工程概預(yù)算編制與管理存在問題分析探究

工程概預(yù)算編制與管理存在問題分析探究田霖中鐵北方投資有限公司遼寧沈陽110000概預(yù)算是工程建設(shè)管理的核心要素之一，根據(jù)不同階段的設(shè)計文件、計算規(guī)則、指標(biāo)、定額及取費標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)先確定建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)文件，科學(xué)地編制概預(yù)算有助于妥善規(guī)劃建設(shè)項目資金的使用，縮短建設(shè)周期，降低運營維護(hù)成本，控制項目投資。1工程概預(yù)算編制概述概預(yù)算編制的基本意義隨著人民生活水平的提高和居住環(huán)境的改善，建筑、鐵路、城市軌道、市政等工程建設(shè)領(lǐng)域更是備受人民關(guān)注，工程實施前均需進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和預(yù)算，概預(yù)算文件是承載一個工程項目從規(guī)劃到實體所需的人工、材料、機(jī)械、設(shè)備、措施、管理等所有細(xì)節(jié)的綜合體。它是一種有效的經(jīng)濟(jì)管理工具，既能反映同一階段不同設(shè)計方案的造價差異,也能反映同一方案在不同階段的經(jīng)濟(jì)差異。其表現(xiàn)形式主要包括投資估算、概算、施工圖預(yù)算、施工預(yù)算、工程結(jié)算等。概預(yù)算管理的必要性概預(yù)算管理不僅僅是一項單一獨立的工作，它是一系列管理活動的集成，它橫向延伸項目管理所有參與方，縱向貫穿項目管理全生命周期。概預(yù)算是政府相關(guān)部門編制年度投資預(yù)算的基礎(chǔ)；是建設(shè)單位制定建設(shè)計劃和控制總投資的依據(jù)；是設(shè)計單位進(jìn)行限額設(shè)計的紅線；是施工單位控制成本與經(jīng)濟(jì)核算的載體；是所有參與方統(tǒng)計工程進(jìn)度的重要指標(biāo)之一。建設(shè)工程中的招投標(biāo)、合同簽訂、融資貸款、計量支付和結(jié)算等各項活動都離不開概預(yù)算管理。概預(yù)算的特點概預(yù)算文件具有法定效力。概預(yù)算編制人員嚴(yán)格遵守國家、行業(yè)發(fā)布的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，以設(shè)計文件為基礎(chǔ)，按規(guī)定的程序進(jìn)行算量組價，加蓋造價從工程師執(zhí)業(yè)印章后生效，概預(yù)算文件作為國家認(rèn)可的成果文件，對所有參與方具有約束力，可作為合同糾紛、造價鑒定的依據(jù)。概預(yù)算文件具有相對準(zhǔn)確性。通常項目決策前即開始預(yù)先綜合計算從規(guī)劃到建成運營的投入，充分結(jié)合各種造價指標(biāo)、定額、已完工程歷史數(shù)據(jù)、人材機(jī)市場價，通過一系列科學(xué)地整理計算匯總形成，能相對準(zhǔn)確的反映和衡量特定時期和背景下，項目自身價值水平和經(jīng)濟(jì)效果。概預(yù)算文件具有一定的不可預(yù)見性。雖然編制概預(yù)算時已盡可能的考慮影響造價的風(fēng)險預(yù)留因素，但是受地質(zhì)條件、市場價格波動、不可預(yù)見等條件影響，概預(yù)算文件仍存在很多不確定因素，無法全面覆蓋所有變數(shù)和風(fēng)險。概預(yù)算文件具有系統(tǒng)性。各階段的概預(yù)算文件是一脈相承的，不是獨立毫無關(guān)聯(lián)的，例如投資估算是項目的框架和統(tǒng)領(lǐng)，初步設(shè)計概算必須嚴(yán)格控制在投資估算的范圍和規(guī)模之內(nèi)，而施工圖預(yù)算是對概算的進(jìn)一步細(xì)化。要以項目系統(tǒng)管理的思維，去將各階段文件有機(jī)結(jié)合使用，這樣才能做好概預(yù)算的管理。2工程概預(yù)算編制與管理存在問題編制時過度依賴定額，不能及時跟上技術(shù)的更新和市場的變化為了在造價管理領(lǐng)域與國際慣例接軌，國家自2022年起開始施行工程量清單計價模式，但目前概預(yù)算的編制仍在很大程度上依賴定額,尤其是政府投資項目。定額是帶有計劃色彩的指令性價格，反映的是制定定額時的社會生產(chǎn)力平均水平，且其更新周期通常為4-5年甚至更久，現(xiàn)階段科技迅猛發(fā)展，帶動工程技術(shù)飛速更迭，定額已經(jīng)不能及時有效地體現(xiàn)當(dāng)前技術(shù)變革帶來的影響，無法反映競爭環(huán)境下的市場性，不能展示企業(yè)的實際消耗、技術(shù)管理水平和個別成本，在一定程度上限制著企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和管理水平的提升。受外部干預(yù)因素影響，不能客觀準(zhǔn)確地反映項目造價概預(yù)算文件編制完成后，部分建設(shè)單位考慮到立項決策、年度預(yù)算指標(biāo)等相關(guān)因素制約，為避免突破估算后重新審批，或是為自身預(yù)留寬松的資金使用額度，有意將概預(yù)算人為進(jìn)行壓低或擴(kuò)大，這樣導(dǎo)致概預(yù)算文件偏離實際，不能客觀反映項目造價水平，可能會引起施工單位偷工減料、拖欠農(nóng)民工工資、工程造價糾紛、預(yù)算資金沉淀等一系列連鎖反應(yīng)。編制人員的能力直接決定著成果質(zhì)量，人的不確定因素仍無法消除概預(yù)算成果文件的質(zhì)量取決于編制人員的業(yè)務(wù)能力和執(zhí)業(yè)素養(yǎng)，編制概預(yù)算考驗的是綜合技術(shù)能力[1],需要了解法律法規(guī)政策，掌握各類工藝流程、精通清單和定額、熟悉市場價格等。但是，目前很多概預(yù)算人員畢業(yè)后就直接步入概預(yù)算崗位，理解和認(rèn)知還停留在學(xué)校的理論上，無法領(lǐng)會概預(yù)算管理的精髓，對規(guī)范、定額掌握不透徹，缺乏建設(shè)管理和施工經(jīng)驗，基本上是照清單、套定額、算工程量，勢必會出現(xiàn)定額選用錯誤、遺漏施工工序、重復(fù)計取等現(xiàn)象，無法達(dá)到概預(yù)算人員的要求。同時，現(xiàn)階段各單位概預(yù)算人員配置普遍不足，很多編制人員身兼多個項目的工作任務(wù)，勞動強(qiáng)度巨大，要求的時間又緊迫，自然無法保證成果文件的質(zhì)量。工程量計算工作效率不高，數(shù)據(jù)結(jié)果精確性有待提高隨著計算機(jī)技術(shù)的升級提高和各種算量軟件的出現(xiàn)，目前工程量計算已經(jīng)步入電算時代，但是目前各種軟件仍未真正的實現(xiàn)智能化，很多都需要重新手動建?；蛘邔?dǎo)入電子圖紙，在此過程中很多細(xì)節(jié)內(nèi)容非常容易出現(xiàn)差錯，通常都無法一次到位，必須進(jìn)行二次修改或編輯,整體工作效率不夠高。另外，不同階段概預(yù)算人員都要進(jìn)行工程量計算[2],但是上一階段的工程量成果文件無法轉(zhuǎn)入下一階段使用，勞動成果上存在一定的浪費和重復(fù)。另外，雖然國家、行業(yè)已經(jīng)制定了工程量計算規(guī)則，但是不同視角的概預(yù)算人員對工程量規(guī)則的把握也存在一定偏差，例如設(shè)計單位概預(yù)算人員對混凝土底板和墻的分界認(rèn)定，與施工單位往往存在分歧。同時，設(shè)計圖紙是工程量計算的基礎(chǔ)，圖紙都是由設(shè)計人進(jìn)行編制，概預(yù)算人員在接到圖紙后，需重新讀圖識圖，領(lǐng)會設(shè)計人意圖，這樣占用了概預(yù)算人員大量精力。由于在投資估算和初步設(shè)計概算階段，大部分內(nèi)容都是概念性做法，很多細(xì)節(jié)都無法在設(shè)計圖紙中體現(xiàn)，這對概預(yù)算編制人員帶來很大挑戰(zhàn)，非常容易漏算、少算工程量。上述內(nèi)容都限制和制約工程量計算的效率，甚至降低了概預(yù)算整體的精度和準(zhǔn)確性。2.5市場價格大幅波動、不可抗力等突發(fā)情況對概預(yù)算管理提出新的挑戰(zhàn)通常開始編制概預(yù)算文件前，編制人會對編制期的人工、材料、機(jī)械等關(guān)鍵要素進(jìn)行市場價格調(diào)查，主要依靠政府或者行業(yè)協(xié)會發(fā)布的指導(dǎo)價格，但是近年各項生產(chǎn)要素價格變化幅度較大，且市場反應(yīng)的迅速程度，要遠(yuǎn)超政府指導(dǎo)價格更新速度，編制期的價格與實施期的市場價格經(jīng)常嚴(yán)重不符，造成概預(yù)算文件與實際偏差較大。在新冠病毒大流行、常態(tài)化疫情防控的情況下，防疫投入必然引起造價增加，雖然國家和各地政府已下發(fā)相關(guān)規(guī)定將疫情防控費用列入工程造價，但是在實際操作過程中，概預(yù)算編制人員具體應(yīng)如何列支疫情防控費用,仍無具體編制標(biāo)準(zhǔn)，尤其是在新項目的概預(yù)算編制中難以把握，這對概預(yù)算管理提出新的挑戰(zhàn)。6全過程概預(yù)算管理體系仍不完善，各建設(shè)階段間仍存在脫節(jié)現(xiàn)象項目可研和初步設(shè)計階段的估算、概算主要由設(shè)計單位負(fù)責(zé)編制；施工圖設(shè)計階段的施工圖預(yù)算主要由建設(shè)單位或其委托的造價咨詢單位負(fù)責(zé)編制［3］；實施階段的施工預(yù)算和工程結(jié)算主要由施工單位負(fù)責(zé)編制。各建設(shè)階段的不同編制主體通常各自為戰(zhàn)，各參與方之間缺乏應(yīng)有的溝通，造成整個項目的決策初衷和管理理念無法逐層傳遞，上階段的概預(yù)算成果文件在下一階段得不到響應(yīng)和反饋，下一階段曝露出的問題和優(yōu)化建議無法得到解決和改善，最終變成形式主義的管理，在一定程度上限制了概預(yù)算的發(fā)展。3做好工程概預(yù)算編制和管理的措施3.1依托配置生產(chǎn)的市場手段，構(gòu)建市場信息發(fā)布平臺在現(xiàn)有定額的基礎(chǔ)上，縮短定額維護(hù)周期，加大修訂、補(bǔ)充定額的力度，市場上出現(xiàn)新技術(shù)并廣泛使用后，第一時間組織開展定額測定和編制，并擇機(jī)發(fā)布，以保持定額的適用性、先進(jìn)性和及時性，打破一套定額管幾年的現(xiàn)象，為概預(yù)算編制人員提供既先進(jìn)又匹配的“武器”。在這個數(shù)據(jù)為王的時代，概預(yù)算管理應(yīng)該緊跟時代腳步，可借鑒外國造價同仁的做法，由政府建設(shè)管理部門或造價行業(yè)協(xié)會構(gòu)建市場信息發(fā)布平臺，統(tǒng)一制定信息發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，并健全發(fā)布行為監(jiān)管，嚴(yán)格落實信息發(fā)布人員和單位的主體責(zé)任，鼓勵概預(yù)算執(zhí)業(yè)人員、企業(yè)將各自工程數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)形成數(shù)據(jù)庫，供其他編制人員參考，讓概預(yù)算管理用數(shù)據(jù)說話，用數(shù)據(jù)引導(dǎo)設(shè)計，用數(shù)據(jù)揭示優(yōu)化方向。2嚴(yán)肅科學(xué)決策思想觀，通過價值工程優(yōu)化設(shè)計方案實現(xiàn)投資控制建設(shè)單位應(yīng)秉承科學(xué)決策思想，堅持以事實為依據(jù)，任何人不得干預(yù)概預(yù)算人員獨立執(zhí)業(yè)，當(dāng)概預(yù)算文件未達(dá)到管理預(yù)期時，應(yīng)探索運用價值工程手段，不斷調(diào)整功能、成本（即概預(yù)算）參數(shù)進(jìn)行綜合對比分析，通過技術(shù)比較、經(jīng)濟(jì)分析和效果評價，使技術(shù)與經(jīng)濟(jì)結(jié)合統(tǒng)一，以概預(yù)算反過來推動設(shè)計質(zhì)量的改進(jìn)和提高，使調(diào)整修正后的概預(yù)算達(dá)到管理要求，規(guī)避投資風(fēng)險、避免出現(xiàn)糾紛，最終實現(xiàn)多方共贏。3.3提高概預(yù)算編制人員業(yè)務(wù)能力，切實認(rèn)真履行復(fù)核程序涉及概預(yù)算管理的相關(guān)單位要建立系統(tǒng)性的人才培養(yǎng)計劃，尤其是對剛步入概預(yù)算崗位的新人，要由經(jīng)驗豐富的導(dǎo)師指導(dǎo)，制定學(xué)習(xí)目標(biāo)，夯實專業(yè)基礎(chǔ)，快速提升概預(yù)算人員綜合能力，成為懂技術(shù)、懂經(jīng)濟(jì)、懂管理的全面復(fù)合型人才，早日勝任概預(yù)算編制工作。此外，要提高概預(yù)算人員的職業(yè)素養(yǎng)，概預(yù)算編制是一個復(fù)雜而細(xì)致的工作，必須具備一絲不茍的態(tài)度、扎扎實實的工作作風(fēng)和強(qiáng)烈的責(zé)任感，這樣才能做好概預(yù)算管理。同時，要建立切實有效的復(fù)核工作機(jī)制，復(fù)核人員可以借助多種方法（例如：總體指標(biāo)對比法、交叉對比法、單項抽查法、調(diào)查詢價法等）進(jìn)行認(rèn)真的復(fù)核，杜絕形式主義，多角度去發(fā)現(xiàn)成果文件中不足，起到多一重保障作用。另一方面，要全面推行概預(yù)算編制人員持證上崗，概預(yù)算文件應(yīng)加蓋編制人的造價工程師執(zhí)業(yè)印章，加大對人章不符行為的查處和處罰，并將各種不良執(zhí)業(yè)行為納入信用檔案，確保概預(yù)算管理規(guī)范有序地發(fā)展。3.4借助BIM應(yīng)用等新興智能工具，提高工程量計算的效率和準(zhǔn)確性近年國家正在大力推行BIM技術(shù)等工具的應(yīng)用，現(xiàn)階段已在工程設(shè)計領(lǐng)域進(jìn)行大面積推廣運用，若是概預(yù)算人員可將設(shè)計人員的模型直接導(dǎo)入工程量計算軟件，則可大幅減少二次建?；蛘邔?dǎo)入圖紙的時間，并且顯著降低錯誤率，也能消除不同階段概預(yù)算人員對工程量計算規(guī)則的理解偏差。另一方面，要盡可能地提高設(shè)計人的出圖質(zhì)量，在條件允許的情況下，盡量對在工程造價中占比較大的項目進(jìn)行細(xì)化設(shè)計,提高工程量計算的精度。做足前期市場專題調(diào)查，科學(xué)合理設(shè)置暫列金額為了將人工、材料、機(jī)械等要素的價格變化影響降到最低，概預(yù)算編制單位要重視前期市場調(diào)查，加大市場調(diào)查力度和投入，條件允許情況下，應(yīng)成立市場調(diào)查專項小組，在結(jié)合政府或者行業(yè)協(xié)會發(fā)布的指導(dǎo)價格基礎(chǔ)上，廣泛調(diào)研當(dāng)?shù)亟ㄖ袌?，尤其重點關(guān)注砂石料等“地材”價格，結(jié)合在建項目實際采購單價，充分借助專業(yè)物資設(shè)備機(jī)構(gòu)、咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)的力量，對建設(shè)期內(nèi)的市場進(jìn)行預(yù)測，合理考慮市場風(fēng)險，科學(xué)制定概預(yù)算編制單價。針對新冠防疫投入，要結(jié)合項目所在地政府要求，在建工程可以按各單位實際發(fā)生的防疫費用列入工程造價，新項目在決策時，可按相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)提前將新冠防疫投入作為專項費用放入暫列金，由建設(shè)單位進(jìn)行統(tǒng)籌掌握使用，避免后續(xù)發(fā)生超概現(xiàn)象。建立有效的溝通和反饋機(jī)制，不斷完善概預(yù)算管理體系建設(shè)單位是項目管理的核心，應(yīng)當(dāng)組織所有概預(yù)算管理參與方建立有效溝通機(jī)制，按照項目建設(shè)管理時序，在進(jìn)入下一管理階段前，當(dāng)前階段的編制主體對概預(yù)算文件進(jìn)行交底，闡述項目管理目標(biāo)，明確管理思路和關(guān)注重點，進(jìn)入下一階段后，概預(yù)算編制人員要逐條消化落實交底的內(nèi)容，并形成專題反饋意見，使不同階段的成果文件能實現(xiàn)順向貫徹落實，逆向倒逼改進(jìn)，形成雙向循環(huán)改進(jìn)機(jī)制。尤其是概算、施工圖預(yù)算、結(jié)算三者之間，經(jīng)批準(zhǔn)的概算是工程建設(shè)投資的最高限額[4],施工圖預(yù)算必須嚴(yán)格執(zhí)行概算的標(biāo)準(zhǔn)和范圍不得隨意突破，而結(jié)算中所暴露出的各種問題通常會在施工圖預(yù)算中得到答案，進(jìn)而倒逼施工圖預(yù)算進(jìn)行改進(jìn)，施工圖預(yù)算執(zhí)行過程中反映出的不足也會從概算中得到印證，而概算中存在的不合理之處都將被優(yōu)化改進(jìn)，在以后其他項目的概算編制中得到規(guī)避和重視，逐步形成良性循環(huán)，不斷提升概預(yù)算管理水平。任何企業(yè)乃至行業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展，都離不開廣大執(zhí)業(yè)者的