納稅服務存在問題與建議

····專業(yè)資料納稅服務存在問題及建議一、納稅服務存在問題的成因剖析（一）納稅服務理念還未完全樹立長期以來，稅務機關作為行政機關，一直強調(diào)的對納稅人的管理，對稅源的監(jiān)控，并未真正將納稅人視同“顧客至上”，并將納稅服務工作的重要性充分認識。在稅務機關以及稅務人員的潛意識中，對納稅人采取的是“有過錯推定”原則，即認為納稅人天生就想偷逃稅款，對納稅人缺乏必要的信任，征納雙方矛盾容易激化和加劇。 1稅務機關對于納稅服務認識還比較片面，認為納稅服務只是一張笑臉、一杯熱茶、用語文明等表面方式，而且將納稅服務局限于辦稅服務廳。當前稅務機關對待納稅服務，多重視工作態(tài)度、便民措施、宣傳送達等表面層次，而不重視稅前輔導、簡化程序、權益保障等深層次方面的服務；多重視服務的形式，而不重視服務的內(nèi)容；多重視服務的宣傳，而不重視服務的實效；多強調(diào)服務的絕對性，而不重視服務與管理的融合，未能將納稅服務貫徹到稅收征管的各個環(huán)節(jié)中。（二）納稅服務的社會化程度不夠精心整理········專業(yè)資料在納稅人的傳統(tǒng)觀念中，納稅服務僅指由稅務機關提供的各類服務措施，忽視了諸如志愿組織和中介代理機構等社會力量為納稅人提供的服務。導致目前納稅服務社會化程度較低的原因主要有以下幾點：一是中介代理機構水平良莠不齊，中介代理市場也缺乏統(tǒng)一的制度規(guī)范，稅務機關對中介的監(jiān)管力度不夠。其次，稅務機關未充分重視社會力量這部分，認為自身有義務也完全有能力提供滿足納稅人需求的納稅服務。再次，納稅人傳統(tǒng)觀念中納稅僅僅與稅務機關發(fā)生關系，對中介機構存在著信任危機。（三）納稅服務的信息技術水平有待提高稅務門戶網(wǎng)站目前仍然呈現(xiàn)出“求大求全”的格局，雖然內(nèi)容面廣量大，但是缺乏鮮明的社會行業(yè)特征，整體統(tǒng)籌規(guī)劃方面仍顯不足，日常訪問量偏低，聚集效應不高?；鶎佣悇諜C關在運用互聯(lián)網(wǎng)的互動性和實時性優(yōu)勢方面的做法并不多，基于互聯(lián)網(wǎng)的稅企交流模式未能真正實現(xiàn)常態(tài)化。辦稅服務廳的自助辦稅服務功能較弱。稅務機關與其他行政機關的信息共享程度較低，未建立定期信息溝通的聯(lián)動工作機制。（四）納稅服務機制創(chuàng)新度低總體來說，近幾年稅務機關采取了各種措施不斷創(chuàng)新納稅服務手段，不斷強化對新時期納稅服務工作的新要求，不斷突顯納稅服務工作的重要程度。但是，納稅服務仍缺乏統(tǒng)精心整理········專業(yè)資料一性長久的規(guī)劃，未從根本意義上創(chuàng)新服務機制。而基于新公共管理理論的監(jiān)督機制、績效評價考核制度、激勵機制也僅僅是在探索階段，未形成一套完整的工作體系。二、借鑒新公共管理理念完善納稅服務的建議新公共管理理論為克服西方傳統(tǒng)公共行政體制的弊端所提出的一整套解決辦法，其核心理念和主要思路，對當前的行政管理體制改革和完善納稅服務有一定的借鑒意義。（一）以顧客為導向，強化納稅服務理念建設新公共管理理論樹立了以顧客為導向，顧客至上的價值觀念。在實際工作中，可以從以下幾方面強調(diào)納稅服務理念建設：牢固樹立地位平等觀念。作為征稅主體的稅務機關，必須牢固樹立把納稅人當做“客戶”的服務理念，實現(xiàn)從組織收入完成稅收任務為主向滿足納稅人需求為主轉變，從傳統(tǒng)的執(zhí)法者、管理者、監(jiān)督者的角色向服務者角色的轉變，改變長久以來征納雙方不對等的法律地位，自覺接受納稅人的監(jiān)督。牢固樹立“無過錯推定”理念。在沒有證據(jù)證明納稅人確實存在涉稅違法行為時，稅務機關應堅持“疑錯從無”，認定或推定納稅人不存在涉稅違法行為。涉稅違法行為的舉證責任由稅務機關承擔，需通過合法手段和法定程序取得證據(jù)。納稅人的陳述權和申辯權應得到保障。對納稅人符合法精心整理········專業(yè)資料定或酌定從輕、減輕或免予行政處罰情節(jié)的，稅務機關應處罰得當、公正執(zhí)法。牢固樹立全面服務的理念。辦稅服務廳、稅務分局、局機關科室應從各自的職能出發(fā)，分層次建立起納稅服務的有效銜接機制。樹立并筑牢“最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務人”的理念，將納稅服務與征收管理有機結合，形成統(tǒng)一規(guī)范、職責明確、協(xié)調(diào)有序、運轉高效的全員全程“大服務”工作格局，（二）消除政府失靈，力推納稅服務社會化新公共管理理論指出：只有促進公共管理的社會化，消除公共壟斷才能從根本上消除政府失靈。落實到納稅服務中，就是要發(fā)揮好諸如中介代理機構等社會力量的作用，解決納稅需求無限性與稅務服務有限性的矛盾。推進納稅服務社會化，在保證稅務機關起主導和決定性作用的前提下，應著重從三個方面努力：推動服務職責歸位。要明確稅務機關的納稅服務與社會力量提供社會服務的區(qū)別及界定。若沒有準確的界定，會造成稅務機關提供的主體服務與社會力量提供社會服務混淆不清，必然造成納稅服務工作的混亂。稅務機關主要承擔政策落實、辦稅服務、行政復議等法定性服務，而稅收宣傳、政策解釋、納稅輔導、稅收維權都可以引入有資質(zhì)的社會組織、行業(yè)協(xié)會或專家學者參與實施。 .精心整理········專業(yè)資料培育多元化服務主體。稅務機關為納稅服務做了大量的工作，但是針對廣大納稅人的所有涉稅事項不可能全包全攬。應充分發(fā)揮稅務代理等社會中介組織，進一步使納稅人得到優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務。在實踐中，要不斷細化稅務機關和中介組織的社會分工，標明各自的服務內(nèi)容，涉及純公共物品的涉稅事項，應由稅務機關受理，不能介紹給中介組織辦理；涉及私人物品的涉稅事項，稅務機關不能越俎代庖。另一方面，稅務機關不能對納稅人強派指定稅務代理，確保中介機構的獨立性，確保中介機構不依附于稅務機關主體，與稅務機關無經(jīng)濟關聯(lián)。引導社會力量發(fā)展。稅務機關要加強對中介組織的監(jiān)督管理，規(guī)范其行業(yè)準則，改變其水平良莠不齊的狀況，只有這樣才能提高中介機構的可信度，才能讓納稅人充分信任社會力量所提供的納稅服務。要加強定期對中介機構進行監(jiān)管，確保其在準許的范圍內(nèi)提供合法合理的納稅服務。（三）以需求為出發(fā)點，促進納稅服務數(shù)字化新公共管理理論強調(diào)服務要以顧客的需求為基本出發(fā)點。根據(jù)問卷調(diào)查結果來看，納稅人對稅務機關的第一需求首先是效率。在調(diào)查中，很多納稅人甚至表示“寧要高效率的黑臉，也不要低效率的笑臉”。加快稅收征管信息化建設，打造方便、高效、快捷的辦稅服務平臺，是納稅服務工作向縱深發(fā)展的主要方向。精心整理········專業(yè)資料推進辦稅方式電子化。著力完善稅收管理系統(tǒng)和地稅網(wǎng)站辦稅功能，建設功能齊全、全天候服務的電子稅務局，推動納稅人辦稅由實體服務廳現(xiàn)場逐步轉移到網(wǎng)上服務廳。同時，依托網(wǎng)絡技術，開辟自助辦稅服務點，拓展辦稅的時間和空間。近年來，24小時自助綜合辦稅服務廳已經(jīng)在部分地區(qū)出現(xiàn)，其依托自助服務終端實現(xiàn)自助繳稅，極大地方便了納稅人。推進信息宣傳網(wǎng)絡化。依托“網(wǎng)絡納稅人之家”建立微信群、QQ群、微博等信息平臺與納稅人緊密聯(lián)系，發(fā)布各種文件及通知，發(fā)放各種申報、申請表格及政策宣傳資料。對于在微博、 微信群、QQ群中納稅人提出的問題及時進行耐心細致的解答，使納稅人足不出戶就能隨時了解到最新信息。既降低了征納雙方成本，提高了工作效率，又實現(xiàn)了征納雙方的零距離溝通，使稅法宣傳更快捷高效。推進服務機制扁平化。加大納稅人財務數(shù)據(jù)電子采集力度，逐步推進涉稅資料電子影像化，實現(xiàn)涉稅信息共享的及時、全面、準確，切實減輕納稅人負擔。積極落實納稅服務規(guī)范，將以往的各個科室層層審批制度改為“一站式”服務，將征管業(yè)務的審批前移，打通“最后一公里”。加強各部門之間的信息協(xié)同合作。為了方便納稅人降低納稅成本提高稅法遵從度，同時也減輕稅務機關的執(zhí)法壓力，與涉稅相關的例如國稅、地稅、工商管理局、銀行等應精心整理········專業(yè)資料實行數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，共享涉稅信息。這樣在實際工作中，可以降低稅務機關的執(zhí)法風險，及時了解某個納稅人的所有經(jīng)營情況，也避免了納稅人反復往稅務機關跑， 反復填報各種資料，減輕了納稅人的負擔。（四）引人企業(yè)家精神，提升納稅服務工作績效新公共管理理論尋找企業(yè)管理與政府管理的共同點，建議將企業(yè)運作模式引入政府管理中。在納稅服務工作中，納稅人是顧客，稅務機關是提供公共服務的企業(yè)。將企業(yè)精神引入納稅服務工作中，就要求采取多種措施提高納稅服務工作的效率和質(zhì)量。開展個性化服務。顧客多樣，納稅人多樣，準確地區(qū)分不同的對象提供相應服務，就能使納稅服務工作得到事半功倍的效果。例如在納稅培訓這塊，稅務機關可以通過行業(yè)協(xié)會秘書長座談會、企業(yè)所得稅匯算清繳輔導會等平臺開展納稅人培訓需求調(diào)查。通過對問卷歸類研究分析，合理安排培訓計劃與課程。將培訓工作從