滄州市2012年度繼續(xù)教育考試企業(yè)納稅實(shí)務(wù)

滄州市2012 年度繼續(xù)教育考試(模擬考試)總成績(jī)：79分一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。A正確 B錯(cuò)誤正確答案：B 我的答案：A2.土地增值稅對(duì)所有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收。（ ）A正確 B錯(cuò)誤正確答案：B 我的答案：B委托加工產(chǎn)品收回后，直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代扣代繳的消費(fèi)稅隨同支付的加工費(fèi)一并計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本。A正確 B錯(cuò)誤正確答案：A 我的答案：A單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。A正確 B錯(cuò)誤正確答案：A 我的答案：A除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。A正確 B錯(cuò)誤正確答案：A 我的答案：A李先生在我國(guó)無(wú)住所，但自2003年1月1日起一直在我國(guó)居住，按現(xiàn)行稅法，應(yīng)當(dāng)從2008 年起對(duì)李先生來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)與境外的全部所得征收個(gè)人所得稅。（ ）

A正確 B錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。A正確 B錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A某人將其發(fā)明的一項(xiàng)專利分別提供給甲、乙、丙三人使用，在一個(gè)月內(nèi)分別向他們收取了2000元、3000元、5000元的使用費(fèi)，則該納稅人應(yīng)納個(gè)人所得稅為1480元。（ ）A正確 B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A財(cái)產(chǎn)租賃所得，允許扣除修繕費(fèi)用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次繼續(xù)扣除。（ ）A正確 B錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（）A正確 B錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）某企業(yè)當(dāng)年銷售收入為2000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，稅法允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A．40 B．0 C．10 D．24正確答案：C我的答案：C個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（ ）。．收入來(lái)源地B．稅務(wù)局指定地點(diǎn)．納稅人戶籍所在地D．納稅人選擇一地申報(bào)納稅正確答案：A我的答案：D3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),不得從收入總額中扣除的是()。A．土地增值稅 B．增值稅 C．消費(fèi)稅 D．營(yíng)業(yè)稅正確答案：B 我的答案：B4.郵電部門出售手機(jī)或?qū)ず魴C(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)，其所得收入應(yīng)按（）征收營(yíng)業(yè)稅。A.服務(wù)業(yè) B. 郵電通信業(yè) C.混合銷售 D.兼營(yíng)業(yè)務(wù)正確答案：B 我的答案：B根據(jù)企業(yè)所稅法規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照（）確定。．不動(dòng)產(chǎn)所在地B．轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地．交易發(fā)生地D．負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地正確答案：A我的答案：B6.下列情況中，應(yīng)納土地使用稅的有（ ）。

A．外籍人員用地 B．軍隊(duì)營(yíng)房用地 C．軍隊(duì)開辦的酒店用地．軍品倉(cāng)庫(kù)用地正確答案：C我的答案：C某企業(yè)銷售商品，不含稅銷售價(jià)款100萬(wàn)元，商業(yè)折扣為5%，銷售額和折扣額不開在同一張發(fā)票上，那么增值稅的計(jì)稅收入是100萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A．16.15 B．17 C．14.53 D．13.80正確答案：B我的答案：B委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在以下環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅()。A．加工環(huán)節(jié) B．銷售環(huán)節(jié) C．交付原材料時(shí) D．完工提貨時(shí)正確答案：D我的答案：D下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的是（）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品 B．郵電局銷售報(bào)刊、雜志．企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D．企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房正確答案：D我的答案：D10.一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購(gòu)自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（）元。A．214359 B．240000 C．250800 D．280800正確答案：B我的答案：B三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（ ）。A．小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)后再出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品 B．郵政部門發(fā)行郵票．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D．企業(yè)以自產(chǎn)貨物對(duì)外無(wú)償捐贈(zèng)正確答案：AD我的答案：BD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。．納稅人向職工支付的工資薪金B(yǎng)．納稅人為股東向保險(xiǎn)公司購(gòu)買的人壽保險(xiǎn)．納稅人支付的銀行罰息D．納稅人支付的污染環(huán)境的罰款正確答案：AC我的答案：AC下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（）。A．利息、股息、紅利所得 B ．稿酬所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．偶然所得正確答案：AD我的答案：AD4.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位，代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括 （ ）A.加工材料成本 B. 代墊輔料成本. C.代收代繳消費(fèi)稅 D.加工費(fèi)正確答案：ABCD我的答案：ABCD下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()。A．將委托加工收回的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B ．動(dòng)力設(shè)備的安裝

正確答案：AC我的答案：AC城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人 B．土地實(shí)際使用人．土地的代管人D．土地使用權(quán)共有的各方正確答案：ABCD我的答案：ABCD在計(jì)算企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目不得從收入總額中扣除的有()。A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B．贊助支出 C．企業(yè)所得稅稅款 D．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出正確答案：ABCD我的答案：ACD將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A．境內(nèi)有無(wú)住所 B．境內(nèi)工作時(shí)間C．取得收入的工作地 D．境內(nèi)居住時(shí)間正確答案：AD我的答案：AD下列關(guān)于“次”的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。．同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以全部取得的收入為一次．同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)看作一次所得征稅．同一作品出版社分三次支付的稿酬，應(yīng)當(dāng)看作一次所得征稅C．銷售代銷的貨物 D．郵政局出集郵商品 D．出租房屋所得，以一個(gè)月作一次所得征稅正確答案：BCD我的答案：CD某生產(chǎn)企業(yè)2008年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元，則下列關(guān)于廣告費(fèi)納稅調(diào)整的正確說(shuō)法有（ ）。．2008年調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬(wàn)元．2008年調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元．2009年度實(shí)際廣告費(fèi)如低于限額，調(diào)增2008年超限額部分．2009年度實(shí)際廣告費(fèi)如低于限額，調(diào)減2008年超限額部分正確答案：BD我的答案：BD解析出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。

侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無(wú)大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)櫍孕惺缇?，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰 “能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長(zhǎng)史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也 。臣本布衣，躬耕于南陽(yáng)，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來(lái)二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來(lái)，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入