1、排除抄表錯(cuò)誤2、排除計(jì)算錯(cuò)誤3、排除記賬錯(cuò)誤4、排除憑證編制錯(cuò)誤。

（2）總分類賬與明細(xì)分類賬之間的核對明細(xì)賬戶余額相加與總分類賬戶余額核對。根據(jù)明細(xì)賬戶編制本期發(fā)生額及余額明細(xì)表與總分類賬戶相應(yīng)數(shù)字核對。金額式數(shù)量金額式

（3）存貨明細(xì)賬與存貨保管賬（卡）的核對。

3、賬實(shí)核對（財(cái)產(chǎn)清查）對財(cái)產(chǎn)物資采取盤點(diǎn)的方法，確定實(shí)存數(shù)；對債權(quán)債務(wù)采用對賬單、函詢、走訪等方法進(jìn)行核對確定其實(shí)有數(shù)。三、結(jié)賬

會計(jì)期末對賬簿所做的結(jié)束工作。通過結(jié)賬，分清上下期的會計(jì)分錄，結(jié)出本期損益，為編制會計(jì)報(bào)表做好準(zhǔn)備工作。

（一）結(jié)賬前的準(zhǔn)備工作（1）保證當(dāng)期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部入賬，不能提前結(jié)賬、延遲記賬、估計(jì)入賬。（2）按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，對有關(guān)收入、費(fèi)用賬戶進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（3）進(jìn)行對賬、保證賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符。

（二）結(jié)賬的方法結(jié)計(jì)總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬各賬戶的當(dāng)期發(fā)生額、余額，結(jié)轉(zhuǎn)下期賬簿記錄。按結(jié)算時(shí)間不同分類：月結(jié)季結(jié)年結(jié)會計(jì)科目:原材料第68頁總分類賬年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分11年初余額借6510005轉(zhuǎn)6賒購材料應(yīng)付賬款450000借110100010轉(zhuǎn)11生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)成本380000借72100028付8購入材料銀行存款240000借96100031本月合計(jì)690000380000借96100021期初余額借961000121期初余額借48600010轉(zhuǎn)36賒購材料應(yīng)付賬款370000借85600022轉(zhuǎn)43生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)成本524000借33200031本月合計(jì)370000524000借33200031本季合計(jì)12650001194000借33200031本年合計(jì)83820008701000借33200031結(jié)轉(zhuǎn)下年3320000平0第四節(jié)記賬規(guī)則一、賬簿設(shè)置規(guī)則

各核算單位必須依照我國《會計(jì)法》與國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

各單位必須依法設(shè)置會計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。二、賬簿啟用和交接規(guī)則封面：單位名稱、賬簿名稱。扉頁：賬簿啟用及接交表三、賬簿登記的規(guī)則1、必須根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證，項(xiàng)目登記必須齊全。會計(jì)憑證

賬簿

記賬要用藍(lán)黑墨水書寫，不能用圓珠筆或鉛筆，以保證賬簿記錄清晰耐久，便于日后查考。紅墨水只能限于沖賬、劃線和改錯(cuò)時(shí)使用。2、正確使用書寫墨水賬簿應(yīng)按頁次編號防止散失。99年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分11期初余額借20000010付5提取現(xiàn)金現(xiàn)金58000借142000會計(jì)科目:銀行存款第10頁總分類賬3、順序連續(xù)登記相關(guān)事項(xiàng)記賬時(shí)，應(yīng)按頁逐頁逐行登記，不能跳行隔頁；如果發(fā)生了跳行隔頁，應(yīng)在空頁或空行處用紅色墨水劃對角線注銷，并注明“此行空白”字樣。99年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分11期初余額借20000010付5提取現(xiàn)金現(xiàn)金58000借142000第10頁會計(jì)科目:銀行存款此行空白總分類賬4、摘要書寫清晰，文字和數(shù)字書寫留有空白摘要：簡明扼要金額：數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)文字和數(shù)字：應(yīng)占格距1/25、逐頁結(jié)轉(zhuǎn)賬頁記完時(shí)，應(yīng)在每頁最后一行的“摘要”欄寫上“轉(zhuǎn)次頁”字樣并結(jié)出借、貸方的發(fā)生額累計(jì)和余額；在下一頁第一行的“摘要”欄中，寫上“承上頁”（或接前頁）字樣，將上頁末的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)入，然后在下一行開始登記新的業(yè)務(wù)。99年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分25承上頁650000328000借522000銀行存款會計(jì)科目:第11頁總分類賬99年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分11期初余額借2000003付5提取現(xiàn)金現(xiàn)金58000借14200025轉(zhuǎn)次頁650000328000借522000會計(jì)科目:銀行存款第10頁總分類賬6、結(jié)出余額有余額賬戶：“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或“貸”沒有余額賬戶：在“借”或“貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須逐日計(jì)算余額。四、賬簿更換與保管規(guī)則

賬簿更換是指在會計(jì)年度終了時(shí)，將上年度的賬簿更換為本年度新賬的工作。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表都是重要經(jīng)濟(jì)檔案，必須按照相應(yīng)規(guī)定妥善保管。財(cái)政部和國家檔案局頒布的〈會計(jì)檔案管理辦法〉，對會計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等作出了明確的規(guī)定。劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法五、錯(cuò)賬更正方法1、劃線更正法

劃線更正法適用于記賬以后，如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯(cuò)誤，而其所依據(jù)的記賬憑證沒錯(cuò)誤，即純屬記賬時(shí)文字或數(shù)字錯(cuò)誤。摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74550乙產(chǎn)品83750制造費(fèi)用158300合計(jì)158300158300會計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證2008年6月30日轉(zhuǎn)字第45號附單據(jù)1張1、劃線更正法案例年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5車間領(lǐng)材料原材料72800借7280030轉(zhuǎn)38車間人員工資應(yīng)付工資75000借14780030轉(zhuǎn)39車間人員福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)10500借15830030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本138300平0總分類賬

會計(jì)科目:制造費(fèi)用第68頁158300

張紅2、紅字更正法記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿中應(yīng)借應(yīng)貸符號、科目有錯(cuò)誤。記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿中應(yīng)借應(yīng)貸符號、科目無誤，只是所記金額大于應(yīng)記金額。紅字更正法案例1摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74250乙產(chǎn)品33750管理費(fèi)用108000合計(jì)108000108000會計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方

轉(zhuǎn)賬憑證2008年6月30日轉(zhuǎn)字第45號附單據(jù)1張011千0百88十00元00角00分1千037百834十072元055角000分合計(jì)管理費(fèi)用乙產(chǎn)品甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本沖銷45號憑證√貸方金額√借方金額明細(xì)科目總賬科目摘要會計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證2008年6月30日轉(zhuǎn)字第58號附單據(jù)張年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5管理部門領(lǐng)材料原材料51000借5100030轉(zhuǎn)38管理人員工資應(yīng)付職工薪酬75000借12600030轉(zhuǎn)39管理人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬10500借13650030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本108000借2850030轉(zhuǎn)58沖銷45號憑證錯(cuò)生產(chǎn)成本借136500108000總分類賬

會計(jì)科目:管理費(fèi)用

第68頁年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5車間領(lǐng)材料原材料51000借5100030轉(zhuǎn)38車間人員工資應(yīng)付職工薪酬50000借10100030轉(zhuǎn)39車間人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬7000借10800030轉(zhuǎn)59更正45號錯(cuò)誤生產(chǎn)成本108000平0摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分更正45號憑證錯(cuò)誤生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74250乙產(chǎn)品33750制造費(fèi)用108000合計(jì)108000108000會計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證2008年6月30日轉(zhuǎn)字第59號附單據(jù)張1總分類賬會計(jì)科目:制造費(fèi)用第64頁紅字更正法案例1紅字更正法案例203年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5車間領(lǐng)材料原材料51000借5100030轉(zhuǎn)38車間人員工資應(yīng)付職工薪酬50000借10100030轉(zhuǎn)39車間人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬27000借10800030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本128000貸20000總分類賬會計(jì)科目:制造費(fèi)用

第68頁03年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分61期初余額借950009轉(zhuǎn)5生產(chǎn)領(lǐng)材料原材料50000借14500030轉(zhuǎn)38生產(chǎn)人員工資應(yīng)付職工薪酬165000借31000030轉(zhuǎn)39提福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬23100借33310030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用制造費(fèi)用128000借461100總分類賬會計(jì)科目:生產(chǎn)成本

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74250乙產(chǎn)品53750制造費(fèi)用128000合計(jì)128000128000會計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證2008年6月30日轉(zhuǎn)字第45號附單據(jù)1張分配對象生產(chǎn)工時(shí)分配率分配金額甲產(chǎn)品2750742.5乙產(chǎn)品1250337.5合計(jì)40000.271080制造費(fèi)用分配表2008年6月30日單位:元03年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5車間領(lǐng)材料原材料51000借5100030轉(zhuǎn)38車間人員工資應(yīng)付職工薪酬50000借10100030轉(zhuǎn)39車間人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬27000借10800030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本128000貸2000030轉(zhuǎn)46沖銷45號多記金額生產(chǎn)成本平總分類賬會計(jì)科目:制造費(fèi)用

第68頁03年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分61期初余額借950009轉(zhuǎn)5生產(chǎn)領(lǐng)材料原材料50000借14500030轉(zhuǎn)38生產(chǎn)人員工資應(yīng)付職工薪酬65000借31000030轉(zhuǎn)39提福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬23100借33310030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用制造費(fèi)用128000借46110030轉(zhuǎn)46沖銷45號多記金額制造費(fèi)用

借441100總分類賬會計(jì)科目:生產(chǎn)成本

第60頁2000020000摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74250乙產(chǎn)品53750制造費(fèi)用128000合計(jì)128000128000會計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證2008年6月30日轉(zhuǎn)字第45號附單據(jù)1張紅字更正法案例22千2百00十00元00角00分千22百00十00元00角00分合計(jì)制造費(fèi)用乙產(chǎn)品甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本沖銷45號憑證多記金額√貸方金額√借方金額明細(xì)科目總賬科目摘要會計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方2008年6月30日轉(zhuǎn)字第46號轉(zhuǎn)賬憑證3、補(bǔ)充登記法

適用于記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯(cuò)，而記賬憑證上的應(yīng)借應(yīng)貸的會計(jì)科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額。補(bǔ)充登記法案例材料編號材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收20115cm圓鋼公斤1001008.00800.00備注合計(jì)800.00

收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號:47發(fā)票編號:00782008年4月10日收料倉庫:2號庫摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分購入鋼材原材料5cm圓鋼60000√應(yīng)付賬款鞍鋼60000√合計(jì)60000√60000√會計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證2008年4月10日轉(zhuǎn)字第27號附單據(jù)2張03年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900010轉(zhuǎn)27購入鋼材應(yīng)付賬款60000借15900003年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分