全過程跟蹤審計匯總報告

工管理咨詢有限公X

新XXXXXX:我公司接受委托,對貴校新校區(qū)建設(shè)項目進(jìn)行了全過程跟蹤審計及竣工結(jié)算審核,根據(jù)項目建設(shè)及貴校要求采用現(xiàn)場常駐與公司審計平臺跟蹤參與相結(jié)合的方式，從2004年起至2010止，完成貴校新校區(qū)建設(shè)項目辦公、教學(xué)、場館、生活用房等37個建、維修改造以及附屬配套工程的全過程跟蹤審計及竣工結(jié)算審核工作。新校區(qū)建設(shè)項目總投資14元,為協(xié)助建設(shè)單位加強(qiáng)建設(shè)項目管理、節(jié)約和控制投資、確保工程質(zhì)量按期完成、投入使用發(fā)揮了應(yīng)有的作用。審計期間，我公司共計審核竣工結(jié)算單項（單位工程個送審金額累計70,941。25萬元，核定金額63，320.63萬元，核減金額，620.61元。其中出具各類竣工結(jié)算審核報告68份結(jié)算金額元及元以上），出具竣工結(jié)算審核核定單144(算金額以下）；審查建設(shè)工程施工、材料（設(shè)備）采購、勘察(計）及監(jiān)理服務(wù)等各類招標(biāo)文件、施工合同、工程量清單多項；審核各類工程款支付、材料（設(shè)備）詢價、變更及簽證累2000多;參加工程例會、審計會議、各類緊急會議、工程驗收、現(xiàn)場勘查測量累計次，

書面或口頭提供審計建議2000項。目前，工程竣工全部投入使用正常，竣工結(jié)算審核工作全部完成,我公司現(xiàn)將全過程跟蹤審計及竣工結(jié)算審核具體情況報告如下.一、建設(shè)項目概況XXXXXX校區(qū)建設(shè)項目總建筑面積約萬方米總額約合人民幣。3元，建設(shè)地址位于南京市寧六路。新校區(qū)的建設(shè)項目施工單位主要有XXXX團(tuán)有限公司XXXX設(shè)集團(tuán)有限公司、XXXX建設(shè)有限公司XXXX建設(shè)集團(tuán)有限公司、建設(shè)工程集團(tuán)有限公司、XXXX集團(tuán)有限公司XXXX集團(tuán)有限公司、建筑安裝工程有限公司等理單位主要有XXXX設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司設(shè)監(jiān)理有限公司建設(shè)監(jiān)理有限公司。我公司接受貴校委托，從2004月進(jìn)駐施工現(xiàn)場至2010底工程全部竣工投入使用目進(jìn)行了為期六年的全過程跟蹤審計并對全部竣工結(jié)算進(jìn)行了審核，具體項目如下。1、新建工程我公司跟蹤審計新建工程37項主要有:）XX公樓；（2）體育館；（3）科技樓；中；中心；動中心；食堂(8中心(9育中心(11科技樓（12合樓(13XX食堂；）XX食等項目.2、維修改造工程我公司跟蹤審計的維修改造工程8，主要有：寓（建筑面積萬）大禮堂（建筑面積；3、圖書館（建筑面積2000m2；（4)食堂加層等。3、附屬配套工程除上述項目外，還包含校區(qū)內(nèi)一大批室外管網(wǎng)、道路、景觀、配電房、電纜、橋梁、廣場、水管鋪設(shè)等附屬配套項目。二、全過程跟蹤審計情況

我公司在本項目跟蹤審計工作中，堅持“服務(wù)第一、質(zhì)量第一”的宗旨，強(qiáng)化服務(wù)意識，與貴校審計處、基建處積極配合，相互協(xié)作，全面開展跟蹤審計各項工作務(wù)深度涵蓋不局限于傳統(tǒng)跟蹤審計注重配合助建設(shè)單位開展工程建設(shè)管理，成效顯,確保工程保質(zhì)量按期完成、投入使用，科技樓、實驗中心等等重點(diǎn)項目均評定為江蘇省“揚(yáng)子杯”等優(yōu)質(zhì)工程。根據(jù)貴校要求,為更好地完成跟蹤審計工作采用現(xiàn)場常駐與跟蹤參與相結(jié)合的方式對建設(shè)項目進(jìn)行全過程跟蹤審計,由公司副總經(jīng)理XX同志、部門主任XX同志主抓該項目各項審計工作,派出具有豐富現(xiàn)場經(jīng)驗的土建專業(yè)XXXX等同志常駐現(xiàn)場；為保證跟蹤審計工作質(zhì),確保跟蹤審計與貴校審計、基建工作溝通及時,指定我公司高級項目經(jīng)理XX同志為項目負(fù)責(zé)人兼現(xiàn)場負(fù)責(zé)人時根據(jù)現(xiàn)場工作，隨時指定專業(yè)審計人員參與、配合審計工作，從而確保全面履行《跟蹤審計服務(wù)協(xié)議》,按時保質(zhì)完成貴校交辦的各項跟蹤審計事項。具體內(nèi)容如下：1、審核合同條款,審核各類施工、采購、服務(wù)招標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)控制價。跟蹤審計期我們通過審,對同條款提出合理化建議；通過審,提高招標(biāo)文件的嚴(yán)謹(jǐn)性、全面,保工程量清單、招標(biāo)控制價的準(zhǔn)確性、合理性從前對審核變更、簽證和結(jié)算工作進(jìn)行了必要的控制。例如在體育館工程招標(biāo)中，我們通過審核明確了清單應(yīng)結(jié)合圖紙要求采用虹吸雨水系統(tǒng)工單位投標(biāo)時仍然按照普通雨水系統(tǒng)進(jìn)行報價報價為2萬多元為虹吸雨水系統(tǒng)造價的十分之一.施工期間工單位向貴?；ㄌ幧陥鬄檎袠?biāo)清單漏項，虹吸雨水系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)價。我們在以往審核招標(biāo)文件和清單的基礎(chǔ)上,再次對招投標(biāo)文件進(jìn)行了認(rèn)真分析，在工程例會中，向貴校審計處、基建處領(lǐng)導(dǎo)作了詳細(xì)的分析匯報,明確了施工單位投標(biāo)時誤報價的事實議對申報不予批復(fù)校采納了我們的意見，為學(xué)校減少了二十多萬元的不必要的基建支出。2參加工程例會、審計會議等工作會議，提供審計建議；根據(jù)對施工合同和實際施工的跟蹤審計情況，及時分析評價施工索賠與反索賠內(nèi)容，提供預(yù)防措施及處理意見

3、根據(jù)合同約定和工程形象進(jìn)度情況,對工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行審核，出具工程進(jìn)度款付款意見跟蹤審計期間，我公司共審核工程進(jìn)度款落干次。我公司在接到貴校轉(zhuǎn)交施工單位付款申請后，第一時間進(jìn)行審核，特殊時期例如臨近春節(jié)，加班加點(diǎn)審核，審核中嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，并對照工程形象進(jìn)度，不僅未發(fā)生因工程款審核遲付工程款情況，也未發(fā)生一例未按合同約定付款和超付現(xiàn)象，從而確保了工程進(jìn)度，也為結(jié)算階段的造價控制工作創(chuàng)造良好的局面。4、參加工程例會和施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況,及時審計各項變更和簽證在跟蹤審計期間,我們審計主要從三個方面進(jìn)行審核控制據(jù)有關(guān)規(guī)定和甲方要求變更或簽證的合理性性查確定變更的材料是否齊備;(2）對工程確需的變更或簽證進(jìn)行現(xiàn)場勘測，及時做好記錄，并簽署意見；（3對工程確需的變更或簽證進(jìn)行造價審核，確定造價。過程中尤其注重變更、簽證的立項審核，杜絕施工單位借變更、簽證方式以調(diào)整合同價款的情況，從源頭做好變更、簽證的造價控制工作；同時通過現(xiàn)場勘測，檢查變更、簽證的真實性、準(zhǔn)確性，防止施工單位弄虛作側(cè)面協(xié)助貴校加強(qiáng)對監(jiān)理工作的監(jiān)督；最后立項成立、現(xiàn)場與資料相符的情況下，依據(jù)從約原則，嚴(yán)格按照合同約定審核變更、簽證，避免施工單位借變更、簽證任意重新組價以調(diào)整合同單價.例如在XX中心工程中空調(diào)工程復(fù)合風(fēng)管材料問題中，施工單位在過程中提出變更風(fēng)管材料，設(shè)計院也同意了變更方案，我們通過仔細(xì)分析招投標(biāo)文件和施工圖紙，發(fā)現(xiàn)施工單位投標(biāo)報價失誤，報價中只含材料費(fèi)，未含安裝費(fèi)，判斷此項變更系施工單位為減少自己的損失而提出此項材料變更，不僅對其它投標(biāo)單位不公平,也會讓學(xué)校多投資，從而造成經(jīng)濟(jì)上的損失.貴校基建處采納了我們的意見,予以變更，根據(jù)招標(biāo)風(fēng)險分擔(dān)原則對復(fù)合風(fēng)管新增加面積部分進(jìn)行了重新核價，不僅控制了不必要的投資，又維護(hù)了建設(shè)單位、施工單位各方的合法、合理利益，推動工程順利開展。

例如，食堂工程中，施工單位提出增加16萬元蒸汽管道簽證我們詳細(xì)分析了圖紙與招投標(biāo)文件，判斷圖紙和招標(biāo)文件中描述和顯示的無縫鋼管就是用于蒸汽管道此我們向?qū)W校提出了不予簽證的意見學(xué)校減少了16元的基建支出。5、參與現(xiàn)場勘測、檢查驗收工程和材料（設(shè)備，配合、協(xié)助建設(shè)單位開展工程建設(shè)管理，完成貴校交辦的其他各項跟蹤審計工作現(xiàn)場跟蹤的目的除了在于確保審計工作跟進(jìn)的及時性外,在于審計人員對審計資料與施工實際的檢查工作,協(xié)助建設(shè)單位開展工程建設(shè)管理個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，從而實現(xiàn)真正意義的動態(tài)控制。根據(jù)上述工作原則，我公司在跟蹤審計工作中，與貴?；ㄌ?、審計處積極配合，參與變更簽證勘測、工程及材料驗收、抽查，多次發(fā)現(xiàn)施工單位弄虛作假、以次充好、以假亂真的情況。例如我們在對XX中心弱電工程進(jìn)行驗收時發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)線按招投標(biāo)文件要求應(yīng)為某進(jìn)口品牌商提供的進(jìn)口報關(guān)單不全且有弄虛作假的情況為此我們及時向?qū)W校基建處和審計處進(jìn)行了專題匯報,最終學(xué)校責(zé)令供貨商整改足招標(biāo)文件要求為止.例如我們在配合基建處對圖書中心大理石進(jìn)行現(xiàn)場抽查時發(fā)現(xiàn)，其一層地面大理石石材質(zhì)量差，與投標(biāo)樣品不相符，最終責(zé)令施工單位將已鋪貼好的石材全部鏟除,重新?lián)Q成合格的石材，確保了工程的質(zhì)量和整體效果。三、竣工結(jié)算審核情況工程竣工驗收后，我們對跟蹤審計工程進(jìn)行竣工結(jié)算審核，根據(jù)貴校要求對其中結(jié)算金額元及完以上的工程項目，出具工程竣工結(jié)算審核報告結(jié)算金額以下的，出具工程竣工結(jié)算審核核定單在結(jié)算審計期間，我公司為了保證竣工結(jié)算的質(zhì)量，特指派有一定經(jīng)驗的高級項目經(jīng)理擔(dān)任竣工結(jié)算審核，采取工程結(jié)算審核人員與現(xiàn)場跟蹤審計人員協(xié)作的方式，對工程結(jié)算進(jìn)行審核。審核期間，主審人員與貴校審計處、基建處相互協(xié)作，全面細(xì)致發(fā)現(xiàn)問題,進(jìn)行調(diào)整，解決問題，截至2010月底，順利完成全部工程竣工結(jié)算工作，并協(xié)助貴?；ㄘ攧?wù)完成甲供材料（設(shè)備）超欠供、施工用水電

費(fèi)等事項的結(jié)算工作。為學(xué)校節(jié)約了大量資金。例如:XX心Ⅱ標(biāo)段＃樓、4＃樓工程結(jié)算審核，施工方提出來要調(diào)增，清單漏項的衛(wèi)生間樓面找平層、天棚面抹灰面油漆等工程造價，經(jīng)我審核人員認(rèn)真研究分析認(rèn)為報價應(yīng)建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范定的統(tǒng)一格式填寫內(nèi)容和數(shù)量以工程量清單為準(zhǔn)……。工作量清單項目特征中文字描述已很清楚，應(yīng)將抹灰列入報價使未報價,也應(yīng)視同包含在其他報價內(nèi)投標(biāo)方報價只看清單號和項目名稱，不看項目特征報價不符常理；故不予增加天棚抹灰等，節(jié)約造價2元?，F(xiàn)澆混凝土界面劑墻抹灰（外30擠塑保溫板保溫澆水磨石樓面（是否已報40C20厚細(xì)石混凝土；撒綠豆砂一層粘牢；刷冷底子油一道，熱瀝青二道防潮層，60厚C15混凝土，表面撒：1泥黃砂，壓實抹光加設(shè)35擠壓聚苯乙烯泡沫塑料板等調(diào)增。我們審計方認(rèn)根招標(biāo)文件報價應(yīng)按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范的統(tǒng)一格式填寫和數(shù)量以工程量清單為準(zhǔn)……。根據(jù)相應(yīng)工作量清單項目特征中文字描,項應(yīng)列入報價，即使未報,應(yīng)視同包含在其他報價內(nèi)，故應(yīng)根據(jù)投標(biāo)報價水平不予增加,及金額約萬元.在整個審計過程中我們積極主動和學(xué)校審計處、基建處溝通,配合審計處較好的完成了學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目的竣工結(jié)算審計1、審核成果我公司共出具正式竣工結(jié)算審核報告68，詳見附表一；出具核定單144（未出報告部分），詳見附表二送審結(jié)算金額總計70,941.25元核定金額總計63,320元減金額總計7,620.61元。2、審核主要方法和依據(jù)（1）審核主要方法

根據(jù)合同中約定的固定總價結(jié)算原則,工程結(jié)算進(jìn)行了審核：①根據(jù)施工圖紙料并結(jié)合現(xiàn)場實際確定工程量;②根據(jù)相關(guān)指導(dǎo)文件對各項費(fèi)用的計取進(jìn)行審核;③標(biāo)外部分按合同約定結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。(2）主要審核依據(jù)①法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國合同法》；《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》；《江蘇省建筑與裝飾工程計價表年省安裝工程計價表年)；《江蘇省工程造價咨詢業(yè)務(wù)指導(dǎo)規(guī)程》；與上相配套的相關(guān)政策法規(guī)。②委托方提供依據(jù)：工程施工合;工程招標(biāo)文件、投標(biāo)文件；竣工圖紙、設(shè)計