內(nèi)控流程描述培訓(xùn)

內(nèi)控流程描述培訓(xùn)一、本次培訓(xùn)的主要目的※討論分析集團內(nèi)控體系根本框架，明確各單位內(nèi)控體系根本架構(gòu)※討論業(yè)務(wù)流程描述的步驟、標準及本卷須知※關(guān)于下一步工作方案的進一步說明二、集團公司內(nèi)控體系根本框架解釋★集團內(nèi)控體系根本框架形成的必要性◎是部門流程梳理、分析和歸納的工作結(jié)晶。◎表達了內(nèi)控建立由陌生到入門這一過程的思想統(tǒng)一?！蛐纬闪藘?nèi)控體系建立的根本構(gòu)造與布局，利于工作開展?！蛎鞔_了下一步內(nèi)控體系建立具體內(nèi)容。二、集團公司內(nèi)控體系根本框架解釋★集團內(nèi)控體系根本框架控制環(huán)境〔9項〕組織架構(gòu)、授權(quán)管理、企業(yè)文化、企業(yè)戰(zhàn)略、人力資源、績效管理、內(nèi)部審計、反舞弊、社會責任管理控制手段〔4項〕合同管理、信息管理、方案管理、全面預(yù)算二、集團公司內(nèi)控體系根本框架解釋★集團內(nèi)控體系根本框架控制活動〔18項〕標準化、招標管理、財務(wù)報告、統(tǒng)計管理、采購業(yè)務(wù)、基建管理、融資管理、投資管理、營運資金管理、生產(chǎn)組織、銷售管理、行政管理、研發(fā)管理、質(zhì)量管理、計量管理、資產(chǎn)管理、資質(zhì)管理、業(yè)務(wù)外包綜合〔2項〕財務(wù)報告矩陣、權(quán)限指引內(nèi)控評價〔1項〕內(nèi)控評價指引二、集團公司內(nèi)控體系根本框架解釋★基層單位內(nèi)控體系構(gòu)造內(nèi)控手冊VS制度手冊：制度—企業(yè)管理的肌體或根底內(nèi)控—企業(yè)管理的神經(jīng)脈絡(luò)基層單位內(nèi)控構(gòu)造：分、子公司—遵照集團內(nèi)控根本框架，重點表達本部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理等“個性〞業(yè)務(wù)流程〔特色化〕。控股公司—遵照集團內(nèi)控根本框架，結(jié)合本單位實際，形成全面的內(nèi)控體系框架〔系統(tǒng)化〕。機關(guān)處室—遵照集團內(nèi)控根本框架，結(jié)合職能分工，對基層單位的專項業(yè)務(wù)流程梳理及描述及時指導(dǎo)。參股公司—建議參照集團內(nèi)控根本框架實施。三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★業(yè)務(wù)流程描述根本格式Ⅰ.業(yè)務(wù)目標經(jīng)營目標—指與企業(yè)有效使用資源相關(guān)的目標。財務(wù)目標—指與企業(yè)編制可信賴的財務(wù)報告有關(guān)的目標。合規(guī)目標—指與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關(guān)的目標。Ⅱ.業(yè)務(wù)風險經(jīng)營風險—指可能會導(dǎo)致經(jīng)濟效益流失或資源喪失的風險。財務(wù)風險—指可能會造成財務(wù)信息失真的風險。合規(guī)風險—指可能會導(dǎo)致監(jiān)管部門處分的風險。

三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★業(yè)務(wù)流程描述根本格式Ⅲ業(yè)務(wù)流程步驟與控制點內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程將企業(yè)的經(jīng)營與財務(wù)活動分解成各個業(yè)務(wù)流程步驟。每一個業(yè)務(wù)流程步驟由一個或多個控制點構(gòu)成?？刂泣c內(nèi)容包括該業(yè)務(wù)涉及的單位及其崗位職責、本步驟工作過程描述、上一步驟和本步驟控制結(jié)果等。Ⅳ相關(guān)制度目錄相關(guān)制度目錄是指涉及具體流程的外部法規(guī)、總部或各部門相關(guān)的重要內(nèi)部管理制度。Ⅴ流程圖流程圖是表示控制活動過程中各個環(huán)節(jié)進展順序的簡圖，是對業(yè)務(wù)控制流程的形象化表述。Ⅵ流程適用范圍三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅰ.業(yè)務(wù)目標例如：業(yè)務(wù)目標確實定應(yīng)結(jié)合某項業(yè)務(wù)流程的特性，及到達的目標。以融資業(yè)務(wù)流程為例：1.1保證生產(chǎn)經(jīng)營和集團公司開展所需資金。1.2保持合理的債務(wù)構(gòu)造和降低籌資本錢。1.3按合同規(guī)定歸還債務(wù)，保證資金合理使用和平安。2.1保證融資核算真實、準確、完整。3.1融資業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)金融法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2借款合同、融資租賃合同等符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅱ.業(yè)務(wù)風險例如：結(jié)合業(yè)務(wù)目標，應(yīng)注意識別關(guān)鍵的風險。以融資業(yè)務(wù)流程為例：1.1資金短缺不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。1.2資金冗余或債務(wù)構(gòu)造不合理造成籌資本錢過大。1.3債務(wù)過高和資金安排不當，不能按期償債。1.4資金被非法挪用、占用、管理不當?shù)仍斐少Y金流失。1.5未經(jīng)審核，變更合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風險。2.1融資記錄錯誤，賬實不符。2.2不能正確核算，造成投資本錢或財務(wù)費用不實。3.1融資過程中發(fā)生不符合國家金融法律、法規(guī)的行為導(dǎo)致?lián)p失。3.2借款合同、融資租賃合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，導(dǎo)致?lián)p失三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅲ.業(yè)務(wù)流程步驟與控制點例如：首先以業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)為基準劃分具體流程步驟，然后以控制點位基準細分每個具體業(yè)務(wù)步驟。以融資業(yè)務(wù)流程為例：◎劃分業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅲ.業(yè)務(wù)流程步驟與控制點例如：首先以業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)為基準劃分具體流程步驟，然后以控制點位基準細分每個具體業(yè)務(wù)步驟。以融資業(yè)務(wù)流程為例：◎按控制點細分流程環(huán)節(jié)4.1融資前的業(yè)務(wù)談判4.2融資合同文本條款的擬定4.3融資框架協(xié)議或合同文本的審核4.4融資框架協(xié)議或合同文本的簽訂4.5資金的取得4.6融資資金在集團內(nèi)的投放或分配4.7資金的日常監(jiān)管及利息、股利的支付4.8融資資金本息的歸還〔股權(quán)除外〕三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅲ.業(yè)務(wù)流程步驟與控制點例如：首先以業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)為基準劃分具體流程步驟，然后以控制點位基準細分每個具體業(yè)務(wù)步驟。以融資業(yè)務(wù)流程為例：本卷須知:◎根本框架中一級流程可視情況進展細分,但最多不超過3級?！?qū)τ诖我鞒炭砂纯刂泣c的要求進展必要的歸并?！蚣僭O(shè)一個主流程存在3個以上包含控制點較多、且對整個流程影響重大的，原那么上要細分到2級流程處理?！蚣僭O(shè)一個主流程包含多個環(huán)節(jié)，但每個環(huán)節(jié)的控制點小于2個〔含2個〕，原那么上不再細分到2級流程，按環(huán)節(jié)或控制點描述均可。三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅳ.相關(guān)制度目錄例如：制度建立是內(nèi)控體系的基石，業(yè)務(wù)流程是將涉及的相關(guān)制度進展有效、合理的聯(lián)結(jié)，提高執(zhí)行力和工作效率。本卷須知:◎機關(guān)處室應(yīng)結(jié)合?關(guān)于修訂完善規(guī)章制度的通知?〔煙港〔2021〕46號〕，完善管理制度?！蛟摴こ虄H列示出相關(guān)制度的索引號即可，假設(shè)制度正處于擬定中，那么列示出相關(guān)的制度名稱及預(yù)計公布時間?！蚣僭O(shè)對制度進展了修訂、作廢等，相應(yīng)部門就應(yīng)重新理順、修改現(xiàn)有流程，保證控制流程的有效運轉(zhuǎn)?！蚧鶎訂挝粦?yīng)強化本單位管理制度建立，結(jié)合單位實際細化內(nèi)控實施細那么或內(nèi)控分冊。三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖例如：流程圖是對各項業(yè)務(wù)控制流程形象化、通俗的描述，也是分析、精簡、優(yōu)化控制流程的重要手段。流程圖的分類:◎框圖◎ANSI標準流程圖◎職能流程圖◎地理流程圖三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖

框圖

—是一種最簡單、最流行的流程圖，適用于簡化大型、復(fù)雜的流程或者記錄單項業(yè)務(wù)。

三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖ANSI標準流程圖

詳細展開框圖內(nèi)容，使流程中的每一項任務(wù)都詳細到一定的程度，便于人們理解和使用。

三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖

職能流程圖

描繪不同工作單位之間的動態(tài)，可以列示流程的責任主體、作業(yè)、時間和周期等，指明一個縱向職能如何影響在組織間橫向運動的流程。

三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖

地理流程圖

—明確作業(yè)的實物區(qū)域變動，有助于減少工作結(jié)果或資源在作業(yè)間流動所浪費的時間。

三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標準要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖流程優(yōu)化—就是將作業(yè)鏈升華的價值鏈，符合本錢效益原那么，以最小的本錢產(chǎn)生最大的經(jīng)濟效益。優(yōu)化技巧：剔出官僚主義—剔出不必要的行政、審批和文書等工作。增值評估—對業(yè)務(wù)流程中的每一項活動進展評估以確定其對滿足相關(guān)需求的奉獻程度并據(jù)此確定其存在的合理性。簡化—降低流程的復(fù)雜程度、使流程簡單化。減少流程周期時間—加快流程速度。標準化—為進展一項作業(yè)選擇一種惟一的標準，并使所有員工一直使用這種方式。自動化—并不時簡單的計算計化。全面改進—上述方法的綜合運用，徹底的變革。三、后續(xù)工作的進一步說明※機關(guān)層面：任務(wù):按照集團內(nèi)控根本框架,細致描述各項業(yè)務(wù)流程。完成時間方案：5月31日前※各單位層面任務(wù)：依照集團內(nèi)控根本框架，形本錢單位實施細那么根本框架，明確工作目標，描述各項業(yè)務(wù)流程。時間：根本框架于4月20日前上報復(fù)核流程描述于6月上旬前完成并上報工作重點：分子公司為單位業(yè)務(wù)流程控股公司遵照集團框架，全面描述三、后續(xù)工作的進一步說明※相關(guān)建議：◎注意業(yè)務(wù)流程部門之間的銜接問題，主辦部門在描述業(yè)務(wù)流程時要及時與相關(guān)部門溝通，做好對接?！蚋叨戎匾暳鞒虄?yōu)化，依據(jù)管控權(quán)限、權(quán)衡性原那么，完善流程，提高效率?！蚣氈伦龊眉瘓F內(nèi)控手冊與基層單位實施細那么的銜接工作，尤其要重視主業(yè)板塊的生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程描述工作?！蛄鞒檀_實立要遵循風險及效益重要性原那么，涵蓋各個方面，但要把握重點領(lǐng)域及重點風險，不可面面俱到。