全過程跟蹤審計匯總報告

工管理咨詢有限公X

新XXXXXX:我公司接受委托,對貴校新校區(qū)建設項目進行了全過程跟蹤審計及竣工結算審核,根據(jù)項目建設及貴校要求采用現(xiàn)場常駐與公司審計平臺跟蹤參與相結合的方式，從2004年起至2010止，完成貴校新校區(qū)建設項目辦公、教學、場館、生活用房等37個建、維修改造以及附屬配套工程的全過程跟蹤審計及竣工結算審核工作。新校區(qū)建設項目總投資14元,為協(xié)助建設單位加強建設項目管理、節(jié)約和控制投資、確保工程質(zhì)量按期完成、投入使用發(fā)揮了應有的作用。審計期間，我公司共計審核竣工結算單項（單位工程個送審金額累計70,941。25萬元，核定金額63，320.63萬元，核減金額，620.61元。其中出具各類竣工結算審核報告68份結算金額元及元以上），出具竣工結算審核核定單144(算金額以下）；審查建設工程施工、材料（設備）采購、勘察(計）及監(jiān)理服務等各類招標文件、施工合同、工程量清單多項；審核各類工程款支付、材料（設備）詢價、變更及簽證累2000多;參加工程例會、審計會議、各類緊急會議、工程驗收、現(xiàn)場勘查測量累計次，

書面或口頭提供審計建議2000項。目前，工程竣工全部投入使用正常，竣工結算審核工作全部完成,我公司現(xiàn)將全過程跟蹤審計及竣工結算審核具體情況報告如下.一、建設項目概況XXXXXX校區(qū)建設項目總建筑面積約萬方米總額約合人民幣。3元，建設地址位于南京市寧六路。新校區(qū)的建設項目施工單位主要有XXXX團有限公司XXXX設集團有限公司、XXXX建設有限公司XXXX建設集團有限公司、建設工程集團有限公司、XXXX集團有限公司XXXX集團有限公司、建筑安裝工程有限公司等理單位主要有XXXX設監(jiān)理咨詢有限公司設監(jiān)理有限公司建設監(jiān)理有限公司。我公司接受貴校委托，從2004月進駐施工現(xiàn)場至2010底工程全部竣工投入使用目進行了為期六年的全過程跟蹤審計并對全部竣工結算進行了審核，具體項目如下。1、新建工程我公司跟蹤審計新建工程37項主要有:）XX公樓；（2）體育館；（3）科技樓；中；中心；動中心；食堂(8中心(9育中心(11科技樓（12合樓(13XX食堂；）XX食等項目.2、維修改造工程我公司跟蹤審計的維修改造工程8，主要有：寓（建筑面積萬）大禮堂（建筑面積；3、圖書館（建筑面積2000m2；（4)食堂加層等。3、附屬配套工程除上述項目外，還包含校區(qū)內(nèi)一大批室外管網(wǎng)、道路、景觀、配電房、電纜、橋梁、廣場、水管鋪設等附屬配套項目。二、全過程跟蹤審計情況

我公司在本項目跟蹤審計工作中，堅持“服務第一、質(zhì)量第一”的宗旨，強化服務意識，與貴校審計處、基建處積極配合，相互協(xié)作，全面開展跟蹤審計各項工作務深度涵蓋不局限于傳統(tǒng)跟蹤審計注重配合助建設單位開展工程建設管理，成效顯,確保工程保質(zhì)量按期完成、投入使用，科技樓、實驗中心等等重點項目均評定為江蘇省“揚子杯”等優(yōu)質(zhì)工程。根據(jù)貴校要求,為更好地完成跟蹤審計工作采用現(xiàn)場常駐與跟蹤參與相結合的方式對建設項目進行全過程跟蹤審計,由公司副總經(jīng)理XX同志、部門主任XX同志主抓該項目各項審計工作,派出具有豐富現(xiàn)場經(jīng)驗的土建專業(yè)XXXX等同志常駐現(xiàn)場；為保證跟蹤審計工作質(zhì),確保跟蹤審計與貴校審計、基建工作溝通及時,指定我公司高級項目經(jīng)理XX同志為項目負責人兼現(xiàn)場負責人時根據(jù)現(xiàn)場工作，隨時指定專業(yè)審計人員參與、配合審計工作，從而確保全面履行《跟蹤審計服務協(xié)議》,按時保質(zhì)完成貴校交辦的各項跟蹤審計事項。具體內(nèi)容如下：1、審核合同條款,審核各類施工、采購、服務招標文件、工程量清單、招標控制價。跟蹤審計期我們通過審,對同條款提出合理化建議；通過審,提高招標文件的嚴謹性、全面,保工程量清單、招標控制價的準確性、合理性從前對審核變更、簽證和結算工作進行了必要的控制。例如在體育館工程招標中，我們通過審核明確了清單應結合圖紙要求采用虹吸雨水系統(tǒng)工單位投標時仍然按照普通雨水系統(tǒng)進行報價報價為2萬多元為虹吸雨水系統(tǒng)造價的十分之一.施工期間工單位向貴?；ㄌ幧陥鬄檎袠饲鍐温╉?，虹吸雨水系統(tǒng)應進行調(diào)價。我們在以往審核招標文件和清單的基礎上,再次對招投標文件進行了認真分析，在工程例會中，向貴校審計處、基建處領導作了詳細的分析匯報,明確了施工單位投標時誤報價的事實議對申報不予批復校采納了我們的意見，為學校減少了二十多萬元的不必要的基建支出。2參加工程例會、審計會議等工作會議，提供審計建議；根據(jù)對施工合同和實際施工的跟蹤審計情況，及時分析評價施工索賠與反索賠內(nèi)容，提供預防措施及處理意見

3、根據(jù)合同約定和工程形象進度情況,對工程進度款的支付進行審核，出具工程進度款付款意見跟蹤審計期間，我公司共審核工程進度款落干次。我公司在接到貴校轉(zhuǎn)交施工單位付款申請后，第一時間進行審核，特殊時期例如臨近春節(jié)，加班加點審核，審核中嚴格執(zhí)行合同約定，并對照工程形象進度，不僅未發(fā)生因工程款審核遲付工程款情況，也未發(fā)生一例未按合同約定付款和超付現(xiàn)象，從而確保了工程進度，也為結算階段的造價控制工作創(chuàng)造良好的局面。4、參加工程例會和施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況,及時審計各項變更和簽證在跟蹤審計期間,我們審計主要從三個方面進行審核控制據(jù)有關規(guī)定和甲方要求變更或簽證的合理性性查確定變更的材料是否齊備;(2）對工程確需的變更或簽證進行現(xiàn)場勘測，及時做好記錄，并簽署意見；（3對工程確需的變更或簽證進行造價審核，確定造價。過程中尤其注重變更、簽證的立項審核，杜絕施工單位借變更、簽證方式以調(diào)整合同價款的情況，從源頭做好變更、簽證的造價控制工作；同時通過現(xiàn)場勘測，檢查變更、簽證的真實性、準確性，防止施工單位弄虛作側面協(xié)助貴校加強對監(jiān)理工作的監(jiān)督；最后立項成立、現(xiàn)場與資料相符的情況下，依據(jù)從約原則，嚴格按照合同約定審核變更、簽證，避免施工單位借變更、簽證任意重新組價以調(diào)整合同單價.例如在XX中心工程中空調(diào)工程復合風管材料問題中，施工單位在過程中提出變更風管材料，設計院也同意了變更方案，我們通過仔細分析招投標文件和施工圖紙，發(fā)現(xiàn)施工單位投標報價失誤，報價中只含材料費，未含安裝費，判斷此項變更系施工單位為減少自己的損失而提出此項材料變更，不僅對其它投標單位不公平,也會讓學校多投資，從而造成經(jīng)濟上的損失.貴?；ㄌ幉杉{了我們的意見,予以變更，根據(jù)招標風險分擔原則對復合風管新增加面積部分進行了重新核價，不僅控制了不必要的投資，又維護了建設單位、施工單位各方的合法、合理利益，推動工程順利開展。

例如，食堂工程中，施工單位提出增加16萬元蒸汽管道簽證我們詳細分析了圖紙與招投標文件，判斷圖紙和招標文件中描述和顯示的無縫鋼管就是用于蒸汽管道此我們向?qū)W校提出了不予簽證的意見學校減少了16元的基建支出。5、參與現(xiàn)場勘測、檢查驗收工程和材料（設備，配合、協(xié)助建設單位開展工程建設管理，完成貴校交辦的其他各項跟蹤審計工作現(xiàn)場跟蹤的目的除了在于確保審計工作跟進的及時性外,在于審計人員對審計資料與施工實際的檢查工作,協(xié)助建設單位開展工程建設管理個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，從而實現(xiàn)真正意義的動態(tài)控制。根據(jù)上述工作原則，我公司在跟蹤審計工作中，與貴?；ㄌ?、審計處積極配合，參與變更簽證勘測、工程及材料驗收、抽查，多次發(fā)現(xiàn)施工單位弄虛作假、以次充好、以假亂真的情況。例如我們在對XX中心弱電工程進行驗收時發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡線按招投標文件要求應為某進口品牌商提供的進口報關單不全且有弄虛作假的情況為此我們及時向?qū)W?；ㄌ幒蛯徲嬏庍M行了專題匯報,最終學校責令供貨商整改足招標文件要求為止.例如我們在配合基建處對圖書中心大理石進行現(xiàn)場抽查時發(fā)現(xiàn)，其一層地面大理石石材質(zhì)量差，與投標樣品不相符，最終責令施工單位將已鋪貼好的石材全部鏟除,重新?lián)Q成合格的石材，確保了工程的質(zhì)量和整體效果。三、竣工結算審核情況工程竣工驗收后，我們對跟蹤審計工程進行竣工結算審核，根據(jù)貴校要求對其中結算金額元及完以上的工程項目，出具工程竣工結算審核報告結算金額以下的，出具工程竣工結算審核核定單在結算審計期間，我公司為了保證竣工結算的質(zhì)量，特指派有一定經(jīng)驗的高級項目經(jīng)理擔任竣工結算審核，采取工程結算審核人員與現(xiàn)場跟蹤審計人員協(xié)作的方式，對工程結算進行審核。審核期間，主審人員與貴校審計處、基建處相互協(xié)作，全面細致發(fā)現(xiàn)問題,進行調(diào)整，解決問題，截至2010月底，順利完成全部工程竣工結算工作，并協(xié)助貴?；ㄘ攧胀瓿杉坠┎牧希ㄔO備）超欠供、施工用水電

費等事項的結算工作。為學校節(jié)約了大量資金。例如:XX心Ⅱ標段＃樓、4＃樓工程結算審核，施工方提出來要調(diào)增，清單漏項的衛(wèi)生間樓面找平層、天棚面抹灰面油漆等工程造價，經(jīng)我審核人員認真研究分析認為報價應建設工程工程量清單計價規(guī)范定的統(tǒng)一格式填寫內(nèi)容和數(shù)量以工程量清單為準……。工作量清單項目特征中文字描述已很清楚，應將抹灰列入報價使未報價,也應視同包含在其他報價內(nèi)投標方報價只看清單號和項目名稱，不看項目特征報價不符常理；故不予增加天棚抹灰等，節(jié)約造價2元?，F(xiàn)澆混凝土界面劑墻抹灰（外30擠塑保溫板保溫澆水磨石樓面（是否已報40C20厚細石混凝土；撒綠豆砂一層粘牢；刷冷底子油一道，熱瀝青二道防潮層，60厚C15混凝土，表面撒：1泥黃砂，壓實抹光加設35擠壓聚苯乙烯泡沫塑料板等調(diào)增。我們審計方認根招標文件報價應按《建設工程工程量清單計價規(guī)范的統(tǒng)一格式填寫和數(shù)量以工程量清單為準……。根據(jù)相應工作量清單項目特征中文字描,項應列入報價，即使未報,應視同包含在其他報價內(nèi)，故應根據(jù)投標報價水平不予增加,及金額約萬元.在整個審計過程中我們積極主動和學校審計處、基建處溝通,配合審計處較好的完成了學校新校區(qū)建設項目的竣工結算審計1、審核成果我公司共出具正式竣工結算審核報告68，詳見附表一；出具核定單144（未出報告部分），詳見附表二送審結算金額總計70,941.25元核定金額總計63,320元減金額總計7,620.61元。2、審核主要方法和依據(jù)（1）審核主要方法

根據(jù)合同中約定的固定總價結算原則,工程結算進行了審核：①根據(jù)施工圖紙料并結合現(xiàn)場實際確定工程量;②根據(jù)相關指導文件對各項費用的計取進行審核;③標外部分按合同約定結算方式進行結算。(2）主要審核依據(jù)①法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國合同法》；《中華人民共和國招標投標法》；《江蘇省建筑與裝飾工程計價表年省安裝工程計價表年)；《江蘇省工程造價咨詢業(yè)務指導規(guī)程》；與上相配套的相關政策法規(guī)。②委托方提供依據(jù)：工程施工合;工程招標文件、投標文件；竣工圖紙、設計