中級(jí)銀行從業(yè)資格考試銀行管理重點(diǎn)重點(diǎn)重點(diǎn)學(xué)習(xí)的的的重點(diǎn)重點(diǎn)重點(diǎn)學(xué)習(xí)的的的總結(jié)復(fù)習(xí)總結(jié)總結(jié)總結(jié)計(jì)劃模板標(biāo)準(zhǔn)模板標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)模板練試卷習(xí)題練習(xí)習(xí)題試卷習(xí)題試卷試題六doc

2019中級(jí)銀行從業(yè)資格考試銀行管理練習(xí)題六2019年中級(jí)銀行從業(yè)資格考試銀行管理練習(xí)題六一、單項(xiàng)選擇題1、對(duì)于內(nèi)部控制制度階段，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。A、內(nèi)部控制制度有兩類(lèi)：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度B、內(nèi)部管理控制制度包含且不限于組織構(gòu)造的計(jì)劃，以及對(duì)于管理部門(mén)對(duì)事項(xiàng)同意的決議步驟上的程序記錄C、會(huì)計(jì)控制制度包含組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)以及與財(cái)富保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄靠譜性有直接關(guān)系的各樣舉措D、在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制的研究要點(diǎn)逐漸從一般含義向詳細(xì)內(nèi)容延長(zhǎng)2、2004年COSO委員會(huì)公布( )，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注公司風(fēng)險(xiǎn)管理這一更為廣泛的領(lǐng)域，并將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大體素。A、《審計(jì)準(zhǔn)則通告第55號(hào)》B、《內(nèi)部控制——整體框架》C、《公司風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》D、《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審察》3、1996年，財(cái)政部公布了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，此中內(nèi)部控制構(gòu)造的因素不包含( )。A、控制環(huán)境B、控制程序C、會(huì)計(jì)制度D、會(huì)計(jì)系統(tǒng)4、對(duì)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。A、合法合規(guī)是商業(yè)銀行得以生計(jì)和健康連續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)前提B、內(nèi)部控制一定為商業(yè)銀行有關(guān)信息的真切性、正確件、有效性和公然性供給保障C、內(nèi)部控制的最后目標(biāo)就是為了促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略順利實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部控制的各項(xiàng)舉措都應(yīng)當(dāng)服務(wù)于、聽(tīng)從于商業(yè)銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略D、內(nèi)部控制是為保證組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而成立的控制體制和實(shí)行的管控舉措，在防備和化解銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮側(cè)重要作用，優(yōu)秀的內(nèi)部控制是銀行有效抵抗風(fēng)險(xiǎn)，保持健康連續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障5、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)的理念，建立機(jī)構(gòu)或創(chuàng)辦業(yè)務(wù)均堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先，這表現(xiàn)了銀行成立與實(shí)行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)按照( )。A、制衡性原則B、相般配原則C、全覆蓋原則D、謹(jǐn)慎性原則6、在內(nèi)部環(huán)境中，( )是指銀行在成立和完美組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，怎樣充散發(fā)揮“人”的作用。A、控制活動(dòng)B、人力資源C、公司文化D、規(guī)章制度7、在內(nèi)部控制的基本因素中，實(shí)行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是( )。A、內(nèi)部監(jiān)察B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與交流8、銀行內(nèi)部控制的基本控制手段是( )。A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制B、受權(quán)審批控制C、績(jī)效考評(píng)控制D、不相容職務(wù)分別控制9、公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過(guò)程所實(shí)行的控制稱(chēng)為( )。A、績(jī)效考評(píng)控制B、受權(quán)審批控制C、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D、不相容職務(wù)分別控制10、商業(yè)銀行展開(kāi)內(nèi)部控制評(píng)論時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況微風(fēng)險(xiǎn)狀況確立內(nèi)部控制評(píng)論的頻次起碼( )展開(kāi)一次。A、每周B、每個(gè)月C、每半年D、每年11、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定特意部門(mén)作為( )，牽頭內(nèi)部控制系統(tǒng)的兼顧規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估。A、監(jiān)事會(huì)B、業(yè)務(wù)部門(mén)C、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)D、內(nèi)控管理職能部門(mén)12、以下不屬于商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)的是( )。A、實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效辨別和管理B、促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)C、保證依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)D、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)13、對(duì)于合規(guī)部門(mén)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的關(guān)系，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。A、商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分別，合規(guī)管理職能的執(zhí)行狀況應(yīng)遇到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)按期的獨(dú)立評(píng)論B、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)隨時(shí)將合規(guī)性審計(jì)結(jié)果見(jiàn)告合規(guī)負(fù)責(zé)人C、合規(guī)部門(mén)是負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)辨別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告的專(zhuān)職部門(mén)D、對(duì)銀行合規(guī)管理狀況進(jìn)行獨(dú)立的檢查和評(píng)論是合規(guī)部門(mén)的重要職責(zé)14、( )是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定性剖析，也是整個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理的基礎(chǔ)。A、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的辨別B、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估C、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)試D、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控15、( )是建立合規(guī)文化的重要制度之一，該項(xiàng)體制能使一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)、不合規(guī)的行為被提早預(yù)知，使得職工們和管理者提升警惕，快速采納挽救舉措，并在耳濡目染中使“主動(dòng)合規(guī)”的意識(shí)人心所向。A、合規(guī)問(wèn)責(zé)體制B、誠(chéng)信檢舉體制C、合規(guī)教育體制D、合規(guī)績(jī)效核查體制16、( )是產(chǎn)生銀行其余風(fēng)險(xiǎn)的重要誘因，特別是致使銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要和直接的誘因。A、法律風(fēng)險(xiǎn)B、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)17、我國(guó)商業(yè)銀行主要采納( )組織形式。A、單調(diào)銀行B、分支行制C、公司銀行制D、連鎖銀行制18、銀行一般以( )年為一個(gè)周期對(duì)分支機(jī)構(gòu)展開(kāi)一次全面審計(jì)。A、1B、2C、3D、519、對(duì)內(nèi)部審計(jì)的適合性和有效性擔(dān)當(dāng)最后責(zé)任的是( )。A、董事會(huì)B、審計(jì)委員會(huì)C、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)D、首席審計(jì)官20、( )負(fù)責(zé)組織實(shí)行內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)久審計(jì)規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，實(shí)時(shí)向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作狀況，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。A、審計(jì)委員會(huì)B、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)C、首席審計(jì)官D、內(nèi)部審計(jì)人員21、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)每一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的審計(jì)( )起碼一次。A、每年B、每?jī)赡闏、每半年D、每三年22、為有助于防止外面審計(jì)師長(zhǎng)久審計(jì)同一家銀行造成的客觀性和獨(dú)立性削弱，外審機(jī)構(gòu)同一署名注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行外面審計(jì)的服務(wù)年限超出( )年的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求外審機(jī)構(gòu)改換署名注冊(cè)會(huì)計(jì)師。A、2B、3C、4D、5二、多項(xiàng)選擇題1、《審計(jì)準(zhǔn)則通告第55號(hào)》指出內(nèi)部控制在構(gòu)造上的構(gòu)成因素主要有( )。A、控制環(huán)境B、會(huì)計(jì)制度C、控制程序D、控制手段E、控制方法2、2004年，C0S0委員會(huì)進(jìn)一步公布《公司風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》，該框架將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為( )。A、事項(xiàng)辨別B、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)付C、內(nèi)部環(huán)境D、控制活動(dòng)E、目標(biāo)設(shè)定3、2014年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)新訂正的《商業(yè)銀行每部控制引導(dǎo)》確立了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)，包含( )。A、保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性B、改良銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)，增添價(jià)值C、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D、保證國(guó)家有關(guān)法律法例及規(guī)章的貫徹執(zhí)行E、保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其余管理信息的真切、正確、完好和實(shí)時(shí)4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包含( )。A、目標(biāo)設(shè)定B、風(fēng)險(xiǎn)展望C、風(fēng)險(xiǎn)辨別D、風(fēng)險(xiǎn)剖析E、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)付5、一般應(yīng)當(dāng)加以分別的不相容職務(wù)有( )。A、財(cái)務(wù)保存與相應(yīng)記錄B、受權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行C、業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄D、受權(quán)同意與監(jiān)察檢查E、業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)察審察6、商業(yè)銀行展開(kāi)內(nèi)部控制評(píng)論，應(yīng)要點(diǎn)做好的方面有( )。A、在評(píng)論對(duì)象方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)歸入并表管理的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)論B、在評(píng)論實(shí)行方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況微風(fēng)險(xiǎn)狀況確立內(nèi)部控制評(píng)論的頻次，起碼每年展開(kāi)兩次C、在評(píng)論標(biāo)準(zhǔn)擬訂方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)擬訂內(nèi)部控制缺點(diǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)內(nèi)部控制缺點(diǎn)的影響程度和發(fā)生的可能性區(qū)分內(nèi)部控制缺點(diǎn)等級(jí)，并明確相應(yīng)的糾正舉措和方案D、在評(píng)論質(zhì)量控制方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)成立內(nèi)部控制評(píng)論質(zhì)量控制體制，對(duì)評(píng)論工作實(shí)行全流程質(zhì)量控制，保證內(nèi)部控制評(píng)論客觀公正E、在評(píng)論結(jié)果運(yùn)用方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)論結(jié)果運(yùn)用，可將評(píng)論結(jié)果與被評(píng)論機(jī)構(gòu)的績(jī)效考評(píng)和受權(quán)等掛鉤，并作為被評(píng)論機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評(píng)的重要依照7、在內(nèi)部控制的職責(zé)分工中，董事會(huì)的職責(zé)主要包含( )。A、明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平B、保證高級(jí)管理層采納必需的風(fēng)險(xiǎn)控制舉措C、保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)D、保證商業(yè)銀行成立并實(shí)行充分有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)E、監(jiān)察高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估8、《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理引導(dǎo)》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)擁有的基本因素，包含( )。A、合規(guī)政策B、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度C、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃D、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)辨別和管理流程E、合規(guī)管理部門(mén)的組織構(gòu)造和資源9、合規(guī)部門(mén)的基本職責(zé)主要包含( )。A、制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理計(jì)劃B、實(shí)行充分且有代表性的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試C、踴躍主動(dòng)地辨別和評(píng)估與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D、輔助有關(guān)培訓(xùn)和教育部門(mén)對(duì)職工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)E、辨別商業(yè)銀行所面對(duì)的主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，審察同意合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃10、合規(guī)文化的特色主要包含( )。A、合規(guī)文化的核心是法律意識(shí)B、合規(guī)文化是銀行的自己需求C、合規(guī)文化表現(xiàn)了價(jià)值取向D、合規(guī)文化一定經(jīng)過(guò)制度傳達(dá)E、合規(guī)文化是銀行公司文化的核心構(gòu)成因素11、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要包含( )。A、全面審計(jì)B、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)C、離職審計(jì)D、現(xiàn)場(chǎng)走訪E、自行核查12、銀行內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)主要包含( )。A、內(nèi)部控制的健全性和有效性B、會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的正確性和靠譜性C、機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)績(jī)效和管理人員履職狀況D、信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)運(yùn)轉(zhuǎn)和管理保護(hù)的狀況E、風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)辨別、計(jì)量、監(jiān)控程序的合用性和有效性13、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告的事項(xiàng)有( )。A、向董事會(huì)提交的全面審計(jì)工作報(bào)告B、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)展開(kāi)異地審計(jì)的C、外面中介機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的審計(jì)報(bào)告D、有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作狀況E、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題并報(bào)告董事會(huì)后，在問(wèn)題未獲得仔細(xì)查處整頓的狀況下14、對(duì)合分外審機(jī)構(gòu)的評(píng)估包含的因素有( )。A、擁有優(yōu)秀的職業(yè)名譽(yù)，無(wú)重要不良記錄B、在形式和實(shí)質(zhì)上均保持獨(dú)立性C、擁有完美的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制系統(tǒng)D、擁有與拜托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)財(cái)富規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源微風(fēng)險(xiǎn)承受能力E、擁有足足數(shù)目的擁有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，具備審計(jì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)勝任能力三、判斷題1、外面環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的影響更多表現(xiàn)的是拘束和規(guī)范，所以應(yīng)當(dāng)把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)成部分。( )2、不相容職務(wù)分別控制要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地剖析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)中所波及的不相容崗位，實(shí)行相應(yīng)的分別措施，形成互相限制的崗位安排。( )3、信息與交流是指商業(yè)銀行實(shí)時(shí)、正確、完好地采集整理與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的各樣內(nèi)外面信息，并借助信息技術(shù)，促進(jìn)這些信息以恰當(dāng)?shù)姆绞皆诟鱾€(gè)層級(jí)之間進(jìn)行實(shí)時(shí)傳達(dá)、有效交流和正確使用的過(guò)程。( )4、合規(guī)的前提是界定和確認(rèn)規(guī)則與準(zhǔn)則的范圍。( )5、商業(yè)銀行的高級(jí)管理層對(duì)建立高效合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以保證銀行合規(guī)負(fù)有最后責(zé)任。( )6、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)上就是銀行內(nèi)部被動(dòng)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)靜態(tài)過(guò)程。( )7、合規(guī)文化是指銀行機(jī)構(gòu)為防止遭到法律制裁、看管處分、重大財(cái)務(wù)損失或名譽(yù)損失，自上而下地成立起一種廣泛意識(shí)、道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值取向，以從精神方面保證其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)一直切合法律法規(guī)、自律組織商定以及內(nèi)部規(guī)章的要求。( )8、現(xiàn)場(chǎng)走訪包含內(nèi)部分行走訪和看管機(jī)構(gòu)走訪。( )9、首席審計(jì)官由審計(jì)委員會(huì)委任并歸入銀行高級(jí)管理人員任職資格同意范圍，其崗位改動(dòng)要事先向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。( )10、監(jiān)事會(huì)對(duì)付違犯職業(yè)道德規(guī)范和其余違紀(jì)行為的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追查責(zé)任。( )答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、D此題考察內(nèi)部控制在外國(guó)的發(fā)展。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，一般以為，20世紀(jì)40年月至70年月屬于內(nèi)部控制制度階段，在這一階段，審計(jì)理論主導(dǎo)內(nèi)部控制的發(fā)展;20世紀(jì)70年月此后，即內(nèi)部控制構(gòu)造階段，內(nèi)部控制的研究要點(diǎn)逐漸從一般含義向詳細(xì)內(nèi)容延長(zhǎng)。參賜教材P191。2、C此題考察全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。2004年，C0S0委員會(huì)進(jìn)一步公布《公司風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注公司風(fēng)險(xiǎn)管理這一更為廣泛的領(lǐng)域。將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大體素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)辨別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)付、控制活動(dòng)、信息與交流、監(jiān)控。參賜教材P192。3、C此題考察內(nèi)部控制在中國(guó)的發(fā)展。1996年，財(cái)政部公布了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，以為內(nèi)部控制構(gòu)造包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)因素。參賜教材P192。4、B此題考察內(nèi)部控制的目標(biāo)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，內(nèi)部控制一定為商業(yè)銀行有關(guān)信息的真切性、正確件、完好性和實(shí)時(shí)性供給保障。參賜教P194-195。5、D此題考察內(nèi)部控制的基來(lái)源則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)的理念，建立機(jī)構(gòu)或創(chuàng)辦業(yè)務(wù)均堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先。拜見(jiàn)教材P195。6、B此題考察內(nèi)部控制的基本因素。人力資源是指銀行在成立和完美組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，怎樣充散發(fā)揮“人”的作用。參賜教材P196。7、B此題考察風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包含目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)辨別、風(fēng)險(xiǎn)剖析微風(fēng)險(xiǎn)對(duì)付，是實(shí)行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參賜教材P197。8、D此題考察控制活動(dòng)。不相容職務(wù)分別是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。參賜教材P198。9、C此題考察會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主假如對(duì)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過(guò)程所實(shí)行的控制。參賜教材P199。10、D此題考察內(nèi)部控制評(píng)論。在評(píng)論實(shí)行方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況微風(fēng)險(xiǎn)狀況確立內(nèi)部控制評(píng)論的頻次，起碼每年展開(kāi)一次。參賜教材P201。11、D此題考察內(nèi)部控制的職責(zé)分工。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定特意部門(mén)作為內(nèi)控管理職能部門(mén)，牽頭內(nèi)部控制系統(tǒng)的兼顧規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估。參賜教材P203。12、D此題考察合規(guī)管理目標(biāo)。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是經(jīng)過(guò)成立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效辨別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)，保證依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。參賜教材P205。13、D此題考察合規(guī)部門(mén)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的關(guān)系。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，合規(guī)部門(mén)是負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)辨別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告的專(zhuān)職部門(mén)，但是對(duì)銀行合規(guī)管理狀況進(jìn)行獨(dú)立的檢查和評(píng)論則是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的重要職責(zé)。參賜教材P209。14、A此題考察合規(guī)管理的流程。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)辨別是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一個(gè)階段，是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定性剖析，也是整個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理的基礎(chǔ)。參賜教材P209。15、B此題考察合規(guī)管理的基本體制。誠(chéng)信檢舉體制是建立合規(guī)文化的重要制度之一，該項(xiàng)體制能使一些潛伏的風(fēng)險(xiǎn)、不合規(guī)的行為被提早預(yù)知，使得職工們和管理者提升警惕，快速采納挽救舉措，并在耳濡目染中使“主動(dòng)合規(guī)”的意識(shí)人心所向。參賜教材P211。16、B此題考察合規(guī)文化的特色。國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐與看管經(jīng)驗(yàn)均表示：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生銀行其余風(fēng)險(xiǎn)的重要誘因，特別是致使銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要和直接的誘因，所以，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)被視為銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略中的重要內(nèi)容，合規(guī)文化應(yīng)作為銀行文化的重要構(gòu)成部分，不該將合規(guī)文化只是看做是對(duì)付看管部門(mén)的外在要求，而應(yīng)成為銀行貫徹科學(xué)發(fā)展觀、實(shí)現(xiàn)自己穩(wěn)重運(yùn)轉(zhuǎn)的自己需要。參賜教材P213。17、B此題考察內(nèi)部審計(jì)的觀點(diǎn)。我國(guó)銀行廣泛推行分支行制。參賜教P216。18、C此題考察現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。全面審計(jì)一般以3年為一個(gè)周期對(duì)分支機(jī)構(gòu)展開(kāi)一次全面審計(jì)。參賜教材P217。19、A此題考察內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和有關(guān)職權(quán)。董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的適合性和有效性擔(dān)當(dāng)最后責(zé)任。參賜教材P218。20、C此題考察內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和有關(guān)職權(quán)。首席審計(jì)官負(fù)責(zé)組織實(shí)行內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)久審計(jì)規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，實(shí)時(shí)向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作狀況，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。參賜教材P219。21、B此題考察內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和有關(guān)職權(quán)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)每一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年起碼一次，審計(jì)每?jī)赡昶鸫a一次。參賜教材P220。22、D此題考察外面審計(jì)質(zhì)量控制。為有助于防止外面審計(jì)師長(zhǎng)久審計(jì)同一家銀行造成的客觀性和獨(dú)立性削弱，外審機(jī)構(gòu)同一署名注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行外面審計(jì)的服務(wù)年限不得超出5年;超出5年的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求外審機(jī)構(gòu)改換署名注冊(cè)會(huì)計(jì)師。參賜教材P223。二、多項(xiàng)選擇題1、ABC此題考察內(nèi)部控制構(gòu)造階段。1988年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《審計(jì)準(zhǔn)則通告第55號(hào)》，該通告初次使用“內(nèi)部控制構(gòu)造”一詞，并將其定義為“內(nèi)部控制構(gòu)造包含為合理保證公司特定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而建立的各樣政策和程序”，指出內(nèi)部控制在構(gòu)造上由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序三個(gè)因素構(gòu)成。參賜教材P191。2、ABCDE此題考察全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。2004年，C0S0委員會(huì)進(jìn)一步公布《公司風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注公司風(fēng)險(xiǎn)管理這一更為廣泛的領(lǐng)域。將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大體素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)辨別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)付、控制活動(dòng)、信息與交流、監(jiān)控。參賜教材P192。3、ACDE此題考察內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制的目標(biāo)：(1)保證國(guó)家有關(guān)法律法例及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;(2)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);(3)保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性;(4)保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其余管理信息的真切、正確、完好和實(shí)時(shí)。參賜教材P194-195。4、ACDE此題考察風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包含目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)辨別、風(fēng)險(xiǎn)剖析微風(fēng)險(xiǎn)對(duì)付，是實(shí)行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參賜教材P197。5、ABCDE此題考察控制活動(dòng)。一般應(yīng)當(dāng)加以分別的不相容職務(wù)有：受權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)察審察、業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄、財(cái)務(wù)保存與相應(yīng)記錄、受權(quán)同意與監(jiān)察檢查等。參賜教材P198。6、ACDE此題考察內(nèi)部控制評(píng)論。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在評(píng)論實(shí)行方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況微風(fēng)險(xiǎn)狀況確立內(nèi)部控制評(píng)論的頻次，起碼每年展開(kāi)一次。參賜教材P202。7、ABCDE此題考察內(nèi)部控制的職責(zé)分工。董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行成立并實(shí)行充分有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng);負(fù)責(zé)明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，保證高級(jí)管理層采納必需的風(fēng)險(xiǎn)控制舉措;負(fù)責(zé)監(jiān)察高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。參賜教材P203。8、ABCDE此題考察合規(guī)管理系統(tǒng)?！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理引導(dǎo)》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)包含的基本因素：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門(mén)的組織構(gòu)造和資源、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)辨別和管理流程、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。參賜教材P206。9、ABCD此題考察合規(guī)部門(mén)的基本職責(zé)。選項(xiàng)E屬于高級(jí)管理層職責(zé)。參賜教材P208。10、ABCD此題考察合規(guī)文化的特色。合規(guī)文化的特色：(1)合規(guī)文化的核心是法律意識(shí);(2)合規(guī)文化是銀行的自己需求;(3)合規(guī)文化表現(xiàn)了價(jià)值取向;(4)合規(guī)文化一定經(jīng)過(guò)制度傳達(dá)。參賜教材P213。11、ABC此題考察現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要包含：全面審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、離職審計(jì)等方面的內(nèi)容。參賜教材P217。12、ABCDE此題考察銀行內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。銀行內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)：(1)經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性及合規(guī)部門(mén)工作狀況;(2)內(nèi)部控制的健全性和有效性;(3)風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)辨別、計(jì)量、監(jiān)控程序的合用性和有效性;(4)信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)運(yùn)轉(zhuǎn)和管理保護(hù)的狀況;(5)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的正確性和靠譜性;(6)與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)狀況;(7)機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)績(jī)效和管理人員履職狀況等。參賜教材P218。13、ABCE此題考察內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)就以下事項(xiàng)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：(1)向董事會(huì)提交的全面審計(jì)工作報(bào)告。(2)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)展開(kāi)異地審計(jì)的，應(yīng)同時(shí)將審計(jì)報(bào)告抄報(bào)審計(jì)對(duì)象所在地的中國(guó)銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。(3)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題并報(bào)告董事會(huì)后，在問(wèn)題未獲得仔細(xì)查處整頓的狀況下，應(yīng)直接向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告有關(guān)狀況。(4)外面中介機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的審計(jì)報(bào)告。參賜教材P220。14、ABCDE此題考察外面審計(jì)拜托。對(duì)合分外審機(jī)構(gòu)的評(píng)估包含但不限于以下因素：(1)在形式和實(shí)質(zhì)上均保持獨(dú)立性;(2)擁有與拜托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)財(cái)富規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相般配的規(guī)模、資源微風(fēng)險(xiǎn)承受能;(3)擁有足足數(shù)目的擁有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，具備審計(jì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)勝任能力;(4)熟習(xí)金融法例、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控制制度以及