集團公司內(nèi)部核算制度

集團公司內(nèi)部核算制度第一章：總則：1、根據(jù)集團公司發(fā)展需要，為規(guī)范、完善集團公司資金運作與管理，確保股東資產(chǎn)安全和保值增值，進一步明晰各經(jīng)濟責(zé)任核算主體（各子公司、分公司、事業(yè)部）的利潤完成情況，特制定本制度。2、各分、子公司、事業(yè)部全部實行內(nèi)部獨立核算的管理模式。集團根據(jù)責(zé)任主體與集團簽訂的經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)書內(nèi)容建立獨立核算帳套。各分、子公司設(shè)立財務(wù)人員進行明晰核算，并按月編制內(nèi)部報表交集團公司財務(wù)部及各分、子公司領(lǐng)導(dǎo)。集團公司財務(wù)部對各事業(yè)部建立單獨臺帳，根據(jù)各事業(yè)部實際完成收入及發(fā)生成本費用情況單獨核算，并按月編制報表交各事業(yè)部負責(zé)人。3、集團公司內(nèi)部往來核算，不增加公司稅務(wù)和獎金成本,不影響各公司對外報表，僅做為內(nèi)部經(jīng)濟目標(biāo)完成情況的考核依據(jù)。第二章：內(nèi)部分包與收入管理：1、事業(yè)一部承攬的工程業(yè)務(wù)，由事業(yè)一部在集團公司工程管理部配合下，根據(jù)各子公司專業(yè)分工不同，進行內(nèi)部分包；其他各事業(yè)部承攬的業(yè)務(wù)，由集團公司工程管理部根據(jù)各子公司的專業(yè)，進行內(nèi)部分包。分包價格參考市場價格。分包合同一式四份。集團公司工程管理部、財務(wù)部、事業(yè)部、相關(guān)子公司各一份。集團公司財務(wù)部按合同結(jié)算價格計算各經(jīng)濟責(zé)任主體的營業(yè)收入。2、各分、子公司自行對外承攬合同的加工業(yè)務(wù)、不涉及集團資質(zhì)許可內(nèi)容的勞務(wù)施工業(yè)務(wù)，必需將合同交集團公司工程管理部、財務(wù)部存檔備案。3、各分、子公司自行在外承攬的業(yè)務(wù)，需內(nèi)部分包給其他子公司時，由集團公司工程管理部統(tǒng)一協(xié)調(diào)與相關(guān)子公司關(guān)系，并根據(jù)市場價格簽訂內(nèi)部分包合同。分包合同交集團公司工程管理部、財務(wù)部備案。4、各分、子公司直接承攬的業(yè)務(wù)，需按月向集團公司財務(wù)部申報資金回款情況，由集團公司統(tǒng)一結(jié)算的業(yè)務(wù)，按與各子公司簽定的內(nèi)部分包合同約定付款期限撥付各子公司。5、各分、子公司收回的工程款、材料款，款項必須及時入帳，嚴禁私設(shè)小金庫，嚴禁私留帳外資金。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除追回經(jīng)濟損失外，將嚴肅追究責(zé)任單位負責(zé)人和其他責(zé)任人的責(zé)任，情節(jié)嚴重的將依法送交司法機關(guān)處理。第三章：資金費用管理：1、集團公司對各分、子公司、事業(yè)部的資金費用采用預(yù)算制的管理模式。2、各分、子公司、事業(yè)部應(yīng)于每月28日前將下月預(yù)計收款計劃報至集團公司財務(wù)部。3、各分、子公司應(yīng)于每月28日前將需由集團公司撥付資金計劃報至集團公司財務(wù)部。各事業(yè)部、集團公司各部門需發(fā)生費用預(yù)算也按相同時間報至集團公司財務(wù)部。4、集團公司財務(wù)部根據(jù)各分、子公司、事業(yè)部的預(yù)算進行匯總后，報集團公司總裁審批。并將審批后的預(yù)算結(jié)果回復(fù)至各分、子公司及各部門。集團公司財務(wù)部按批復(fù)后預(yù)算及公司相關(guān)制度進行資金安排及費用報銷。5、當(dāng)月未報預(yù)算的資金原則上不予安排。特殊情況確需安排者，必須以書而報告形式報集團公司總裁審批，批準后交集團公司財務(wù)部備案，在資金允許的情況下再進行安排。6、當(dāng)月已核批預(yù)算，因資金或其他原因未執(zhí)行者，不予順延。在下次需使用時應(yīng)另行申報。第四章：內(nèi)部往來管理：1、集團公司內(nèi)部往來，原則上需按照所簽定的內(nèi)部合同執(zhí)行。集團公司內(nèi)部以每月25日為結(jié)算日。集團公司與各分、子公司、事業(yè)部以及各分、子公司、事業(yè)部之間必須于每月結(jié)算日將當(dāng)月往來賬目核對清楚，并編制對帳單，由雙方經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任人和財務(wù)人員簽字認可，按相關(guān)財務(wù)規(guī)定計入往來帳日。各分、子公司之間的對帳單也需交集團公司財務(wù)部，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2、因特殊情況，應(yīng)由兩方或兩方以上承擔(dān)費用，對外需統(tǒng)一支付時，由支付方開據(jù)“內(nèi)部費用分割單”，交分擔(dān)方經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任人和財務(wù)人員簽字認可后，雙方做內(nèi)部掛帳處理?！皟?nèi)部費用分割單”一式三聯(lián)，付款方、費用分擔(dān)方、集團公司財務(wù)部各一聯(lián)。3、各分、子公司、事業(yè)部因生產(chǎn)經(jīng)營需要向集團公司或向集團內(nèi)其他分、子公司、事業(yè)部拆借資金者，需按出借方當(dāng)期借款平均利率承擔(dān)利息費用。利息費用也采取“內(nèi)部費用分割單”形式進行處理。4、各分、子公司、事業(yè)部之間因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需相互借用設(shè)備、備件、原材料、低值品等資產(chǎn)時，必須開具“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一和“領(lǐng)料單”，以上單據(jù)需有借用方經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任人或指定代表人的簽名，另一方才能出借。雙方憑以上單據(jù)進行財務(wù)處理及內(nèi)部往來核對。第五章：監(jiān)督檢查：1、集團公司建立